Profesional en administración y dirección de empresas

Régimen fiscal de la empresa

Presenta
Carlos Arnedys Caro Arcila

Profesor
Jorge Oliverio Suaza Arcila

Bogotá, Colombia
Julio, 2020

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PREGUNTAS:

1-Antes de la reforma tributaria Ley 1943-2018 (declarada inexequible por vicios de trámite
en el congreso) Existía el Régimen común del Iva y el Régimen simplificado del Iva, (artículo
499 Estatuto tributario.)

En la actualidad se le llama, “Responsables del Iva” (a los antes régimen común) y “No
responsables del Iva” (a los del régimen simplificado), Articulo 437 parágrafo 3 del estatuto
tributario.

Mencione brevemente quienes pertenecen al grupo de “No responsables de IVA” (antes

llamados “régimen simplificado)

2-Escriba que es la retención en la fuente:

3- ¿Quiénes son los agentes de retención en la fuente?

4- ¿Un comerciante persona natural (individuo), puede retener en la fuente?

Ayuda=>En google escribir: estatuto tributario colombiano y allí buscar los artículos
mencionados.

O en el siguiente enlace (LINK):

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr019.html#476

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 SOLUCION

1- Mencione brevemente quienes pertenecen al grupo de “No responsables de IVA”

(antes llamados “régimen simplificado)

Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas pertenecen las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los
ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados,
siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la

actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio

donde ejercen su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso

contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual
o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras

durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas
(3.500) UVT.

2-Escriba que es la retención en la fuente:

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y

complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y del
impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o en abonos en cuenta
un porcentaje determinado por la ley.

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Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es
el simple cobro anticipado de un determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de
renta, a las ventas o de industria y comercio.

3- ¿Quiénes son los agentes de retención en la fuente?

Según el artículo 368 del ET son agentes de retención:

 Entidades de derecho público

 Fondos de inversión, de valores y de pensiones (jubilación e invalidez)
 Consorcios
 Comunidades organizadas
 Uniones temporales
 Personas naturales o jurídicas
 Sucesiones ilíquidas
 Sociedades de hecho

Si bien hay personas naturales que pueden actuar como agentes retenedores, estas deben
cumplir con las siguientes condiciones:

 Tener calidad de comerciantes.

 Tener un patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a 30.000 UVT en el año
anterior.

4 ¿Un comerciante persona natural (individuo), puede retener en la fuente?

Solo en el siguiente caso

Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente
anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT
también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que
efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas
y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.

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 REFERENCIAS

https://estatuto.co/?e=598

https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html#Concepto_de_retencion_en_la_fuente

https://www.siigo.com/blog/retencion-fuente/#Que_es_la_retencion_en_la_fuente

https://www.gerencie.com/personas-naturales-que-son-agentes-de-retencion.html