LABORATORIO DE AUDITORÍA

LOS SEPTIMOS NOCTURNO

TALLER 1
1– CAJA GENERAL

No HALLAZGO PROCEDIMIENTO RECOMENDACION

.
1 Se encontró como Se realizo el respectivo
parte del saldo de caja arqueo de caja y se
cinco billetes falsos por encontró billetes falsos y
valor de $50.000 cada billetes en mal estado.
uno y dos billete de
$50.000 en mal estado
por $100.000.
2 Se encontró el cheque se realizo
No. 0469321 del Banco
de Colombia girado por
el Cliente MBUENOS
FONDOS por valor de
$ 1´300.000 de fecha
Octubre 10 de 2017,
acompañado de una
nota débito del banco
de Occidente por
insuficiencia de fondos.
3 Se encontró el cheque
No. 76888 del Banco
de Colombia
correspondiente al
Cliente Sr. Juan
Molina, por valor de $
170.000 de fecha
Diciembre 15, que no
fue consignado en la
fecha correspondiente.
4 Se registra un faltante
por valor de $820.000
que viene desde el
movimiento diario de
caja del 20 de
Septiembre de 2017.
5 Se manifiesta en el
Acta un Avance de
dinero entregado al
 Director Financiero, el
15 de Noviembre de
2017, cual no ha sido
legalizado, por valor de
$1´800.000.
6 Se encuentran
igualmente unos vales
de entrega de dinero a
diferentes funcionarios
por valor de $340.000,
de varios meses atrás.
7 El Cliente MONICA
GALINDO cancela
deuda con recibo de
caja No. 45999, en
donde se evidencia
que en la copia de la
empresa aparece un
valor de $65.000 y en
la original el valor de $
650.000.
8 Se realizan pagos
mayores a $100.000 en
5 ocasiones violando
las políticas en el
manejo del efectivo
numeral 4 que a su
letra dice “No se podrá
cancelar en dinero los
desembolsos mayores
a cien mil pesos m/c
($100.000); los cuales
obligatoriamente se
cancelarán con cheque
de bancos de la
empresa”
9 No se están archivando
los documentos fuente
con sus respectivos
documentos soportes
que en una ocasión se
canceló doble el valor
de $ 90.000 a Cafetería
el hambriento.
10 El Cajero fue cambiado
en mayo 2 de 2017,
 que desde esa fecha
funciona el actual, pero
sin la inducción al
cargo.
11 Existe una caja menor
que es manipulada por
el tesorero, con una
medida de 20
centímetros de ancho
por 25 centímetros de
largo, un grosor de 10
centímetros, pesando
la sola caja 1 kilo

12 En las instalaciones del

área financiera
funciona Tesorería,
contabilidad y cartera.
Por falta de espacio.

13 El detector de billetes
falsos está dañado
desde septiembre de
2017.

14 Las políticas del

manejo del efectivo
han sido verbales, a la
medida de su
necesidad.
15 Existe en la empresa
LOS SEPTIMOS
NOCTURNOS S.A. un
Tesorero y dos cajeros.

16 Existe una póliza de

manejo del efectivo por
valor de $ 10´000.000
vigente a la fecha de
corte pero no menciona
a qué cargo cubre.
 LOS SEPTIMOS NOCTURNO
TALLER 2
2– CAJAS MENORES

No HALLAZGO PROCEDIMIENTO RECOMENDACION

.
1 Existen falencias en la Se recomienda
asignación de políticas implementar políticas
de caja menor. de caja menor,
haciendo entendible
su manejo y
operatividad con el
personal responsable
del manejo de estas.
3 Un faltante en la caja
menor de
administración por
valor de $180.000.

3 Se encontraron gastos Se debe exigir

por transporte soportes autorizados
municipal por valor de por subgerencia
$230.000 en la caja financiera para
menor de ventas, sin realizar gastos de
soportes adecuados. caja menor.

4
Un sobrante en la caja
menor de Ventas por
valor de $540.000

5 Los soportes que .

presentan para
justificar un gasto por
compra de papelería
en la caja menor de
administración por
$154.000, no cumple
con los requisitos
establecidos en el
Estatuto Tributario.
(Art. 617 E.T.)

6 En la revisión
practicada a las cajas
menores de
 administración y ventas
se detectan unos vales
por entrega de dineros
por $200.000 y
$350.000
respectivamente, en el
mes de Noviembre de
2017, sin que hasta la
fecha se hayan
legalizado.

7 En el transcurso de los
arqueos realizados a
los fondos de caja
menor, durante el año
han sido frecuentes los
faltantes y los
préstamos de dinero.

LOS SEPTIMOS NOCTURNO

TALLER 3

No. 3- BANCOS

No HALLAZGO PROCEDIMIENTO RECOMENDACION

.
1 Los Cheques son
girados únicamente
con la firma de
tesorero.

2 No existen políticas
para cruzar cheques,
los cuales superan el
95% de la totalidad de
los cheques
3 Se encontró un
comprobante de
egreso por valor de $
800.000,oo girado al
proveedor Metro el 30-
XII-2017, cancelando
una factura con cheque
del Banco de Bogotá,
que no se ha
 contabilizado
oportunamente
4 Los GMF de diciembre
de 2017 no se han
contabilizado, según
extracto bancario
fueron de $ 480.000,oo
en el Banco de Bogotá
y en el Banco de
Occidente por $ 1
´460.000,oo.
5 Notas débito por
compra de 2 chequeras
por valor de $ 875.000
en el Banco de
Occidente y en el
Banco de Bogotá 3
chequeras,
por $750.000, sin
contabilizar.

6 Nota crédito por

$22.500.000
correspondiente a un
crédito bancario en
Banco de Bogotá,
solicitado por la
empresa en Noviembre
25 de 2017 aún no
contabilizado. Sin
embargo los recursos
se encuentran en la
cuenta corriente y los
gastos financieros del
crédito fueron por valor
de $700.000.

7 Las chequeras son

solicitadas cuando la
que está en la empresa
tiene un consumo del
98%. Cada chequera
tiene 50 cheques.

8 En la conciliación de la
 cuenta corriente en el
Banco de Occidente se
encontraron dos
depósitos soportados
con sus respectivas
notas crédito por valor
de $3000.000 y
$1.500.000, pagos
recibidos de Carvajal
S.A. y de Producciones
Beta respectivamente,
realizados el 30 de
diciembre de 2017. Sin
contabilizar.

9 Se encontró
igualmente un cheque
devuelto del Banco de
Occidente por
$1.100.000
correspondiente al
pago de cartera del
cliente Droguerías el
Ángel, sin ningún tipo
de registro.

10 Existe una estadística

que del 5% de los
cheque devueltos por
el banco es por la
razón falta del sello
seco.

11 Existe una nota débito

emitida por el Banco de
Bogotá por $1.800.000
producto de un abono
a la obligación No. 020
- 245689,
discriminados en
capital $1´100.000 y $
300.000 por intereses,
según instrucción
impartida por el Sr.
Gerente de la empresa,
operación que no fue
 informada a
contabilidad.

12 En el mes no importa
quedarse en sobregiro,
teniendo que incurrir en
intereses por este
concepto.

13 El tesorero en muchas
ocasiones ha girado
cheques sin emitir el
documento fuente y sin
tener el documento
soporte, simplemente
con su autorización.

14 La empresa gira
cheques por montos
menores a $ 100.000
15 Cuando el cheque
tiene alguna falencia, y
por sencilla que sea es
anulado y cambiado
por otro.

16 Las entidades
financieras han
regresado la
consignación de
cheques por tener más
de tres endosos.

LOS SEPTIMOS NOCTURNO

TALLER 4
4– DEUDORES

No HALLAZGO PROCEDIMIENTO RECOMENDACION

.
2 Las diferencias
detectadas en la
confirmación de saldos
obedecen al manejo
deficiente de las
 devoluciones de
mercancías, como en
el caso de Almacenes
Alkosto y Éxito,
confirmadas mediante
las respectivas Notas
Débito, reportadas por
los clientes de
$8.500.000 y
$1.600.000
respectivamente.

3 La provisión se realiza
cada seis meses sobre
el total de la cartera.

4 Así mismo en la
revisión de los
movimientos del cliente
Alkosto se encontró un
despacho de
mercancía al cliente
mediante nota débito
por $2.000.000.

5 En la revisión del
cliente Almacenes
Éxito, se detectó
igualmente unas
mercancías devueltas
por mal estado por
$1.600.000.

6 Las otras diferencias

detectadas en las
respuestas de las
confirmaciones de
saldos realizadas por
los auditores son
resultado de
consignaciones
realizadas por los
clientes directamente a
Bancos y no conocidas
por la oficina de
 contabilidad.

7 No se está
suministrando una
información completa a
los deudores.

8 En el caso del cliente

Emérito Salas, se
detectó que en el mes
de Octubre de 2015 se
realizó un reajuste de
precios a la factura de
venta 89765 y se
produjo una nota débito
por valor de $800.000,
oportunamente
comunicada al cliente,
pero sin copia a la
sección de
Contabilidad.

9 En la revisión de las
cuentas de clientes se
presenta la provisión
de Cartera por valor de
$5.800.000 que según
documentos
encontrados
corresponde a unos
clientes que ya no
existen, como Carlos
Pérez y Juan Valdés.

10 Se detectan igualmente
en la revisión de los
comprobantes de
egreso, el No. 0895
préstamo a Polibio
Cuastumal por
$2.000.000 y No. 0899
préstamo a Juancho
Pérez por $800.000.
Estos préstamos no
tienen ningún tipo de
autorización ni
 aprobación, ni carta de
solicitud, realizados el
30 de Noviembre de
2015. Estos préstamos
fueron realizados a un
plazo de 6 meses, sin
que hasta la fecha se
haya realizado ningún
abono o amortización
11 No existe un respaldo
real, como soporte
para los deudores.

12 No se realiza un
estudio para los
nuevos deudores.

13 Por cada cheque

anulado el tesorero
repone su valor, el cual
es descontado por
nómina.

14 En muchos recibos de
caja no se identifica el
deudor que cancela.

15 Algunos abonos son

recepcionados y
contabilizados por el
auxiliar contable.

16 Se aplica retención en
la fuente por todo
monto sin tener en
cuenta la base.
 LOS SEPTIMOS NOCTURNO
TALLER 6

No. 6 – OBLIGACIONES FINANCIERAS

No HALLAZGO PROCEDIMIENTO RECOMENDACION

.
2 Las diferencias de Se tomo los libros de Se recomienda que el
acuerdo con las conciliación bancaria y auxiliar contable
verificaciones se realizo la conciliación realice
documentales y cruces respectiva para verificar oportunamente los
contables entre la si estaba bien realizada cruces contables.
empresa y el Banco de la con conciliación por
Bogotá, corresponde a parte del auxiliar
un pago no contable, pero se
contabilizado en la encontró un pago no
empresa, por cuanto contabilizado en la
por solicitud del empresa. El cual primera
gerente se realizó el mente se verifica por
abono a la obligación qué no se realizo este
debitando de la cuenta procedimiento luego se
corriente el valor de toma las medidas
$1.400.000, correspondientes a esto
discriminado en capital casos.
$900.000 e intereses
$500.000, en el mes de
diciembre de 2015.

3 La diferencia del Banco Se realizo una Se recomienda pedir

de Occidente, de indagación y un análisis los extractos
acuerdo con la de los soportes bancarios y verificar
indagación y análisis contables como los la información a
de los movimientos, la egresos para verificar la tiempo.
diferencia es generada salida de los pagos
por el atraso en el pago realizados por la
de la cuotas de empresa a la entidad
Noviembre y Diciembre financiera y se encontró
de 2015, que según el que que el banco
banco no se han acreditó erradamente a
realizado, pero que otra cuenta de otro
según los cliente.
comprobantes de
egreso de la empresa
se reportan los pagos
en Diciembre 31 de
2015 por valor de
 $2.800.000 y que el
banco acreditó
erradamente a otra
cuenta de otro cliente
4 En las certificaciones
obtenidas en los
Bancos se encontró
que el Banco de
Bogotá certifica que en
el mes de Febrero de
2015, se le concedió a
la empresa un crédito
por $200.000.000 con
carta de autorización
de la Junta Directiva,
para el pago de
cesantías de los
trabajadores
correspondientes al
periodo de 2014.
Según Art. 36 de los
Estatutos de la
empresa, el Gerente
está autorizado a
realizar contratos u
operaciones hasta por
200 SMMLV.

LOS SEPTIMOS NOCTURNO

TALLER 7

No. 7 – PROVEEDORES

No. HALLAZGO PROCEDIMIENTO RECOMENDACION

1 Producciones Santos Al realizar la conciliación Se recomienda a la
 reporta una nota con proveedores se parte de almacén
crédito por la encontró una diferencia reportar las
diferencia originada en de $500.000 los cuales devoluciones a
una devolución de corresponden a una contabilidad para
mercancía. devolución de mercancía realizar los
respectivos ajustes
contables con
proveedores.
2 Compañía de Al conciliar proveedores Se recomienda pagar
alimentos el Sol se encontró que no se a tiempo las facturas
reporta una nota cancelaron facturas para no generar
débito por $1.200.000 desde el año 2012 por lo intereses moratorios
por reajuste en los cual se generaron lo cual
precios de venta y interés moratorios. incrementarían los
$800.000 por intereses Por lo cual se indaga por precios y se
moratorios qué no se realizo los obtendría menos
acumulados desde el respectivos pagos utilidad.
mes de Junio de 2012
causados por el atraso
en el pago de varias
facturas.

3 Producciones Beta Se verifico el registro de Se pide realizar la

registra un abono de la los abonos a contabilización de los
empresa por producciones beta y se abonos realizados a
$1.000.000 que se encontró que la empresa los proveedores
realizó el 30 de realizo un abono el cual
diciembre que no se no fue contabilizado
ha contabilizado.

4 Se realizo verificación de Se debe verificar con

Carvajal S. A. sustenta la factura No. 00897 y cada soporte y
la diferencia en que la efectivamente queda un realizar
factura No. 00897 no saldo pendiente paródicamente la
fue cancelada en su conciliación con
totalidad, quedando un proveedores.
saldo de $250.000
pendiente de pago.

5 Bolsas Plásticas Ltda. Se encuentra que el Se debe implementar

reporta pendientes de almacenista no paso las sanciones
pago las facturas No. facturas motivo por el correspondientes de
34567 por $1.600.000 cual no se cancelo a acuerdo a los
y la No. 89034 por tiempo y se hizo un reglamentos de la
$2.600.000, pendiente llamado de atención al empresa al no
de pago desde el mes almacenista cumplir con las
 de Julio, la cual labores
presenta una firma de encomendadas.
recibido de la
mercancía por parte
del Almacenista.

6 De acuerdo con lo Se procede a llamar la Se recomienda

observado en el atención al personal. realizar capacitación
manejo operativo y al personal para
procedimental de esta mejorar el clima
área, se ha logrado laboral y poder
identificar numerosos obtener buenos
problemas de carácter resultados en la
laboral, donde es empresa.
manifiesto un mal
clima laboral y falta de
compañerismo y
confianza entre los
funcionarios que
laboran en Almacén o
bodega de la empresa.