ENUNCIADO DO TRABALHO

ESTÁGIO SUPERVISIONADO II

EMPRESA: PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

A empresa Portal Praiano Indústria de Confecções Ltda, situada na cidade de Maringá-PR,
fabrica dois tipo de produtos: maiôs e biquinis.

Para fins didáticos, considere que nos meses de Janeiro e Fevereiro de 2019 não houve
movimentação contábil da empresa.

ESTOQUES

É utilizada a mesma matéria-prima para ambos os produtos: maiô e biquini.

Os estoques são avaliados pelo método PEPS (Primeiro a entrar; Primeiro a sair).

As movimentações de ambos os produtos (maiô e biquini) são contabilizadas na mesma conta

"Produtos acabados" com lançamentos separados.

O saldo de estoque de produtos acabados em 31/12/2018 corresponde a 370 unidades de

maiô e 710 unidades de biquini.

O saldo de estoque de matéria-prima tecido em 31/12/2018 corresponde a 7.510 metros.

A partir dos apontamentos de consumo de matéria-prima por produto, sabe-se que no período
de 03/2019 o produto maiô foi responsável por 65% do consumo de matéria-prima, enquanto
que o produto biquini foi responsável por 35%.

Para a apuração do custo do produto vendido (CPV) a empresa utiliza o sistema de inventário
permanente e o custeio por absorção.

A matéria-prima transferida para produtos em processo do período foi 100% consumida e não
restaram unidades em processo de produção.

MÃO DE OBRA
A mão de obra é calculada e contabilizada pela folha de pagamento e sua distribuição é feita
aos produtos com base nas horas consumidas para a produção.

O apontamento realizado no decorrer do mês 03/2019 mostrou que foram gastas 207 horas
trabalhadas para a produção dos maiôs e 321 horas trabalhadas para a produção dos biquinis.

As contabilizações no passivo referente à folha de pagamento (salários e encargos) devem ser

feitas na conta "Salários e encargos a pagar"

PRODUÇÃO MENSAL
A capacidade produtiva mensal atual da empresa é de 2.700 unidades de maiô e 3.100
unidades de biquini. No mês 03/2019 houve produção e finalização da capacidade total, não
restando unidades em processo de produção.

ATIVO IMOBILIZADO

No valor total do Ativo Imobilizado no Balancete Inicial está incluso uma máquina de
R$50.000,00 que está totalmente depreciada, ou seja, para o cálculo da depreciação deve-se
subtrair esse valor do total do Ativo Imobilizado. Tal máquina não está em operação e a
capacidade produtiva da máquina não é afetada pela venda dessa máquina.

CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - CIF

Os custos indiretos de fabricação no período de 03/2019 (exceto depreciação de máquinas e
equipamentos) totalizaram R$32.100,00 e são atribuídos aos produtos com base na quantidade
produzida.

Fica estipulado que os custos indiretos são atribuídos totalmente aos produtos acabados.

O valor da depreciação de máquinas e equipamentos do mês 03/2019 deve ser atribuído aos
CIFs.

Os custos indiretos de fabricação são pagos a prazo (contas a pagar).

IMPOSTOS
Os valores de compras e vendas estão com ICMS, PIS e COFINS embutidos e IPI por fora. O
regime de tributação aplicado à empresa é o lucro real.

As alíquotas dos tributos são:

IPI 10%
ICMS 12%
PIS 1.65%
COFINS 7.60%

O desenvolvimento do trabalho deve contemplar:

1) Abertura dos razonetes para todas as contas do Balancete Inicial (para quem for
desenvolver o trabalho em planilha). Inclusão dos saldos iniciais das contas no sistema Fortes
(para quem for desenvolver o trabalho no sistema Fortes).

2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha ou no sistema) e
elaboração das fichas de controle de estoque da matéria-prima e produtos acabados (todos os
alunos devem utilizar a planilha para os controles de estoques).

3) Cálculo do custo de cada produto (todos os alunos devem utilizar a ficha de Custo de
Produção do Período).
4) Apuração dos saldos de IPI, ICMS, PIS e COFINS.
5) Elaboração da Demonstração do Resultado do trimestre (Janeiro - Fevereiro e Março). *
Lembre-se que nos meses de Janeiro e Fevereiro não houve movimentação contábil.

6) Elaboração do LALUR e cálculo + contabilização da CSLL e IRPJ do período.

7) Encerramento das contas de resultado.

8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes e elaboração do balancete
de verificação (para os alunos que desenvolverem o trabalho em planilha).

9) Elaboração do Balanço Patrimonial em 31/03/2019.

*Serão pontuados: livro diário, ficha de custo de produção do período, Demonstração do

Resultado e Balanço Patrimonial. Contudo, sugere-se que sejam feitos todos os cálculos
e controles no desenvolvimento do trabalho.
5434 2926
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

BALANCETE INICIAL
Situação em 31 de Dezembro de 2018, em R$

CONTA ORIGEM DEVEDOR CREDOR

Caixa Patrimonial R$ 13,100.00
Bancos conta em movimento Patrimonial R$ 285,468.55
Clientes Patrimonial R$ 163,492.96
Perda Estimada com Crédito de Liquidação Duvidosa -
Patrimonial R$ 37,421.88
PECLD
Produto acabado - Maiô (Estoque) Patrimonial R$ 15,745.80
Produto acabado - Biquini (Estoque) Patrimonial R$ 19,222.10
Matéria-prima (Estoque) Patrimonial R$ 292,887.85
Equipamentos de processamento eletrônico de dados Patrimonial R$ 17,800.00
Máquinas e equipamentos Patrimonial R$ 314,500.00
Veículos Patrimonial R$ 58,239.00
Móveis e utensílios Patrimonial R$ 14,340.00
(-) Depreciação acumulada (conta única de depreciação) Patrimonial R$ 72,320.90
Fornecedores diversos Patrimonial R$ 26,375.40
ICMS a recolher Patrimonial R$ 17,237.80
PIS a recolher Patrimonial R$ 5,741.95
COFINS a recolher Patrimonial R$ 17,485.40
IPI a recolher Patrimonial R$ 30,273.32
Salários e encargos a pagar (salários, férias, 13 e encarg Patrimonial R$ 57,821.47
Pró-labore e encargos a pagar Patrimonial R$ 39,500.00
Contas a pagar diversas Patrimonial R$ 65,651.81
Capital social subscrito Patrimonial R$ 700,000.00
Lucros acumulados Patrimonial R$ 124,966.33
TOTAL R$ 1,194,796.26 R$ 1,194,796.26

Informações com relação ao Balancete Inicial

1) Antes de iniciar a contabilização dos fatos do mês 03/2019, deve-se abrir os razonetes para todas
as contas do balancete para posteriormente dar início aos lançamentos do mês, de forma que haja
os saldos iniciais existentes no balancete. (Para quem for realizar o trabalho no sistema Fortes,
deve-se incluir os saldos iniciais das contas antes de iniciar as contabilizações).
*não esqueça do item "ativo imobilizado" do enunciado.

*não esqueça do item "ativo imobilizado" do enunciado.

 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
FATOS CONTÁBEIS
Referente ao período de Março de 2019

VALOR TOTAL
FATO DATA DESCRIÇÃO DO FATO
R$

A empresa Portal Praiano adquiriu por

R$120.000,00 (à vista via transferência bancária)
o direito de utilização de uma determinada marca
1 R$ 120,000.00
em seus produtos pelo prazo de 6 anos. Sabe-se
que a utilização da marca proporcionará
benefícios econômicos futuros para a empresa.

3/1/2019 Transferência de 50% do saldo do estoque de

2 matéria-prima para o estoque de produtos em R$ 146,443.93
elaboração.
Contratação de seguro para um dos veículos da
empresa, no valor de R$3.300,00. Vigência de 12
meses com pagamento parcelado em 3 vezes:
3 R$ 3,300.00
entrada via transferência bancária no ato da
contratação + 2 parcelas com vencimentos para
30 e 60 dias (contas a pagar).

Recebimento de duplicatas no valor de R$ 7,674.55

R$7.674,55 via boletos bancários, com incidência
4 3/4/2019
de R$688,75 referente à tarifas de cobrança,
debitado em conta corrente. R$ 688.75

Venda de uma máquina do ativo imobilizado por

R$10.000,00 via transferência bancária. Valor
5 contábil da máquina R$50.000,00, totalmente R$ 10,000.00
3/6/2019 depreciada (atenção ao tratamento tributário
dessa operação).
Pagamento eletrônico (banco) de salários e
6 R$ 43,571.47
encargos.
Venda a prazo de 60% dos estoques de cada
produto acabado (maiô e biquini) para empresas
contribuintes do ICMS. Valor da venda
7 3/7/2019 R$ 162,890.00
R$162.890,00, com IPI destacado de
R$16.289,00, valor total da NF R$179.179,00.
(Calcular ICMS, PIS e COFINS sobre a venda).

A empresa Portal Praiano teve um gasto de

R$22.000,00 (à vista - banco) referente a
pesquisa e desenvolvimento de um novo modelo
8 3/11/2019 de maiô, contudo, o novo produto ainda está em R$ 22,000.00
fase de desenvolvimento e não há garantia de
que o mesmo possa resultar em benefícios
econômicos futuros para a empresa.
 A partir dos levantamentos realizados pelo
departamento de cobrança, há que se ajustar o
saldo de PECLD, o qual deverá ter um aumento
9 3/14/2019 de 15% sobre o saldo apresentado em R$ 5,613.28
31/12/2018. (Lembrando que os valores de
PECLD não são dedutíveis para cálculo do lucro
real, logo, devem ser adicionados ao LALUR).

Compra a prazo de 850 metros de matéria-prima

tecido, no valor total de R$42.500,00 com IPI (por
10 R$ 42,500.00
fora), ICMS, PIS e COFINS. (Valor total com IPI
3/18/2019 R$46.750,00).
Frete à vista (banco) referente à aquisição de
11 matéria-prima, com ICMS, PIS e COFINS, no R$ 650.00
valor de R$650,00.
Contabilização da apropriação da mão de obra
direta, do pessoal da produção, aos produtos em
12 R$ 18,241.90
elaboração, no valor de R$18.241,90 (salários +
encargos).
Contabilização da apropriação da depreciação de máquinas e
13
equipamentos do mês 03/2019 aos produtos em elaboração.

Contabilização da apropriação dos CIFs aos

14 produtos em elaboração, no valor de R$ 32,100.00
R$32.100,00.

Finalização dos produtos em elaboração e transferência do saldo

15
para o estoque de produtos acabados.
Contabilização da despesa administrativa de pró-
16 labore dos sócios no valor de R$21.700,00 (pró- R$ 21,700.00
labore + encargos a pagar).
Contabilização da folha de pagamento do
17 3/30/2019 departamento de vendas no valor total de R$ 14,380.70
R$14.380,70 (salários + encargos).
Cálculo e contabilização da despesa administrativa de depreciação
dos Equip. de proc. eletrônico de dados, Móveis e utensílios e
18 Veículos e da Amortização da conta marcas e patentes (utilizar a
planilha da aba "cálculo depreciação e amortização" para apurar os
valores).
Apropriação da despesa com seguros referente à contratação em
19
01/03/2019.
20 Apuração dos tributos: IPI, ICMS, PIS e COFINS ref. 03/2019.
 Realizar a apuração do resultado do período (Janeiro, Fevereiro e
Março) elaborando a Demonstração do Resultado, calculando e
contabilizando os valores referentes a IRPJ e CSLL (utilize a aba
21 "LALUR" para os cálculos) e realizando o encerramento das contas
de resultado. Obs: lembre-se de não incluir o IPI no valor da receita
de vendas e nem nas deduções da receita (Receita pelo valor sem
o IPI).
41850
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

LIVRO DIÁRIO

DATA FATO CÓDIGO CONTA HISTÓRICO DÉBITO

TOTAL R$ -
CRÉDITO
R$ -
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

FICHAS DE CONTROLE DE ESTOQUE

Sistema de inventário permanente

Critério de avaliação de estoques: PEPS (primeiro a entrar; primeiro a sair)
Utilizar 2 casas decimais para os cálculos
Em caso de quantidade fracionada de produtos acabados, arredondar para o próximo número inteiro, mantendo o custo unitário do saldo inic

MATÉRIA-PRIMA - TECIDO (em metros) PEPS

ENTRADA SAÍDA SALDOS
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE CUSTO TOTAL QTDE CUSTO TOTAL QTDE
UNIT. UNIT. UNIT.
12/31/2018 Saldo 7510 R$ 39.00
3/18/2019 Compra a prazo 850 49.24 41,850.00 850 R$ 49.24
7510 R$ 39.00
Total do estoque 8360
3/31/2019 Para fabricação de maio 4882 R$ 39.00 R$ 190,395.85 2628 R$ 39.00
553 R$ 49.24 R$ 27,227.00 297 R$ 49.24
Total do estoque R$ 217,622.85 2925
3/31/2019 Para fabricação de biquini 2628 39.00 102,492.00 0
297 49.24 14,623.00 0
Total do estoque 117,115.00 0

PRODUTO ACABADO - MAIÔ (em unidades)

ENTRADA SAÍDA SALDOS
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE CUSTO TOTAL QTDE CUSTO TOTAL QTDE
UNIT. UNIT. UNIT.
12/31/2018 Saldo 370 R$ 42.56
 3/31/2019 Produção 2700 80.60 217,622.85 370 R$ 42.56
2700 80.60
Total do estoque 3070

PRODUTO ACABADO - BIQUINI (em unidades)

ENTRADA SAÍDA SALDOS
DATA HISTÓRICO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE CUSTO TOTAL QTDE CUSTO TOTAL QTDE
UNIT. UNIT. UNIT.
12/31/2018 Saldo 710 R$ 27.07
3/31/2019 Produção 3100 37.78 117,115.00 710 R$ 27.07
3100 37.78
Total do estoque 3810
rio do saldo inicial.

SALDOS

CUSTO TOTAL

R$ 292,887.85
R$ 41,850.00
R$ 292,887.85
R$ 334,737.85
R$ 102,492.00
R$ 14,623.00
R$ 117,115.00
R$ -
R$ -
R$ -

SALDOS
CUSTO TOTAL
R$ 15,745.80
 R$ 15,745.80
217,622.85
R$ 233,368.65
R$ 233,368.65

SALDOS
CUSTO TOTAL
R$ 19,222.10
R$ 19,222.10
117,115.00
R$ 136,337.10
R$ 136,337.10
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTD
FICHAS DO CPV

Custeio por absorção

MATÉRIA - PRIMA
CONSUMO CUSTO POR PRODUTO
CUSTO MAIÔ BIQUINI MAIÔ BIQUINI
R$ -

MÃO DE OBRA DIRETA

HORAS TRABALHADAS CUSTO POR PRODUTO
CUSTO MAIÔ BIQUINI MAIÔ BIQUINI

TOTAL 0 R$ -

CIF - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (COM DEPRECIAÇÃO)

QUANTIDADE PRODUZIDA CUSTO POR PRODUTO
CUSTO MAIÔ BIQUINI MAIÔ BIQUINI

TOTAL 0 R$ -

CUSTO TOTAL DE PRODUÇÃO R$ -

IANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
FICHAS DO CPV

CUSTO DE PRODUÇÃO POR PRODUTO - TRANSFERIR PARA ESTOQUE

CUSTO MAIÔ BIQUINI
MATÉRIA - PRIMA R$ - R$ -
MÃO DE OBRA DIRETA R$ - R$ -
CIF - CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (COM DEPRECIAÇÃO) R$ - R$ -
TOTAL R$ - R$ -
QUANTIDADE PRODUZIDA
CUSTO UNITÁRIO
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

DEPRECIAÇÃO

Referente ao período de Março de 2019, em R$

* A depreciação mensal deve ser realizada por subgrupo e considerando o mês completo

VIDA
VALOR TAXA DE
ÚTIL
CONTA CONTÁBIL DEPRECIAÇÃO
(anos)

1 2 3
ADMINISTRAÇÃO (DESPESA)
Móveis e Utensílios #NAME? 10 10%
Equipamentos de processamento
eletrônico de dados #NAME? 5 20%
Veículos #NAME? 5 20%
Total do imobilizado administrativo #NAME? Total depreciado no mês

PRODUÇÃO (CIF)
Máquinas, aparelhos e equipamentos 10 10%
Total do imobilizado da produção - Total depreciado no mês

PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

AMORTIZAÇÃO

Referente ao período de Março de 2019, em R$

* A amortização mensal deve ser realizada considerando o mês completo.
VIDA
VALOR TAXA DE
ÚTIL
CONTA CONTÁBIL DEPRECIAÇÃO
1 (anos)
2 3
ADMINISTRAÇÃO (DESPESA)
Marcas e patentes
ECÇÕES LTDA.

019, em R$
nsiderando o mês completo.

VALOR VALOR
DEPRECIAÇÃO DEPRECIAÇÃO
ANUAL MENSAL

4=3x1 = 4 : 12

mês R$ -

- *não se esqueça de subtrair o valor do imbilizado vendido do valor contábil tot

mês R$ -

ECÇÕES LTDA.

019, em R$
ndo o mês completo.
VALOR VALOR
DEPRECIAÇÃO DEPRECIAÇÃO
4ANUAL
=3x1 MENSAL
= 4 : 12
ndido do valor contábil total de máquinas e equip do balancete inicial.
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Situação em 31 de Março de 2019, em R$

Obs: uma vez que as contas de resultado já foram encerradas, considerar no balancete apenas as contas
patrimonais (já com o lucro/prejuízo do período de Janeiro - Fevereiro e Março).

CONTA DEVEDOR CREDOR

R$ - R$ -
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
Referente ao período de Janeiro a Março de 2019 em R$

(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de produtos
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 
Dedução de tributos, abatimentos e devoluções
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
(-) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
Custo dos produtos vendidos - CPV
(=) LUCRO BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS 
Despesas administrativas
Despesas com vendas 
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
Despesas Financeiras
(+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS
Receita com a venda de imobilizado
(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
(-) DESPESAS TRIBUTÁRIAS
(-) CSLL LALUR
(-) IRPJ LALUR
(-) Adicional 10% IRPJ LALUR
(=) RESULTADO DO PERÍODO
 LALUR
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL
(+) Adições
(-) Exclusões
(=) LUCRO AJUSTADO
LUCRO ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZO FISCAIS
(-) Compensação de Prejuízos Fiscais
(=) LUCRO REAL
CSLL 9%
IRPJ 15%
ADICIONAL 10% 10%
TOTAL IRPJ
R$ -

R$ -
R$ -

R$ -

R$ -
 PORTAL PRAIANO INDÚSTRIA DE CONFECÇÕES LTDA.
BALANÇO PATRIMONIAL
Situação em 31 de Março de 2019, em R$

ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Caixa
Banco conta movimento

Contas a receber
Clientes
(-) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa

Estoque
Produto acabado
Matéria-prima

Outros Créditos
Seguros a apropriar

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado
Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados
Máquinas e Equipamentos
Veículos
Móveis e Utensílios
(-) Depreciação Acumulada
 Intangível
Marcas e Patentes
(-) Amortização Acumulada

PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Fornecedores Diversos

Obrigações Fiscais
ICMS a recolher
PIS a recolher
COFINS a recolher
IPI a recolher
CSLL a pagar
IRPJ a pagar

Obrigações Trabalhistas e sociais

Salários e encargos a pagar
Pró-labore e encargos a pagar

Contas a pagar
Contas diversas

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Capital Subscrito

Lucros ou Prejuízos Acumulados

Lucros acumulados
-