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Incentivos Fiscais

Um inteligente conjunto de decretos, editados a partir de 2003, disciplina de forma clara


e abrangente a concessão de incentivos e benefícios fiscais por parte do Governo do
Estado.

Estes incentivos e benefícios fiscais privilegiam tanto as empresas paranaenses, em


especial as micro e pequenas, como também aquelas que vierem a se instalar ou
expandir suas atividades no Estado do Paraná, de origem nacional ou estrangeiras.

A busca da racionalização e da desconcentração industrial faz com que os benefícios


sejam maiores nos municípios com menores índices de desenvolvimento econômico e
social.

Os principais decretos estimuladores da atividade econômica industrial e comercial são


os seguintes:

Decreto nº 1190/2007

Este Decreto regulamenta o disposto na Lei 15.562/2007, que trata da isenção e/ou
redução do ICMS incidente nas operações das micro e pequenas empresas enquadradas
no Simples Nacional.

Pelo Decreto fica mantida a isenção de recolhimento do ICMS para microempresas com
faturamento bruto anual de R$ 360 mil, e criam-se 16 faixas de redução de alíquota para
as microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento bruto anual acima de
R$ 360 mil e abaixo de R$ 2,4 milhões ao ano.

O Decreto ainda facilita e disciplina a regularização fiscal de empresas em débito com


os compromissos tributários, proporcionando condições para parcelamento de atrasados,
permitindo com isso a acessar os benefícios do Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidas pelas microempresas e empresas de
pequeno porte.

As faixas de redução de alíquota para cálculo do valor do ICMS a recolher pelas


microempresas e empresas de pequeno porte são as seguintes:

Receita Bruta Percentual de redução


da base de cálculo
(R$) a ser considerado
(%)
até 360 mil isenta
de 360 mil até 480 mil 73,96
de 480 mil até 600 mil 58,66
de 600 mil até 720 mil 52,72
de 720 mil até 840 mil 46,34
de 840 mil até 960 mil 36,12
de 960 mil até 1.080 32,44
de 1.080 mil até 1.200 mil 26,88
de 1.200 mil até 1.320 mil 28,28
de 1.320 mil até 1.440 mil 25,06
de 1.440 mil até 1.560 mil 22,71
de 1.560 mil até 1.680 mil 20,63
de 1.680 mil até 1.800 mil 18,96
de 1.800 mil até 1.920 mil 23,65
de 1.920 mil até 2.040 mil 20,55
de 2.040 mil at é 2.160 mil 17,91
de 2.160 mil até 2.280 mil 15,65
de 2.280 mil até 2.400 mil 13,92

Decreto nº 949/2003

Difere 6 pontos percentuais do ICMS nas operações comerciais dentro do Paraná. A


alíquota passou de 18% para 12%, exceto para o consumidor final.
Este decreto aumentou a competitividade das empresas paranaenses, com significativo
aumento das vendas entre empresas no Estado, diminuindo as compras de atacadistas
em outros estados.

No setor industrial, as compras de insumos no mercado paranaense aumentaram de 43%


para 47% como conseqüência deste Decreto.

Decreto nº 950/2003

Trata do ICMS incidente sobre a importação de bens de capital e de insumos,


componentes, peças e partes. Fica dispensado o pagamento do ICMS no momento do
desembaraço aduaneiro dos bens. O imposto será lançado em conta gráfica, à razão de
um quarenta e oito avos (1/48) por mês, compensável na forma do regulamento do
imposto.

Decreto nº 279/2007
Este Decreto estabelece diferimento, à opção do fornecedor, para o ICMS incidente nas
operações de compra de máquinas e equipamentos de fabricantes paranaenses e
destinados ao ativo permanente do estabelecimento, independente se existente, em
ampliação e/ou implantação.

O lançamento do imposto em conta gráfica é similar ao preconizado no Decreto


950/2003.

Decreto nº 1102/2003

Disciplina a transferência de créditos de ICMS acumulados em conta gráfica, em


decorrência de operações ou prestação de serviços destinados ao exterior, ou de
operações de saída abrangidas por diferimento. Este decreto é de grande utilidade para
empresas exportadoras evitarem a formação de grandes estoques de crédito de ICMS.

Decreto nº 1465/2003 - PROGRAMA BOM EMPREGO

Oferece dilação de prazo para o recolhimento de parte do ICMS que vier a ser gerado
por implantação, reativação ou expansão de estabelecimento industrial. A parte do
ICMS, cujo prazo pode ser dilatado, é tanto maior quanto menor for o Índice de
Desenvolvimento Humano (IDH) do município em que se localizar a indústria. Isto
porque os objetivos do Programa são a geração de emprego e renda e a descentralização
industrial, tudo com respeito ao meio ambiente.

A grande concentração industrial que já se verifica nos municípios de Curitiba,


Araucária e São José dos Pinhais, com suas conseqüências deletérias para a qualidade
de vida de toda Região Metropolitana, fez com que estes municípios não fossem
contemplados no Programa. A inclusão é possível apenas nos casos de fabricação
pioneira (produto sem similar no Estado), ou de projeto que venha a ser considerado
estratégico pelo Governo do Paraná.

O prazo de pagamento de parte do ICMS é de 48 meses, e a duração do Programa é,


portanto, de 96 meses (8 anos), com as parcelas atualizadas pelo FCA, que é o
indexador dos créditos e débitos da Secretaria de Estado da Fazenda - SEFA, sem juros.

O percentual de incentivo concedido atende a 4 situações diferenciadas, de acordo com


a classificação de IDH dos municípios:

Grupo I: Estabelecimentos localizados nos municípios de: Campina Grande do Sul,


Campo Largo, Cascavel, Colombo, Londrina, Maringá, Pinhais, Piraquara, Ponta
Grossa e Quatro Barras.
50% do ICMS incremental
Limite de 1 (uma vez) o investimento

Grupo II: Estabelecimentos localizados nos municípios de: Apucarana, Arapongas,


Cambé, Campo Mourão, Fazenda Rio Grande, Francisco Beltrão, Guarapuava,
Paranavaí, Pato Branco, Sarandi, Telemaco Borba, Toledo e Umuarama.
70% do ICMS incremental
Limite de 1,5 (uma vez e meia) o investimento
Grupo III: Estabelecimentos localizados nos demais municípios, exceto Curitiba, São
José dos Pinhais e Araucária.
90% do ICMS incremental
Limite de 2 (duas vezes) o investimento

Grupo IV: Estabelecimentos localizados em Curitiba, Araucária e São José dos Pinhais
não são contemplados com incentivos, exceto para produtos sem fabricação de similar
no Estado, ou para projetos considerados estratégicos. Neste caso, o benefício pode
chegar a 90% do ICMS incremental e limite de 2 vezes o investimento.
A classificação de estratégico para um projeto é atribuída por Comissão composta de
representantes das Secretarias da Fazenda, da Indústria e Comércio e do Planejamento.

Decreto nº 6656/2006

O Decreto 6656/2006 introduziu, entre outras, a modificação ao Regulamento do ICMS,


acrescentando ao Decreto 1465/2003 o diferimento do pagamento do imposto devido
nas faturas de energia elétrica.

O diferimento é de 100% na implantação industrial e de 50% na expansão ou reativação


industrial. O prazo de diferimento é de 24 meses, sendo portanto a duração do benefício
de 48 meses.

Decreto nº 6144/2006

Este Decreto regulamenta o disposto na Lei Estadual 14.985, de 06/01/2006, que altera
o ICMS incidente na importação de bem ou mercadoria por aeroporto ou porto
paranaense. Recomenda-se consultar também o texto da Lei 15.467/2007.

A parcela exigível no desembaraço foi reduzida para até 3%, diferindo-se o restante
para a saída da mercadoria ou para lançamento em conta gráfica.

O Decreto aplica-se para importação de matéria-prima, materiais intermediários e bens


do ativo fixo. A interpretação deve ser feita em conjunto com o Decreto 950/2003, bem
como com o texto da citada Lei.

Todos os decretos aqui citados, bem como vários outros de natureza tributária e/ou
fiscal, estão disponíveis, via internet, no endereço:

www.pr.gov.br/casacivil

- Legislação
- Decretos

A SEIM, através da Coordenadoria de Promoção Industrial e Comercial, presta todos os


esclarecimentos a respeito da aplicação desta legislação.

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