QUE ENTENDEMOS POR

CONTROL INTERNO?

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1. QUE ES CONTROL?
2. PARA QUE CONTROLAMOS?
3. PORQUE CONTROLAMOS?
4. COMO CONTROLAMOS?
5. QUIEN CONTROLA?
6. COMO SABEMOS SI CONTROLAMOS BIEN?

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 EL INFORME COSO* SOBRE
CONTROL INTERNO
*COSO: COMMITTE OF SPONSORING ORGANIZATIONS

OF THE TREADWAY COMMISSION

Es la integración de cinco organismos profesionales:

Asociación Americana de Contadores (AAA), Instituto
Americano de Contadores Públicos Autorizados (AICPA),
Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI), Instituto de
Auditores Internos (IIA) y el Instituto de Contadores
Gerenciales (IMA).

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 Concepto de Control Interno
TREADWAY COMMISSION / COSO 1992:

Control interno se define de manera amplia

como un proceso llevado a cabo por el consejo
de administración, la gerencia y otro personal
de la organización, diseñado para proporcionar
una seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos de la organización.

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 DEL PARADIGMA BUROCRATICO AL MODELO
POSBUROCRATICO
DEL AL
P. BUROCRATICO M. POSBUROCRATICO

INTERES PUBLICO RESULTADOS QUE

APRECIA EL CIUDADANO
EFICIENCIA CALIDAD Y EL VALOR

ADMINISTRACION PRODUCCION

CONTROL INTEGRAL .
CONTROL SIMPLE
LOGRO OBJETIVOS. (Màs
OPERACION allà de la Funciòn, La
Autoridad y la Estructura.)
IMPOSICION A LA CONSTRUCCION DE
RESPONSABILIDAD RENDICION DE CUENTAS

JUSTIFICACION DE COSTOS PROVISION DE VALOR

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 PROCESOS ESTRATEGICOS

DIRECCIONAN LA INSTITUCION
P. ORGANIZ.
LIDERAZGO

PROCESOS CLAVE
INHERENTES A LA MISION

P. VITALES GENERAN
VALOR

PROCESOS SOPORTE
FACILITADORES DE LOS PROCESOS CLAVE
AMINISTRAR RR.HH.
SOPORTE
P. DE APOYO
AMINISTRAR BIENES Y SERVICIOS

AMINISTRAR RECURSOS FINANCIEROS

AMINISTRAR TECNOLOGIA DE INFORMACION

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RELACION COMPONENTE - OBJETIVOS

O
NC ES

S
NE

NT
RO
ESTRATEGIA

RT
IO

IE
IE

IM
AC

PO

PL
ER

RE

ACTIVIDAD
NA

M
OP

CU
FI

2
ACTIVIDAD
MONITOREO
INFORMACION Y

UN
1 IDAUN
COMUNICACION
ACTIVIDADES DE
CONTROL

DB
ADMIN DEL RIESGO

IDAD A
AMBIENTE DE
CONTROL

COMPONENTE

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 CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

Metas de alto nivel

ESTRATEGIA
Misión / visión
Efectividad y Eficiencia
OPERACIONES

Efectividad de los Reportes

PRESENTACION Rep. Internos o Externos
DE REPORTES Inf. Financiera y No- Financiera.

CUMPLIMIENTO Leyes y Regulaciones aplicables

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 Ambiente de Control
™ Integridad y Valores Eticos

™ Competencia

™ Comité de Auditoría

™ Filosofía Admva. y Estilo de

Dirección

™ Estructura Organizacional
R OL
NT
™ Asignación de Autoridad y AM
BIE E CO
NT ED
EC T ED
Responsabilidad ONT N
ROL BIE
AM
™ Política de Recursos Humanos
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 Administración del Riesgo E.R.M.

™Definición de
Objetivos
™Identificación de
N
Eventos C IO S
EV A L UA SGO
™Análisis de Riesgos L
DE UACI
RIE O
SGO N
A IE
EV E R
D
S
™Valoración del Riesgo
™Respuesta al Riesgo.

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 Actividades de Control
Sobre:
¾ Las operaciones
¾ La información
financiera
¾ El acatamiento T S.
AC
TS. AC DE OL
D
CO E NTR
NT
RO CO
Tipos de Control: L

¾ Preventivos / Correctivos
¾ Manuales /
Automatizados
¾ Gerenciales
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 Información y Comunicación
™ Sistemas de Información :
¾ Apoyo Actividades

N
Estratégicas

IO
C
A
IC
¾ Integración con las

N
IO

U
C IO N
ACION

M
C
Operaciones

MA

O
C
R

INFORMA
FO

COMUNIC
¾ Calidad
IN
™ Comunicación :
¾ Interna / Externa
¾ Medios

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 Supervisión y Seguimiento
™ Supervisión Concurrente
™ Evaluaciones Independientes SUP I ON
ER VIS
Y TO
¾ Alcance y frecuencia SEG
UI IE
N
M

¾ Quiénes evalúan
¾ Proceso de evaluación
¾ Metodología / documentación
¾ Plan de acción

™ Reportes de Deficiencias

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 AUDITORIA INTERNA

Es una actividad independiente y

objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de
una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de riesgo,
control y gobierno
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 La auditoria tradicional y la Integral basada en riesgo

AUDITORIA TRADICIONAL AUDITORIA

INTEGRAL
Basada en: Basada en:
Auditorias financieras Consultoría Gerencial

Controles internos Auditoria de procesos del

negocio

Revisión de cumplimientos Control interno y

desempeño

Proyectos especiales o Auto evaluación

auditorias especiales
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