LES GUIDES PRATIQUES DE LA PRVOYANCE COLLECTIVE

LA RETRAITE SUPPLMENTAIRE COLLECTIVE DES SALARIS

Un contrat collectif de retraite supplmentaire, cest facultatif mais cest trs utile car cela permet de garantir des prestations qui viendront sajouter aux retraites des rgimes obligatoires, de base et complmentaires.

Sommaire
LA RETRAITE DES SALARIS ...............................................page 4 LA RETRAITE SUPPLMENTAIRE COLLECTIVE ...page 6 LES DIFFRENTS TYPES DE RGIMES DE RETRAITE SUPPLMENTAIRE ...............................page 12
LES RGIMES COTISATIONS DFINIES LES RGIMES PRESTATIONS DFINIES LE PLAN DPARGNE RETRAITE COLLECTIF (PERCO)

EN PRATIQUE ..................................................................................page 20 MOTS-CLS ......................................................................................page 24 TABLEAU RCAPITULATIF ....................................................page 26

Le Centre technique des institutions de prvoyance

Le Centre technique des institutions de prvoyance (CTIP) est le lieu o les institutions de prvoyance peuvent changer leurs expriences et mener ensemble des actions dintrt gnral. Cet esprit douverture et de dialogue, qui fait profondment partie de la culture des institutions paritaires, permet au CTIP dtre proche des ralits concrtes de ses membres. Dot dun conseil dadministration compos parts gales de reprsentants des employeurs et de reprsentants des salaris, comme les institutions de prvoyance elles-mmes, le CTIP dveloppe des expertises au service de ses 48 institutions membres et les accompagne dans leur mission dinformation sur la prvoyance collective. www.ctip.asso.fr
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La retraite supplmentaire: utile chacun, conomique pour tous

La retraite se dcide aujourdhui
Le systme de retraite par rpartition mis en place au lendemain de la seconde guerre mondiale est fond sur la solidarit entre les gnrations : les cotisations verses par les personnes en activit et leurs employeurs sont redistribues immdiatement aux retraits. Par consquent la retraite par rpartition est tributaire du maintien de lquilibre entre le nombre dactifs et le nombre de retraits. Aujourdhui le rapport est d peine 2 actifs pour 1 retrait, moins de 1,4 lhorizon 2050. Aussi la rforme des retraites de 2003, tout en confortant la retraite par rpartition, a prvu en supplment le dveloppement de systmes par capitalisation, notamment dans le cadre collectif.

La retraite supplmentaire, un complment efficace...

La retraite supplmentaire est un systme par capitalisation qui complte les rgimes par rpartition. Elle offre la possibilit aux salaris de se constituer un supplment de retraite. Il viendra sajouter la retraite que verseront les rgimes obligatoires, de base et complmentaires. La retraite supplmentaire se met en place dans la branche professionnelle ou dans lentreprise, par un dialogue entre lemployeur ou ses reprsentants et les reprsentants des salaris. Le cadre collectif garantit des choix quitables, au bnfice de tous les salaris, ainsi quun vritable suivi des systmes mis en place.

...et avantageux
La retraite supplmentaire permet lemployeur de proposer aux salaris une rmunration diffre dans des conditions avantageuses. Le caractre collectif et obligatoire donne droit des exonrations sociales et fiscales pour lentreprise comme pour le salari. De plus, la ngociation tarifaire avec lorganisme gestionnaire est, dans ce cadre collectif, plus favorable que dans le cadre individuel.

Comprendre :

Le systme par rpartition organise la solidarit entre les gnrations : les salaris et leurs employeurs cotisent pour les pensions des retraits daujourdhui. Le systme par capitalisation est bas sur la constitution dun capital en fonction des possibilits dpargne et du niveau de prestations recherch : les actifs cotisent pour constituer une pargne, complment utile leur future retraite.

LA RETRAITE DES SALARIS

En un coup dil
1er niveau : la retraite obligatoire
Lassurance retraite des salaris du secteur priv relve des rgimes de base complts par les rgimes ARRCO et AGIRC. Les employeurs et les salaris cotisent obligatoirement ces rgimes.

2e niveau : la retraite supplmentaire collective

La retraite supplmentaire dentreprise nest pas obligatoire pour lemployeur, sauf en cas daccord au niveau de la branche professionnelle.

3e niveau : la retraite supplmentaire individuelle

PERP, assurance vie - capitalisation individuelle, en dehors de lentreprise.

La retraite supplmentaire est :

- cotisations dfinies ou prestations dfinies ; - pour lensemble des salaris ou une catgorie objective de salaris ; - un taux dfini par accord dentreprise ou de branche.

Le rgime de base
Rgime des salaris du secteur priv (caisse nationale dassurance vieillesse : CNAV). Rgime agricole (mutualit sociale agicole : MSA).

De lpargne individuelle dans un cadre collectif : le PERCO/PERCO-I,

dans le cadre collectif de lentreprise, fait appel lpargne salariale.

Les rgimes complmentaires.

Rgime ARRCO, complt pour les cadres par le rgime AGIRC. Les professions non salaries, les salaris dentreprises statut particulier et les salaris du secteur public et para-public sont couverts par des rgimes spcifiques.
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LA RETRAITE SUPPLMENTAIRE COLLECTIVE

Un 2e niveau de retraite, facultatif

Rgime supplmentaire en complment du rgime de base et des rgimes complmentaires obligatoires, ce 2e niveau de retraite peut bnficier tout salari une seule condition : que son employeur ait song le lui proposer. Les rgimes de retraite supplmentaire assurent le versement dune rente viagre, cest--dire un revenu rgulier qui sajoute aux pensions des retraites de base et complmentaires.

Lentreprise, acteur de la retraite

En pratique, lentreprise et/ou le salari versent un montant de cotisations sur un compte, individuel et/ou collectif, selon le rgime choisi. Les cotisations verses au long de la vie professionnelle sont investies sur des placements financiers et sont reverses au moment du dpart en retraite pour payer la pension, en rente mensuelle ou trimestrielle ou, plus rarement, en capital. Lentreprise participe ainsi leffort dpargne des salaris et leur assure une plus grande scurit financire pour lavenir. Cest une manire daugmenter la rmunration globale des collaborateurs, de les motiver et de les fidliser.

Un systme par capitalisation mais collectif !

Les rgimes de retraite supplmentaire dentreprise sont des rgimes par capitalisation. Plus important : cest une pargne individuelle dans un cadre collectif. Tous les salaris, ou une catgorie dentre eux objectivement dfinie, sont concerns. Ainsi, le taux de cotisation sera uniforme, par exemple, pour tous les salaris appartenant la catgorie des employs.

Le saviez-vous ?

Un tiers des entreprises franaises dclare avoir mis en place un contrat de retraite supplmentaire. (Baromtre des institutions de prvoyance CTIP/CREDOC 2011).

Ne pas confondre :

La retraite supplmentaire, bien quelle constitue un complment de retraite rsultant de leffort dpargne de lentreprise et du salari, ne doit pas tre confondue avec les dispositifs dpargne salariale, ni avec la participation et lintressement, qui peuvent tre dbloqus tout moment par le salari.

Les avantages pour les salaris

Un supplment de retraite pour demain
La retraite supplmentaire, sous la forme dun complment de prestations, sajoute aux pensions des rgimes obligatoires que sont la retraite de base et la retraite complmentaire. Cette pension supplmentaire est verse au moment du dpart la retraite, condition que le nouveau retrait peroive la pension du rgime de base. Selon le contrat, la retraite supplmentaire peut tre rversible, ce qui veut dire quelle sera verse au conjoint ou aux enfants, sous certaines conditions, en cas de dcs de lassur.

Une forme de rmunration supplmentaire

La retraite supplmentaire dentreprise prvoit une participation de lemployeur. Celle-ci peut aller jusqu la totalit de la cotisation. Ce financement par lentreprise entre dans la rmunration globale : cest un lment de la politique salariale, au mme titre que lensemble des avantages que peuvent constituer la prvoyance complmentaire, les systmes dintressement et de participation, laccs aux services la personne...

Un avantage fiscal
Pour le salari, la totalit de la cotisation (part salariale + part patronale) au rgime de retraite supplmentaire est dductible du revenu imposable dans la limite dun montant gal 8 % de son salaire et plafonne 23 700 en 2013 (soit 64% du PASS*). Depuis le 1er janvier 2011, les versements individuels et facultatifs du salari sur le compte dpargne retraite de son entreprise sont dductibles dans les mmes conditions que les versements effectus sur un PERP.

savoir :

Si le salari dispose dun PERCO ou dun PERCO-I, cette enveloppe dductible est rduite par lventuel abondement de lemployeur ce dispositif.

LA RETRAITE SUPPLMENTAIRE COLLECTIVE

Les avantages pour les entreprises

Un lment positif du dialogue dans lentreprise
Lengagement financier des employeurs en matire de retraite supplmentaire trouve sa contrepartie en termes de management : - le dialogue social : la mise en place de ces avantages donne lieu un change avec les reprsentants des salaris ; cest un des thmes du dialogue qui sexerce dans lentreprise et vis--vis duquel les attentes peuvent tre fortes ; - la fidlisation des salaris : pour en bnficier, les salaris doivent faire partie de lentreprise, voire rpondre des critres danciennet.

Des avantages sociaux et fiscaux

Lentreprise bnficie dune exonration de cotisations de Scurit sociale. La contribution de lemployeur pour chaque salari est exonre hauteur dun montant gal 5% du salaire avec une enveloppe minimum de 1 852 (soit 5% du PASS*) et plafonne 9 258 (soit 25% du PASS*). Pour les entreprises de plus de 9 salaris, la contribution de lemployeur est toutefois soumise au forfait social hauteur de 20%. Par ailleurs, lentreprise peut dduire de son rsultat imposable les cotisations de retraite supplmentaire verses pour ses salaris. noter : la part salariale est prleve directement sur le salaire. La part patronale est verse en complment directement par lemployeur sur le compte individuel et/ou collectif, selon le dispositif de retraite supplmentaire.

Amliorer la rmunration des salaris en matrisant les charges pour lentreprise

Exemple : Pour une augmentation de salaire de 150 : > cot pour lemployeur = 222 , > augmentation pour le salari = 117 Pour un versement de retraite supplmentaire de 150 par lentreprise : > cot pour lemployeur = 180 , > versement au bnfice du salari = 137,70

* Plafond annuel de la Scurit sociale, fix 37 032 en 2013.

Lefficacit collective
Collectif veut dire que le contrat doit bnficier lensemble des salaris ou une ou plusieurs catgories dentre eux, dfinies de manire objective, gnrale et impersonnelle*. Obligatoire signifie que
tous les salaris concerns doivent adhrer au contrat, car lemployeur contribue aux cotisations. Le contrat doit tre collectif et obligatoire pour donner droit des exonrations sociales et fiscales

Un suivi des engagements

Le cadre collectif donne plus de poids dans la ngociation avec lorganisme assureur ; les salaris ont un tarif plus attractif que sils sassuraient individuellement. Le cadre collectif permet galement le suivi du contrat en rpondant aux besoins immdiats et futurs de lentreprise et des salaris.

Un rsultat du dialogue social

La retraite supplmentaire est un dispositif de prvoyance collective. Cela signifie que, sauf accord au niveau de la branche professionnelle : - lentreprise est libre de proposer ou non une retraite supplmentaire ; - sa mise en place se droule dans le cadre du dialogue social dans lentreprise ; - la gestion du dispositif est suivie par lemployeur et les reprsentants des salaris.

* Ces catgories doivent tre prochainement dfinies par dcret.

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LA RETRAITE SUPPLMENTAIRE COLLECTIVE

Les institutions de prvoyance, acteurs majeurs de la retraite supplmentaire

La gestion du dispositif de retraite supplmentaire est confie un organisme assureur qui versera les pensions aux intresss ds leur dpart en retraite.
Les institutions de prvoyance sont gres par des conseils dadministration paritaires dans lintrt exclusif des entreprises adhrentes et des salaris participants. Soumises des rgles prudentielles trs strictes, elles offrent un excellent niveau de scurit dans la gestion des engagements.

Des interlocuteurs privilgis

Lexprience et la place des institutions de prvoyance dans la retraite supplmentaire en font des interlocuteurs privilgis. Trs proches des besoins des entreprises et des salaris, elles se distinguent par la qualit de conseil et par linnovation en matire de prestations et de services. Pour une entreprise, il est prcieux de traiter avec des partenaires qui connaissent parfaitement ses besoins et qui peuvent y rpondre de faon prcise. Les conseils dadministration des institutions de prvoyance sont composs des reprsentants des employeurs et de ceux des salaris. Cette gestion paritaire est lassurance dune prise en compte des intrts de chacune des parties. Les institutions de prvoyance nont pas dactionnaires rmunrer. Les rsultats servent renforcer la scurit des engagements, amliorer le niveau des garanties et la qualit des services.

Une offre complte

La plupart des institutions de prvoyance appartiennent un groupe de protection sociale. Celui-ci regroupe, outre des institutions de prvoyance, des institutions de retraite complmentaire, des mutuelles voire une socit dassurance ou de gestion dpargne salariale. Pour lentreprise, cest lavantage dun mme interlocuteur pour toutes les questions lies la protection sociale des salaris et dune relle expertise en matire de retraite.

Des oprateurs importants

En 2012, travers plus de 2 millions dentreprises, les institutions de prvoyance ont couvert 13 millions de salaris et danciens salaris au titre des garanties de prvoyance et 6,8 millions au titre de la complmentaire sant. En 2012, avec 12,1 milliards deuros de cotisations au titre des oprations directes, leur activit a progress de 2,4 %. Lactivit au titre de la retraite supplmentaire reprsente environ 10 % de lactivit globale des institutions de prvoyance.
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LES DIFFRENTS TYPES DE RGIMES DE RETRAITE SUPPLMENTAIRE

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On distingue deux grands types de rgimes de retraite supplmentaire : - les rgimes dits cotisations dfinies, dans lesquels le niveau ou le taux de la cotisation est fix la signature du contrat ; les montants verss dtermineront le montant de la pension dont bnficiera le futur retrait: il sagit des rgimes de larticle 83 (soit dans leur forme simple, soit dans leur forme incluant une option permettant des versements individuels et facultatifs du salari) ;

Rgimes cotisations dfinies

Part employeur Part salari (le cas chant) Cotisations dfinies

Constitution du capital

Dpart en retraite

Versement de la rente

- les rgimes dits prestations dfinies, garantissant lavance le niveau de la pension : il sagit des rgimes article 39.

Rgimes prestations dfinies

Part employeur

Constitution du capital

Dpart en retraite

Versement de la rente Prestations dfinies

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Les rgimes cotisations dfinies

Un rgime de retraite supplmentaire cotisations dfinies sassimile une opration de capitalisation. Les cotisations sont investies dans les placements financiers au fur et mesure de leurs versements. La sortie seffectue uniquement sous forme de rente viagre. Ces rgimes sont dits article 83 du code gnral des impts.

Pour qui ?
Ces rgimes concernent lensemble du personnel ou une ou plusieurs catgories spcifiques de salaris. Le montant de la retraite augmentant avec la dure de cotisation, plus tt le rgime est mis en place, plus le niveau des pensions sera lev.

Trois modes de gestion

Versements individuels du salari
- Les contrats exprims en points : les cotisations sont converties en points affects individuellement. Ces points ouvrent droit pension et sont revaloriss chaque anne selon la performance des supports financiers. - Les contrats exprims en units de compte : les versements placs sur des supports financiers sont exprims en units de compte. Leur valeur dpend de la performance de ces supports financiers. - Les contrats exprims en euros : lentreprise verse lorganisme assureur les cotisations des salaris et les cotisations patronales sur un compte individuel qui produit des intrts exprims en euros.

Le rgime article 83 peut prvoir contractuellement la possibilit pour le salari de complter par des versements individuels et facultatifs son compte de retraite supplmentaire dentreprise. Ces versements bnficient des mme avantages fiscaux que le Plan dpargne retraite populaire (PERP).

Sources dalimentation
- Les cotisations : part employeur et part salari. - Les versements individuels et facultatifs du salari, si le rgime article 83 prvoit contractuellement cette option. - Les jours de congs non pris : le rgime peut tre abond par le salari hauteur de 5 jours de congs non pris chaque anne (au-del de 24 jours annuels ouvrables non travaills), quil existe ou non un compte pargne temps (CET) dans lentreprise.

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LES DIFFRENTS TYPES DE RGIMES DE RETRAITE SUPPLMENTAIRE

Lentreprise et, ventuellement, le salari cotisent pendant la dure dactivit. Au dpart en retraite, selon le montant cotis, le salari peroit un complment de revenus.

La gestion administrative et financire

La gestion administrative et financire dun rgime de retraite supplmentaire est assure par une institution de prvoyance ou tout autre organisme assureur, auprs duquel le contrat a t souscrit. noter : avec ces dispositifs, lentreprise ne se cre pas de passif social.

Le traitement social et fiscal des cotisations

Dans certaines limites : - pour le salari, la totalit des cotisations - part patronale et part salariale - est exonre dimpt sur le revenu ; - pour lemployeur, la totalit de la cotisation - part patronale et part salariale constitue une charge dductible de son revenu imposable ; - la contribution de lemployeur est exonre de cotisations sociales (voir page 9) mais est soumise au forfait social (pour les entreprises de plus de 9 salaris). noter : la rente viagre perue par le salari au moment de sa retraite est soumise limpt sur le revenu.

Lorsque le salari quitte lentreprise

les cotisations - salari et employeur - sont suspendues. Nanmoins, les droits du salari restent dans le rgime et sont revaloriss jusqu la liquidation de sa retraite. Progressivement, les pouvoirs publics demandent aux organismes dassurance de prvoir la portabilit des droits afin de permettre aux salaris de les transfrer dans un rgime quivalent.

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Les rgimes prestations dfinies

Les rgimes prestations dfinies permettent damliorer le taux de remplacement des salaris. Chacun de ces rgimes est plus ou moins intressant selon que les salaris sont proches ou non de leur dpart en retraite.

Pour qui ?
Ces rgimes concernent lensemble des salaris ou certaines catgories dentre eux objectivement dfinies. Le montant sur lequel sengage lentreprise est gnralement li la rmunration du salari et son anciennet et ne dpend pas dune dure de cotisations antrieure. Ces rgimes sadressent donc tout particulirement aux salaris proches du dpart en retraite. On parle de droits alatoires car ces dispositifs conditionnent louverture des droits la prsence du salari dans lentreprise au moment du dpart en retraite. Beaucoup dentreprises en font donc un lment de fidlisation. Dans une entreprise, les rgimes prestations dfinies peuvent venir complter efficacement un rgime cotisations dfinies.

Condition

Depuis le 9 novembre 2010, les rgimes prestations dfinies ne peuvent tre mis en place que si lensemble des salaris de lentreprise bnficie dun dispositif de retraite supplmentaire ou dun PERCO.

Comprendre
Un rgime diffrentiel peut prvoir, par exemple, que le salari touchera 80% de son dernier salaire sa retraite : si, avec le rgime de base et le rgime complmentaire, son taux de remplacement est de 50%, lentreprise versera la diffrence jusqu 80%. Un rgime additionnel peut prvoir, par exemple, que lentreprise apportera un supplment de retraite de 10% du dernier salaire. Il peut prvoir galement que lentreprise versera 1% du dernier salaire par anne de prsence dans lentreprise.

Diffrentiel ou additionnel
- Les rgimes diffrentiels (dits retraite chapeau) dans lesquels lemployeur sengage sur un niveau global de retraite, souvent calcul en pourcentage du salaire. Lentreprise versera la diffrence entre le niveau de retraite garanti par le rgime supplmentaire et le total des droits acquis par lintress au titre des autres rgimes de base et complmentaires et, ventuellement, dun autre rgime supplmentaire. - Les rgimes additionnels dans lesquels lemployeur garantit une pension supplmentaire, calcule en pourcentage fixe du dernier salaire et parfois lie lanciennet du salari. Le montant de la pension est indpendant du montant des autres pensions du retrait.

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LES DIFFRENTS TYPES DE RGIMES DE RETRAITE SUPPLMENTAIRE

Dans les rgimes de retraite supplmentaire prestations dfinies, lentreprise sengage lavance sur un montant de pension qui sera vers au futur retrait.

La gestion administrative et financire

Ces contrats font natre un engagement (un passif social la charge de lentreprise. Celle-ci peut choisir de confier tout ou partie des actifs couvrant les engagements une institution de prvoyance ou tout autre organisme assureur. La gestion administrative et financire est alors assure par lorganisme choisi. Un fonds de rserve est constitu pour faire face au versement des rentes viagres aux intresss. Priodiquement, le gestionnaire du fonds value avec lentreprise la couverture financire des engagements, en intgrant des donnes dmographiques et des hypothses financires.

Le traitement social et fiscal des cotisations

La totalit de la cotisation de lemployeur constitue une charge dductible de son rsultat imposable et elle est exonre de cotisations sociales dans certaines limites. En revanche, elle est assujettie une taxe spcifique prcise larticle L.137-11 du code de la Scurit sociale. noter : la rente viagre perue par le salari au moment de sa retraite est soumise limpt sur le revenu, ainsi qu une taxe dun taux progressif selon le montant de la rente (prcis larticle L. 137-11-1 du code de la Scurit sociale).

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Le plan dpargne retraite collectif (PERCO/PERCO-I)

Les sommes sont disponibles lors du dpart en retraite, sous forme de capital, de rente ou dun mixte des deux. Sa mise en place ncessite lexistence pralable dun plan dpargne dentreprise ou interentreprises (PEE/PEI) o lpargne est bloque sur 5 ans. Le PERCO/PERCO-I est assorti dexonrations sociales et fiscales en ce qui concerne labondement de lentreprise et les revenus gnrs.

Pour qui ?
Ces plans concernent lensemble des salaris de lentreprise. Dans les entreprises de moins de 100 salaris, le PERCO/PERCO-I est ouvert aux chefs dentreprises et aux mandataires sociaux.

Mode de gestion
Les sommes verses sont places dans des fonds communs de placement dentreprise ou des SICAV dactionnariat salari. Chaque salari fait ses choix parmi les diffrents supports proposs pour placer son pargne et peut arbitrer tout moment pour modifier la rpartition de son portefeuille. Les revenus gnrs par les placements sont exonrs dimpt sur le revenu mais sont assujettis la CSG, la CRDS et aux prlvements sociaux. En contrepartie, les fonds placs ne sont disponibles quau moment du dpart en retraite, sauf plusieurs cas de sortie anticipe, notamment lacquisition de la rsidence principale. Pour lentreprise, labondement est exonr dimpt sur le revenu et de charges sociales (sauf CSG/CRDS). Pour les entreprises de plus de 9 salaris, labondement est galement soumis au forfait social de 20%, ainsi qu une contribution spciale de 8,2% pour les montants excdant 2 300 .

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LES DIFFRENTS TYPES DE RGIMES DE RETRAITE SUPPLMENTAIRE

Le plan dpargne retraite collectif est un plan dpargne salariale qui permet aux entreprises daider les salaris, dans un cadre collectif, se constituer un complment de retraite dans des conditions avantageuses.

Cinq sources dalimentation

- Lintressement : le salari peut verser le montant de son intressement sur son PERCO/PERCO-I tout en continuant bnficier des exonrations dimpts et de charges sociales lies lintressement. - La participation : le salari peut verser le montant de sa participation sur son PERCO/PERCO-I tout en continuant bnficier des exonrations dimpts et de charges sociales lies la participation. 50% de la participation est automatiquement place sur le PERCO/PERCO-I si le salari ne sy oppose pas expressment. - Les versements volontaires du salari : facultatifs, ils ne peuvent pas dpasser 25% du salaire annuel brut, intressement compris. - Labondement de lemployeur est facultatif, il est vers sur le PERCO/PERCO-I en complment des versements volontaires du salari. Plafonn 5 925 e en 2013 (16% du PASS), il ne doit pas dpasser le triple des versements volontaires. - Les jours de congs non pris : le PERCO/PERCO-I pourra tre abond hauteur de 5 jours de congs non pris chaque anne (au-del des 24 jours annuels ouvrables non travaills), quil existe ou non un compte pargne temps (CET) dans lentreprise.

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EN PRATIQUE

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Mettre en place un rgime de retraite supplmentaire

La mise en place de la retraite supplmentaire dans une entreprise se fait sur le mme mode que celle des rgimes de prvoyance collective.

Mise en place
Il existe trois possibilits de mise en place dun systme de retraite supplmentaire : - laccord collectif : il fait lobjet dune ngociation entre lemployeur ou les reprsentants de lemployeur et les reprsentants des salaris dans lentreprise, le groupe dentreprises ou la branche professionnelle ; - le rfrendum dentreprise : un projet est soumis au vote des salaris lors dun scrutin majoritaire ; - la dcision unilatrale de lemployeur. Pour toute modification du contrat, doivent tre appliques les mmes modalits que pour sa mise en place. Le rgime de retraite supplmentaire ainsi dfini fait lobjet dun contrat avec un organisme assureur.

Adhsion des salaris

Elle est lie aux modalits de mise en place. Accord collectif : il sapplique tous les salaris ou catgories de salaris concerns. Ladhsion est en principe obligatoire. Rfrendum : mmes rgles que pour laccord collectif. Dcision unilatrale : le salari, inform par crit de la dcision de lemployeur, peut refuser ladhsion, galement par crit, en cas dadhsion obligatoire. Cette possibilit disparat pour le salari entrant dans lentreprise aprs la mise en place effective du rgime, ladhsion devient alors obligatoire pour toute nouvelle embauche.

Information des salaris

Au moment de la mise en place et quel que soit le rgime, le rglement dudit rgime ainsi quune notice dinformation doivent tre remis au salari. Sil sagit dun rgime cotisations dfinies, un bulletin individuel dadhsion et une annexe financire sont galement remis au salari. En cours de contrat, les bnficiaires doivent tre informs par lorganisme dassurance : - au moins une fois par an de la position de leur compte, - chaque opration darbitrage effectue sur leur compte (rgimes article 83, PERCO).

Le saviez vous ?

Laccord dfinit en gnral : - les bnficiaires du rgime : lensemble du personnel, une ou plusieurs catgories de salaris, objectives et homognes ; - le caractre obligatoire ; - les garanties ; - le financement du rgime ; - les modalits dinformation des salaris ; - les modalits de gestion ; - la dure du rgime.

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Auprs de qui souscrire ?

Le contrat
Laccord va permettre lentreprise de souscrire un contrat auprs dun organisme assureur qui doit obligatoirement tre : - soit une institution de prvoyance, rgie par le code de la Scurit sociale ; - soit une mutuelle, rgie par le code de la mutualit ; - soit une socit dassurance, rgie par le code des assurances. Un accord ou une convention de branche peut dsigner un organisme assureur.

Un organisme assureur
Bien choisir son organisme assureur est important. Pour une entreprise, il est prcieux de traiter avec des partenaires qui connaissent parfaitement ses besoins. Parce quelles sont gres par des reprsentants des employeurs et des salaris, les institutions de prvoyance sont en mesure danticiper les volutions sociales et conomiques. Elles renouvellent sans cesse leur offre de garanties et amliorent leurs services afin de les adapter aux situations diffrentes des entreprises. Elles sont partenaires des grands projets nationaux qui facilitent la vie des entreprises et des salaris, comme www.net-entreprises.fr (portail officiel des dclarations sociales par internet).

Le saviez-vous ?

Trois types dinstitutions de prvoyance. Les institutions professionnelles : constitues par la conclusion dune convention ou dun accord collectif, leur champ dintervention stend une branche professionnelle, une profession ou une catgorie professionnelle. Les institutions interprofessionnelles : cres par dlibration concordante des reprsentants des entreprises adhrentes et des reprsentants de leurs salaris, leur champ dintervention est ouvert plusieurs branches professionnelles, professions ou entreprises. Les institutions dentreprise : elles sont issues de la conclusion dune convention ou dun accord collectif, ou de la ratification dun projet de lemployeur par les salaris.
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EN PRATIQUE METTRE EN PLACE UN RGIME DE RETRAITE SUPPLMENTAIRE

Les institutions de prvoyance

Les institutions de prvoyance
Ce sont des socits de personnes de droit priv. Elles sont rgies par le code de la Scurit sociale. Relevant des directives europennes Assurance, elles sont soumises aux mmes rgles techniques que toute entreprise dassurance. La plupart des institutions de prvoyance appartiennent des groupes de protection sociale. Pour lentreprise, cest lavantage dun mme interlocuteur pour toutes les questions lies la couverture sociale complmentaire des salaris. AG2R MACIF PRVOYANCE AG2R PRVOYANCE, AG2R LA MONDIALE AGRI PRVOYANCE, AGRICA ANIPS APGIS, PRISME APICIL PRVOYANCE, APICIL ARPGE PRVOYANCE, RUNICA AUDIENS PRVOYANCE, AUDIENS BTP-PRVOYANCE, PRO BTP CAISSE DE PRVOYANCE COMPLMENTAIRE DU CRDIT LYONNAIS CAISSE RUNIONNAISE DE PRVOYANCE, CAISSES RUNIONNAISES COMPLMENTAIRES CAPAVES PRVOYANCE, HUMANIS CAPRA PRVOYANCE CAPREVAL, MALAKOFF MDRIC CAPSSA CARCEL PRVOYANCE, HUMANIS CARCEPT PRVOYANCE, KLESIA CARCO CARPILIG PRVOYANCE, LOURMEL CCPMA-PRVOYANCE, AGRICA CGPCE, CUREUIL PROTECTION SOCIALE CIPREV, VICTOR HUGO CPCEA, AGRICA CREPA CRESP CRIA PRVOYANCE, HUMANIS CRP-BTP, BTPR GROUPEMENT NATIONAL DE PRVOYANCE HUMANIS PRVOYANCE, HUMANIS IRP AUTO - IENA PRVOYANCE,IRP AUTO IG-CREA INPCA, AG2R LA MONDIALE INPR, MALAKOFF MDRIC Institution de prvoyance AUSTERLITZ Institution de prvoyance NESTL Institution de prvoyance VALMY IPBP, HUMANIS IPECA-PRVOYANCE IPGM, KLESIA IPRIAC, KLESIA IPSA, IRP AUTO IPSEC, HUMANIS IRCEM-PRVOYANCE, IRCEM ISICA PRVOYANCE, AG2R LA MONDIALE MALAKOFF MEDRIC PRVOYANCE, MALAKOFF MDRIC OCIRP OREPA-PRVOYANCE, KLESIA RUNICA PRVOYANCE, RUNICA UNIPRVOYANCE, PRISME

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Mots cls
Accord collectif
Acte juridique issu dune ngociation entre partenaires sociaux, laccord collectif ne traite que dun ou de certains sujets parmi lensemble de ceux abords dans les conventions collectives (exemple : accord de prvoyance). Un accord collectif peut avoir un champ dapplication gographique (national, rgional, dpartemental) ou professionnel (interprofessionnel, branche, entreprise).

Contrat collectif
Le contrat collectif peut tre facultatif - les salaris sont libres de sy affilier - ou obligatoire - tous les salaris concerns y sont obligatoirement affils. Cest seulement dans ce dernier cas que les contrats collectifs bnficient dexonrations sociales et fiscales.

Cotisations dfinies
Se dit dun rgime de retraite supplmentaire, o lentreprise sengage sur le versement dun montant dtermin de cotisations (lire page 16).

AGIRC
LAgirc fdre les institutions du rgime de retraite complmentaire des cadres du secteur priv de lindustrie, du commerce, des services et de lagriculture. La retraite Agirc ou Arrco est complmentaire la retraite de base verse par la Scurit sociale ou la Mutualit sociale agricole. Autrement dit, les salaris du secteur priv cotisent : - pour leur retraite de base auprs du rgime gnral de la Scurit sociale ou de la Mutualit sociale agricole sils travaillent dans le secteur agricole ; - pour leur retraite complmentaire auprs dune institution de retraite Arrco, et Agirc sils sont cadres. En savoir plus : www.agirc.fr

Gestion paritaire
Les institutions de prvoyance sont gres par des conseils dadministration runissant parts gales des reprsentants des salaris et des reprsentants des employeurs.

Pension / pension de rversion

La pension, cest le revenu que peroit le retrait mensuellement ou trimestriellement. Chaque rgime de retraite verse une pension au retrait, en fonction de la dure et du montant des cotisations quil a verses pendant sa vie active. Au dcs du bnficiaire, le conjoint (et/ou ex-conjoint divorc non-remari) et les enfants orphelins de pre et de mre peuvent sous conditions bnficier dune partie des pensions : cest la pension de rversion. Certains contrats de retraite supplmentaire prvoient la possibilit dune pension de rversion.

ARRCO
LArrco fdre les institutions du rgime de retraite complmentaire de lensemble des salaris du secteur priv de lindustrie, du commerce, des services et de lagriculture, cadres compris. La retraite Agirc ou Arrco est complmentaire la retraite de base verse par la Scurit sociale ou la Mutualit sociale agricole. En savoir plus : www.arrco.fr

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PERCO et PERCO-I
Le plan dpargne retraite collectif (PERCO) est un plan dpargne salariale cr dans loptique de constitution dun supplment de retraite (lire page 20). Il peut tre mis en place au niveau de lentreprise (PERCO) ou de plusieurs entreprises, il sagit alors de PERCO Interentreprises (PERCO-I).

Rente viagre
Une rente viagre est une rente verse priodiquement jusquau dcs du bnficiaire.

Retraite par rpartition

Les rgles de la retraite complmentaire Agirc ou Arrco reposent sur le principe de la rpartition : les cotisations verses par les salaris et leurs employeurs servent payer immdiatement les pensions aux retraits. La rpartition cre une solidarit entre les actifs et les retraits, entre les plus jeunes et les plus anciens.

Plafond annuel de la Scurit sociale (PASS)

Le plafond annuel de la Scurit sociale est un montant fix dans le cadre de la loi de finances pour le calcul des cotisations de Scurit sociale. Il est notamment utilis par les organismes assureurs pour dfinir le montant dune prestation qui est alors exprime en pourcentage du PASS.

Retraite par capitalisation

Dans un systme de retraite par capitalisation, les pensions de retraite sont finances grce lpargne accumule par les cotisants. Les cotisations verses par les actifs sont places. Ces placements et leurs revenus sont utiliss pour payer les retraites.

Prestations dfinies
Dans les rgimes de retraite supplmentaire prestations dfinies, lentreprise sengage sur un montant, dtermin lavance, dune rente viagre au moment du dpart la retraite du salari (page 18). En France, ces rgimes sont quasi-exclusivement droits alatoires cest--dire lis la prsence du salari dans lentreprise au moment de son dpart en retraite.

Taux de remplacement
Le taux de remplacement est ce que reprsente la pension de retraite perue par rapport au dernier revenu dactivit. Ce taux est exprim en pourcentage. On peut calculer le taux de remplacement sur une priode de rfrence plus longue en rapportant, par exemple, la pension liquide au revenu moyen dactivit de n annes (les meilleures, les dernires).

Prvoyance collective
La prvoyance collective regroupe lensemble des garanties lies aux risques dcs, incapacit de travail, invalidit, ainsi que la retraite supplmentaire, lassurance dpendance et les garanties de complmentaire sant, mises en place dans lentreprise ou au niveau de la branche professionnelle.

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TABLEAU RCAPITULATIF

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ARTICLE 83 Rgime cotisations dfinies Nature du rgime Retraite supplmentaire - rfrendum - dcision unilatrale - accord collectif dentreprise - accord de branche tre salari de la catgorie bnficiaire dsigne

ARTICLE 39 Rgime prestations dfinies (L 137-11) Retraite supplmentaire - dcision unilatrale - accord collectif dentreprise - accord de branche Idem art. 83 + tre prsent dans lentreprise lors du dpart en retraite

PERCO pargne salariale en vue de la retraite - accord coll. (PERCO) - accord de branche (PERCO-I) tre salari dune entreprise qui propose un PEE

Mode de mise en place

Conditions daccs

Cotisations salariales

Oui, le cas chant, la part salarie est obligatoire + versement facultatif possible

Non

Oui

Cotisations patronales Sortie en capital Sortie en rente viagre Dblocage anticip Traitement fiscal de la part salarie lentre Charges sociales sur les versements de lemployeur CSG-CRDS sur les versements obligatoires de lemployeur et des salaris

Oui

Oui exclusivement Non Oui obligatoire Non

Abondement de lemployeur possible Oui si laccord le prvoit Oui selon laccord Oui

Non Oui obligatoire Oui Versements du salari dductibles des revenus + part patronale exonre dans certaines limites Exonrations dans les limites dun plafond

Participation et intressement dfiscaliss

Non, mais taxe L 137-11

Abondement de lemployeur exonr jusqu la limite de 5820 verss en 2012

Oui

Non

Oui

Traitement fiscal la sortie Taxe spcifique

Rentes soumises limpt sur le revenu (IR) Forfait social de 20% sur abondement de lemployeur

Rentes soumises lIR et la taxe L. 137-11-1 Forfait social de 20% sur abondement de lemployeur

Plus-values sur capital dfiscalises ou rentes soumises lIR Forfait social de 20% sur abondement de lemployeur 27

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CTIP, janvier 2013 - Conception et ralisation :