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Exemplo – Cia de Bebidas Belém

Orçamento de Vendas

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Vendas Orçadas (unidades)

Preço de Venda (unitário )

Receita Bruta

Impostos sobre Vendas

Receita Líquida

Orçamento de Contas a Receber

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Contas a Receber – saldo inicial

Vendas do 1º Trimestre

Vendas do 2º Trimestre

Vendas do 3º Trimestre

Vendas do 4º Trimestre

Recebimentos Totais de Vendas

Orçamento de Produção

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Vendas Orçadas (unidades)

(+) Estoque Final Produtos Acabados

Unidades Totais Necessárias

(-) Estoque Inicial Produtos Acabados

Previsão de Produção (unidades)

1
Orçamento de Matéria-Prima Direta (MP)

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Previsão de Produção (unidades)

MP Necessária por Unidade

MP Total Necessária (unidades)

(+) Estoque Final Desejado de MP

Total de MP necessária

(-) Estoque Inicial de MP

MP a ser comprada (unidades)

Custo unitário de MP

Custo de MP a ser comprada

Orçamento de Pagamento de Fornecedores

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Contas a Pagar – saldo inicial

Compras do 1º Trimestre

Compras do 2º Trimestre

Compras do 3º Trimestre

Compras do 4º Trimestre

Pagamentos Totais de Compras

Orçamento de Mão-de-Obra Direta (MOD)

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Previsão de Produção (unidades)

Horas de MOD por Unidade

Total de Horas de MOD Necessária

Valor/hora MOD

Custo Total de MOD

2
Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação (CIF)

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

CIF Variáveis

Total CIF Variáveis

CIF Fixos

Total CIF Fixos

CIF Total

Base de rateio

Taxa de Rateio dos CIF

Orçamento de Custo Unitário do Produto

Custos de Produção (unidades) Quantidade Custo Unitário Total (R$)

Matéria Prima (MP)

Mão-de-Obra Direta (MOD)

CIF

Custo unitário do produto

3
Orçamento de Despesas de Venda e Administrativas (DVeA)

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

DVeA Variáveis

Total DVeA Variáveis

DVeA Fixas

Total DVeA Fixas

Total DVeA

Orçamento da Demonstração de Resultado (DRE)

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Receita Bruta

(-) Impostos sobre Vendas

Receita Líquida

Custo dos Produtos Vendidos

Lucro Bruto

Despesas de Vendas e Administrativas

Lucro Operacional

(-) Impostos sobre Lucro

Lucro Líquido

4
Orçamento de Caixa

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre

Saldo Inicial de Caixa

Entradas de Caixa

Recebimentos de Vendas

Caixa Total Disponível

Saídas de Caixa

Total de Saídas de Caixa

Saldo Parcial de Caixa

Empréstimo

Aplicação Financeira

Saldo Final de Caixa

5
Orçamento do Balanço Patrimonial

Ativo 31/12/2015 Passivo 31/12/2015

Circulante Circulante

Caixa Fornecedores a Pagar

Aplicação Financeira Impostos sobre Vendas a Pagar

Contas a Receber Impostos sobre Lucro a Pagar

Estoque de Matéria-Prima

Estoque de Produtos Acabados

Total Ativo Circulante Total Passivo Circulante

Realizável a Longo Prazo 20.700 Exigível a Longo Prazo 35.000

Permanente 397.500 Patrimônio Líquido 828.190

Total do Ativo Total do Passivo + PL