RL 12000000

Multa + 20000
Ano anterior+ 300000 não aceite fiscalmente pq é do ano anterior
Dívida incobr+ 150000 entidade ainda se encontra em actividade artº46
IPU + 360000

LUCRO 12830000

DEDUÇÕES
Rendas - 2400000 10430000
Prejuizo - 1475000

8955000

TAXA 30% 2686500

Liquidação provisória 1150000

Imp. Retido 796500

a pagar 740000
Rúbrica Sinal Valor
Resultado Líquido+ 3600000

Multa fiscal + 120000 Contabilizada como custo

IPU + 150000

Indevidamente + 250000 2% 5000

Não documentado+ 50000 4% 2000
Confidencial + 125000 30% 37500

LUCRO TRIBUTÁVEL 4339500

Prejuízo Fiscal - 580000 3339500

Rendas - 1000000 sujeitas a IPU

MAT.COLECTÁVEL 2759500

IRC 30% 827850

TRIB. AUTÓNOMAS 0
Retenção na Fonte 245000

IRC a PAGAR 582850

Rúbrica Sinal Valor
Resultado Líquido+ 5600000

Multa fiscal + 0 Contabilizada como custo

IPU + 0

Amortização + 850000
Amortização + 50000
Sócios + 80000
Indevidamente + 185000 2% 3700
Não documentado+ 4% 0
Confidencial + 95000 30% 28500

LUCRO TRIBUTÁVEL 6892200

Prejuízo Fiscal - 580000

Rendas - 0 sujeitas a IPU

MAT.COLECTÁVEL 6312200

IRC 30% 1893660

TRIB. AUTÓNOMAS 0

LIQ. PROVISóRIA - 1450000

IRC a PAGAR 443660

Rúbrica Sinal Valor
Resultado Líquido+ 15900000

Dívida Incobrável + 130000 Contabilizada como custo

Multa + 35000 Contabilizada como custo
IAC + 85000
IPU + 450000

Facturas 2015 + 45000

+
+
Indevidamente + 145000 2% 2900
Não documentado+ 4% 0
Confidencial + 75000 30% 22500

LUCRO TRIBUTÁVEL 16890400

Prejuízo Fiscal - 0
Juros - 550000 sujeitas a IAC
Rendas 3600000 sujeitas a IPU

MAT.COLECTÁVEL 12740400

IRC 30% 3822120

TRIB. AUTÓNOMAS 0

LIQ. PROVISóRIA - 3250000

IRC a PAGAR 572120

 ISENÇÃO ISENÇÃO VALOR
Salario Base 225,000
Subsidio alimentação 25,000 30,000 25,000
Subsidio turno 20,000
Abono de familia 10,000 5% 11,250
Subsidio renda 25,000 0.5 85,000 42,500

MATERIA COLECTAVEL 245,000

INSS 3% 7,350

MATERIA COLECTAVEL 237,650

IRT Fixo 25,750

IRT Variável 1,301 230,000 17%
IRT TOTAL 27,051

270,599.5
 ISENÇÃO ISENÇÃO VALOR NÃO ISENTO
Salario Base 300000
Subsidio alimentação 45000 30000 30000 15000
Abono de familia 45000 5% 15000 30000
Subsidio renda 125000 0.5 200000 100000 25000

SUJEITO INSS 300000

INSS 3% 9000

MATERIA COLECTAVEL 361000

IRT Fixo 25750

IRT Variável 22270 230000 17%
IRT TOTAL 48020

457980
Categoria B
Remuneração 475000

Deduções 142500 30%

Matéria Colectável 332500

Taxa 49875 15%

Sócio Gerante Categoria B

Remuneração 450000

INSS 13500

Mcolectável 436500

Taxa 65475 15%

Sócio Gerante Categoria B

Remuneração 450000

INSS 13500

Mcolectável 436500

Taxa 65475 15%

Contribuinte Grupo B

Proveitos 500,000 sem retenção porque foi a particulares

Oficina 100,000
Agua 15,000
Energia 23,000
Seguros 20,000

Deduções valor 158,000 30% 150,000

Matéria Colectável 350,000

Imposto 52,500 15%

MANUELA Contribuinte grupo C

Classe 1812
Subclasse 18121
Lucros Min 60,000.00 4 240000

Caso 1

Lucro 60,000.00

IRT 18,000.00 30%

Caso 2

Lucro 850,000.00

IRT 55,250.00 6.50%

LUCRO
Miguel Gato: 1,000,000
60% 600,000 com retenção na fonttaxa = 10%
Empresa FIXE SA. 40% 400,000 ISENTO porque tem participação superior a 1 ano e maior que 25%

IAC
Miguel Gato 60,000 10%
maior que 25%
ROYALTIES 400,000 10% retenção na fonte

IAC 40,000
LOTARIA 1,000,000 sujeito a imposto 15% retenção na fonte
POUPANÇA 80,000 isento de imposto
Depósito a prazo 5,000,000

Juros anual 15,000

IAC 1,500 10%

OT 10,000,000 4 anos

Juros 35,000 5%

IAC 1,750
Royalty 1,250,000 10% retenção na fonte

IAC 125,000
 300000 45000

ou 15% taxa efectiva

ou 25% taxa aplicável sobre 60% do valor da renda

120000
BANANADA DO UÍGE 1,200,000 faz retenção 180,000

Sr. JOEL GINDUNGO 300,000 não faz retenção 45,000 A empresa que arrendou deverá fazer a liquidação em 2 prestaçõe

120000
180,000
quidação em 2 prestações: Janeiro e Julho
Valor compra 15,000,000
Conta o maior
Avaliação 25,000,000

Maior que 5,000,000

Taxa 0.50%

Matéria Colectável 20,000,000

IPU 100,000
Valor compra 4,000,000
Conta o maior
Avaliação 6,000,000

Maior que 5,000,000

Taxa 0.50%

Matéria Colectável 1,000,000

IPU 5,000

HERANÇA

Avaliação 4,500,000

Menor que5,000,000
Taxa 0.00%

IPU 0
Contrato de arrendamento

Renda 100,000

IS 100 0.10% Nº2

Encargo do Imposto arrendatário [Sr. Pedro Xibonga]

Aumento de capital 2000000

escritura pública

Sujeito Passivo notário

Encargo do Imposto sociedade

IS 2000 0.10%
Aumento de capital

Valor 2,000,000

IS 0.10% Nº7.3

IS 2,000
Factura 1,300,000

Recibo 800,000

TAXA 1.00% Nº23.3

IS 8000
Contrato de trabalho ISENTO artº6 slide 118
Contrato de compra e venda 10,500,000

TAXA 0.30% Nº1

IS 31,500
Palma de Óleo LDA
Produção de óleo de Palma
Comércio de produtos alimentares, entre os quais óleo de palma adquirido à empresa Palma de Óleo
Prestação
Prestação de
de serviços
serviços de
de restauração
advocacia

Produção mobiliário de quarto em madeira

Reparação de telemóveis usados
SUJEITO TAXA
2%
NÃO são vendidos conforme são comprados - não são transformados
SIM 10%
SIM 5%
SIM 20% Tabela 94.03.50.00
NÃO não está previsto no código
 SUJEITO TAXA IC
Água 15,000 SIM 5% 750
Electricidade 14,500 SIM 5% 725
Alojamento 50,000 SIM 10% 5000
Estacionamento veículo em parque 550 SIM 5% 27.5
Bilhetes 23,000 SIM 5% 1150
FABRICA DE PÃO SUJEITO TAXA IC
Farinha 45,000 ISENTO 0% 0
Fermento 28,000 ISENTO 0% 0

ARTIGO 4º alínea c)
Slide 134
 SUJEITO TAXA IC
Aluguer de um espaço para realização da festa 33,000 SIM 5% 1650
Contratação de fotógrafo para fotografar a festa 26,000 SIM 5% 1300
Jantar com a família no restaurante 25,000 SIM 10% 2500
Compra de apartamento 20,000,000

Contrato de Venda SISA 2%

400,000
Transmissão gratuita para descendente 15,500,000

Sujeito a ISSD Maior que 300,000 15%

2,325,000
2 Imóveis

Valor do imóvel mais caro 46,000,000

Taxa 920,000 2% Artigo 8º Nº2

Repartido por ser permuta 460,000