TRABAJO GRUPAL DE COSO

AMBIENTE DE CONTROL
CASO I
Usted acaba de asumir como Gerente General de una Organización Financiera. Luego de
una toma de conocimiento de la situación de la empresa, detecta la falta de una estructura
organizacional definida, la inexistencia de manuales de procedimientos (existen solo
procedimientos aislados que son incluso confusos y contradictorios), y no existe un plan
de organización ni objetivos de largo plazo.
Sin embargo, debido a una buena situación del mercado hace que la compañía lleve dos
años consecutivos dando utilidades, y si bien hay una creencia generalizada en el
Directorio de que todo “funciona como debiera”, usted está convencido que las utilidades
se convertirán en pérdidas tan pronto como se revierta la situación de mercado (corto
plazo).
Su incorporación como Gerente General se debió a la jubilación ordinaria de su antecesor
y fue el resultado de una búsqueda en el mercado laboral de la que usted resultó
seleccionado por sus antecedentes y trayectoria laboral.
En su primera reunión de Directorio se le realiza el comentario “... ¿encontró las cosas
bien, ¿verdad? ¿Qué responde?

Respuesta
No se podría emitir una opinión debido a que recién esta al cargo, pero lo que sí se puede
observar es que la empresa no cuenta con una estructura organizacional definida y a la
vez tampoco existe un plan de organización ni objetivos a largo plazo. Pero para esto el
Gerente General debe de realizar una organización en las cuales él va a demostrar el
compromiso que va a obtener una entidad financiera al aplicar la integridad y sus valores
éticos, así mismo deberá de crear una cultura y conciencia de control que va hacer que
las políticas y los procedimientos de control se encuentren bien definidos además debería
de crear una estructura organizacional en la cual se va a delegar autoridades y se van
asignar las responsabilidades apropiadas
 AMBIENTE DE CONTROL
CASO II
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial de una Sucursal del Banco del
Pichincha. Las causas que motivaron su incorporación tienen que ver con la necesidad de
un incremento en las ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos
personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y otros servicios,
mediante captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego de un primer
análisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con sus valores y tiene
serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar
los objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades.
¿Qué le responde?

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus
valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que produzca un cambio
cultural. Mientras esto ocurra procurará avanzar en la dirección trazada en cuanto a
objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultará de importancia un cambio
cultural en los jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda cuales
son mis valores y objetivos.

EXPLICACIÓN
Lo más importante sería trabajar en un ambiente de control para que todos colaboren en la
repartición de trabajo. El trabajo en equipo ayuda alcanzar metas mucho más rápido si se lo
hiciera solo, ayuda a ir más allá, haciendo mejoras para el trabajo; pudiendo alcanzar los
objetivos planteados con valores. Y una vez alcanzado esos objetivos se desarrolla la
persona misma, alcanzando un nuevo nivel de conciencia que le ayuda avanzar en la
dirección que desea.
Debido a que esta opción abarca la necesidad de formar un grupo humano y comparta
valores y sobre todo los objetivos, es decir que todos los colaboradores de la organización
se alineen a los objetivos comunes de la organización.
Es que cada colaborador realice sus actividades de acuerdo a los valores de la cultura
organizacional que se espera implementa el Gerente Comercial.
 EVALUACION DE RIESGOS

CASO III
Usted es miembro de una organización financiera en la que integra un grupo de dirección
estratégica, que está encargado de definir los objetivos y metas para los próximos años.
Tiene serias dudas respecto a la capacidad de acción y de cumplimiento por parte de las
áreas de finanzas y de tecnología de la información. En particular cree que el grupo de
profesionales que las integra no estará a la altura de las circunstancias y harán fracasar lo
que se planifique.
¿Cuál sería su actitud?
1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por el
grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Director del área a efectos de lograr
acciones para la consecución de objetivos.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser atribuido
más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a
efectos de compenetrarlos con el proyecto y comunicar sus dudas respecto a su
participación y compromiso.

EXPLICACION
En este entorno se debe demostrar compromiso con la empresa de una manera íntegra e
implementando sus valores éticos dentro la misma, para así ser próspero y productivo
siempre supervisando a cada uno de los trabajadores para ver si están laborando de una
forma correcta y si no es así poder corregir el error y tomar buenas decisiones de manera
responsable, trabajar en conjunto con los demás compañeros hará que seamos más
competitivos y cumplir con las responsabilidades dispuestas por nuestros superiores,
siempre para tomar una decisión se debe antes de identificar y evaluar los riesgos que se
podrían presentar, en la tecnología siempre se debe estar actualizado para así implementar
la nueva tecnología e innovar los productos de nuestra empresa para así tener más
competencia con las demás empresas y tener más ganancias.
 ACTIVIDADES DE CONTROL
CASO IV
Usted es Director de Sistemas del Banco de Fomento SA. Actualmente se encuentran
inmersos en un proceso de cambio de su sistema informático, que involucra todas las
agencias del mismo y que asciende a varios miles de dólares.
Administrativamente el proyecto responde a la normativa vigente, no obstante, desde el
punto de vista de su puesta en marcha resulta estratégico para la continuidad operativa
del banco.
¿Cuál sería su actitud respecto al seguimiento del proyecto?
1) Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware, software,
comunicaciones e implementación), y confía en el Gerente de Sistemas, entiende que
este le informará los problemas que pudieran surgir.
2) Le pide al Gerente de Sistemas un “Project” detallado del proyecto, con todas las
tareas y el camino crítico, a efectos de efectuar personalmente un seguimiento semanal
de la ejecución del mismo.
3) Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware, software,
comunicaciones e implementación), y confía en el Gerente de Sistemas, entiende que
este le informará los problemas que pudieran surgir. No obstante, le solicita que le envié
un informe mensual de estado de avance del proyecto.
4) Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la creación de
una Comisión permanente, presidida por usted y con la participación de todas las áreas
involucradas, a efectos de estar semanalmente al tanto de la evolución del mismo,
pudiendo producir los cambios que sea necesario.

EXPLICACION:
Al momento de ejecutar un proyecto todas las partes deben estar asociadas a él, ya que se
comunicará cada paso o modificación que tenga este para que en un futuro ninguna de
estas partes les afecte en alguna decisión futura.
Al manejar una buena información y comunicación entre cada miembro de equipo o una
mesa ejecutiva se podrán efectuar trabajos más precisos llevando al objetivo deseado sin
que ninguna parte se vea afectado, siendo la comunicación una de las herramientas más
importantes, pues una organización sin comunicación tendría varias fugas y no podrán a
una decisión clara adjuntando más problemas que soluciones.
 INFORMACION Y COMUNICACIÓN
CASO V
La ciudad de Latacunga ha adquirido recientemente el 20% de participación en la línea de
transporte público de pasajeros “Viaje tranquilo y seguro SA”, y lo ha designado
Vicepresidente de la misma. La empresa tiene sus orígenes en la fusión de las empresas
familiares de Pedro Tranquilo y Francisco Seguro, por tal motivo, tiene una fuerte
concepción jerárquica, una gran concentración en las decisiones y un gran sentido de
pertenencia.

¿Cuáles de las siguientes áreas serian prioritarias para su gestión?

1) Recursos Humanos. El personal es totalmente leal a las familias fundadoras y tienen un
gran sentido de pertenencia. No ven con buenos ojos que “el estado” se inmiscuya en su
empresa.
2) Servicios. Comprende la circulación de las unidades y el estado de las mismas,
frecuencias, calidad de servicio al usuario, y gestión de reclamos.
3) Finanzas. Responsable de la recaudación, relación con proveedores y acreedores
financieros y de la administración de los recursos monetarios.
4) Organización y métodos. Históricamente ha sido el área responsable de proveer la
cultura organizacional por medio de normas, procedimientos, instrucciones y
comunicaciones.