EFD REINF - SPED das Retenções

Parte I
 EFD REINF
SPED das Retenções – Parte I

As informações técnico-legais utilizadas neste curso foram elaboradas conforme a legislação vigente até o dia
da data de sua elaboração: 27/03/2018

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Introdução
Considerações Iniciais

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EFD REINF - SPED das Retenções

SPED – Sistema Público de Escrituração Digital

Decreto nº 6.022 de 22/01/2007

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eSocial

O eSocial tem por objeto, informações trabalhistas, previdenciárias, tributárias e

fiscais relativas à contratação e utilização de mão de obra onerosa, com ou sem

vínculo empregatício e também de outras informações previdenciárias e fiscais.

(Decreto nº 8.373/2014)

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3
 Importante

A partir da versão 2.0 do eSocial o foco passa a ser apenas a mão de

obra de pessoas físicas, assim, não haverá informações sobre serviços

prestados por pessoas jurídicas.

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eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb

Serviços prestados Pagamentos diversos

pessoas físicas realizados

eSOCIAL EFD-Reinf

DCTF-WEB

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4
EFD REINF - SPED das Retenções

EFD-Reinf:
Objetivos e Abrangência

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EFD Reinf

A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações Fiscais (EFD-Reinf) é o mais

recente módulo do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e está sendo
construída em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais,
Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial).

Abrange todas as retenções do contribuinte, bem como as informações sobre a receita

bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas.

Acesse: sped.rfb.gov.br

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 Objetivos
São objetivos da EFD-Reinf:

a) Simplificar o cumprimento de obrigações tributárias acessórias, eliminando a

necessidade de prestar as mesmas informações em declarações diversas, como
a GFIP e a DIRF; e

b) Aprimorar a qualidade das informações previdenciárias e tributárias prestadas

pelos contribuintes, substituindo o envio destas informações em outras
declarações.

ATENÇÃO: As informações referentes a períodos anteriores à implantação da

EFD-Reinf devem ser enviadas pelos sistemas utilizados à época da ocorrência
dos respectivos fatos geradores.
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Ficam obrigados a adotar a EFD-Reinf os seguintes contribuintes:

I - pessoas jurídicas que prestam (R-2020) e que contratam serviços (R-2010) realizados
mediante cessão de mão de obra nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991;

II - pessoas jurídicas responsáveis pela retenção da Contribuição para o PIS/Pasep, da

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido –CSLL (R-2070);

III - pessoas jurídicas e físicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais haja
retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), por si ou como representantes de
terceiros (R-2070).

IV - pessoas jurídicas optantes pelo recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a

Receita Bruta – CPRB (R-2060);

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EFD REINF - SPED das Retenções

V - produtor rural pessoa jurídica e agroindústria quando sujeitos a contribuição previdenciária

substitutiva sobre a receita bruta proveniente da comercialização da produção rural (R-2050);

VI - associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional que tenham recebido
valores a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda
e transmissão de espetáculos desportivos (R-2030);

VII - empresa ou entidade patrocinadora que tenha destinado recursos a associação desportiva que
mantenha equipe de futebol profissional a título de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos (R-2040);

VIII - entidades promotoras de eventos desportivos realizados em território nacional, em qualquer

modalidade desportiva, dos quais participe ao menos 1 (uma) associação desportiva que mantenha
equipe de futebol profissional (R-3010); e

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EFD-Reinf
Vigência, estrutura e
transmissão dos eventos

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 EFD-Reinf
R-1000 – Informações do Contribuinte
R-1070 – Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
R-2010 – Retenção Contribuição previdenciária – Serviços tomados
R-2020 – Retenção Contribuição previdenciária – Serviços prestados
R-2030 – Recursos Recebidos p/ Associação Desportiva
R-2040 – Recursos Repassados p/ Associação Desportiva
R-2050 – Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/Agroindústria
R-2060 – Contribuição Previdenciária sobre Receita bruta - CPRB
R-2070 – Retenções na Fonte (IR,CSLL,Cofins,PIS/PASEB) – Pagamento diversos
R-2098 – Reabertura dos Eventos Periódicos
R-2099 – Fechamento dos Eventos Periódicos
R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
R-5001 – Informações das bases dos Tributos Consolidados por Contribuinte
R-9000 – Exclusão de eventos

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EFD REINF - SPED das Retenções

Prazo para transmissão dos arquivos

• 1º grupo de contribuintes = 1º de maio de 2018

• 2º grupo de contribuintes = 1º de novembro de 2018
• 3º grupo de contribuintes = 1º de maio de 2019

Os eventos serão transmitidos mensalmente até o dia 15 do mês subsequente

ao que se refira a escrituração, exceto para as entidades promotoras de
espetáculos desportivos que deverão transmitir o evento R-3010 no prazo de até
2 (dois) dias úteis após a sua realização.

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R-2010 | R-2020
Retenção de INSS – Pessoas Jurídicas

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 Retenção Previdenciária

A empresa contratante de serviços prestados mediante cessão de mão-de-obra

ou empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário, a partir da
competência fevereiro/1999, deverá reter 11% ou 3,5% do valor bruto da nota
fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços e recolher à Previdência
Social a importância retida, em documento de arrecadação identificado com a
denominação social e o CNPJ da empresa contratada.

(Art. 31 da Lei nº 8.212/1991 com redação da Lei 9.711/1998)

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Prestador de serviços

R-2020 R-2010
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EFD REINF - SPED das Retenções

Retenção de INSS – Pessoas Jurídica

• Retenção de INSS (11% ou 3,5%)

• Tabela 6 – código do serviço

• Acareação eletrônica (cruzamento das informações entre tomadores e prestadores de serviços)

• Riqueza de detalhes de cada nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços (data de
emissão, nº, série, base de cálculo, dedução de materiais/equipamentos, Vale Transporte e vale
alimentação, obra de construção civil por empreitada total ou parcial, desoneração da folha de
pagamento, processo judicial)

• Eventos mensal enviado até o dia 15 do mês subsequente

• Havendo processos de não retenção informar no R-1070

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Quais serviços serão informados

nos arquivos R-2010 e R-2020?

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 - 22 -

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EFD REINF - SPED das Retenções

Dispensa da retenção

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Dispensa da retenção

A empresa contratante fica dispensada de efetuar a retenção e a

contratada de registrar na nota fiscal, na fatura ou no recibo, quando:

a) O valor da retenção for inferior ao limite mínimo de recolhimento da

GPS (atualmente R$ 10,00);

Ex.: Valor do serviço: R$ 90,00

Retenção: R$ 9,90 (R$ 90,00 x 11%)

- 25 -

13
 Dispensa da retenção

b) A contratada, CUMULATIVAMENTE:

• não possuir empregados;

• o próprio titular ou sócio prestar os serviços;
• o faturamento do mês anterior for igual ou inferior a duas vezes o limite
máximo do salário-de-contribuição (R$ 5.645,80 x 2 = R$ 11.291,60).

- 26 -

Dispensa da retenção

c) Serviços prestados pessoalmente pelos sócios, sem o concurso de

empregados ou outros contribuintes individuais, específicos de:

• profissionais relativos ao exercício de profissão regulamentada por

legislação federal (ex.: médico, advogado, etc.) ou

• treinamento e ensino.

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EFD REINF - SPED das Retenções

Base de cálculo

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Apuração da base de cálculo

VALOR BRUTO NF

(-)
Custos de Materiais e Equipamentos

(-)

Deduções: Alimentação e Transporte

(=)

BASE DE CÁLCULO
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 Base-de-cálculo: MATERIAIS E EQUIPAMENTOS
Base de cálculo será o valor dos SERVIÇOS PRESTADOS
Discriminação CONTRATO +
Discriminação NOTA FISCAL

Serviços, em geral 50%

Limpeza Hospitalar 65%
Previsão no CONTRATO +
Limpeza em Geral 80%
Discriminação NOTA FISCAL
Transporte de passageiros 30%

Serviços, em geral 50%

Pavimentação asfáltica 10%

Terraplenagem, aterro sanitário ou dragagem 15%

Ausência previsão CONTRATO +
Equipamento inerente ao serviço Obras de arte (pontes e viadutos) 45%

Drenagem 50%

Demais serviços (construção civil) 35%

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Alíquota adicional de retenção

Serviços prestados em condições especiais

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EFD REINF - SPED das Retenções

Retenção na Prestação de Serviços em Condições Especiais.

Aposentadoria especial Acréscimo Total

25 anos 2% 13% (5,5%*)

20 anos 3% 14% (6,5%*)

15 anos 4% 15% (7,5%*)

(11% acrescido de 2%; 3% ou 4%)

*(3,5% acrescido de 2%; 3% ou 4%)

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Cruzamentos entre o eSocial e a EFD Reinf

eSocial
EFD Reinf

S-1060 – Fatores de risco - ambiente

R-2010 – adicional de retenção
S-2240 – Fatores de risco - trabalhador
R-2020 – adicional de retenção
S-2241- Insal/Peric. e Aposentadoria Especial

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 R-2030 | R-2040 | R-3010

• Repasses a Clubes de Futebol Profissional

• Comercialização de produção rural

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Instrução Normativa RFB 971/2009:

Art. 249. A contribuição patronal, destinada à Previdência Social, a cargo da associação desportiva
que mantém equipe de futebol profissional, em substituição às contribuições previstas nos incisos
I e II do art. 22 da Lei nº 8.212, de 1991, corresponde a:

(...)

III - para fatos geradores ocorridos a partir de 25 de setembro de 1997:

a) 5% (cinco por cento) da receita bruta decorrente de espetáculos desportivos de que participem
em todo o território nacional, em qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais;

b) 5% (cinco por cento) da receita bruta decorrente de qualquer forma de patrocínio, licenciamento
de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos desportivos.

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EFD REINF - SPED das Retenções

Eventos:

R-2030 – Recursos Recebidos p/ Associação Desportiva.

R-2040 – Recursos Repassados p/ Associação Desportiva.

R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo.

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Prazos

a) R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo

Enviar o evento até 2 (dois) dias úteis após a realização de cada espetáculo.

b) R-2030 – Recursos Recebidos p/ Associação Desportiva e R-2040 –

Recursos Repassados p/ Associação Desportiva.
Enviar até o dia 15 do mês subsequente.

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 R-2050

Comercialização da Produção Rural

(Pessoa Jurídica e Agroindústria)

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R-2050 - Comercialização da Produção

(Produtor Rural PJ / Agroindústria)

Receita bruta proveniente da comercialização da produção rural, industrializada ou não.

Contribuições:

• 2,5% para a Previdência Social

• 0,1% para os Riscos Ambientais do Trabalho (GIIL-RAT)
• 0,25% para o SENAR

Enviar até o dia 15 do mês subsequente.

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EFD REINF - SPED das Retenções

R-2060

CPRB – Contribuição Previdenciária sobre Receita Bruta

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Desoneração da folha de pagamento

Atividades estão na Lei nº 12.546/2011, artigos 7º e 8ª.

Enquadramento:
• Atividade desempenhada
• CNAE preponderante
• Indústria (NCM)

Tabela 9 – Código de Atividades, Produtos e Serviços Sujeitos à Contribuição

Sobre a Receita Bruta.

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21
 Desoneração da folha de pagamento

EFD – Contribuições (PIS/PASEP, Cofins e CPRB):

• Bloco P - Apuração da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta

• EFD-Reinf - R-2060 - Informações –CPRB

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Fechamento e reabertura
Solicitação de informações e exclusões

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EFD REINF - SPED das Retenções

Fechamento e Reabertura

R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos

R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos

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Outras rotinas

R-9000 - Exclusão de Eventos

R-5001 – Informações das bases dos Tributos Consolidados por

Contribuinte

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 MEI

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Microempreendedor individual (MEI)

Atenção aos seguintes serviços contratados do MEI:

Hidráulica, eletricidade, pintura, alvenaria, carpintaria e de manutenção ou reparo

de veículos.

• Tais serviços serão informados no eSocial (via folha de pagamento), com

incidência da Contribuição Previdenciária de 20% devida pelo tomador do
serviço.
Ref.: art. 18-B da Lei Complementar 123/2006.

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EFD REINF - SPED das Retenções

DCTF-WEB

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INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1787, DE 07 DE FEVEREIRO DE 2018

(Publicada no DOU de 08/02/2018, seção 1, página 54)

Art. 5º A DCTFWeb deverá ser apresentada mensalmente, até o dia 15 (quinze) do mês
seguinte ao da ocorrência dos fatos geradores.

§ 1º Quando o prazo previsto no caput recair em dia não útil, a entrega da DCTFWeb será
antecipada para o dia útil imediatamente anterior.

Art. 6º A DCTFWeb conterá informações relativas às contribuições previdenciárias:

I - previstas nas alíneas “a” e “c” do parágrafo único do art. 11 da Lei nº 8.212, de 1991;

II - instituídas a título de substituição às incidentes sobre a folha de pagamento, inclusive

as referentes à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) de que trata a Lei
nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011; e

III - destinadas a outras entidades ou fundos.

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EFD REINF - SPED das Retenções

Art. 13. A DCTFWeb substitui a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e
Informações à Previdência Social (GFIP) como instrumento de confissão do crédito previdenciário.

§ 1º A entrega da DCTFWeb será obrigatória em relação aos tributos cujos fatos geradores
ocorrerem:

I - a partir do mês de julho de 2018, para as entidades integrantes do “Grupo 2 - Entidades

Empresariais”, do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 6 de maio de 2016, com
faturamento no ano-calendário de 2016 acima de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais);

II - a partir do mês de janeiro de 2019, para os demais sujeitos passivos, exceto para aqueles
previstos no inciso III deste parágrafo e no § 3º; e

III - a partir do mês de julho de 2019, para os entes públicos integrantes do “Grupo 1 - Administração
Pública”, do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634, de 2016.

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 - 54 -

Esta visualização
expandida mostra
os detalhes dos
débitos apurados,
inclusive por CNO
(Obra própria ou
empreitada total)

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EFD REINF - SPED das Retenções

ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO CODAC Nº 21, DE 23 DE AGOSTO DE 2016

(DOU de 24/08/2016, seção 1, pág. 18)

Dispõe sobre a instituição de código de receita para o caso que especifica.

O COORDENADOR DE ARRECADAÇÃO, no uso da atribuição que lhe confere o inciso III

do art. 312 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela
Portaria MF nº 203, de 14 de maio de 2012, tendo em vista a competência que lhe foi
delegada pelo inciso VIII do art. 1º da Portaria Codac nº 5, de 18 de março de 2011, e
conforme o disposto no art. 32-A da Lei nº 8.212 de 24 de julho de 1991, declara:

Art. 1º Fica instituído o código de receita 5440 - Multa por Atraso na Entrega da DCTFWeb
para ser utilizado em Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf).

Art. 2º Este Ato Declaratório Executivo entra em vigor na data de publicação no

Diário Oficial da União.

MARCUS VINICÍUS MARTINS QUARESMA

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Área Trabalhista
Administração Estratégica de Processos Trabalhistas (Precedentes Judiciais, Gestão, Provisão e Contingência
de Passivos)
Afastamentos por Incapacidade, Encaminhamento Previdenciário e Rotinas na Folha de Pagamento (Com Foco
em Gestão do Absenteísmo Médico)
Cálculos Trabalhistas (Rotinas de Departamento de Pessoal e Liquidação de Sentença no Processo do Trabalho)
Departamento de Pessoal - Modelo
EFD REINF - SPED das Retenções
EFD REINF - SPED das Retenções
eSocial – Análise Prática do Leiaute e da Documentação Técnica (Versão 2.2.02 e Iniciação da EFD REINF
Versão 1.1)
eSocial - Eventos Relacionados às Rotinas de Segurança e Saúde no Trabalho
eSocial para Gestores (Visão do Projeto eSocial para Líderes e Gestores)
eSocial Versão 2.2.02 – Visão Geral (Demonstração da Parte Prática Relativa aos Leiautes)
Folha de Pagamento Digital - eSocial (Foco em Auditoria de Folha, Regras de Validação e Tabelas de Rubricas)
Homolognet – Prático em Rescisão do Contrato de Trabalho (Sistema de Folha de Pagamento x Homolognet
– Possíveis Divergências)
Melhores Práticas Trabalhistas e Previdenciárias para Implantação do eSocial
Prática Avançada SEFIP/GFIP 8.4 (Com Foco em Retificações)
Práticas para Redução da Carga Tributária sobre a Folha de Pagamento (Apuração e Recuperação de
Créditos Previdenciários)
Preposto na Justiça do Trabalho (Evitando o Passivo Trabalhista)
Retenções na Fonte nas Prestações de Serviços (INSS - 11%)
Workshop: A Nova Terceirização e as Alterações na Contratação de Trabalhadores Temporários
Cursos de Certificação
Capacitação em IFRS - Normas Internacionais de Contabilidade (Preparação para Certificação Internacional
Financial Reporting CERTFR)
Capacitação Total em SPED - NF-e, CT-e, EFD, ECD, ECF, eSocial (Inserção de Dados, Validação e Manutenção
dos Arquivos Digitais)
Desenvolvimento de Analista de Folha de Pagamento Sênior
Desenvolvimento de Analista Fiscal (ICMS/IPI/ISS/PIS/COFINS)
Desenvolvimento de Analista Fiscal Sênior de Tributos Indiretos (ICMS, IPI, ISS, PIS COFINS)
Desenvolvimento de Analista Tributário Sênior – Aplicação da Contabilidade Internacional e Tributação do
IRPJ e CSLL
Desenvolvimento de Faturista/Auxiliar Fiscal (Emissão de Nota Fiscal Eletrônica e Lançamentos no SPED
Fiscal na Prática)

Confira a programação dos cursos IOB nas áreas: Contábil, Fiscal, Trabalhista, Administração Geral e Comércio Exterior.
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Área Contábil
Análise das Demonstrações Contábeis (Com Foco em Preparadores de Balanço)
Apuração de Créditos de PIS/COFINS e a sua Geração na EFD-Contribuições
Apuração do IRPJ e da CSLL (Preenchimento da Parte “A” e “B” do e-Lalur)
Ativo Imobilizado - Aplicação Prática de Técnicas e Métodos para Contabilização e Tributação
Contabilidade de Custos (NBC TG 16 e NBC TG 1000 – Seção 13 Estoques)
Contabilidade na Atividade Imobiliária
Demonstrações Contábeis para Preparadores de Balanço
DRE, DRA, DMPL, Notas Explicativas, Políticas Contábeis e Estimativas (Com Foco em Preparadores de Balanço)
ECF 2017 – Prático (Novidades Obrigatórias para 2017)
Estruturação, Preparação e Apresentação do Balanço (Com Foco em Preparadores de Balanço)
Master Class IFRS (Preparação para Implantação das Novas Normas: Instrumentos Financeiros, Contratos
com Clientes e Arrendamento Mercantil)
Noções Gerais de Tributos (Nas Operações de Compra, Venda e Serviços)
PER/DCOMP – Restituição, Ressarcimento e Compensação (PIS, COFINS, CSLL e IPI)
Planejamento Tributário Empresarial (Economia com Segurança Fiscal em Impostos Indiretos)
Planejamento Tributário nas Empresas (Aspecto Contábil e Fiscal)
Prático de DCTF e os Cuidados no Preenchimento do PER/DCOMP (Simulações na Prática)
Preço de Transferência na Prática (Transfer Price)
Retenções na Fonte nas Prestações de Serviços (PIS-PASEP / COFINS / CSLL / IRRF / ISS / INSS - 11%)
Retenções na Fonte nas Prestações de Serviços (PIS-PASEP / COFINS / CSLL/ IRRF)
Revisão Prática para o Exame de Qualificação Técnica para Peritos
SISCOSERV e PIS/PASEP e COFINS Importação de Serviços
SPED ECF – Blocos Exclusivos para Imunes e Isentas
Área Fiscal e Tributária
Bloco K - Controle da Produção e Estoque no SPED Fiscal (Ênfase na Auditoria e Entrega dos Registros
K200, K210, K215, K220 e K280)
Capacitação Fiscal Estratégica (Impacto Tributário na Formação do Preço)
DIFAL – Diferencial de Alíquota do ICMS (Emenda Constitucional nº 87/15)
e-CREDAC - Gerenciamento do Crédito Acumulado do ICMS/SP (Formação, Apuração e Utilização)
Emissão de Notas Fiscais no dia a dia das Empresas (ICMS e IPI) - Prático
ICMS - Substituição Tributária, Antecipação e Diferencial de Alíquotas
Intensivo em SPED Fiscal - ICMS SP e IPI (Aulas Práticas)
Novo Leiaute 4.0 da Nota Fiscal Eletrônica – Nfe
Prático de Escrituração Fiscal
Prático de Ressarcimento de ICMS Portaria CAT nº 17/99 e CAT nº 158/2015
Preenchimento Prático da NF-e, EFD, GIA, GIA ST e DeSTDA - Nova (Com Base nas Novas Regras da EC 87/15)
Retenções na Fonte nas Prestações de Serviços (ISS)
Tributação do ISS/ICMS/IPI na Construção Civil
Workshop Principais Regras Fixadas pelo Convênio ICMS nº 52/2017 (Substituição Tributária e Antecipação
do ICMS)