Direito Tributário 01 01 (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter

vivos Os impostos acima competem, respectivamente, A) à União, aos Municípios e aos Estados B) aos Municípios, aos Estados e à União C) aos Estados, à União e aos Municípios D) aos Estados, aos Municípios e à União E) à União, aos Estados e aos Municípios 02 Segundo a Constituição da República, a competência da União para legislar sobre direito tributário é A) privativa, isto é, dessa competência estão privados quaisquer outras pessoas políticas B) exclusiva quanto às normas gerais, não podendo os Estados ou os Municípios legislar suplementarmente C) inexistente, quanto às normas gerais, tendo em vista a autonomia constitucional dos Estados e Municípios D) concorrente com os Estados e os Municípios E) supletiva da legislação dos Estados e Municípios 03 (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte, a Constituição prevê, expressamente, a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. A) sim, sim, não B) sim, sim, sim C) sim, não, sim D) sim, não, não E) não, sim, não 04 Certo projeto de lei criando uma taxa para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma contribuição de melhoria, que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Um terceiro artigo institui um imposto sobre grandes fortunas para o qual se prevê, como fato gerador, a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte asserção: A) o fato gerador da contribuição de melhoria, no projeto, não guarda relação com a valorização do imóvel B) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e, no primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda C) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar D) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União E) o projeto de lei está escorreito, pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias 05 De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí?

Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as respostas certas. A) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. B) A União, o Estado, o servidor, a União. C) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. D) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. E) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. 06 Escolha, das afirmações abaixo, qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional - CTN. A) O CTN continua lei ordinária, mas com força de lei complementar. B) O CTN continua com força de lei ordinária. C) O CTN foi recebido como lei complementar, mas é revogável por lei ordinária. D) Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. E) O CTN é lei complementar em sentido formal, mas lei ordinária em sentido material. 07 A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda A) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória B) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador C) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória D) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito E) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo 08 A Emenda Constitucional n0 18, de 1965, aludia a leis complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário Nacional (CTN, Lei n0 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. A) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. B) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Código foi votado como lei ordinária. C) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória, pois as leis ordinárias em geral, como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. D) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória, porque a estas é defeso tratar de tributos. E) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior. 09 Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ A) do imposto de transmissão de bens imóveis - da lei em relação à cobrança, mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. B) do imposto de importação - anual, só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. C) do imposto de renda - anual, sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança, não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. D) do imposto de exportação - anual em relação à cobrança, devendo a lei ter sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza. E) da contribuição para a previdência social - de 90 dias da publicação da lei majoradora, não

podendo ser exigida antes desse nonagintídio. 10 Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) A) extinção de um tributo B) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei C) hipóteses de anistia D) redução do Imposto Territorial Rural E) fixação da alíquota do imposto de renda RESPOSTAS Questão 1 alternativa E Questão 2 alternativa D Questão 3 alternativa A Questão 4 alternativa E Questão 5 alternativa B Questão 6 alternativa A Questão 7 alternativa D Questão 8 alternativa A Questão 9 alternativa E Questão 10 alternativa B Direito Tributário 02 01 Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição, um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. Consoante o Código Tributário Nacional, analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. A) As três assertivas são verdadeiras. B) É verdadeira a primeira assertiva, mas é falsa sua explicação; são falsas as demais. C) É falsa a primeira assertiva; são verdadeiras as duas últimas. D) Todas as três assertivas são falsas. E) É verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira. 02 I - A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária, por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? Não:113 §3.º II - O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III - Tendo havido a aquisição de um bem no exterior, trazido para o País, mas que, por não produzir o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importação pago deve ser devolvido, por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. A) sim, não e sim B) sim, sim e sim C) não, não e sim D) não, não e não E) não, sim e sim 03 No caso de menor que possua bens próprios, respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. - Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário, em benefício do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procurador. - Segundo o Código Tributário Nacional, a denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela multa. Escolha a opção que considerar acertada. A) As três assertivas são corretas.

B) C) D) E)

As três são falsas. São corretas as duas últimas, não a primeira. São corretas as duas primeiras, não a última. Está correta apenas uma das três assertivas.

04 (1)Sub-roga-se no adquirente (2)Sub-roga-se no alienante (3)Responsabilidade pessoal (4)Responsabilidade solidária (5)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços, não quitada, relativa a imóvel transferido. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto é, além dos poderes que lhe foram conferidos. A) (1) (4) (3) B) (2) (3) (4) C) (1) (2) (5) D) (5) (4) (4) E) (2) (3) (5) 05 Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando A) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria B) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa C) a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária D) se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória E) quando se comprove que terceiro, em benefício do contribuinte, agiu com simulação ou dolo 06 (1)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário; (2)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento; (3)Perdão da infração. Assinale a opção que corresponda, na seqüência respectiva, aos termos acima referidos. A) Moratória, Imposição de Penalidade, Remissão. B) Isenção, Confusão, Anistia. C) Reclamação, Prescrição, Anistia. D) Liminar em mandado de segurança, Pagamento, Redenção. E) Pagamento no curso do processo, Remição, Homologação. 07 Suponha que você, como Auditor-Fiscal, é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em três processos. Entre os argumentos de defesa apresentados, encontram-se os seguintes: (I)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o tributo está absorvido na multa, pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. (II)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestações, conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. (III)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo, não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no período anterior à vigência dessa lei.(Falsa: CTN 161) Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Código Tributário Nacional.

A) B) C) D) E)

o segundo todos os dois primeiros nenhum os dois últimos

08 (i)A isenção e a anistia, segundo o Código Tributário Nacional, excluem o crédito tributário. (ii)Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infração sujeita a multa, impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. (iii)A isenção pessoal, salvo disposição legal em contrário, não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. Assinale a opção correta. A) Está correta apenas uma das três assertivas. B) As três são falsas. C) São corretas as duas primeiras, não a última. D) São corretas as duas últimas, não a primeira. E) As três assertivas são corretas. 09 Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. 3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União. A) V, V, V B) F, V, V C) F, F, F D) V, F, F E) F, F, V 10 A legislação tributária que regular, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação, aplica-se apenas A) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País, que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas B) às pessoas jurídicas, que sejam contribuintes do tributo a que se refira, inscritas ou não no cadastro próprio C) a pessoas em geral, contribuintes ou não, exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal D) a pessoas em geral, contribuintes ou não, inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal E) a pessoas em geral, contribuintes ou não, exceto às que gozem de imunidade tributária RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 7 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa C D C A B C D

bem como fosse cientificado do resultado da diligência antes do retorno do processo para julgamento. podendo o sujeito passivo optar entre esgotar a esfera administrativa e depois ingressar na judicial ou. intimado a recolher crédito tributário formalizado em auto de infração.M.. contrária ao sujeito passivo. deixou de apreciar as razões de defesa apresentadas pelo sujeito passivo. mas permanece a relação jurídica material D) a relação jurídica processual subsiste E) anulada a relação jurídica processual. fosse o sujeito passivo intimado a se manifestar sobre o pedido de diligência e a formular indagações que entendesse importantes a serem esclarecidas pela mencionada instituição. com efeito de coisa julgada 03 O sujeito passivo E. com a qual aquela se confunde 02 O processo administrativo fiscal. A autoridade julgadora de primeira instância. Nesse caso: A) pelo princípio da informalidade. decorrente do princípio da unidade de jurisdição. determinou a realização de diligência junto ao Instituto Nacional de Tecnologia. o que levou o Conselho de Contribuintes a declarar a nulidade da decisão de primeira instância. não podendo ser submetida à apreciação do Poder Judiciário D) não pode haver concomitância de discussão de uma lide no âmbito administrativo e no âmbito judicial. domiciliado em Brasília. encaminhando-a à autoridade competente para julgamento B) deve o sujeito passivo ser intimado a corrigir o endereçamento (autoridade a quem é dirigida) na peça impugnatória C) a autoridade preparadora não deve receber a impugnação. importantes. mas foi anulada C) a relação jurídica processual não subsiste. subordina-se a uma limitação de caráter constitucional. A autoridade julgadora. DF. conseqüentemente. apresentou impugnação no último dia do prazo facultado pela lei. no atual sistema jurídico brasileiro. orientando o sujeito passivo quanto à forma de retificá-la D) embora. ao prolatar decisão em primeira instância. uma vez que o prazo para impugnação já se esgotou. no caso. por estar a impugnação dirigida a autoridade incompetente 04 A empresa importadora ABC impugnou lançamento formalizado em auto de infração em que se discutia a classificação fiscal de máquina importada.Questão 8 alternativa E Questão 9 alternativa B Questão 10 alternativa D Direito Tributário 03 01 O titular de determinada Delegacia da Receita Federal de Julgamento. formulando indagações quanto ao funcionamento da máquina. outrossim. a seu juízo. Isso significa que: A) se o sujeito passivo impugnar a exigência na esfera administrativa. para a classificação. Determinou. ao contrário. no processo administrativo. o lançamento torna-se definitivo na esfera administrativa E) não se instaura o litígio. com base no . faz coisa julgada. não poderá ingressar com processo na esfera judicial B) o sujeito passivo só pode discutir a exigência na esfera judicial após esgotada a esfera administrativa C) a decisão irrecorrível. dirigindo-a ao Delegado da Receita Federal em Brasília. O sujeito passivo não atendeu às intimações para se manifestar prévia e posteriormente à realização da diligência. resta anulada a relação jurídica material. em princípio. tal será impossível. é correto afirmar que: A) não se formou a relação jurídica processual B) A relação jurídica processual se formou. a autoridade preparadora devesse intimar o sujeito passivo a regularizar a impugnação. a autoridade preparadora deve receber normalmente a impugnação. Conseqüentemente. por entender que os elementos de prova trazidos aos autos pela fiscalização e pelo sujeito passivo não eram suficientes para formar sua convicção. esgotar a esfera judicial e depois ingressar na esfera administrativa E) o processo administrativo fiscal tem uma função de revisão interna do ato administrativo e apenas as decisões emanadas do Poder Judiciário são consideradas definitivas.

III. F. tendo em vista o princípio da verdade material. F B) F. 05 Analise se as proposições enunciadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V) e. F. possuem formas rígidas. V. V. dá início ao procedimento fiscal.Os atos e termos no processo administrativo fiscal não podem conter entrelinhas.Com a apreensão de mercadorias tem início o procedimento fiscal. F B) F. previstas na lei. que. assinale a opção que contém a seqüência correta. indique a opção que contém a seqüência correta. V E) V. F B) V. F. V 06 Assinale as assertivas abaixo com F para falsa ou V para verdadeira e.Na contagem dos prazos no processo administrativo fiscal excluem-se os dias em que não seja normal o expediente no órgão em que corra o processo. III.Considerando os fatos descritos. não tornando anulável a decisão. I. V D) V. D) O procedimendo descrito atende aos princípios orientadores do processo administrativo fiscal. determinando a apresentação de livros e documentos. ( ) A intimação escrita. porém. F. V C) V. C) Por violar os princípios da verdade material e da neutralidade da autoridade julgadora. V . rasuras ou emendas.Qualquer irregularidade na numeração das páginas do processo constitui vício insanável. IV. no processo administrativo fiscal. II. II. sob pena de não terem validade. pois a autoridade julgadora fica jungida aos aspectos considerados pelo sujeito passivo e pela fiscalização. o processo deveria ter sido arquivado sem julgamento.resultado da diligência. E) O procedimento descrito atende os princípios da verdade formal e da oficialidade. todos os termos devem ser lavrados no livro fiscal próprio para esse fim (Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência). formou sua convicção e decidiu a lide.O início do procedimento fiscal exclui a espontaneidade do sujeito passivo em relação aos atos anteriores. acarretando a nulidade do processo.A Dívida Ativa regularmente inscrita goza de presunção absoluta de liquidez e certeza. A) A autoridade julgadora. de ofício. F. V 07 Analise se as proposições enunciadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V) e. A) F. F C) F. V. a produção de provas e a colação de informações por aqueles não apresentadas. é assegurado ao sujeito passivo o prazo de 20 dias para regularizar espontaneamente qualquer irregularidade. a seguir. ( ) No curso do procedimento fiscal. feita pelo Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional. V. o procedimento descrito torna anulável a decisão. assinale a opção que contém a seqüência correta. B) A decisão prolatada não produzirá efeito. F C) V. pode mandar produzir provas e angariar para os autos todas as informações a respeito da matéria tratada. I. F D) V.Os atos e termos processuais. F. acarretam a nulidade absoluta do processo. F. V . F. não podendo determinar. de observância obrigatória no processo administrativo fiscal. a seguir. V E) V. A) F. V.V. uma vez que o sujeito passivo não atendeu à intimação. ( ) Lavrado o termo de início de fiscalização. assinale a assertiva correta. somente podendo ser lavrado auto de infração após o decurso desse prazo sem a providência regularizadora por parte do sujeito passivo. F. a seguir. A) F. regularmente cientificada ao contribuinte. se não observadas.

V. o Delegado da Receita pode prorrogar o prazo para impugnação 09 João da Silva. Com isso. a Receita Federal. F.00. B) A intimação feita a João exclui sua espontaneidade. V. Como parte dos recursos utilizados por José para o pagamento eram oriundos de rendimentos tributáveis.000. cujo titular declarará a revelia E) tendo em vista as características especiais do caso. porém não oferecidos à tributação. permanecendo o processo no órgão preparador por trinta dias. Quebrado o sigilo bancário de João por suposto envolvimento em crime de corrupção. D) A intimação feita a João exclui a espontaneidade de João e de José. III . tanto João como José podem pagar espontaneamente o imposto sobre os rendimentos omitidos. pois ainda não se estabeleceu a relação jurídica processual. autorizada pelo Poder Judiciário. F RESPOSTAS Questão 1 alternativa D .000.D) F. também João não pagou imposto de renda sobre o lucro imobiliário. para cobrança amigável B) a prorrogação do prazo para impugnação só pode ser decidida pelo Delegado de Julgamento C) o órgão preparador (Delegacia da Receita Federal) encaminhará o processo à Procuradoria da Fazenda Nacional para manifestação sobre a tempestividade da impugnação D) o órgão preparador (Delegacia da Receita Federal) encaminhará o processo à Delegacia da Receita Federal de Julgamento. Ao saber que João fora intimado. I .00. F C) V. e considerando que a comunicação do sujeito passivo deu-se no mesmo dia em que ele foi intimado. para oferecer à tributação os rendimentos anteriormente omitidos. F D) F.00. A) Enquanto não lavrados os autos de infração respectivos.A exigência inicial do crédito tributário pode ser agravada em decorrência da decisão de primeira instância. teve acesso ao cheque no valor de R$ 200. ficando excluída sua responsabilidade pela infração. informando. Tendo regressado 45 dias depois.Compete à autoridade preparadora negar seguimento a recurso ao Conselho de Contribuintes apresentado fora do prazo. comunicou o fato à Delegacia da Receita Federal de seu domicílio. V.000.O momento processual próprio para a apresentação de provas documentais é com a impugnação. servidor público. mas não atinge José. A) V. intimando-o a comprovar a operação que deu origem ao pagamento. impugnou a exigência. vendeu a José Pereira um imóvel por R$ 200. V E) V. F. José pediu retificação de sua declaração do imposto de renda. F. F. sendo defeso ao sujeito passivo apresentá-las depois. depositado em sua conta bancária. ainda. V. que tomaria as providências relativas ao caso tão logo retornasse.00. Nesse caso: A) será declarada a revelia.000. Estando com viagem marcada para o exterior para aquele mesmo dia. II . F 08 João das Candeias foi notificado de lançamento que lhe exigia diferença de imposto de renda. assinale a opção correta. que não foi intimado. por via postal mediante aviso de recebimento. a escritura foi passada por R$ 100. obtendo um lucro de R$ 50. V B) F. assinale a opção que contém a seqüência correta. F. C) A espontaneidade de José só ficará excluída se e quando for lavrado o auto de infração contra João. 10 Analise se as proposições enunciadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V) e. Considerando esses fatos. a seguir. E) A intimação feita a João não tem qualquer implicação. F E) F.

Diante dessa situação é correto afirmar que A) a diligência não tem validade. que se caracterizam como acessórias. mas o auto de infração contra XYZ só pode ser lavrado por auditor-fiscal da Delegacia da Receita Federal em São Paulo. 03 Após tentar sem sucesso dar ciência de auto de infração a um contribuinte intimando-o . contendo os autos de infração do IRPJ e da CSL. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento no Rio de Janeiro D) nenhum dos dois procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração) é válido. e outro auto de infração contendo todas as exigências das contribuições (CSL. do Segundo Conselho de Contribuintes. relativo ao IRPJ. contendo os autos de infração do PIS e da COFINS. na segunda instância. fez-se necessária diligência junto à empresa XYZ. se impugnado o auto de infração. E) Deverá ser lavrado um único auto de infração formalizando as exigências relativas ao IRPJ. por serem da competência julgadora. realizada pelo próprio auditor A. Como resultado da diligência. efetuada pelo Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional A. por serem da competência julgadora. o primeiro. D) Deverá ser lavrado um auto de infração para cada exigência. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. e. os quais serão objeto de um único processo. fornecedora da fiscalizada. C) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento em São Paulo 02 Em procedimento de fiscalização. o procedimento do auditor será o seguinte: A) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. domiciliada no Rio de Janeiro. os quais serão objeto de dois processos distintos. do Primeiro Conselho de Contribuintes. correspondente a omissão de receitas operacionais. PIS e COFINS). Esse fato. Diante dessa situação. caracterizou infração à legislação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). são válidos. que darão origem a quatro processos distintos. que implicou a exigência. à CSL. tem validade. em razão da competência para julgamento C) ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). também. servidor lotado e em exercício na Delegacia da Receita Federal no Rio de Janeiro. domiciliada na cidade de São Paulo. B) Deverá ser lavrado um auto de infração principal. porque formalizados por servidor competente de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo E) Ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). de Contribuição Social sobre o Lucro (CSL). o auditor-fiscal apurou que a empresa fiscalizada vendeu mercadorias sem registrar as operações respectivas em seus livros comerciais e fiscais. ao PIS e à COFINS. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. são válidos. mesmo formalizada por servidor de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 2 alternativa E 3 alternativa A 4 alternativa D 5 alternativa C 6 alternativa C 7 alternativa E 8 alternativa A 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 04 01 No curso de procedimento de fiscalização junto à empresa ABC. em segunda instância. e o segundo. e se impugnado o auto de infração. de Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) e de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). ficou constatado o cometimento de infrações tanto por parte da empresa ABC como por parte da empresa XYZ. um para cada exigência. um para cada exigência. tendo em vista que o auditor-fiscal A é de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo B) a diligência.

O autuante fundamentou a exigência em laudos e pareceres técnicos produzidos em relação a produto originário do mesmo fabricante. segunda-feira. devem ser rejeitados pela autoridade julgadora C) os laudos e pareceres transladados têm eficácia. importado por B. e a autoridade julgadora fica a eles adstrita D) embora a existência de laudos no processo. ao apreciá-los. fazendo constar da decisão o indeferimento. mandatário ou preposto do sujeito passivo para receber a intimação. mas não conseguiu encontrar qualquer representante legal. à opção da administração. por via postal ou por edital 05 Ao apresentar sua impugnação a auto de infração. não tendo o expediente sido normal. com igual denominação. Não tendo o sujeito passivo comparecido. a tentativa por via postal precedeu a tentativa pessoal C) não é válida porque não restou provado ter resultado improfícua a tentativa de intimação por via postal D) não é válida porque só se admite fazê-la por edital se não constar qualquer endereço do contribuinte nos cadastros da Receita Federal E) é válida porque a lei admite que ela seja feita. e que nos dias 13. endereço e qualificação profissional do seu perito. mediante despacho no processo. pela autoridade julgadora. de novos laudos B) os laudos e pareceres. pelo princípio da economia. O último dia do prazo para impugnação será: A) 01 de julho B) 16 de julho C) 19 de julho D) 17 de julho E) 02 de julho 04 Após colher todos os elementos necessários no estabelecimento do contribuinte. formulando quesitos e indicando nome. intimou o sujeito passivo a comparecer na repartição para tomar ciência do lançamento. por não terem sido produzidos para o produto por ele importado. Diante disso. por serem feriados. o sujeito passivo requereu perícia. O importador A impugnou a exigência. fez a intimação por edital. pessoalmente. porque precedida de tentativa de intimação pessoal e por via postal B) não é válida porque. fax ou qualquer outro meio). a autoridade administrativa determinou a intimação por edital. A) A existência dos laudos no processo impede a solicitação. tendo em vista o princípio do contraditório D) se entender prescindível a perícia. impeça a solicitação de novos laudos. poderá indeferi-la. eram estranhos ao processo. comparecendo ao estabelecimento fiscalizado. uma vez que o contribuinte observou os requisitos legais para a formulação do respectivo pedido B) poderá. o auditor tentou fazer a intimação pessoal. o auditorfiscal lavrou o auto de infração na repartição e. por não terem sido emitidos para o produto objeto do litígio.pessoalmente e por via postal ou telegráfica (não constavam outros endereços nos cadastros da Receita Federal que possibilitassem a intimação por via eletrônica. Sabe-se que nos dias 01 de junho e 16 de julho a repartição não funcionou. Nesse caso. embora tentadas a intimação pessoal e a por via postal. 14 e 15 de julho houve greve dos servidores. O Aviso de Recebimento foi restituído pelos Correios devidamente assinado e datado. devidamente fundamentado E) só poderá indeferir a perícia se a mesma for impraticável 06 O importador A foi autuado por divergência na classificação fiscal de produto submetido a despacho de importação. os quais foram transladados mediante cópia fiel. O edital foi publicado no dia 01 de junho. Considerados os fatos descritos pode-se dizer que a intimação A) por edital é válida. abrindo prazo de quinze dias para o sujeito passivo recorrer do indeerimento C) não poderá deferir a perícia sem antes ouvir o autor do auto de infração. marca e especificações. uma vez que os laudos existentes não se referem ao próprio produto objeto do litígio E) os laudos e pareceres transladados têm eficácia e a autoridade. neste caso poderão ser pedidos. alegando que os laudos e pareceres. indeferir a perícia. por via postal. formará . nesse caso. A autoridade julgadora de primeira instância. A) está obrigada a deferir a realização da perícia.

Propor ao Ministro de Estado a aplicação de eqüidade. II. IV 09 Contra a empresa ALFA foi lavrado auto de infração para exigência de crédito tributário no valor de R$ 2.Julgar recurso de ofício em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Produtos Industrializados vinculado à importação. quanto à parte mantida (referente à omissão de receitas).00. I. II . V . I C) I. após decorridos 30 dias de sua ciência pelo sujeito passivo 10 Entre as proposições a seguir.Julgar recurso voluntário de decisão que deu provimento a recurso de ofício.00 pela falta de comprovação hábil de despesas. I . nos casos em que é admitido. C) À Câmara Superior de Recursos Fiscais compete julgar apenas os recursos especiais de divergência.00 mais juros de mora).00 correpondem à infração caracterizada como omissão de receitas pela falta de contabilização de vendas e R$ 800. a autoridade julgadora de primeira instância entendeu como hábil a comprovação das despesas. II. V. V B) V. A) O recurso especial de divergência. D) Compete aos Delegados da Receita Federal a interposição de recurso de ofício de decisões dos Delegados de Julgamento. II. III.200. III. para interposição de recurso de ofício. Desse total de crédito exigido. o que acarretará a extinção total do crédito constituído e imediato arquivamento do processo E) a decisão de primeira instância tornou-se definitiva na esfera administrativa. sonegação. ( ) Delegado da Receita Federal de Julgamento ( ) Terceiro Conselho de Contribuintes ( ) Câmara Superior de Recursos Fiscais ( ) Cada uma das Câmaras do Primeiro Conselho de Contribuintes ( ) Segundo Conselho de Contribuintes A) II. ao Conselho de Contribuintes. B) O recurso de ofício deve ser interposto no prazo de 30 dias da ciência da decisão.000. quando não houver reincidência. III. E) O exame de recurso voluntário compete. assinale a opção correta. é correto afirmar que A) ainda que o contribuinte pague a parcela do crédito mantida (R$ 1.000.Julgar. IV . determinando a cobrança do crédito C) para que a decisão de primeira instância se torne definitiva na esfera administrativa. sempre. IV E) III.Tendo o contribuinte impugnado a exigência. A) De decisão do Conselho de Contribuintes. na forma da legislação vigente.200. não cabe qualquer recurso. pode ser interposto pelo sujeito passivo e pelo Procurador da Fazenda Nacional. é necessário e suficiente que o Conselho declare a perempção do recurso do sujeito passivo D) tendo o contribuinte perdido o prazo para recurso. IV. indique.00 mais juros de mora) a decisão não se torna definitiva na esfera administrativa B) por ter sido o recurso apresentado fora de prazo. a impugnação do sujeito passivo.000. I. com o algarismo romano que identifica os atos a seguir. III. em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Operações Financeiras. além de juros de mora. é de R$ 500.200. IV.000.000. III .000.000. R$ 1. em processo de imposto de renda. deverá pagar a parcela mantida (R$ 1. a autoridade preparadora declarará a definitividade da decisão.livremente sua convicção 07 Assinale a opção correta.000. I. excluindo da exigência a parcela do crédito a ela correspondente (R$ 800. . no processo administrativo fiscal. 08 Nas opções abaixo. quem é competente para praticá-los. II.00). a empresa apresentou recurso ao Conselho de Contribuintes. Sabe-se que o limite de alçada.Julgar recurso voluntário de decisão do Delegado da Receita Federal de Julgamento. fraude.Diante dessa situação.00 de tributo e multa. IV. Quarenta dias após tomar ciência da decisão de primeira instância. simulação ou conluio. V D) V.

mas no imóvel funcionava pessoa jurídica. A) A consulta não produz efeito. R. ao órgão central. uma vez que o contrato de locação fora firmado com pessoa física. de qualquer decisão contrária à lei B) sujeito passivo. cabe recurso de ofício. O recurso especial no processo de consulta tem efeito suspensivo. C) A consulta é ineficaz. onde se encontrava. em Brasília. De decisão da Câmara Superior de Recursos Fiscais. se a competência for de órgão central. Em seguida. com efeito suspensivo. mas apenas o inquilino. no Rio de Janeiro. na relação dos consulentes abaixo. Tendo dúvida sobre se caberia ou não a retenção. na qualidade de fonte.B) C) D) E) No âmbito da Secretaria da Receita Federal. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara D) Procurador da Fazenda Nacional. C. de decisão não unânime contrária à evidência das provas C) sujeito passivo. assinale a opção que contém a seqüência correta. retivera imposto de renda na fonte sobre os rendimentos de aluguel que creditara em sua conta bancária. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa E 2 alternativa A 3 alternativa D 4 alternativa C 5 alternativa D 6 alternativa E 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 05 01 O recurso especial à Câmara Superior de Recursos Fiscais. Considerados esses fatos. R . De decisão do Conselho de Contribuintes. mas deverá ser encaminhada à Superintendência da 7ª Região Fiscal (Rio de Janeiro) após solucionada. de decisão não unânime contrária à evidência das provas 02 A contribuinte Rosa da Silva. cabe pedido de reconsideração. identifique. solucionar os processos administrativos de consulta sobre interpretação da legislação tributária. no âmbito da Secretaria da Receita Federal. ( ) Órgão Central da Administração Pública do Estado do Rio de Janeiro ( ) Órgão Regional da Administração Pública Federal ( ) Órgão Central da Administração Pública Federal ( ) Órgão Regional da Administração Pública do Estado de São Paulo ( ) Confederação Nacional do Comércio ( ) Federação das Indústrias do Estado de São Paulo ( ) Banco Brasileiro de Descontos S/A A) R. com a letra C. C. B) A consulta é eficaz. e com a letra R se a competência for de órgão regional. D) A consulta é eficaz. porque Rosa da Silva não tem legitimidade para formulá-la. E) A consulta é eficaz. assinale a opção correta. passava férias em Brasília quando tomou conhecimento de que seu inquilino. R. formulou consulta ao Superintendente da Receita Federal da 1ª Região Fiscal. e da solução proferida pelo órgão regional cabe recurso. 03 Considerando a competência para. e da solução cabe pedido de reconsideração. pode ser interposto pelo A) Procurador da Fazenda Nacional. com domicílio fiscal no Rio de Janeiro. porque apresentada fora do domicílio fiscal da consulente. C. a consulta é decidida em instância única. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara E) Procurador da Fazenda Nacional. podendo ser solucionada indiferentemente pela Superintendência da 1ª RF ou da 7ª RF.

sendo acatada a preliminar e cancelada a exigência B) prevalece o voto do Presidente. o Relator deverá anular a decisão por não ter se pronunciado sobre o pedido de perícia. apesar de merecer acolhimento a preliminar de nulidade. o contribuinte recorreu ao Conselho de Contribuintes. BETA tomou conhecimento da solução dada à consulta de ALFA através de publicação na imprensa oficial. decidindo quanto ao mérito em favor do recorrente C) em qualquer hipótese. solucionada pela Superintendência da Receita Federal da Sétima Região Fiscal (SRRF7). solução diferente. com efeito suspensivo. C. assim sendo. R C. R C. R. no ano anterior. não devendo prevalecer a exigência. representante da Fazenda. ao impugnar auto de infração. assinale a opção correta. rejeitaram-na. julgou procedente a exigência formalizada no auto de infração. da Superintendência da Receita Federal da Oitava Região Fiscal (SRRF-8) do Estado de São Paulo. R. deve o Conselheiro Relator vencido votar quanto ao mérito . proclamada a rejeição. uma vez que a lei prevê que a autoridade julgadora indeferirá a perícia desnecessária. 05 Determinado contribuinte. C. comprovando a existência de soluções divergentes. C. A) tendo em vista o empate. suprindo a omissão da autoridade julgadora de primeira instância E) não há como declarar a nulidade da decisão. Colocada em votação a preliminar. o sujeito passivo argüiu preliminar de decadência do direito da Fazenda de efetuar o lançamento. R. formulou consulta sobre determinada matéria. C) A solução da divergência pelo órgão central acarretará a edição de ato específico uniformizando o entendimento. deixará de pronunciá-la. acatou a preliminar. C. R. e. a votação quanto ao mérito fica adiada para a primeira sessão seguinte D) considera-se rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade e. C. com base nos elementos contidos nos autos. o qual. cumprindo todos os requisitos exigidos na lei. pois foi proferida por autoridade competente 06 Em recurso dirigido ao Conselho de Contribuintes. uma vez que o Relator foi vencido e não ultrapassa a preliminar. A) em hipótese alguma a decisão poderá ser anulada. R. R. do Estado do Rio de Janeiro. R 04 O contribuinte ALFA. O contribuinte BETA. a interposição do recurso especial de divergência por BETA suspende os efeitos da solução dada a ALFA. entendeu que os elementos contidos nos autos são suficientes para decidir a lide. quatro conselheiros acolheram-na e quatro. D) Qualquer servidor da administração tributária que tomar conhecimento das soluções divergentes deverá formular representação ao órgão que houver proferido a decisão. não sendo necessária a perícia. recebera. como preliminar. E) Por não poder haver tratamentos diferentes para a mesma matéria.Diante disso. O Conselheiro Relator. R. prevalece o voto do Relator. R. B) BETA pode interpor recurso especial.B) C) D) E) R. C. o que configura cerceamento de defesa D) o Relator deverá votar pelo deferimento da perícia. ao órgão central da Secretaria da Receita Federal.Nesse caso. A) O contribuinte BETA pode adotar a solução dada pela Superintendência da Sétima Região Fiscal. assim. vencido na preliminar. O Conselheiro Relator do processo. nulidade da decisão de primeira instância. ao proferir seu voto. R. em consulta formulada sobre matéria idêntica. por cerceamento de defesa. C. C. Inconformado. argüindo. em relação ao destinatário da solução reformada. o fato de ela não ter se realizado não cerceia a defesa B) se o Relator entender que o contribuinte tem razão quanto ao mérito. requereu perícia. encaminhando as soluções divergentes sobre a mesma matéria. por ser posterior. o Relator. no Conselho de Contribuintes. domiciliado em São Paulo. C. produzirá efeitos a partir de 30 dias contados da data da ciência. entre os quais o Presidente da Câmara. R R. A autoridade julgadora de primeira instância não se pronunciou sobre o pedido de perícia e. domiciliado no Rio de Janeiro. C. C. considerando revogada a solução anterior por ele recebida.Considerando esses fatos. sendo rejeitada a preliminar. por ter sido. não votará ele quanto ao mérito C) rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade.

porque. entre as opções abaixo. possibilitando sua utilização em processo de execução. avaliada em R$200. a autoridade julgadora de primeira instância manteve a exigência. Neste caso.00 em instituição financeira. E) O terreno responde pelo pagamento da Dívida Ativa da Fazenda Pública. a pedido da autoridade incumbida da execução do acórdão. tomou empréstimo de R$100.00.000. juros e multas e demais encargos previstos em lei ou contrato. uma dívida de imposto de renda de R$180. D) A Certidão da Dívida Ativa tem eficácia de título executivo. João veio a falecer sem ter pago o empréstimo e deixando. apenas a casa poderá ser penhorada.00. pois a casa é impenhorável e o terreno está gravado com hipoteca constituída antes da constituição do crédito da Fazenda. 09 João da Silva. o Conselheiro Relator cometeu erro de cálculo. bem como da liminar concedida. 10 A empresa Centrais de Energia Elétrica de Barra Funda S/A.000. o que foi detectado pela autoridade incumbida da execução do acórdão. ainda. retificar o erro E) a autoridade tem o prazo de cinco dias para requerer a retificação ao Relator 08 Com relação à Dívida Ativa da Fazenda Pública. não terá a Fazenda como executar a dívida. tendo em vista a liminar obtida pelo contribuinte B) retirar o processo de pauta até que sobrevenha a decisão definitiva na esfera judicial C) não tomar conhecimento do recurso. Uma vez que os sucessores não são os devedores titulares. prejudicial à Fazenda Nacional.00 e da casa onde mora com a família. E) Compreende créditos tributários e não-tributários vencidos e não pagos. casado.000. abre-se a sucessão e os bens transmitem-se imediatamente aos sucessores. assinale a opção correta. A) mediante representação da autoridade incumbida da execução do acórdão. C) Por ser o valor da casa suficiente para responder pela dívida para com a Fazenda Pública. pois a propositura da ação judicial importa em . formalizada um ano após a constituição da hipoteca sobre o terreno. impugnou a exigência alegando estar ao abrigo da imunidade prevista no § 3º do art. D) A Fazenda ficou sem qualquer garantia. a autoridade incumbida da execução do acórdão pode proceder à correção C) a autoridade incumbida da execução do acórdão deve representar ao Procurador da Fazenda Nacional. o Conselho deverá A) dar provimento ao recurso. A) A Fazenda Pública ficou sem qualquer garantia quanto ao seu crédito. dando. assinale. Apreciando a impugnação. autuada por falta de recolhimento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). C) Uma vez inscrita pelo órgão competente. já vencida e inscrita na Dívida Ativa da União. a que contém uma afirmação falsa. o erro será retificado pela Câmara B) tratando-se de simples erro de cálculo.Sabendo que a lei considera impenhorável o imóvel residencial da entidade familiar. e estando o terreno hipotecado. hipoteca do terreno. uma vez que não podem ser opostas à Fazenda Pública quaisquer cláusulas que onerem ou gravem com impenhorabilidade ou inalienabilidade dos bens. goza de presunção de liquidez e certeza e tem efeito de prova pré-constituída. objetivando não ser compelida a recolher a contribuição. B) Abrange atualização monetária.000.Nesse caso. 155 da Constituição. por falta de garantia. A empresa recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. com o falecimento. para que este apresente Recurso junto à Câmara Superior de Recursos Fiscais D) o Presidente da Câmara poderá. como garantia. B) O terreno e a casa respondem pelo pagamento do débito inscrito na Dívida Ativa. A) A Certidão da Dívida Ativa em hipótese alguma pode ser emendada ou substituída. Os únicos bens integrantes do espólio são o terreno e a casa acima mencionados. proprietário de um terreno avaliado em R$150. instruindo seu recurso com cópia da petição inicial de ação em mandado de segurança.E) os conselheiros que acolheram a preliminar podem se abster de votar quanto ao mérito 07 Ao formalizar seu voto.

mas apenas nos limites do Estado a que pertencem. C) por lei complementar federal. no caso de negar-lhe provimento. a legislação tributária A) dos Municípios pode vigorar fora de seus territórios. salvo disposição legal em contrário. determinar o arquivamento do processo. os Estados. D) por lei complementar estadual. D) depende de que o agente tenha atuado com dolo ou culpa e da efetividade. 03 A responsabilidade por infrações da legislação tributária A) depende de que o ato infrator tenha sido praticado com dolo específico. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. a lei que majore impostos sobre o patrimônio ou a renda. no caso de dar-lhe provimento. B) na data de sua publicação. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. C) depende de que o agente tenha se conduzido com dolo ou culpa. fora de seus territórios. C) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorrer a publicação. C) dos Estados e Municípios. nos casos em que for admitida sua extraterritorialidade. os efeitos normativos decorrentes de decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa a que lei atribua eficácia normativa. eis que o crédito se encontra com a exigibilidade suspensa pela liminar concedida RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa E 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa D 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa A 9 alternativa E 10 alternativa C Direito Tributário 06 01 No tocante à vigência no espaço. . em decorrência de sua natureza local. em nenhuma hipótese pode vigorar no País. ou nos limites do que for disposto pelo Código Tributário Nacional ou por outras leis federais de ordem geral. da intenção do agente e da efetividade. A) na data de sua publicação. são estabelecidas A) pela Constituição Estadual. o Distrito Federal e os Municípios.renúncia ao poder de recorrer na esfera administrativa ou desistência do recurso acaso interposto D) tomar conhecimento do recurso e julgá-lo normalmente. D) na data por ela estipulada. 04 As normas gerais sobre legislação tributária. determinar que se aguarde a decisão judicial para prosseguir na cobrança. D) dos Estados e dos Municípios pode vigorar no País. fora de seus respectivos territórios. os convênios que entre si celebrem a União. à base de cálculo e aos contribuintes de tributos estaduais e municipais. desde que autorizada sua extraterritorialidade e fixados os seus limites por ato normativo do Governo Central da União. B) pela Constituição Federal. pois as instâncias administrativa e judicial são independentes E) julgar o recurso. ainda que levíssima. no que concerne ao fato gerador. 02 Segundo o Código Tributário Nacional entram em vigor. fora de seus territórios. B) dos Estados e Municípios pode ter vigência no País. salvo disposição legal em contrário. nos limites em que for admitida sua extraterritorialidade por convênios de que participem. B) independe.

pela União. D) ao Território. ao fato gerador e à base de cálculo dos novos impostos. B) os Municípios. os impostos estaduais e. os requisitos elencados no artigo 202. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. 07 Assinale a alternativa correta. participam dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. quanto aos impostos estaduais. B) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. ser ilidida por prova em contrário de qualquer natureza. 08 Na repartição das receitas tributárias. C) No regime de substituição tributária. B) Aos Estados. ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido estabelecer diferença tributária entre bens e serviços. que expressamente veda a ampliação daqueles. do imposto sobre a propriedade territorial rural e dos que a União. depois de transcorrido o prazo para pagamento fixado para tanto. obrigatoriamente. observar-se-á o seguinte: A) os Estados e os Municípios. A) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. D) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição . do IPVA e do ICMS. competem A) ao Território. posteriormente. se regularmente constituída. mas esta pode instituir. mediante lei complementar. os impostos estaduais. os impostos municipais. D) os Municípios. de tributo não uniforme em todo o território nacional. mediante lei complementar. C) deve constar de termo de inscrição que indique. que somente por Emenda Constitucional poderá instituir novos impostos além dos já previstos para compor a sua receita tributária. A) A União pode instituir isenções de tributos estaduais e municipais. sob pena de nulidade insanável do processo de cobrança. de presunção absoluta de certeza e liquidez. D) A instituição. não se realize o fato gerador presumido. C) os Estados. os impostos estaduais. cabendo os impostos municipais aos Municípios em que aquele for dividido. 09 Assinale a alternativa correta. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. participam do imposto sobre a propriedade territorial rural. cumulativamente. de qualquer natureza. cumulativamente. quanto aos impostos da União. e à União. quanto aos impostos da União. B) pressupõe regular inscrição feita a partir da ocorrência do fato gerador. C) ao Território. por isso. D) goza. respeitado o que a Constituição Federal estabelece acerca dos percentuais e das situações para que ocorra a participação. quanto aos impostos estaduais. do Código Tributário Nacional. não podendo. 06 A dívida ativa tributária A) é constituída com a sua regular inscrição na repartição administrativa competente. B) à União. I a V. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. em razão de sua procedência ou destino. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. e. é assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga a título de imposto ou contribuição caso. desde que o faça para promover o equilíbrio socioeconômico das diferentes regiões do País. instituir além dos já expressamente previstos pela Constituição Federal para compor a sua receita tributária. do IPVA e do ICMS. os impostos estaduais e. C) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União.05 Em Território Federal. se o Território não for dividido em Municípios. impostos além dos previstos. quanto aos impostos federais. somente é permitida a título de incentivo fiscal. quanto aos impostos da União. desde que respeitadas restrições impostas pela Carta Maior quanto à natureza. e.

E) o empréstimo compulsório. 10 Assinale a alternativa incorreta. podendo lei complementar ampliá-los somente se se tratar de impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa. C) pelo simples fato de sua inobservância. relativamente ao pagamento do imposto. nos casos de exigência. A) O pagamento total de um crédito tributário importa em presunção de pagamento de outros créditos tributários anteriores referentes ao mesmo sujeito passivo e ao mesmo tributo. 03 O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. converte-se em obrigação principal. D) pelo simples fato de sua inobservância. não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho. D) não podem ser Instituídos pela União ou Estados. C) atividade estatal específica referente a imóvel de propriedade do contribuinte. converte-se em principal para todos os efeitos. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa A 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa A 7 alternativa C 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa A Direito Tributário 07 01 0 IPTU tem como fato gerador: A) obra pública que beneficie imóvel do contribuinte. salvo disposição legal em contrário. E) a posse do bem imóvel localizado na zona urbana do Município. E) podem ser instituídos por qualquer poder público. C) a tarifa. por mais de uma pessoa jurídica de direito público. relativa ao contribuinte é: A) o imposto. seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição. B) podem ser instituídos pela União. converte-se em obrigação principal. B) a taxa. 04 A obrigação acessória: A) jamais se converte em obrigação principal. D) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo. relativamente . cabendo ao sujeito ativo ilidir a presunção mediante prova inequívoca. D) a contribuição de melhoria. B) a prestação de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. C) não podem ser instituídos pela União. B) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. C) A isenção. B) apenas por sua inobservância. D) a disponibilidade de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. entre outros. de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador.Federal. 02 Outros impostos que não sejam cumulativos e não tenham base de cálculo e fato gerador idênticos aos da Constituição Federal: A) podem ser instituídos pelos Estados.

em certos casos. E) a mesma coisa.à penalidade pecuniária. B) o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo. C) independe da intenção do agente ou do responsável. RESPOSTAS Questão 1 alternativa E . de direito público e a equidade. 08 A responsabilidade por infrações da legislação tributária: A) depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. depende da regularização das pessoas jurídicas. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos: A) não podem. natureza e extensão dos efeitos do ato. os princípios gerais do direito tributário. pela sua observância. inclusive penalidades pecuniárias. D) podem. 07 Para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. E) independe sempre da intenção do agente ou responsável. 10 Segundo o CTN. E) podem ser opostas à Fazenda Pública em casos especiais definidos em decretos. D) contribuinte ou responsável. a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente: A) a analogia. 06 A) B) C) D) E) A capacidade tributária: depende da capacidade civil das pessoas naturais. 05 A pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação é o: A) sujeito passivo da obrigação principal. B) sujeito passivo da obrigação acessória. os princípios gerais do direito público e a equidade. B) independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. depende. 09 Na ausência de disposição expressa. da capacidade civil das pessoas naturais. ser opostas à Fazenda Pública. tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. o contribuinte e o responsável são. D) a equidade. salvo disposições de lei em contrário. E) sujeito responsável. natureza e extensão dos efeitos do ato. ser opostas à Fazenda Pública. B) podem sempre ser opostas à Fazenda Pública. natureza e extensão dos efeitos do ato. respectivamente: A) o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo. independe da capacidade civil das pessoas naturais. a critério da autoridade fazendária. natureza e extensão dos efeitos do ato. salvo lei em contrário. a analogia e os princípios. depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. E) a equidade. de direito público e a analogia. mas depende da efetividade. C) nunca podem ser opostas à Fazenda Pública. E) se converte em principal. que sem se revestir na condição de contribuinte. B) a analogia e os costumes. C) a analogia. D) depende da intenção do agente ou responsável mas independe da efetividade. D) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. C) sujeito ativo da obrigação. C) as pessoas ligadas ao fato gerador. os princípios gerais do direito tributário.

B) contribuição de melhoria. E) práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas. E) imposto predial e territorial urbano. B) a União recebe transferência dos Estados.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 2 alternativa B 3 alternativa A 4 alternativa D 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 08 01 As isenções tributárias são instituídas por: A) decretos e regulamentos. E) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva. transferências da União. Distrito Federal e Municípios. 06 Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional: A) é contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributável. E) o IPI é um imposto da União. 04 A homologação do lançamento e a conseqüente extinção do crédito tributário dar-se-ão após cinco anos se: A) a lei não fixar prazo para a homologação. B) por ser de competência tributária comum. D) as alternativas a e b são corretas. por transferência. C) imposto sobre serviços de qualquer natureza. que. C) normas complementares. fraude ou simulação. os Municípios. B) não tiver havido dolo. D) leis ordinárias. Estados. ela pode ser cobrada cumulativamente pela União. transferências da União e dos Estados. D) os Estados recebem transferência da União. 02 Na repartição das Receitas Tributárias. por força de lei. 05 Assinale a alternativa errada: A) A Constituição não cria tributos. limitando-se a estipular a competência para instituí-los. os Municípios. D) é defeso à União instituir imposto sobre os serviços de transportes e comunicações por ser privativo dos Municípios o imposto sobre serviços de qualquer natureza. D) taxa de serviço. por sua vez. 03 O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar exigindo das pessoas lá domiciliadas. conforme a caso. C) a autoridade administrativa declará-la expressamente após fiscalização. e os Estados. C) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios. parte da arrecadação dos Municípios. B) portaria ministerial. as taxas podem ser cobradas pela União. por esse serviço: A) taxa ou imposto. assinale a alternativa correta: A) a União recebe. parte da arrecadação dos Estados. C) tendo em vista o fato gerador da contribuição de melhoria. Estados e Municípios. retenha e . uma vez que irá valorizar os imóveis. acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. E) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologação.

de segunda instância. assinale-a: A) situação econômica de extrema gravidade. relativamente ao sujeito passivo da obrigação tributária oriunda da incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. quando seja expressamente interpretativa. E) para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. quando seja expressamente interpretativa. que importe em reconhecimento do débito pelo devedor. dá-se o nome de responsável. B) à pessoa obrigada as prestações que constituam o objeto da obrigação tributária acessória.D. excluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. E) pela homologação do lançamento regularmente efetuado. com graves consequências nas finanças do País. por expressa disposição legal. C) a partir da data da decisão administrativa definitiva. B) após a decisão judicial definitivamente transitada em julgado. desde que. 10 Interrompe-se a prescrição da ação para cobrança do crédito tributário: A) a partir da data da decisão administrativa definitiva. 09 É uma modalidade de suspensão do crédito tributário: A) a transação. C) salvo disposição de lei em contrário. C) situação financeira difícil.recolha o imposto retido. D) por qualquer ato inequívoco. C) as reclamações e os recursos. 07 Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios. desde que seja interpretativa. nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributário.A. ainda que extra judicial. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa D 3 alternativa D 4 alternativa D 5 alternativa D 6 alternativa C 7 alternativa E 8 alternativa A 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 09 01 Uma lei instituída por um município. B) Em qualquer caso. C) Em qualquer caso. E) Quando o fato gerador for pendente. . independentemente de manter relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador da obrigação tributária. incluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. D) a compensação. B) o pagamento. E) N. D) é contribuinte o sujeito passivo cuja obrigação decorre de disposição expressa de lei. E) a decadência. B) iminência de revolução interna. D) conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. 08 A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito: A) em qualquer caso. nenhuma convenção entre particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a definição legal do sujeito passivo. D) Quando o fato gerador for futuro.

determina: Art.. D) Errada.N. os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário. B) Errada.determina: o imposto é devido. porque não sendo o empréstimo compulsório um tributo.000. porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. D) O sujeito ativo só poderá cobrar do usufrutuário 50% do imposto devido. pode ser criado pelo Poder Executivo. de sua competência. o sujeito ativo deverá cobrar o tributo do usufrutuário que detém a posse direta do imóvel. já que o município de Diadema não exerceu a competência tributária para instituí-lo. Estados ou Municípios. 03 Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas.É vedado à União. pois só a Câmara Municipal pode criar tributo. C) Dado o benefício de ordem consagrado pelo C. Essa medida é: A) Certa. indistintamente. 04 Suponhamos que o município de Diadema. nenhum dos devedores solidários poderá exigir que o sujeito ativo cobre.Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997.00. B) A solidariedade. Assinale a alternativa correta: A) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência. não instituiu o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza _ ISS. a lei de certo Município determina: Art. C) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal. 05 Assinale. Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. inicialmente. E) A responsabilidade do nu-proprietário (possuidor direto). porque dito empréstimo é cobrável em razão de calamidade pública. A lei estadual X determina no seu artigo 1º: Art. abaixo. não comporta benefício de ordem. 1º . 150 . o prefeito do município de Diadema instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. uma vez que ele detém. logo pode ser instituído. de valor igual ou inferior a R$ 10. 02 Leia com atenção: I. no caso. tão somente. inicialmente. 2º . ao Distrito Federal e aos Municípios: VI _ instituir imposto sobre: a) o patrimônio. o direito de posse sobre o imóvel. no Estado de são Paulo. a renda ou os serviços uns dos outros. III. C) O município de Diadema não poderia se omitir de instituir o tributo que lhe foi constitucionalmente deferido. C) Certa. Nesse caso: A) O Estado de São Paulo poderia instituir o ISS. letra a do seu artigo 150. a alternativa correta: . o tributo deste ou daquele devedores. Logo. no inciso VI. aos Estados. D) O ISS é imposto de competência comum. B) O Estado de São Paulo não poderia instituir o ISS. pois o não exercício da competência tributária por um ente público não autoriza outro ente público a exercê-la. II. enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa correta na hipótese de imóvel gravado com usufruto: A) É direito do usufrutuário (possuidor direto) só ser acionado uma vez esgotados todos os meios administrativos de cobrança contra o nu-proprietário (possuidor indireto). B) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade.T. a critério do órgão competente. através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. pela União. E) Nenhuma das alternativas estão corretas. A constituição Federal. apesar de ser solidária é subsidiária. E) Nenhuma das alternativas anteriores. D) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário.São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular. solidariamente pelo possuidor direto do imóvel ou pelo indireto. E) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário. o item I contempla hipótese de isenção constitucional.

II e IV são verdadeiras. vez que as pessoas jurídicas de Direito Público não podem ser tributadas. E) por ato do Senado Federal. até o máximo estabelecido em lei complementar. decretos e portarias. e a isenção exclui o crédito tributário. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. leis complementares. D) pela Câmara dos Vereadores de cada Município. D) É perfeitamente legal. B) pelos Prefeitos dos Municípios. São fontes formais principais do Direito Tributário: leis ordinárias. RESPOSTAS . caindo sobre ele a norma tributária. vez que a imunidade recíproca não atinge a vedação de tributação entre Estado e seus Municípios. de uma taxa fundada no seu poder de polícia. ambas excluem o crédito tributário. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. leis ordinárias. 07 Estado de São Paulo cobrou uma taxa a ser paga por todos os usuários de serviço de esgoto recém-implantado. E) É legal. a imunidade exclui o crédito tributário. A atitude da Prefeitura: A) é inconstitucional. por proposta do Prefeito. leis delegadas. 08 A) B) C) D) E) 09 A) B) C) D) E) A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: ambas limitam a competência tributária. D) só a proposição IV é verdadeira. recusa-se a pagar. concedida pela fiscalização municipal. regulamentos e lançamento. C) por lei municipal. B) tem respaldo na Constituição. E) Nenhuma das alternativas é verdadeira. pois as imunidades tributárias só se referem aos impostos. decretos e tratados internacionais. porque a disposição inconstitucional suprimiu a própria competência impositiva. C) 0 pagamento do tributo é dispensado por não ter ocorrido o fato gerador. E) 0 tributo não pode ser exigido. decretos-lei. pelo Município. mas não utilizados por ele. B) 0 tributo é devido por ter ocorrido o fato gerador. porque a disposição constitucional suprimiu a própria competência impositiva. e a isenção limita a competência tributária. é uma taxa de serviço. B) só as proposições I e III são verdadeiras. pois o serviço prestado a uma Prefeitura não pode ser objeto de nenhuma tributação. até o valor que se queira. A União. decretos e fato gerador. ambas extinguem o crédito tributário. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. III. pode ensejar a cobrança. C) só as proposições I e IV são verdadeiras. leis complementares. poderá conceder isenção de taxas estaduais. leis ordinárias. decretos-lei. convenções e resoluções. Constituição. 10 Imunidade é a situação em que: A) 0 tributo não pode ser exigido. IV. A Prefeitura de Diadema. apesar de usuária destes serviços. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. pois a imunidade recíproca não abrange estes casos. jurisprudência. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa.I. II. C) É constitucional. por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social. 06 As alíquotas do ISS serão determinadas: A) pelo Poder Legislativo dos Municípios e Estados. a imunidade limita a competência tributária. A) só as proposições I. D) Parte do pagamento do tributo é dispensado por ter ocorrido o fato gerador.

T.. a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. D) independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. na data de sua publicação.N. III. assinale a alternativa correta: A) os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito. D) do fato gerador da obrigação tributária. C) com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa.N. B) com a notificação. C) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação.000.N. 02 Quanto à vigência de decisões proferidas por órgãos administrativos colegiados. da ocorrência do fato gerador.assinale a alternativa correta: A) apenas os municípios podem instituir imposto sobre serviços prestados por particulares. Considerando os casos acima descritos. 30 (trinta) dias após a sua publicação.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa B 2 alternativa B 3 alternativa D 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa C 7 alternativa A 8 alternativa C 9 alternativa C 10 alternativa E Direito Tributário 10 01 A natureza jurídica dos vários tributos decorre: A) da natureza do negócio jurídico tributado. salvo disposição em contrário da legislação específica. nos termos do C. nos termos da lei de introdução ao código civil.Uma lei municipal X autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998. E) com o recolhimento antecipado do tributo. considera-se constituído o crédito tributário: A) com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado.T. E) da titularidade da competência para instituir o tributo. E) nos termos do C. 03 Nos termos do C. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. B) em qualquer hipótese. os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito.00. 05 Considerando a competência atribuída pela constituição aos municípios para instituírem impostos sobre serviços de qualquer natureza . .ISS . assinale a alternativa correta: A) nada dispondo em contrário à legislação da respectiva esfera administrativa. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação. E) os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. II. D) em qualquer hipótese. C) das características formais indicadas na lei. B) os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito. B) da denominação legal. por escrito ao contribuinte.T.. 04 Leia com atenção: I.N. até a valor de R$ 100.T.. 30 (trinta) dias após a sua publicação. C) em qualquer hipótese. D) todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. nos termos do C.

edificar. B) independentemente de qualquer exceção. 07 Assinale a alternativa correta: As decisões finais proferidas por órgãos administrativos encarregados da composição de pendências em matéria tributária: A) como decorrência do princípio da inafastabilidade do controle judicial. D) em ambas as hipóteses. C) o órgão julgador administrativo funciona como 1ª instância do judicial. B) em ambas as hipóteses incide o imposto predial. não comportando. D) são definitivas para os sujeitos passivos das obrigações tributárias. no prazo de 10 anos. 10 Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade. e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros o imposto predial urbano e o territorial rural. na área urbana de seu município. E) quanto a competência dos municípios para a instituição do ISS. cabendo o controle judicial relativamente ao sujeito ativo da obrigação. E) somente são passíveis de revisão judicial quando favoráveis ao contribuinte. qualquer controle judicial. é a faculdade que tem o Estado de apreender mercadorias. de competência da União. reduzidas as alíquotas correspondentes em 50%(cinqüenta per cento). B) são definitivas. nenhuma das respostas. e outros ao cultivo de produtos hortigrangeiros. um orfanato. no referido terreno. são encontrados imóveis com edificações. observado o principio da legalidade dos tributos. o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. de competência do município. de acordo com a constituição. sujeita a concurso de preferência. assinale a alternativa correta: A) a cobrança judicial do crédito tributário não está. em hipótese alguma. é o poder de instituir tributos. para os contribuintes. cabendo revisão pelo judiciário por iniciativa destes. apenas. incide o imposto territorial rural. se não está sujeita a concurso de credores.B) os municípios. 09 A) B) C) D) E) Quanto à competência tributária. poderão instituir o ISS apenas com relação a serviços não compreendidos na competência tributária da União ou dos Estados. E) serão sempre pagos preferencialmente os créditos tributários habilitados em inventário àqueles que não o estejam. em hipótese alguma. está a habilitação em falência. não são definitivas para os sujeitos passivos. Quanto à tributação de tais imóveis assinale a alternativa correta: A) sobre os imóveis residenciais incide imposto predial. 08 No interior de um certo Estado. apenas os serviços intermunicipais de comunicação ficam excluídos. assinale a alternativa correta: é o poder de cobrar imposto. . D) na cobrança judicial o crédito tributário estará sujeito ao concurso de preferência. apenas. E) em ambas as hipóteses ocorre a incidência do imposto predial e do territorial rural. C) a cobrança judicial do crédito tributário. D) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas os serviços intermunicipais de transporte de passageiros e comunicações ficam excluídos. o crédito tributário de qualquer esfera de governo prefere a qualquer outro. alguns destinados à residência dos respectivos proprietários. e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros. C) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas o serviço de transporte intermunicipal de passageiros fica excluído. C) sobre os imóveis residenciais incide o imposto predial urbano. não sendo definitiva a sua decisão. é o direito de impor multas. constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco. entre as pessoas jurídicas de direito público. 06 Quanto à cobrança judicial do crédito tributário. Em caso de inadimplemento da condição. por se tratar de imóveis situados no interior do Estado. o imposto territorial rural.

quer porque ao documento público não se pode negar fé. a responsabilidade tributária. pelo comprador. salvo hipótese de dolo deste. que é de caráter suspensivo. aos Estados e ao Distrito Federal. D) tem as suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal.Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão. serviços e produtos determinados. pois ocorreu o consumo dos produtos industrializados. 04 Assinale a alternativa correta sobre responsabilidade tributária. C) sendo de competência tributária do Estado-Membro. pois não houve alienação dos produtos industrializados a terceiros. aplicáveis às operações e prestações internas. assim como sobre o valor total da operação. D) à União. Aplica-se essa vedação A) aos Estados. C) à União. no caso descrito. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa E 3 alternativa C 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa C 10 alternativa E Direito Tributário 11 01 Determinada indústria consome parte dos produtos por ela industrializados. Neste caso. C) Sim. aos Estados e aos Municípios. D) Sim. em qualquer hipótese. ao Distrito Federal e aos Municípios. aos Estados. D) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. nas exportações para o exterior. porque houve circulação econômica dos produtos industrializados. não pode ser-lhe imputada qualquer responsabilidade pelos débitos anteriores à aquisição. B) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. 03 O ICMS A) é não-cumulativo. a obrigação se constitui: A) Com o implemento da condição contratual. quando as mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência impositiva municipal. 02 A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. E) Com a celebração do contrato e consequente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco. ao Distrito Federal e aos Municípios. significando que. interestaduais e de exportação. assegurado o direito de regresso contra o responsável no caso de dolo ou culpa. B) incide sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. pois o seu fato gerador é a saída dos produtos industrializados do estabelecimento industrial. porque a condição constante do contrato é resolutiva. deverá ser assegurado o crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes. relativamente à obrigação . quer porque o Estado deve responder por atos de seus agentes. A) Apresentada a certidão negativa de tributos municipais. B) Não. B) Mediante expressa previsão legal. somente a legislação estadual pode excluir da incidência do imposto. B) à União. por ocasião da aquisição de prédio urbano. há incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados? A) Não. C) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição resolutiva.

05 O custeio dos sistemas de previdência social mantidos pelos Estados e pelos Municípios A) não poderá ser realizado por meio de contribuições. D) constituição de usufruto sobre imóvel. ao passo que a pessoa jurídica de direito privado que resultar de incorporação é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pela pessoa jurídica de direito privado incorporada. A. impetrou mandado de segurança para discussão de certo tributo federal. C) poderá ser realizado por meio de contribuições instituídas pelos Estados e Municípios respectivos. B) poderá ser realizado por meio de contribuições de intervenção no domínio econômico. por meio dos Fundos de Participação de Estados e Municípios. B) procede em parte.principal ou acessória. os tratados internacionais em matéria tributária. D) deverá necessariamente ser feito mediante repasses efetuados pela União Federal. por falta de recolhimento do tributo discutido. a Receita Federal lavrou auto de infração contra Alfa S. realmente infringiu a legislação tributária. D) somente é cobrado o ICMS. D) Ao teor do art. por qualquer razão. A segurança foi negada por decisão definitiva transitada em julgado. cobradas de seus servidores. sem a imposição de penalidade. o imposto A) sobre produtos industrializados (IPI). C) O espólio é responsável pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação. os gerentes. teria o prazo de 30 (trinta) dias para recolher o tributo. com imóveis. porque não flui correção monetária enquanto o crédito tributário está suspenso. as leis ordinárias e os seus respectivos regulamentos. Dez dias após a publicação da decisão desfavorável. pois a falta de recolhimento estava amparada por decisão judicial. 08 Se determinada operação. as leis complementares. D) procede totalmente. 06 A empresa Alfa S. 09 O Imposto sobre Transmissão inter vivos de Bens Imóveis (ITBI) não incide sobre A) vendas de imóveis realizadas por sociedades de economia mista que exercem atividade econômica. tendo obtido liminar para suspensão do crédito respectivo. 10 Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o instituiu. simultaneamente. porque a Alfa S. porque Alfa S. B) vendas de imóveis realizadas por sociedade imobiliária. a sua cobrança do contribuinte. pode ser atribuída à terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigação tributária. constitui. . A. ). fato gerador de ambos os impostos. I. praticada entre contribuintes do IPI e do ICMS. 135 do CTN. B) os valores relativos ao ICMS não se incluem na base de cálculo do IPI. B) sobre importação de produtos estrangeiros (I. cuja competência impositiva é exclusiva da União Federal. A. 07 A) B) C) D) São normas complementares de direito tributário os convênios celebrados entre os entes federativos. A) somente é cobrado o IPI. diretores ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado são pessoalmente responsáveis pelo crédito tributário referente ao ICMS devidamente escriturado nos livros fiscais e não recolhido no prazo estipulado na legislação tributária sempre que impossibilitada. monetariamente corrigido. sem a necessidade de realização de depósito judicial. A. . O auto de infração A) não procede. aplicando-lhe ainda multa pelo não recolhimento. instituídas pelos Estados e Municípios respectivos. C) integralização. C) procede em parte. C) o IPI e o ICMS são cobrados cumulativamente. de capital de sociedade cujo objeto não seja a atividade imobiliária.

foi editada Lei Complementar nº 100/99. D) o contribuinte deverá aplicar a alíquota de 10% até que. pois se trata de matéria da competência privativa do legislador ordinário. D) sobre a renda de proventos de qualquer natureza (IR). C) os tributos e multas são prestações pecuniárias compulsórias de caráter sancionatório. em determinadas vias públicas. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa A 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa B 7 alternativa A 8 alternativa B 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 12 01 Em nosso sistema tributário. B) a lei complementar é inconstitucional. podendo ainda repetir o imposto pago a maior ao município. C) o contribuinte deverá aplicar a alíquota de 5%. C) depende de lei municipal instituidora de taxa de ocupação. D) o princípio da capacidade contributiva é inaplicável às multas fiscais e tarifas. ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF). para algumas atividades e serviços. 02 A quantia cobrada por alguns municípios pelo estacionamento de veículos particulares. C) a alíquota do imposto e a multa fiscal mais gravosas vigentes à data da ocorrência do fato gerador. pois se trata de matéria reservada às Resoluções do Senado. D) a alíquota menos gravosa vigente à data da autuação fiscal e cominar a multa mais . B) a alíquota do imposto e a multa fiscal menos gravosas vigentes à data da autuação fiscal. sob a vigência de alíquota do imposto e multa por infração reduzidas. 03 As legislações municipais relativas ao ISS prevêem. é correto afirmar que A) o imposto aumentado em determinado ano pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro. que fixou em 5% as alíquotas máximas do ISS. o fiscal comparece ao estabelecimento para lavrar um auto de infração. E) alguns impostos federais não precisam observar o princípio da legalidade para aumento das respectivas alíquotas. câmbio e seguro. E) tem natureza de contribuição de melhoria. B) todas as receitas tributárias devem observar o princípio da legalidade. Passados quatro anos. A) a lei complementar é inconstitucional. derivado da utilização da via pública. Neste caso. alíquotas mais gravosas que atingem o percentual de 10%. seja reduzida a alíquota do imposto. B) depende de lei estadual autorizativa da cobrança. A) é inconstitucional. pois afronta princípios constitucionais. porque a lei ordinária do município perdeu sua eficácia. deverá aplicar A) a alíquota mais gravosa vigente à data do fato gerador e cominar a multa menos gravosa vigente à data da autuação fiscal. através de lei ordinária do município. Nesta hipótese. E) o contribuinte deverá aplicar a alíquota reduzida. D) tem natureza jurídica de preço.C) sobre operações de crédito. 04 Um contribuinte sonegou operação tributável e deixou de recolher o imposto devido em determinado exercício financeiro. Recentemente. derivada da conservação das vias públicas.

mas não pelas respectivas multas. D) podem modificar a legislação tributária interna se forem ratificados por decreto legislativo do Congresso Nacional. E) os dispositivos do Código Tributário Nacional e deixar de apurar o imposto e respectiva multa. O princípio da anterioridade aplica-se a todos os impostos federais. invocando decurso de prazo extintivo da pretensão. . Das afirmativas acima. 06 Um contribuinte sonegou operação tributável e deixou de recolher o imposto devido em determinado exercício financeiro. estadual e municipal. E) não podem dispor sobre exonerações tributárias internas. II. 05 Em nosso sistema tributário. de qualquer natureza. B) concessão da segurança. mas não cabe segurança. A hipótese é de A) denegação da segurança. mesmo constitucional. reconhecendo o decurso do prazo decadencial.gravosa vigente à data da ocorrência do fato gerador. pois não se consumou a decadência tributária. as livrarias ou bancas de jornais são imunes à cobrança do IPTU. 09 Em nosso sistema tributário. C) aplicam-se no âmbito federativo federal. há consenso no sentido de que os tratados internacionais. B) respondem pessoalmente por tributos e multas derivados de ilícitos fiscais praticados na respectiva empresa. D) não respondem pessoalmente pelos débitos fiscais de quaisquer natureza da respectiva empresa. A União e os Estados têm competência residual em matéria tributária. desde que ratificados pelas respectivas Casas Legislativas. B) somente podem ser instituídas pela União. mas não cabe segurança. pois se consumou a prescrição tributária. os diretores e gerentes de pessoas jurídicas de direito privado A) respondem solidariamente e sem benefício de ordem pelos débitos fiscais da respectiva empresa. A) se sobrepõem às normas internas de qualquer hierarquia. C) decadência. O IR e o IPTU podem ter alíquotas progressivas. pois se consumou a decadência tributária. firmados pelo Presidente da República. III. O Imposto de Importação integra a base de cálculo do ICMS nas importações de produtos estrangeiros. B) somente podem dispor sobre matéria tributária de competência da União. D) concessão da segurança. E) somente respondem pessoalmente pelos débitos fiscais apurados contra as sociedades anônimas. C) respondem pessoalmente por tributos derivados de ilícitos fiscais. as empresas públicas e sociedades de economia mista não gozam de imunidade recíproca. A) não têm natureza tributária. em nosso sistema tributário. IV. Passados cinco anos contados da ocorrência do fato gerador foi lavrado auto de infração contra o contribuinte e o mesmo impetrou mandado de segurança contra o Fisco. estão corretas SOMENTE A) I e II B) I e III C) II e III D) II e IV E) III e IV 08 A) B) C) D) E) Em sede de imunidades tributárias. E) prescrição. 10 As contribuições sociais. os entes públicos são imunes ao IPI e ICMS quando adquirem bens no mercado interno. é correto afirmar que os prédios públicos federais ou estaduais são imunes à cobrança de taxa de serviço. 07 Em nosso sistema tributário: I. somente os entes autárquicos federais são imunes à tributação.

D) previdenciárias aumentadas num exercício. D) é devido. por representar efetivo exercício do poder de polícia. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa E 2 alternativa D 3 alternativa C 4 alternativa A 5 alternativa B 6 alternativa A 7 alternativa B 8 alternativa E 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 13 01 União Federal lança Imposto de Renda contra alguém que cedeu em comodato um imóvel de que é proprietária a pessoa que não é seu dependente. porque o comodatário não é dependente do comodante. B) é legal. por estarem economicamente corretos. a ser cobrada dos proprietários de imóveis em sua área geográfica. E) não precisam observar os princípios da legalidade e da anterioridade. . porque ocorreu disponibilidade jurídica da renda. lançando contribuição social incidente sobre os mesmos e destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendem a crianças carentes. C) é ilegal. B) ilegais. 04 O Estado de São Paulo resolve tributar os prêmios das corridas de cavalos. para custeio do sistema de previdência de seus servidores. A base de cálculo do imposto correspondeu ao valor estimado do aluguel. que correspondem à realidade econômica. 02 Determinado município institui taxa de cadastro e inscrição. pois viola a discriminação constitucional vigente. porque o fato gerador é a disponibilidade econômica ou jurídica da renda. C) ilegais. Essa tributação: A) é legal. em face da sua destinação. considerando-se que os municípios têm a faculdade de estabelecer um controle dos imóveis sob sua circunscrição administrativa. por corresponder a serviço efetivamente prestado ao contribuinte. e que servirão de base de cálculo do Imposto Predial e Territorial Urbano em relação aos imóveis situados em sua área impositiva. B) é devido. pois trata-se de contribuição com caráter nitidamente social. editando nova Planta Genérica de Valores. por violação da competência municipal. Os lançamentos praticados com base em tais valores serão: A) legais. tributando-a. porque a base de cálculo deve ser fixada por lei. por não corresponder ao efetivo exercício do poder de polícia. pois os Estados podem instituir contribuições sociais para atender às necessidades relativas à área social. a qual tem por suporte os serviços de criação de um cadastro imobiliário e da inscrição dos contribuintes nesse mesmo cadastro. por não corresponder a serviço específico e divisível relativamente ao contribuinte. D) ilegal. C) é indevido. só podem ser cobradas no primeiro dia do exercício seguinte. Tal taxa é: A) legal.C) podem ser instituidas pelos Estados e Municípios. embora não recebida efetivamente. tendo este a finalidade de facilitar a tributação pelo Imposto Predial e Territorial Urbano. B) legal. D) legais. C) ilegal. Esse imposto: A) é devido. porque a União Federal pode estimar a renda virtual do imóvel cedido em comodato. valores esses que somente serão utilizados nos lançamentos a serem efetuados no exercício seguinte. 03 Determinado Município baixa decreto.

porque é o município onde a construtora tem a sua sede social. exonerando o arrematante quanto ao saldo devedor. pois ocorreu apenas adequação a um conceito previamente definido em lei. será: A) ação anulatória do lançamento tributário gerador do título executivo. O procedimento judicial cabível para a desconstituição do título executivo. suspendendo a execução. pois o crédito do exeqüente se sub-roga sobre o preço da arrematação. obtém o seu parcelamento e vem efetuando o pagamento conforme deferido. Apesar disso. de modo genérico. visto ser ele sócio da devedora e responsável tributário. D) inconstitucional. em face da novação da dívida. sem citá-lo. por parte do Fisco. devedor de tributo. na falta de bens próprios da empresa. Considera-se essa contribuição: A) constitucional. B) legal. equiparou a operador portuário os importadores. 08 Determinado contribuinte. C) o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal. B) ilegal. B) a improcedência da execução fiscal. Tal equiparação é: A) legal. . B) embargos de devedor. D) Cubatão. 05 Uma construtora com sede no Município de Cubatão constrói um edifício sob regime de empreitada na cidade de Santos. C) inconstitucional. penhora bem de sóciogerente. pois o arrematante é sucessor do executado em relação ao imóvel e em sua pessoa fiscal sub-rogados os créditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imóvel. a definição de ''operador portuário''. mas ao Ministro dos Transportes. Essa exigência é: A) legal. A competência para a imposição do Imposto Municipal Sobre Serviços (ISS) caberá à municipalidade de: A) Cubatão. onde não possui estabelecimento. C) legal. por não haver vedações constitucionais quanto à utilização de mesmos fato gerador e base de cálculo. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado. B) inconstitucional. C) ilegal. 07 A lei federal que criou o Adicional de Indenização ao Trabalhador Portuário (AITP) enunciou como sujeito passivo desse tributo. por incidir sobre o mesmo fato gerador de um imposto. por ser calculada sobre a mesma base imponível de um imposto. porquanto a definição de sujeitos passivos é privativa de lei. A União Federal. D) legal. por meio de decreto do Presidente da República. 10 Determinada pessoa. pois o valor pago pelo arrematante não foi suficiente para a cobertura da execução. interpostos pela sociedade. porque é o local onde foi construído o edifício. sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo. 09 A União Federal institui contribuição social cujos fato gerador e base de cálculo são os mesmos de um imposto de sua competência. vem a sofrer a exigência pelo saldo devedor da execução não coberto pelo preço da arrematação. D) embargos de devedor. intimando-o da penhora e tornando-o depositário. pelo fato de que parte da dívida já foi paga. por iliquidez do título exeqüendo. B) Santos. Nos embargos de devedor. o operador portuário. o contribuinte poderá alegar: A) a carência da execução fiscal. porque a construtora não tem estabelecimento em Santos. que teria perdido a sua natureza tributária pelo seu parcelamento. porque construção civil não é prestação de serviços. 06 Em um processo de execução fiscal promovido contra uma sociedade regularmente constituída. interpostos pelo sócio que teve o bem penhorado sem citação. por representar bitributação. havendo arrematado imóvel em leilão judicial ocorrido em processo de execução fiscal para a cobrança de Imposto Predial Urbano. o oficial de justiça. exportadores e consignatários de mercadorias importadas do exterior. em face da existência de saldo devedor do parcelamento. C) embargos de terceiro.D) é ilegal em face da destinação específica dessa contribuição. em se tratando de contribuições sociais e impostos. pois a arrematação não pode causar prejuízo ao Fisco. de vez caber aos decretos a especificação dos conceitos definidos em lei. D) ilegal. D) a carência da execução fiscal em face da suspensão do crédito tributário. C) Cubatão. em razão de não competir ao Presidente da República.

relacionadas com os mesmos produtos. C) ilegal. pois o Município tem o direito de punir o proprietário por sua negligência. pois tributo não pode corresponder a sanção de ato ilícito. B) ilegal apenas quanto aos produtos que viajavam em navios que se encontravam em águas brasileiras. que posteriormente foram vendidas neste último Estado. inclusive. e exigiu essa nova alíquota quando do desembaraço aduaneiro de produtos que já se encontravam viajando em navios que navegavam em águas brasileiras. embora não estivessem eles ainda embarcados. 04 Tendo transferido mercadorias de um estabelecimento no Estado de São Paulo para outro no Estado do Rio de Janeiro. alguns deles com bandeira brasileira. Esse procedimento é A) legal. Essa exigência é legal? A) Sim. B) Sim. o que constitui um novo fato gerador. de vez que ocorreu uma nova transmissão. D) legal apenas em relação aos navios com bandeiras estrangeiras e em relação àqueles objeto de Declarações de Importação. pois a Constituição permite que os imóveis urbanos sejam tributados segundo a sua utilização social. D) Não. permitindo que o terreno seja utilizado como depósito de lixo. C) ilegal em relação às mercadorias embarcadas em navios de quaisquer bandeiras e também em relação àquelas objeto de Declarações de Importação. e. D) ilegal. quando da subscrição do capital. utilizado como depósito de lixo por terceiros. pois o fato gerador do Imposto de Importação é o desembaraço aduaneiro dos produtos importados. tem o Imposto Territorial Urbano cobrado com o acréscimo de 100% sobre o valor do tributo em face da ausência de proteção do terreno. A medida judicial que deverá tomar o contribuinte para suspender a exigibilidade dos créditos tributários e evitar o pagamento do mesmo imposto e pelo seu valor . sem muros ou outra forma de proteção. pois não é o proprietário do terreno quem joga o lixo no mesmo. os sócios receberam em retorno os bens que àquela haviam conferido. que exigiram o referido imposto pela alíquota total. pois a alienação dos imóveis na sua passagem da sociedade para os sócios configura fato típico. 02 A União Federal elevou a alíquota do Imposto de Importação em determinado momento. 03 Quando da dissolução de uma sociedade limitada. Os sócios sofreram a tributação pelo Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e Direitos a eles relativos por parte do Estado em que a sociedade tinha a sua sede. Essa cobrança é A) legal.RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa A 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa C 8 alternativa D 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 14 01 O proprietário de um terreno urbano. porque não ocorreu a transferência de bens imóveis. havia Declarações de Importação processadas. um contribuinte do Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transportes Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) veio a ser autuado por ambos os Estados. C) Não. porquanto esse tributo não foi atribuído à competência dos Estados. B) legal.

B) errada. pois aplica-se retroativamente a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte. pois a aplicação retroativa da lei é regra geral no direito tributário. do lançamento. será a propositura de A) mandado de segurança contra ambos os Estados. pois a realização do depósito é um dos pressupostos de desenvolvimento regular do processo. 09 Assinale a alternativa correta A) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre doação de bens imóveis. C) Os Estados e o Distrito Federal poderão instituir. pois aplica-se a lei vigente à época de ocorrência do fato gerador. 07 Proposta ação anulatória de débito fiscal inscrito. D) errada. notificação para pagamento do débito. em 1998. o juiz extinguiu o feito sem julgamento do mérito. necessariamente. pois o princípio da irretroatividade veda a aplicação retroagente da lei tributária. D) medida cautelar de depósito contra o Estado do Rio de Janeiro. pois a compensação pressupõe o encontro de créditos e débitos vencidos. C) é de cinco anos. 150. a lei impunha a multa moratória de 30% do valor do débito. B) depende sempre de autorização administrativa. um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. a contar do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o fato gerador. D) é de dez anos. pois o depósito representa a garantia do Fisco de que o tributo será pago no caso de improcedência da ação. não impedindo a sua discussão judicial. D) nunca é admitida. ou a execução fiscal por ambos contra ele. acrescido da multa moratória de 30%. O contribuinte recebeu. a contar do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o fato gerador. dividindo a respectiva receita com os Estados e com o Distrito Federal. houve alteração legislativa que reduziu a multa moratória para 20%. Em 1997. observar o princípio da anterioridade. C) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo sempre que houver previsão legal específica. C) correta. expressa ou tácita. independentemente de prévia autorização administrativa. pois a realização do depósito apenas suspende a exigibilidade do débito inscrito. . C) errada. Tendo em vista a ausência do depósito. B) correta. B) Compete à União Federal instituir Imposto Sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Serviços.total a dois Estados diferentes. B) é de dez anos. previsto pelo art. A exigência está A) correta. D) Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão causa mortis. C) ação declaratória contra o Estado de São Paulo. mediante lei complementar. a contar da ocorrência do fato gerador. independentemente de previsão legal específica ou de autorização administrativa. o contribuinte deixou de efetuar o depósito preparatório do respectivo valor. pois o processo deveria ser extinto com julgamento do mérito. III. 08 No exercício de 1995. Na ocasião. 10 Deve. 05 O prazo para a constituição de créditos tributários relativos a tributos sujeitos ao regime de lançamento de ofício A) é de cinco anos. D) errada. já que não será mais possível a discussão judicial do débito. A) pode ser realizada espontaneamente pelo sujeito passivo. por sua conta e risco. impostos não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo própria daqueles discriminados na Constituição. mesmo que haja previsão legal a respeito. a contar da homologação. A sentença está A) correta. mesmo após ser regularmente intimado a fazê-lo. B) ação de consignação em pagamento contra os dois Estados. 06 A compensação com débitos vencidos. como modalidade de extinção dos créditos tributários vincendos.

o pagamento prévio do ICMS. pois a antecipação de tributo é proibida. pois a União Federal. Essa cobrança é A) ilegal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos. sobre as mesmas lançou o imposto predial e territorial urbano. o imposto A) sobre importação de produtos estrangeiros (II). B) legal. da multa e dos juros. D) ilegal apenas quanto à multa. da Constituição Federal. a União Federal. pode também isentar do ICMS. em seu território.b. 04 Determinada prefeitura. pois cabe à União Federal legislar sobre comércio exterior. do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 03 Em 1998. desde que isente dos seus impostos as importações no interesse da regulação do comércio exterior. C) legal. C) sobre produtos industrializados (IPI). D) extraordinário que vier a ser instituído conforme o art. pela prefeitura. pois apenas está antecipando a cobrança de um imposto devido. II. D) ilegal. tendo aprovado um projeto de loteamento de áreas de lazer (sítios de recreação) sitas na zona rural de seu município. para a entrada. pois a aprovação. com a finalidade de regular o comércio exterior. tendo sido autuado pela prática de sonegação fiscal. sofrem processo de execução fiscal compreendendo o valor do tributo. discriminando-as em face da sua procedência. ainda que dos seus municípios. Esse procedimento é A) ilegal. pois com isso está impedindo a livre circulação de mercadorias. Tal procedimento A) é legal. C) é inconstitucional. B) legal quanto ao tributo e todos os seus acréscimos. de mercadorias advindas de outros Estados. pois as prefeituras não têm competência para tributar imóveis na zona rural. da Constituição Federal. pois a União Federal não pode isentar impostos estaduais. de projeto de loteamento de sítios de recreação. pois estaria ferida a autonomia tributária dos Estados. B) sobre serviços de qualquer natureza (ISS). criou lei isentando alguns produtos do imposto de importação. pois os Estados têm o direito de precaver-se contra a hipótese de sonegação do ICMS devido quando da venda posterior das mercadorias. 02 Determinado Estado da União exige. C) ilegal. 154. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa A 3 alternativa D 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa C 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 15 01 Herdeiros de um contribuinte que deixou patrimônio. Essa exigência é A) legal. . C) legal quanto ao tributo e à multa e ilegal quanto aos juros e à correção monetária. D) é ilegal. B) ilegal. pois a competência para tributar imóveis fora da zona urbana dos municípios é dos Estados Federados. B) é legal. acrescido da correção monetária. convencionando pautas fiscais de valor para a cobrança do imposto e permitindo a sua repetição na hipótese da não-venda de tais mercadorias.

B) o decreto regulamentar. C) obrigação tributária. O. 8%. P. C.ainda que na zona rural do município por ela gerido. crime este de iniciativa pública incondicionada. se civilmente capaz. os Estados.). D) crédito tributário. somente quando maior de 18 anos e civilmente casado. B) a cientificação da administração tributária. ) estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%. independentemente de idade e de capacidade. o Distrito Federal e os Municípios é A) a lei ordinária. D) direito de qualquer cidadão poder dirigir-se aos órgãos da administração fiscal. R. D) a lei complementar. para informar a existência de infrações fiscais de que tenha conhecimento. P. pois as prefeituras têm competência para tributar imóveis na zona rural dos seus municípios. de que este cometeu infração à legislação tributária. Tal disposição vulnera o princípio constitucional da A) não discriminação entre procedência e destino do produto. D) legal. 09 ''Situação definida em lei como necessária e suficiente para a sua ocorrência'' é definição do(a) A) fato gerador da obrigação acessória. independentemente de qualquer procedimento fiscal anterior. de denúncia por crime de sonegação fiscal. 05 Em direito tributário. 10 A) B) C) D) A pessoa física tem capacidade tributária passiva somente a partir de 16 anos de idade. independentemente de idade. C) liberdade de trânsito. I. e a dos produzidos no resto do País. ). C) lançamento de tributo por meio da lavratura de auto de infração pela administração tributária. C) imposto sobre operações de crédito. 07 Lei Federal que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos industrializados (I. coloca tais áreas sob sua competência tributária. ou relativas a títulos ou valores mobiliários (I. pelo Ministério Público. C) a Constituição Federal. D) seletividade do imposto sobre produtos industrializados. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa D D C C B D . I. B) fato gerador da obrigação principal. B) uniformidade geográfica da tributação. B) imposto sobre importação de produtos estrangeiros (I. D) imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (I. A) imposto sobre produtos industrializados (I. I. 06 NÃO pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da Lei que o instituiu. câmbio e seguro. ). ). pelo contribuinte. 08 A norma jurídica encarregada de dispor sobre conflitos de competência em matéria tributária entre a União. mediante atuação estritamente vinculada. a expressão ''denúncia espontânea da infração'' significa A) oferecimento.

III) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. D) todas as afirmativas estão corretas. não pode ser revisto de ofício. C) apenas as afirmativas II e III. D) é inconstitucional porque o tributo referido deve ser seletivo. pode-se afirmar que: I) após notificado ao sujeito passivo.Questão Questão Questão Questão 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 16 01 É da competência dos Estados a instituição de impostos sobre A) operações relativas à circulação de mercadorias. transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. C) apenas II e III estão corretas. 03 Das seguintes afirmativas: I) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. 04 A) B) C) D) Forma extintiva da obrigação. o dia da ocorrência do fato gerador. é a anistia. B) operações relativas à circulação de mercadorias. denúncia espontânea. propriedade territorial urbana e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. A) apenas I e II estão corretas. III) em matéria tributária. doação de quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automotores. em função da essencialidade das mercadorias. B) apenas as afirmativas I e III. C) é inconstitucional por violar norma de imunidade tributária. remissão. implicando o perdão do tributo devido. B) viola dispositivo constitucional que prevê isenção de impostos sobre livros e jornais. D) todas as afirmativas. integram a legislação tributária. II) a extinção de tributos. 06 A) B) C) A prescrição da ação para cobrança do crédito tributário tem como termo inicial a data da sua constituição definitiva. a lei nova jamais pode ser aplicada a fatos pretéritos. . Estão corretas A) apenas as afirmativas I e II. II) no lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. 02 Lei estadual prevendo a incidência de imposto sobre operações de circulação de livros e jornais A) é válida porque a instituição de imposto sobre circulação de mercadorias insere-se na competência do Estado. a fixação da alíquota do tributo e as hipóteses de dispensa ou redução de penalidades somente poderão ser estabelecidas por lei. serviços de qualquer natureza e transmissão causa mortis de quaisquer bens. 05 Em relação ao lançamento. D) prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. versando sobre tributos. B) apenas I e III estão corretas. C) operações relativas à circulação de mercadorias. a data em que venceu o prazo para o pagamento do tributo. isenção.

a tarifa. D) não responde. a taxa. não são devidos. da Constituição Federal. 09 Em relação à ação anulatória de dívida fiscal inscrita pode-se afirmar que A) para a sua propositura. 08 Pela obrigação tributária resultante de ato praticado com infração do contrato social.D) o primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. D) Pertencem ao Município 50% da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade . os juros de mora são devidos a partir da data em que ocorreu o pagamento indevido. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa A 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 17 01 O ato por meio do qual a autoridade perdoa uma dívida tributária. 02 Assinale a afirmativa correta. C) Não cabe aos Estados instituir imposto sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação salvo se iniciados no exterior. são devidos a partir da citação. é indispensável o depósito do valor integral da dívida. B) isenção. C) não poderá ser proposta após ajuizamento da execução fiscal. o sócio-gerente de sociedade por quotas de responsabilidade limitada A) responde solidariamente com a sociedade. B) responde pessoalmente. o imposto. D) imunidade. C) remissão. B) Pertencem ao Município 20% do produto da arrecadação do imposto dos Estados sobre a propriedade territorial rural. B) poderá ser proposta com o depósito do valor integral da dívida. D) tem âmbito restrito à discussão sobre a validade formal do ato de inscrição da dívida. na conformidade do que dispuser o contrato social. A) A União não pode instituir impostos não previstos pelo artigo 153. hipótese em que suspenderá a exigibilidade do débito. são devidos a partir do trânsito em julgado. com base em critérios legais. C) responde. ou não. 07 A) B) C) D) O tributo que tem como fato gerador a utilização de serviço público específico e divisível é o preço público. 10 A) B) C) D) Na ação de repetição de indébito. denomina-se A) remição.

de veículos automotores licenciados em seu território. D) apenas o item III está correto. ao afirmar que os tributos não poderão ser exigidos ou aumentados sem lei que o estabeleça e que os contribuintes. IV. Pode-se afirmar que A) todos os itens estão corretos. 04 A competência para instituir o imposto sobre operações de crédito. sobre propriedade territorial rural. incisos I e II. . dentre outros. B) da Capacidade Contributiva e da Anterioridade. as reclamações e recursos administrativos. não tem a mesma natureza da obrigação tributária. D) da Legalidade e da Anterioridade. C) todos os itens estão incorretos. em seu artigo 150. decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. a moratória. a concessão de Medida Liminar. em situação equivalente. o depósito do seu montante integral. C) da União. C) da Legalidade e da Isonomia. serviços de qualquer natureza. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários é A) dos Estados. B) dos Municípios. C) Imposto sobre veículos automotores e Imposto sobre serviço de qualquer natureza. 06 A) B) C) D) Os Estados possuem competência para instituir impostos. II. poderão ser cobradas sobre serviços públicos indivisíveis. propriedade territorial urbana. não poderão ter base de cálculo própria de imposto. D) Imposto sobre propriedade territorial rural e Imposto sobre propriedade territorial urbana. transmissão ''causa mortis'' e doação de quaisquer bens e direitos. 05 Suspende(m) a exigibilidade do crédito tributário: I. 10 A) B) C) D) As taxas poderão ter base de cálculo própria de imposto. poderão ser cobradas sobre serviços inespecíficos. 09 O princípio da não cumulatividade é um atributo do A) Imposto sobre produto industrializado e Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços. ao Município. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários. B) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e Imposto sobre operações de crédito. está dispondo sobre os princípios A) da Anterioridade e da Isonomia. 07 A Constituição Federal. à União. 08 A) B) C) D) A competência residual de instituir impostos é outorgada a todas as entidades federativas. não terão tratamento desigual. 03 A) B) C) D) O crédito tributário não decorre da obrigação principal. aos Estados e Distrito Federal. decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. B) apenas os itens I e II estão corretos. D) do Distrito Federal. III.

fora de seus respectivos territórios. C) dos Estados e Municípios. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. da intenção do agente e da efetividade. desde que autorizada sua extraterritorialidade e fixados os seus limites por ato normativo do Governo Central da União. C) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorrer a publicação. D) na data por ela estipulada. D) depende de que o agente tenha atuado com dolo ou culpa e da efetividade. ainda que levíssima. C) ao Território. no que concerne ao fato gerador. a lei que majore impostos sobre o patrimônio ou a renda. B) dos Estados e Municípios pode ter vigência no País. a legislação tributária A) dos Municípios pode vigorar fora de seus territórios. 04 As normas gerais sobre legislação tributária. os convênios que entre si celebrem a União. os impostos estaduais e. os Estados. os impostos municipais. D) por lei complementar estadual. os impostos estaduais. fora de seus territórios. A) na data de sua publicação. se o Território não for dividido em Municípios. os impostos estaduais e. os efeitos normativos decorrentes de decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa a que lei atribua eficácia normativa. em decorrência de sua natureza local. B) pela Constituição Federal. D) dos Estados e dos Municípios pode vigorar no País. B) independe. 02 Segundo o Código Tributário Nacional entram em vigor. cabendo os impostos municipais aos Municípios em . 05 Em Território Federal. salvo disposição legal em contrário. são estabelecidas A) pela Constituição Estadual. fora de seus territórios. em nenhuma hipótese pode vigorar no País. cumulativamente. C) depende de que o agente tenha se conduzido com dolo ou culpa. B) à União. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. C) por lei complementar federal.RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 18 01 No tocante à vigência no espaço. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. B) na data de sua publicação. o Distrito Federal e os Municípios. salvo disposição legal em contrário. nos limites em que for admitida sua extraterritorialidade por convênios de que participem. à base de cálculo e aos contribuintes de tributos estaduais e municipais. nos casos em que for admitida sua extraterritorialidade. 03 A responsabilidade por infrações da legislação tributária A) depende de que o ato infrator tenha sido praticado com dolo específico. ou nos limites do que for disposto pelo Código Tributário Nacional ou por outras leis federais de ordem geral. competem A) ao Território. cumulativamente. mas apenas nos limites do Estado a que pertencem.

quanto aos impostos federais. observar-se-á o seguinte: A) os Estados e os Municípios. respeitado o que a Constituição Federal estabelece acerca dos percentuais e das situações para que ocorra a participação. os requisitos elencados no artigo 202. obrigatoriamente. participam dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. quanto aos impostos estaduais. quanto aos impostos da União. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. 07 Assinale a alternativa correta. A) A União pode instituir isenções de tributos estaduais e municipais. 09 Assinale a alternativa correta. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. quanto aos impostos da União. C) No regime de substituição tributária. em razão de sua procedência ou destino. A) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. I a V. por isso. cabendo ao sujeito ativo ilidir a presunção mediante prova inequívoca. os impostos estaduais.que aquele for dividido. 10 Assinale a alternativa incorreta. e à União. mediante lei complementar. ao fato gerador e à base de cálculo dos novos impostos. não podendo. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. D) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. D) ao Território. B) Aos Estados. B) os Municípios. posteriormente. do Código Tributário Nacional. impostos além dos previstos. 08 Na repartição das receitas tributárias. quanto aos impostos da União. de presunção absoluta de certeza e liquidez. C) deve constar de termo de inscrição que indique. se regularmente constituída. sob pena de nulidade insanável do processo de cobrança. e. instituir além dos já expressamente previstos pela Constituição Federal para compor a sua receita tributária. depois de transcorrido o prazo para pagamento fixado para tanto. participam do imposto sobre a propriedade territorial rural. A) O pagamento total de um crédito tributário importa em presunção de pagamento de outros créditos tributários anteriores referentes ao mesmo sujeito passivo e ao mesmo tributo. . podendo lei complementar ampliá-los somente se se tratar de impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa. do IPVA e do ICMS. ser ilidida por prova em contrário de qualquer natureza. pela União. que expressamente veda a ampliação daqueles. C) os Estados. mas esta pode instituir. desde que respeitadas restrições impostas pela Carta Maior quanto à natureza. C) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. D) A instituição. quanto aos impostos estaduais. B) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. que somente por Emenda Constitucional poderá instituir novos impostos além dos já previstos para compor a sua receita tributária. D) goza. de qualquer natureza. de tributo não uniforme em todo o território nacional. mediante lei complementar. não se realize o fato gerador presumido. ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido estabelecer diferença tributária entre bens e serviços. D) os Municípios. é assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga a título de imposto ou contribuição caso. somente é permitida a título de incentivo fiscal. do imposto sobre a propriedade territorial rural e dos que a União. 06 A dívida ativa tributária A) é constituída com a sua regular inscrição na repartição administrativa competente. B) pressupõe regular inscrição feita a partir da ocorrência do fato gerador. e. do IPVA e do ICMS. desde que o faça para promover o equilíbrio socioeconômico das diferentes regiões do País.

o denominado lançamento por homologação . quando a respectiva atividade é continuada pelo sócio remanescente. é certo que A) em razão do princípio constitucional da uniformidade geográfica. 03 De acordo com o Código Tributário Nacional. D) o Decreto do Poder Executivo que conceder a isenção em caráter geral. D) a sociedade constituída pelo sócio remanescente é responsável pelos tributos devidos pela sociedade extinta. B) inexiste responsabilidade. não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. o prazo de sua duração. 04 Acerca dos denominados impostos extraordinários. os tributos a quese aplica e. independentemente de sua razão social. hão de ser devolvidos aos contribuintes. a qualquer tempo. B) em todos os casos. a contar A) da data do pagamento indevido. B) aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária. podem conceder ou revogar isenções. D) cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário. podem ser revogadas ou modificadas por lei. pois a atividade é continuada pelo sócio sob outra razão social. entre outros. por mais de uma pessoa jurídica de direito público. D) da citação. 05 Nos termos do Código Tributário Nacional. sabe-se que A) prescindem de lei complementar para a sua instituição. o mesmo há de ser suprimido gradualmente. seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição. D) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo. a restituição vence juros não capitalizáveis. C) A isenção. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa A 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa A 7 alternativa C 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa A Direito Tributário 19 01 No caso de extinção de pessoa jurídica de direito privado. sob uma outra razão social. C) da data da constituição definitiva do crédito tributário. nos casos de exigência. de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador. C) a empresa criada pelo sócio remanescente é responsável pela totalidade dos tributos devidos pela sociedade extinta. ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho.B) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. detentoras de competência tributária. C) somente pessoas políticas. há de especificar os requisitos exigidos para a sua concessão. não podem ser restritas a determinada região ou território da entidade tributante. salvo disposição legal em contrário. 02 Quanto às isenções. C) cessada a causa que lhes deu origem. pode-se afirmar que A) a nova empresa criada pelo sócio remanescente apenas responde por metade dos tributos devidos pela sociedade extinta. desde que já tenham sido lançados. B) do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar. se for o caso.

C) as instituições de educação e de assistência social. B) a denominada imunidade recíproca não alcança as autarquias e as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. B) instituir isenções de tributos da competência dos Municípios. quanto às imunidades. C) Os créditos de natureza tributária têm preferência em relação aos de ordem trabalhista. a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado. é certo que A) o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. A) Em face do princípio constitucional da isonomia das pessoas políticas tributantes. concordata. estão sujeitas aoprincípio da anterioridade nonagesimal. são imunes às contribuições para financimento da seguridade social. de tributo sujeito a lançamento direto. D) o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. sem fins lucrativos. B) as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social. 08 Assinale a alternativa correta. inventário ou arrolamento. Distrito Federal e Municípios. na cobrança judicial do crédito tributário não haverá concurso entre União. que A) a lei da pessoa política titular da competência tributária que a instituiu deve identificar todas as condições necessárias para o seu gozo. D) ainda não terminou. D) dispor sobre conflitos de competência e regular imunidades. e teve denegado o seu pleito administrativo de repetição dois anos depois. C) instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 07 Na hipótese de pagamento indevido realizado em 10 de março de 1990. em que o contribuinte pleiteou administrativamente a restituição do indébito no último dia de seu prazo decadencial.A) acontece naqueles tributos em que a legislação tributária impõe ao Fisco todo o labor da constituição do crédito tributário. C) por força do princípio da estrita legalidade. D) suspende a exigibilidade do crédito tributário. está reservado à lei complementar A) estabelecer as alíquotas mínimas nas operações internas de ICMS. 09 De acordo com a Constituição Federal. B) somente estará completado se a Administração permanecer omissa no prazo de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da realização do fato gerador. diferentemente das contribuições de melhoria. além de identificar a classe de contribuintes beneficiada. Estados. D) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência. 06 Pode-se afirmar. B) expirou em março de 1999. D) a imunidade conferida aos templos de qualquer culto não é ampla e irrestrita. pode-se dizer que o prazo prescricional para a propositura da respectiva ação anulatória dessa decisão administrativa denegatória A) expirou em março de 1998. RESPOSTAS Questão 1 alternativa D . como instrumento de intervenção da União nas referidas áreas. C) exige que o Fisco homologue expressa ou tacitamente os pagamentos antecipados realizados pelo próprio contribuinte sem qualquer participação estatal. 10 No que pertine aos princípios constitucionais tributários. C) terminou em janeiro de 2000. B) Os créditos tributários inscritos em dívida ativa têm presunção absoluta de certeza e liquidez.

instituir impostos sobre produtos industrializados. 04 São causas extintivas da obrigação tributária: A) a decisão judicial transitada em julgado extinguindo a obrigação.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 20 01 Qual o meio legal pelo qual a União pode instituir empréstimo compulsório? A) lei delegada. transmissão causa mortis. o ajuizamento de mandado de segurança contra o lançamento tributário. instituir tributos sobre renda e proventos de qualquer natureza. transmissão inter-vivos. extinguindo todas as demais obrigações acessórias decorrentes do crédito. transmissão inter-vivos. D) lei complementar. B) a prescrição e a decadência. a Fazenda dispõe de dez anos para efetuar o ato administrativo de lançamento. a insolvência civil. periódicos e o papel destinado à sua impressão. 02 A) B) C) D) Compete aos Municípios instituir impostos. propriedade predial e territorial urbana. 05 A decadência se distingue da prescrição tributária pelo fato de : A) na decadência. produtos industrializados. . a falência da pessoa jurídica. jornais. D) exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. entre outros. a Fazenda dispõe de cinco anos para intentar a ação de cobrança ou ação de execução. C) reforma constitucional. C) utilizar tributo com efeito de confisco. 03 Aos entes de direito público a quem se confere legitimidade para tributar é vedado : A) cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. e na prescrição a Fazenda dispõe de cinco anos para a proposição da ação de cobrança ou ação de execução. B) medida provisória. e na prescrição dispõe de cinco anos para efetuar o ato administrativo de lançamento. C) na decadência. transmissão causa mortis. B) na decadência. instituir impostos sobre exportação de produtos nacionais ou nacionalizados. 06 São causas e conseqüência da exclusão do crédito tributário: A) a isenção e a anistia. a remissão. instituir impostos sobre livros. D) o pagamento. sobre : propriedade de veículos automotores. a Fazenda dispõe de dez anos para efetuar o ato administrativo de lançamento e na prescrição a Fazenda dispõe de dez anos para a proposição da ação de cobrança ou ação de execução. C) a compensação. a Fazenda dispõe de cinco anos para efetuar o ato administrativo de lançamento. propriedade predial e territorial urbana. B) cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. D) tanto na decadência quanto na prescrição tributárias.

a prisão e a multa. 10 Define-se lançamento tributário como sendo: A) a conseqüência administrativa da sentença penal condenatória proferida nas hipóteses de crime fiscal. independentemente de sua razão social. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa B 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa D 7 alternativa D 8 alternativa C 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 21 01 No caso de extinção de pessoa jurídica de direito privado. sob uma outra razão social. mantendo-se o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal. Relativamente aos crimes tributários. não se analisa a culpabilidade da conduta. somente são punidos a título de culpa.B) o pagamento e a prescrição. B) a via judicial pela qual a Fazenda obtém direito a seu crédito. é correto afirmar: por serem crimes de perigo. D) a sociedade constituída pelo sócio remanescente é responsável pelos tributos devidos pela sociedade extinta. D) a isenção e a anistia. pode-se afirmar que A) a nova empresa criada pelo sócio remanescente apenas responde por metade dos tributos devidos pela sociedade extinta. C) o sujeito obtém parcelamento do débito no âmbito administrativo antes do recebimento da denúncia. é certo que . somente são punidos a título de dolo. a multa e a apreensão de mercadorias. C) o procedimento administrativo destinado a constituir o crédito tributário. extinguindo todas as demais obrigações decorrentes do crédito. D) o sujeito obtém o parcelamento do débito antes de ser proferida a sentença. a reclusão e a detenção. quando a respectiva atividade é continuada pelo sócio remanescente. extinguindo todas as demais obrigações decorrentes do crédito. desde que já tenham sido lançados. quando: A) o sujeito paga o débito principal e acessórios antes de proferida a sentença. 02 Quanto às isenções. D) a garantia constitucional dos entes fiscais de cobrar impostos no período seguinte de sua constituição. 07 A) B) C) D) 08 A) B) C) D) São espécies de sanções tributárias. pois a atividade é continuada pelo sócio sob outra razão social. B) o sujeito paga o débito principal e acessórios antes do recebimento da denúncia. C) a empresa criada pelo sócio remanescente é responsável pela totalidade dos tributos devidos pela sociedade extinta. são punidos a título de dolo e/ou culpa. B) inexiste responsabilidade. entre outras: os juros sobre o valor devido e o confisco de bens. 09 A extinção da punibilidade do crime tributário se dá. C) o pagamento e a decadência.

o mesmo há de ser suprimido gradualmente. D) da citação. D) ainda não terminou. D) a imunidade conferida aos templos de qualquer culto não é ampla e irrestrita. 04 Acerca dos denominados impostos extraordinários. 06 Pode-se afirmar. C) terminou em janeiro de 2000. além de identificar a classe de contribuintes beneficiada. 03 De acordo com o Código Tributário Nacional. C) exige que o Fisco homologue expressa ou tacitamente os pagamentos antecipados realizados pelo próprio contribuinte sem qualquer participação estatal. 07 Na hipótese de pagamento indevido realizado em 10 de março de 1990. de tributo sujeito a lançamento direto. se for o caso. D) suspende a exigibilidade do crédito tributário. os tributos a quese aplica e. podem conceder ou revogar isenções. a contar A) da data do pagamento indevido. D) cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário. sabe-se que A) prescindem de lei complementar para a sua instituição. 08 Assinale a alternativa correta. C) da data da constituição definitiva do crédito tributário. . 05 Nos termos do Código Tributário Nacional. não podem ser restritas a determinada região ou território da entidade tributante. B) do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar. pode-se dizer que o prazo prescricional para a propositura da respectiva ação anulatória dessa decisão administrativa denegatória A) expirou em março de 1998. o denominado lançamento por homologação A) acontece naqueles tributos em que a legislação tributária impõe ao Fisco todo o labor da constituição do crédito tributário. detentoras de competência tributária. Estados. B) Os créditos tributários inscritos em dívida ativa têm presunção absoluta de certeza e liquidez. a restituição vence juros não capitalizáveis. na cobrança judicial do crédito tributário não haverá concurso entre União. o prazo de sua duração. quanto às imunidades. que A) a lei da pessoa política titular da competência tributária que a instituiu deve identificar todas as condições necessárias para o seu gozo. C) somente pessoas políticas. A) Em face do princípio constitucional da isonomia das pessoas políticas tributantes. D) o Decreto do Poder Executivo que conceder a isenção em caráter geral. B) expirou em março de 1999.A) em razão do princípio constitucional da uniformidade geográfica. são imunes às contribuições para financimento da seguridade social. hão de ser devolvidos aos contribuintes. há de especificar os requisitos exigidos para a sua concessão. C) cessada a causa que lhes deu origem. B) somente estará completado se a Administração permanecer omissa no prazo de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da realização do fato gerador. sem fins lucrativos. B) em todos os casos. C) as instituições de educação e de assistência social. em que o contribuinte pleiteou administrativamente a restituição do indébito no último dia de seu prazo decadencial. e teve denegado o seu pleito administrativo de repetição dois anos depois. B) a denominada imunidade recíproca não alcança as autarquias e as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. Distrito Federal e Municípios. a qualquer tempo. podem ser revogadas ou modificadas por lei. B) aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária.

está reservado à lei complementar A) estabelecer as alíquotas mínimas nas operações internas de ICMS. têm como fato gerador A) o exercício regular do poder de polícia. dos bens móveis mantidos em caráter permanente para utilização. C) a todos os Entes mencionados. B) instituir isenções de tributos da competência dos Municípios. é certo que A) o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. C) instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas. D) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência. de serviço público específico e divisível.é A) o valor de mercado do bem. pelo Distrito Federal e pelosMunicípios. diferentemente das contribuições de melhoria. pelos Estados. B) as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social. nos âmbitos de suas respectivas atribuições. D) a nenhum deles. a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado. D) o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. efetiva ou potencial.C) Os créditos de natureza tributária têm preferência em relação aos de ordem trabalhista.Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana . 09 De acordo com a Constituição Federal. B) a utilização. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 22 01 As taxas cobradas pela União. estão sujeitas aoprincípio da anterioridade nonagesimal. C) as duas hipóteses acima referidas. prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 02 Cobrar impostos sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais periódicos e livros é vedado: A) à União. B) aos Estados federados e aos Municípios. . 03 Base de cálculo do IPTU . D) a atualização anual do valor de bens de raiz. inventário ou arrolamento. D) o valor de mercado acrescido. como instrumento de intervenção da União nas referidas áreas. concordata. aformoseamento ou comodidade. C) por força do princípio da estrita legalidade. quando for o caso. B) o valor histórico atualizado monetariamente. exploração. 10 No que pertine aos princípios constitucionais tributários. D) dispor sobre conflitos de competência e regular imunidades. C) o valor venal.

B) da anterioridade. 07 Assinale a alternativa incorreta. impostos extraordinários. consoante tendência jurisprudencial em São Paulo. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. B) não-incidência. 05 É princípio constitucional que permite que o imposto incida somente sobre o quanto for aditado ao preço referente à operação anterior (valor agregado). C) não constitui majoração de tributo a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo. essa interpretação tende a operar: A) ''pro-lege''. propriedade territorial rural. em um estabelecimento importador. câmbio e seguro. temporariamente. C) pró-contribuinte. unilateral ou direito.a entrada. o imposto pago entre os componentes do produto final. D) imunidade. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa C C C C D A . B) ''pro-fisco''. B) na iminência ou no caso de guerra externa. o A) da estrita legalidade. D) na moeda de época da emissão do documento. C) da tipicidade fechada. regra que manda interpretar-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre a outorga de insenção e outros benefícios.Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços . a União pode instituir. contudo. por homologação ou autolançamento. D) da não-cumulatividade. transmissão ''causa mortis'' e doação de quaisquer bens ou direitos. 09 À certidão da dívida ativa do ICMS. vendas a varejo de combustível líquidos e gasosos. deve consignar o valor do débito fiscal expresso A) sempre em reais. 08 A) B) C) D) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre operações de crédito. C) isenção. A) conceito de ''poder de polícia'' encontra-se no CNT. D) sem levar em conta tais objetos. D) existe método próprio para a interpretação das normas tributárias. 10 A) B) C) D) A modalidade de lançamento do ICMS é de ofício.04 No regime jurídico legal do ICMS . por outras formas previstas em lei. 06 À luz do artigo 111 do CNT. exceto óleo diesel. de mercadorias importadas do Exterior sob regime de ''draw Back'' constitui hipótese de A) incidência. por declaração. abatendo-se. C) na moeda da época do débito contraído. B) sempre em cruzeiros reais.

06 Na cobrança judicial da Dívida Ativa. C) pela utilização potencial de serviços públicos específicos e divisíveis postos à disposição do contribuinte. no aumento da dívida interna. B) pela utilização efetiva de serviços públicos prestados ao contrbuinte. é instituída: A) em razão do exercício do Poder de Polícia. através: A) do lançamento decorrente de auto-infração e imposição de multa. 08 Na ausência de disposição expressa. D) do lançamento de ofício. 04 O Código Tributário Nacional impõe ao contribuinte o dever de antecipar o pagamento do imposto sem prévio exame da Administração. Estados Distrito Federal e Municípios. D) para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária. 05 A) B) C) D) A União poderá instituir impostos extraordinários: na iminência ou no caso de guerra externa. o prazo para o executado oferecer Embargos é de: A) trinta dias B) quinze dias C) dez dias D) cinco dias 07 Os Tratados e Convenções Internacionais: A) não se aplicam legislação tributária interna B) revogam ou modificam a legislação tributária interna. mediante Execução Fiscal. C) do lançamento por homologação. C) somente se aplicam aos impostos sobre comércio exterior. B) da revisão do lançamento. no âmbito de suas respectivas atribuições. na diminuição das exportações. a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará: A) analogia B) princípios gerais de direito tributário C) princípios gerais de direito público e eqüidade D) de todos os acima indicados . D) somente se aplicam nos contratos de financiamento do Banco Mundial e do Banco Interamericano de Desenvolvimento.Questão Questão Questão Questão 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 23 01 Cobrar impostos sobre templos de qualquer culto é vedado: A) à União e Distrito Federal B) aos Estados C) aos Municípios D) a todos os Entes acima mencionados 02 A) B) C) D) Interpreta-se literalmente alegislação tributária que disponha sobre: suspensão ou exclusão do crédito tributário outorga de isenção dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias todas as hipóteses acima 03 A Contribuição de Melhoria cobrada pela União. no aumento da dívida externa.

C) da União. A) A União não pode instituir impostos não previstos pelo artigo 153. 03 A) B) C) D) O crédito tributário não decorre da obrigação principal. não tem a mesma natureza da obrigação tributária. decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. 05 Suspende(m) a exigibilidade do crédito tributário: . D) imunidade. 04 A competência para instituir o imposto sobre operações de crédito.09 A) B) C) D) A competência da União para emitir moeda será exercida exclusivamente: pelo Tesouro Nacional pelo Banco Central pelo Banco do Brasil pelo Conselho Monetário Nacional 10 A instituição de imposto sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação é de competência: A) dos Municípios B) da União C) dos Estados D) dos Municípios e dos Estados RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa D 3 alternativa D 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa A 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 24 01 O ato por meio do qual a autoridade perdoa uma dívida tributária. B) dos Municípios. denomina-se A) remição. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários é A) dos Estados. B) isenção. da Constituição Federal. 02 Assinale a afirmativa correta. decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. D) Pertencem ao Município 50% da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. com base em critérios legais. C) remissão. C) Não cabe aos Estados instituir imposto sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação salvo se iniciados no exterior. D) do Distrito Federal. B) Pertencem ao Município 20% do produto da arrecadação do imposto dos Estados sobre a propriedade territorial rural.

B) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e Imposto sobre operações de crédito. D) Imposto sobre propriedade territorial rural e Imposto sobre propriedade territorial urbana. propriedade territorial urbana. C) da Legalidade e da Isonomia. aos Estados e Distrito Federal. IV. o depósito do seu montante integral. B) da Capacidade Contributiva e da Anterioridade. não poderão ter base de cálculo própria de imposto. está dispondo sobre os princípios A) da Anterioridade e da Isonomia. transmissão ''causa mortis'' e doação de quaisquer bens e direitos. II. incisos I e II. não terão tratamento desigual. sobre propriedade territorial rural. câmbio e seguro ou relativo a títulos ou valores mobiliários. em situação equivalente. 08 A) B) C) D) A competência residual de instituir impostos é outorgada a todas as entidades federativas. poderão ser cobradas sobre serviços inespecíficos. as reclamações e recursos administrativos. ao Município. à União. 07 A Constituição Federal. serviços de qualquer natureza. ao afirmar que os tributos não poderão ser exigidos ou aumentados sem lei que o estabeleça e que os contribuintes. a moratória. a concessão de Medida Liminar. B) apenas os itens I e II estão corretos. poderão ser cobradas sobre serviços públicos indivisíveis. 09 O princípio da não cumulatividade é um atributo do A) Imposto sobre produto industrializado e Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços. C) Imposto sobre veículos automotores e Imposto sobre serviço de qualquer natureza. III. 06 A) B) C) D) Os Estados possuem competência para instituir impostos. D) da Legalidade e da Anterioridade. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa B 4 alternativa C 5 alternativa A 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa B Direito Tributário 25 01 É da competência dos Estados a instituição de impostos sobre . 10 A) B) C) D) As taxas poderão ter base de cálculo própria de imposto. dentre outros. em seu artigo 150. D) apenas o item III está correto.I. Pode-se afirmar que A) todos os itens estão corretos. C) todos os itens estão incorretos.

isenção. 06 A prescrição da ação para cobrança do crédito tributário tem como termo inicial A) a data da sua constituição definitiva. transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e propriedade de veículos automotores. 03 Das seguintes afirmativas: I) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. 07 A) B) C) D) O tributo que tem como fato gerador a utilização de serviço público específico e divisível é o preço público. propriedade territorial urbana e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. o imposto. integram a legislação tributária. é a anistia. a taxa. II) no lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. . D) o primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. implicando o perdão do tributo devido. denúncia espontânea. B) o dia da ocorrência do fato gerador. III) reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei então vigente. C) é inconstitucional por violar norma de imunidade tributária. remissão. D) todas as afirmativas estão corretas. C) operações relativas à circulação de mercadorias. D) é inconstitucional porque o tributo referido deve ser seletivo. III) em matéria tributária. a tarifa. D) prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. não pode ser revisto de ofício. D) todas as afirmativas. B) apenas I e III estão corretas. serviços de qualquer natureza e transmissão causa mortis de quaisquer bens. B) viola dispositivo constitucional que prevê isenção de impostos sobre livros e jornais. 05 Em relação ao lançamento. 04 A) B) C) D) Forma extintiva da obrigação.A) operações relativas à circulação de mercadorias. a lei nova jamais pode ser aplicada a fatos pretéritos. C) apenas II e III estão corretas. pode-se afirmar que: I) após notificado ao sujeito passivo. 02 Lei estadual prevendo a incidência de imposto sobre operações de circulação de livros e jornais A) é válida porque a instituição de imposto sobre circulação de mercadorias insere-se na competência do Estado. C) a data em que venceu o prazo para o pagamento do tributo. C) apenas as afirmativas II e III. B) operações relativas à circulação de mercadorias. em função da essencialidade das mercadorias. a fixação da alíquota do tributo e as hipóteses de dispensa ou redução de penalidades somente poderão ser estabelecidas por lei. doação de quaisquer bens ou direitos e propriedade de veículos automotores. Estão corretas A) apenas as afirmativas I e II. II) a extinção de tributos. versando sobre tributos. B) apenas as afirmativas I e III. A) apenas I e II estão corretas.

C) responde. na conformidade do que dispuser o contrato social. C) a empresa criada pelo sócio remanescente é responsável pela totalidade dos tributos devidos pela sociedade extinta. C) somente pessoas políticas. hipótese em que suspenderá a exigibilidade do débito. D) tem âmbito restrito à discussão sobre a validade formal do ato de inscrição da dívida. quando a respectiva atividade é continuada pelo sócio remanescente. podem ser revogadas ou modificadas por lei. a qualquer tempo. B) responde pessoalmente. há de especificar os requisitos exigidos para a sua concessão. é certo que A) em razão do princípio constitucional da uniformidade geográfica. B) do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar.08 Pela obrigação tributária resultante de ato praticado com infração do contrato social. a restituição vence juros não capitalizáveis. não podem ser restritas a determinada região ou território da entidade tributante. são devidos a partir da citação. a contar A) da data do pagamento indevido. 02 Quanto às isenções. D) não responde. detentoras de competência tributária. sob uma outra razão social. não são devidos. os juros de mora são devidos a partir da data em que ocorreu o pagamento indevido. o sócio-gerente de sociedade por quotas de responsabilidade limitada A) responde solidariamente com a sociedade. B) inexiste responsabilidade. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa A 7 alternativa D 8 alternativa B 9 alternativa B 10 alternativa C Direito Tributário 26 01 No caso de extinção de pessoa jurídica de direito privado. se for o caso. pois a atividade é continuada pelo sócio sob outra razão social. desde que já tenham sido lançados. é indispensável o depósito do valor integral da dívida. os tributos a que se aplica e. podem conceder ou revogar isenções. independentemente de sua razão social. ou não. . D) a sociedade constituída pelo sócio remanescente é responsável pelos tributos devidos pela sociedade extinta. pode-se afirmar que A) a nova empresa criada pelo sócio remanescente apenas responde por metade dos tributos devidos pela sociedade extinta. o prazo de sua duração. C) não poderá ser proposta após ajuizamento da execução fiscal. são devidos a partir do trânsito em julgado. 03 De acordo com o Código Tributário Nacional. D) o Decreto do Poder Executivo que conceder a isenção em caráter geral. B) em todos os casos. 09 Em relação à ação anulatória de dívida fiscal inscrita pode-se afirmar que A) para a sua propositura. 10 A) B) C) D) Na ação de repetição de indébito. B) poderá ser proposta com o depósito do valor integral da dívida.

como instrumento de intervenção da União nas referidas áreas. A) Em face do princípio constitucional da isonomia das pessoas políticas tributantes. B) aqueles a serem instituídos pela União Federal devem estar compreendidos dentro da sua faixa de competência tributária. B) a denominada imunidade recíproca não alcança as autarquias e as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. o denominado lançamento por homologação A) acontece naqueles tributos em que a legislação tributária impõe ao Fisco todo o labor da constituição do crédito tributário. B) Os créditos tributários inscritos em dívida ativa têm presunção absoluta de certeza e liquidez. C) as instituições de educação e de assistência social. Distrito Federal e Municípios. B) somente estará completado se a Administração permanecer omissa no prazo de cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte ao da realização do fato gerador. em que o contribuinte pleiteou administrativamente a restituição do indébito no último dia de seu prazo decadencial. C) exige que o Fisco homologue expressa ou tacitamente os pagamentos antecipados realizados pelo próprio contribuinte sem qualquer participação estatal. pode-se dizer que o prazo prescricional para a propositura da respectiva ação anulatória dessa decisão administrativa denegatória A) expirou em março de 1998. D) cessado o estado de calamidade pública que deu origem à criação de um imposto extraordinário. 05 Nos termos do Código Tributário Nacional.C) da data da constituição definitiva do crédito tributário. Estados. D) suspende a exigibilidade do crédito tributário. que A) a lei da pessoa política titular da competência tributária que a instituiu deve identificar todas as condições necessárias para o seu gozo. C) cessada a causa que lhes deu origem. está reservado à lei complementar A) estabelecer as alíquotas mínimas nas operações internas de ICMS. D) a imunidade conferida aos templos de qualquer culto não é ampla e irrestrita. B) expirou em março de 1999. 10 No que pertine aos princípios constitucionais tributários. sabe-se que A) prescindem de lei complementar para a sua instituição. na cobrança judicial do crédito tributário não haverá concurso entre União. 08 Assinale a alternativa correta. é certo que . o mesmo há de ser suprimido gradualmente. 06 Pode-se afirmar. 09 De acordo com a Constituição Federal. D) A cobrança judicial do crédito tributário não está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência. concordata. inventário ou arrolamento. e teve denegado o seu pleito administrativo de repetição dois anos depois. C) instituir contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas. 07 Na hipótese de pagamento indevido realizado em 10 de março de 1990. C) terminou em janeiro de 2000. hão de ser devolvidos aos contribuintes. D) dispor sobre conflitos de competência e regular imunidades. quanto às imunidades. sem fins lucrativos. B) instituir isenções de tributos da competência dos Municípios. são imunes às contribuições para financimento da seguridade social. de tributo sujeito a lançamento direto. D) da citação. 04 Acerca dos denominados impostos extraordinários. C) Os créditos de natureza tributária têm preferência em relação aos de ordem trabalhista. além de identificar a classe de contribuintes beneficiada. D) ainda não terminou.

o DF e os Municípios poderão instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. B) Somente a União poderá instituir novos impostos. C) O ITR. diferentemente das contribuições de melhoria. tem 50% do produto de sua receita distribuída para os municípios onde os imóveis rurais estiverem cadastrados. entre as quais não se encontra a prevista na alternativa: A) Pertencem aos municípios o produto da arrecadação do imposto da União sobre a renda e proventos de qualquer natureza. é correto afirmar: A) A União. proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados. nunca menos de dezoito. sobre rendimentos pagos a qualquer título. anualmente. C) Somente os Estados e o DF poderão instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal. é correto assegurar: A) A competência tributária não exercida por uma pessoa jurídica de direito público poderá ser delegada a outra pessoa. D) 50% do produto da arrecadação do IPVA serão aplicados pelos Estados e pelo DF na . que é um imposto de competência da União. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa C 3 alternativa B 4 alternativa A 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa B 8 alternativa D 9 alternativa D 10 alternativa B Direito Tributário 27 01 Com relação à competência residencial. 03 Segundo a Constituição Federal. incidente na fonte. D) o princípio da uniformidade geográfica impede a concessão de incentivos fiscais quando estes estiverem apenas voltados para a correção de desequilíbrios regionais. no mínimo. e sobre este percentual o município de Cajazeiras. D) Não constitui delegação de competência o cometimento. Entretanto. do encargo ou da função de arrecadar tributos. por exemplo. B) As atribuições das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos. e os Estados. da receita resultante de impostos. D) Nenhuma das pessoas jurídicas de direito público interno acima indicadas poderá instituir novos impostos além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal.A) o princípio da anualidade impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. na manutenção e desenvolvimento do ensino. B) as contribuições sociais destinadas ao custeio da seguridade social. os Estados. ela mesma faz algumas ressalvas. 02 De acordo com o Código Tributário Nacional. B) Pertencem aos Estados e ao DF 10% do produto da arrecadação do IPI. atos ou decisões administrativas em matéria tributária podem ser conferidas por uma pessoa jurídica de direito público a outra. serviços. compreendida a proveniente de transferências. pode legislar. C) por força do princípio da estrita legalidade. o Distrito Federal e os Municípios vinte e cinco por cento. a lei tributária não poderá alterar os conceitos e as formas de direito privado. a pessoas de direito privado. suas autarquias e pelas fundações que instituírem ou mantiverem. C) A União aplicará. importante cidade paraibana. por eles. estão sujeitas ao princípio da anterioridade nonagesimal. ou de executar leis. é vedada a vinculação da receita de impostos a fundos ou despesa. além daqueles já previstos em seu favor na Constituição Federal .

manutenção e conservação das estradas de sua propriedade. mas não da correção monetária. Entretanto. incentivos e benefícios fiscais. Dois anos e será contado da data do pagamento certificado pelo órgão arrecadador. 100 do CNT afasta a possibilidade de exigência: A) De multas. mas não dos juros de mora e da correção monetária. Lei Ordinária. Decreto. mas não dos juros de mora. se a lei não fixar outro. B) Da correção monetária. 09 A observância das normas complementares mencionadas no art. Sete anos e seis meses e será contado da data da ocorrência do fato gerador. C) Conceder e revogar suas isenções. Emenda Constitucional. prestam-se a: A) Disciplinar o seu regime de compensação. D) Invasão da competência estadual. B) Pelo simples fato de sua inobservância. será de: Cinco anos e será contado da data da ocorrência do fato gerador. de juros de mora e de correção monetária. exceto: A) Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. celebrados entre os Estados-Membros da Federação Brasileira e o Distrito Federal. dar-se-á: A) Exercício legítimo de sua competência privativa. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa D B D A A A . prestado dentro do âmbito estritamente municipal. DF e Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 04 A) B) C) D) É correto afirmar que o Código Tributário Nacional tem hierarquia de: Lei Complementar. as alíquotas aplicáveis às operações interestaduais e de exportação. B) Impostos de Importação e de Exportação. D) Pelo simples fato de sua observância. C) Invasão da competência federal. 08 Os convênios relativos ao ICMS.. 07 A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária: A) Quando seu valor ultrapassar o limite fixado em lei. C) Dos juros de mora e das multas. constitucionalmente consentida. a própria Constituição Federal faculta ao Poder Executivo alterar as alíquotas dos seguintes impostos. C) Quando seu valor for superior ao da obrigação principal. 05 O Princípio da Legalidade veda a União. D) Das multas. Estados. 10 Se o Município de Cajazeiras-PB instituir o imposto sobre serviços de energia elétrica. D) Fixar mediante deliberação da maioria dos Estados. D) IOF-Imposto Sobre Operações Financeiras. B) Fixar a sua base de cálculo e suas alíquotas. C) IPI-Imposto Sobre Produtos Industrializados. Quatro anos e será contado da data do vencimento. B) Bis in idem. 06 A) B) C) D) O prazo para homologação de lançamento.

C) Permite que a tributação seja maior ou menor em função da essencialidade dos produtos para o consumo da coletividade. sem prévio exame da autoridade administrativa. B) Moratória. em confronto com os impostos. B) A prescrição e a decadência. em sua instituição. incentivos e benefícios fiscais. D) Propicia compensar o imposto que for devido em cada operação com o montante cobrado nas operações anteriores. B) Fixar a sua base de cálculo e suas alíquotas. D) Tratar-se de prestação pecuniária instituída em lei. a não-cumulatividade do IPI e do ICMS: A) Confunde-se com a proibição da bitributação. D) A situação definida em lei que procura calcular o montante do tributo devido. B) A situação definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência.Questão Questão Questão Questão 7 alternativa B 8 alternativa C 9 alternativa B 10 alternativa D Direito Tributário 28 01 São formas de exclusão do crédito tributário: A) A dação em pagamento e a compensação. uma liberação do devedor relativamente às penalidades respectivas: A) Anistia. C) Isenção. 04 De acordo com o CTN. C) A confusão e a moratória. 02 A------------------------------constitui um perdão da infração cometida pelo sujeito passivo e. na forma da legislação aplicável. 05 Os convênios relativos ao ICMS. as alíquotas aplicáveis às operações interestaduais e de exportação. impõe a prática e abstenção de ato que não configure obrigação acessória. é: A) A obrigatoriedade de. propor a aplicação de penalidade pecuniária. celebrados entre os Estados e o Distrito Federal. de modo expresso ou tácito. D) Lançamento de ofício. e fica aguardando a ratificação do seu proceder. se for o caso. 06 Uma das características distintivas das taxas. C) Qualquer fato relativo ao pagamento do tributo. D) Fixar. por via de conseqüência. 03 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto. B) Favorece a incidência ''em cascata'' sobre todas as operações tributadas em dado ciclo da circulação. é fato gerador da obrigação principal: A) Qualquer situação que. 07 De acordo com Constituição Federal. sem exceção. mediante deliberação da maioria dos Estados. C) Conceder e revogar suas isenções. identificar o sujeito passivo e. C) Lançamento por declaração ou misto. D) A isenção e anistia. B) O caráter contraprestacional. B) Lançamento por homologação. D) Remissão. C) Tratar-se de prestação pecuniária compulsória em moeda. por intermédio do CONFAZ. serem observados os princípios constitucionais da legalidade e da anterioridade. objetivam: A) Disciplinar o regime de compensação do referido imposto. . chama-se: A) Lançamento direto.

RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa A 3 alternativa B 4 alternativa B 5 alternativa C 6 alternativa B 7 alternativa D 8 alternativa D 9 alternativa C 10 alternativa B Direito Tributário 29 01 A transmissão de propriedade causa mortis do de cujos a herdeiro infante: A) fica sujeita a incidência do imposto correspondente. ICMS. ICMS. a atribuição do poder de tributar. fato sobre o qual o sujeito passivo impõe a obrigação tributária B) ''sujeito passivo''. 10 Sobre as imunidades tributárias. podem incidir somente: IPI. IPI. logo. porque a capacidade tributária independe da capacidade civil das pessoas naturais B) não fica sujeita ao imposto correspondente porque o infante não tem. podendo ser solidária. B) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os casos por elas abrangidos. no que se refere ao patrimônio. IPI. IE. II. por força da aquisição do bem gravado pela obrigação C) ''competência tributária''. poder de exigir o tributo D) ''domicílio tributário''. a responsabilidade do agente é: A) Subsidiária. II. 02 Distingue-se: A) ''fato gerador''. aquele que responde pela obrigação tributária de terceiro. de ''sujeição ativa''. ICMS. à renda e aos serviços vinculados ou não a suas finalidades essenciais. acontecimento descrito na lei como suficiente e necessário à dar origem à obrigação tributária. podemos afirmar que: A) são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. de ''hipótese de incidência''. 09 A) B) C) D) A Constituição Federal prevê que. de ''responsável sucessor''. IE. B) Solidária. C) Total.08 Relativamente à responsabilidade tributária. D) Pessoal. aquele que é obrigado ao pagamento do imposto. ISS. D) não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior. o local determinado ou eleito como sede do contribuinte de ''domicílio fiscal''. C) são hipóteses de não-incidência legalmente qualificadas. ICMS. o infante não é sujeito de obrigação tributária D) fica sujeita ao imposto cujo valor ficará depositado em juízo até que se complete a idade de capacitação civil do herdeiro. pela lei civil. porque a lei tributária não pode alterar os conceitos e definições do direito privado. como o local determinado ou eleito para as obrigações tributárias . sobre a energia elétrica. no caso de infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. capacidade obrigacional C) não fica sujeita ao imposto correspondente.

ensejam a transferência do respectivo encargo financeiro C) limitado ao decurso do prazo de cinco anos. por força da imunidade recíproca B) pode ser executado. desde que garantida por depósito judicial de seu valor integral. o contrato. por si ou por contador habilitado. contra o mesmo contribuinte executado: A) há preferência de ordem e em razão da matéria. nos termos da lei B) não há preferência em razão da matéria C) não há preferência em razão de ordem . sem admitir interrupção ou suspensão D) fica sujeito a prazo qüinqüenal para sua constituição e qüinqüenal para a cobrança. a partir da qual fica o contribuinte obrigado a pagar o tributo sob pena de execução forçada C) a autoridade judicial pela declaração da existência da obrigação tributária discutida nos autos do processo D) a autoridade administrativa. 06 O crédito tributário: A) fica sujeito a prazo decendial para sua constituição e depois de constituído não tem limite de prazo para cobrança B) por ser de interesse público. por meio da devida escrita fiscal. não tem limite de tempo para a sua constituição e cobrança C) fica sujeito a prazo qüinqüenal intercorrente para sua constituição e qüinqüenal simples para sua prescrição. pelo procedimento em que identifique o sujeito passivo. à restituição total ou parcial do tributo. independe de depósito B) pela propositura de qualquer ação judicial C) pela liminar específica para tanto. contados. por sua natureza.03 Assinale a alternativa correta: A) só o sujeito passivo pode ser obrigado ao pagamento do tributo B) o sujeito passivo pode delegar. sem prévio protesto. mesmo nos casos de tributos que. 04 Constitui o ''crédito tributário'': A) o contribuinte. mesmo nas hipóteses em que a lei atribua a responsabilidade pelo pagamento a terceira pessoa D) a lei pode atribuir a contribuinte a responsabilidade pelo lançamento e pagamento de imposto de terceiro. na qualidade de substituto tributário. 07 O sujeito passivo tem direito. conforme o caso. a responsabilidade pelo pagamento do tributo a terceira pessoa. o cálculo do imposto e as eventuais infrações e penalidades 05 O crédito tributário definitivamente constituído. tem sua exigibilidade suspensa: A) pela propositura de recurso administrativo ou ação judicial. 08 A pessoa jurídica de direito público: A) não pode ser sujeito passivo de obrigação tributária. independente de qualquer informação à autoridade competente pelo cadastro de contribuintes B) a mera ocorrência da hipótese de incidência tributária descrita em lei. a ocorrência do fato gerador. recolhido por qualquer forma: A) independente do prazo de recolhimento do tributo B) independentemente da eventual autorização. da data da extinção do crédito tributário ou da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa ou judicial que altera a decisão condenatória D) excluídos os casos de reforma. mas somente perante o Tribunal Judicial da esfera correspondente. anulação. desde que esta declare assumir a obrigação C) cabe ao sujeito passivo a declaração e constituição do crédito. 09 Na hipótese de cumulatividade de execuções fiscais federais. desde que pague o débito apurado. concedida em mandado de segurança D) pela liminar em mandado de segurança. estaduais e municipais. a matéria tributária. de várias origens. em função da matéria D) não pode ser sujeito passivo de obrigação tributária só na mesma esfera de atuação. revogação ou rescisão de decisão condenatória. por qualquer forma de procedimento judicial C) pode ser executado.

D) é vedada qualquer preferência aproveitando a execução àquele exequente que estiver mais adiantado no procedimento. IV . para garantir a execução do débito fiscal.Entre as funções do controle interno está a de avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual. É (são) verdadeira(s) a(s) seguinte(s): A) I e III B) III e IV C) Somente a III D) II e IV E) I e II 03 Nas proposições abaixo: I . III .A Lei Orçamentária Anual pode instituir e majorar tributo. contrato que repute irregular. inclusive para obras de conservação.Ao Tribunal de Contas. III . RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa A 2 alternativa B 3 alternativa D 4 alternativa D 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa B 9 alternativa A 10 alternativa A Direito Tributário 30 01 Assinale a alternativa correta: As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados. desde que já ajuizada a execução fiscal C) pelo contribuinte. dos princípios gerais de direito constitucional. o aplicador da legislação tributária se valerá. dilapidação ou ocultação do patrimônio ou ''fuga'' do devedor forem plausíveis B) pelo Poder Público. cabe julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros. quando seu ativo não for suficiente para atender aos débitos fiscais. são classificadas como: A) despesas de capital B) investimentos C) inversões financeiras D) despesas de custeio E) transferências correntes 02 Das proposições abaixo: I .A interpretação da legislação tributária se fará literalmente quando esta disponha sobre a dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. quando as condições de insolvência. 10 A ''medida cautelar fiscal''.A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito quando seja expressamente interpretativa. para garantir a discussão da matéria na instância administrativa.Na ausência de disposição expressa. em qualquer circunstância. sem possibilidade de aproveitamento ou transferência entre execuções. pode ser intentada: A) pelo Poder Público. bens e valores públicos da administração direta e indireta. sucessivamente.O Tribunal de Contas poderá sustar. sem qualquer outra providência. da analogia e da eqüidade. . II . para prevenir a execução fiscal mediante o depósito administrativo do valor do crédito executado D) pelo contribuinte. auxiliando o Poder Legislativo no exercício do denominado controle externo. dos princípios gerais de direito tributário. II .

a decadência e concessão de liminar em mandado de segurança. no Brasil. conceitos e formas de direito privado. a transação. E) Ente da administração indireta pode ser sujeito ativo de tributo.A natureza jurídica específica de um tributo independe de sua denominação. D) Em nenhuma hipótese o Estado-membro poderá conceder isenção de tributo municipal. de sua competência para instituir o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza em seu território.. IV . a concessão de liminar em mandado de segurança ou de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial. a compensação.Exclusivamente para efeitos tributários. a compensação. somente pode instituí-las o ente federativo que detenha a competência para exercer o poder de polícia respectivo.A natureza jurídica específica de um tributo é dada pelo cotejo entre o seu ''fato gerador'' e a sua base de cálculo. a remissão e a transação. a transação. o parcelamento. Dentre as proposições acima está(ão) correta(s) a(s) seguinte(s): A) somente a I B) I. Assinale a alternativa correta: A) II e III B) I e III C) II e IV D) III e IV E) I e IV 04 Assinale a alternativa incorreta: A) A competência tributária impositiva residual. ele pode transferi-la ao Estadomembro ao qual pertence. a transação e a conversão do depósito em renda. 07 São causas extintivas do crédito tributário. pertence à União. 08 Segundo o Código Tributário Nacional: . a compensação. a transação. D) a conversão do depósito em renda. C) Em matéria de taxas de polícia.IV . C) o depósito de seu montante integral. II . a prescrição. E) a compensação. 05 Analise os seguintes enunciados: I . a transação. a prescrição e decadência e o depósito do montante integral do tributo.O Estado-membro pode instituir e cobrar taxa que possua fato gerador de um imposto. a lei pode alterar a definição. a compensação e a concessão de liminar em mandado de segurança. B) o depósito de seu montante integral. E) a compensação. ainda que utilizados pela Constituição Federal para definir ou limitar competências tributárias. C) o pagamento. II e III C) I. III e IV D) II. os Estados e Municípios estão imunes ao pagamento do Imposto sobre Operações Financeiras sobre suas aplicações financeiras. a concessão de medida liminar em mandado de segurança.Conforme jurisprudência do S.T. exclusivamente. III .F. III e IV E) somente a II 06 São hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: A) o depósito de seu montante integral e a concessão de medida liminar em mandado de segurança. a dação em pagamento em bens imóveis. a remissão e a dação em pagamento em bens móveis. D) a interposição de reclamações ou recursos administrativos. B) o pagamento. desde que este esteja incluído em sua competência. B) Devido ao não-exercício. a moratória e a remissão. a compensação. o conteúdo e o alcance de institutos. segundo o Código Tributário Nacional: A) o pagamento. decisão judicial proferida liminarmente e a conversão do depósito em renda. pelo Município ''X''.

é própria: A) de todos os tributos B) somente do ICMS e do IPI C) de todos os impostos D) do ICMS.O sócio-quotista de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada pode ser pessoalmente responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de ato praticado com infração de contrato social. E) a isenção ou não-incidência não podem. A) A denúncia espontânea da infração exclui sempre a incidência da multa e dos juros moratórios. B) o Senado Federal deve fixar. B) A denúncia espontânea da infração exclui a incidência da multa e dos juros moratórios.Até a data da partilha ou adjudicação. IV . enquanto princípio constitucional. desde que acompanhada do pagamento do tributo devido. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa B 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa B 8 alternativa A 9 alternativa D 10 alternativa D Direito Tributário 31 01 Assinalar a alternativa correta. São corretas: A) II e IV B) II e III C) I e III D) I e IV E) III e IV 09 A não-cumulatividade.Os diretores. mesmo que desacompanhada do pagamento. que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. em nenhum caso. do IPI e dos impostos de competência residual da União E) do ICMS. as alíquotas mínimas nas operações internas. II . D) A denúncia espontânea da infração exclui sempre a incidência da multa e dos juros . bastando para tanto que tenham intervindo no ato ensejador da tributação ou que em relação a este se tenham omitido.I . C) A denúncia espontânea da infração afasta a incidência da multa. se houve parcelamento do tributo devido. gerar direito a crédito. o cônjuge-meeiro e o sucessor a qualquer título são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus. C) a incidência ocorre sobre o valor total das operações quando mercadorias forem fornecidas com serviços compreendidos na competência dos Municípios. III . da Contribuição sobre Movimentações Financeiras e dos impostos residuais da União 10 No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações): A) as isenções são concedidas por lei complementar.Os pais são solidariamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. os gerentes ou os representantes de pessoa jurídica de direito privado são pessoalmente responsáveis quanto às infrações praticadas contra esta. mas não a dos juros moratórios. D) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior de serviços de mercadorias. obrigatoriamente.

tenha sido efetivada antes da penhora de bens do contribuinte. O terceiro responsável pelo crédito tributário. . C) A isenção é revogável. porquanto não descrito pelo legislador ato ilícito como elemento de hipótese de incidência. esse fica isento da mesma obrigação tributária. D) A isenção. 06 Assinalar a alternativa correta. acompanhada do pagamento do tributo devido. objeto lícito e forma prescrita ou não defesa em lei. decorrendo a validade dos atos jurídicos dos requisitos de agente capaz. D) do primeiro dia após um ano da ocorrência do fato gerador. D) As isenções tributárias não podem ser concedidas por lei complementar. B) do último dia de novembro. desde que. 05 Assinalar a alternativa correta. desde que. segundo o Código Tributário Nacional. C) do primeiro dia do exercício seguinte. C) A retenção do Imposto de Renda pela fonte pagadora dos salários isenta o contribuinteempregado do seu pagamento e da inclusão no ajuste com a Administração Tributária. C) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. comportando interpretação ampliativa e integração. não seja condicionada nem a termo. mas mera responsável subsidiária pela retenção e antecipação do recolhimento. D) nenhuma das anteriores. para o seu titular. A) A isenção é sempre revogável a qualquer tempo. 04 Assinalar a alternativa correta. argüindo: A) o privilégio da excussão. A) As isenções tributárias não podem ser restritas a determinada região do território da entidade tributante. a exigência tributária fica sobrestada até o pronunciamento declaratório da licitude da atividade. B) não ser solidária a obrigação. 03 Assinalar a alternativa correta. C) As isenções tributárias não podem ser concedidas por decreto do Chefe do Poder Executivo que tenha a iniciativa da matéria tributária. B) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. o prazo de decadência começa a ser contado a partir: A) do primeiro dia útil do mês de dezembro seguinte. pode excusar-se do seu pagamento. 08 Assinalar a alternativa correta. A) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita. 02 Assinalar a alternativa correta. B) As isenções tributárias não podem ser concedidas caso a caso. visto que a ilicitude dos atos praticados não interfere na relação tributária. 07 Assinalar a alternativa correta. não incide Imposto de Renda. mesmo que o interessado cumpra os requisitos da lei. A) A falta de retenção do Imposto de Renda pela fonte pagadora de salários isenta o contribuinte-empregado do seu respectivo pagamento. B) A fonte pagadora de salários não é substituta tributária do contribuinte do respectivo Imposto de Renda. B) A isenção é absolutamente irrevogável. aplica-se aos tributos criados depois de sua concessão. é exigível o imposto. C) caber verificar primeiro se é legal a obrigação principal do contribuinte. D) Assumindo o empregador o encargo de pagar o Imposto de Renda do empregado.moratórios. é inadmissível o poder tributante exigir imposto cuja obrigação tem por fato imponível situação penalmente reprovável. Na hipótese do IPI com fato gerador no mês de novembro. uma vez concedida de forma genérica. D) Tratando-se de rendimentos produzidos por atividade ilícita.

definidos em lei complementar. não compreendidos no art. é correto afirmar que A) tributo é toda a prestação pecuniária facultativa.155. mas não ao imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos. aplicável aos tributos em geral. sub-roga-se nos direitos desse cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria. D) O princípio da anterioridade aplica-se aos tributos. B) O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. mas não ao Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. da Constituição Federal. não oriunda de sanção de ato lícito. D) O crédito tributário é constituído pelo lançamento feito privativamente pela autoridade administrativa competente. 10 Assinale a alternativa correta. B) as espécies de tributos existentes em nosso Sistema Tributário são identificadas pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária. B) O crédito tributário é constituído pela inscrição da dívida ativa. C) O crédito tributário é regularmente constituído pela decisão administrativa em processo fiscal. II. C) O princípio da anterioridade aplica-se aos tributos. poderão ser opostas à Fazenda Pública. para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. é mitigada em relação às contribuições de seguridade social. 02 O fenômeno do bis in idem é encontrado quando A) o mesmo fato jurídico vem a ser tributado por duas ou mais pessoas políticas. mas não aos de competência da União em território federal não dividido em municípios. D) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. A) O novo município. que se constitui pelo desmembramento territorial de outro. órgão ou receita. C) os impostos extrafiscais são aqueles cujo produto de sua arrecadação está vinculado a fundo. B) O princípio da anterioridade aplica-se aos tributos. D) as contribuições de melhoria podem ser cobradas antes do início de obra pública. instituída por lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 09 Assinalar a alternativa correta. pela denominação dada por lei e pelo destino legal do produto de sua arrecadação. salvo lei em contrário. feita pela autoridade administrativa competente. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos. E) a parafiscalidade consiste na arrecadação de tributo por pessoa diversa daquela que detém a competência legislativa para instituí-lo.A) O princípio da anterioridade. C) Segundo o Código Tributário Nacional. . A) O crédito tributário é constituído pela ocorrência do fato imponível. Direito Tributário 31 Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa B 3 alternativa D 4 alternativa C 5 alternativa C 6 alternativa D 7 alternativa C 8 alternativa A 9 alternativa A 10 alternativa D Direito Tributário 32 01 A respeito da teoria geral dos tributos.

D) o imposto sobre serviço (ISS) de competência dos Municípios não pode ter suas alíquotas máximas fixadas por lei complementar. 07 A respeito de isenção e imunidade é correto afirmar que a . A obrigação tributária é principal e acessória sendo que. C) dois ou mais fatos jurídicos são tributados pela mesma pessoa política. I. extinção. comerciais ou profissionais. Salvo disposição de lei em contrário. C) exclusão. 06 Sujeito ativo e sujeito passivo da obrigação tributária: I. A autoridade administrativa não pode desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. extinção. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento. 03 No tocante à teoria das normas do direito tributário. D) Somente as afirmativas II e IV estão corretas. E) o fato jurídico vem a ser tributado por pessoa jurídica de direito privado. bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis. III. C) Somente as afirmativas II e III estão corretas. E) os tratados e as convenções internacionais não prevalecem sobre a legislação interna. as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. D) o mesmo fato jurídico vem a ser tributado duas ou mais vezes pela mesma pessoa política. suspensão. IV. A legislação tributária deve ser interpretada literalmente na hipótese de dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. II. B) Somente as afirmativas I e III estão corretas. extinção. E) extinção.B) dois ou mais fatos jurídicos são tributados por duas ou mais pessoas políticas. sua A) extinção. B) Somente as afirmativas I e III estão corretas. suspensão. E) Somente as afirmativas III e IV estão corretas. D) suspensão. B) os Estados e os Municípios podem instituir empréstimo compulsório para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. respectivamente. extinção. IV. suspensão. 04 A isenção. dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído. Na anistia ou na isenção. pelo simples fato da sua inobservância. B) exclusão. exclusão. A) Somente as afirmativas I e II estão corretas. E) Somente as afirmativas III e IV estão corretas. C) Somente as afirmativas II e III estão corretas. 05 Da obrigação tributária e do fato gerador. C) o imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. por ofensa ao princípio da autonomia municipal. a obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente a penalidade pecuniária. exclusão. III. extinção. é correto afirmar que A) os tributos devem ser instituídos por lei complementar. a remissão e o parcelamento acarretam em relaçã o ao crédito tributário. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil. A) Somente as afirmativas I e II estão corretas. os contribuintes estão dispensados do cumprimento das obrigações acessórias. D) Somente as afirmativas II e IV estão corretas. II.

D) não se encontram impedidas de fornecerem informações relativas a representações fiscais para fins penais. por eles. por suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. E) apenas o produto de arrecadação dos tributos de sua competência tributária. 08 No exercício da fiscalização. 09 O prazo para a oposição dos embargos à execução fiscal será de A) 30 dias contados da intimação da penhora. pode ser modificada ou revogada por lei. B) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza. a qualquer título. Direito Tributário 32 Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 2 3 4 5 6 7 alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa alternativa D A E D A E D . nos autos do processo de execução. incidente na fonte. suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. E) não podem divulgar informações relativas a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública. da renda e dos serviços das empresas públicas e sociedade de economia mista vinculados a suas finalidades essenciais. C) não podem divulgar informações obtidas em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do contribuinte. E) isenção. E) 10 dias contados da juntada da prova de fiança bancária. D) 10 dias contados do recebimento do mandado de citação para pagamento ou para apresentação de penhora. Isto porque. estaduais e municipais A) não podem prestar-se mutuamente assistência para fiscalização dos tributos respectivos. as autoridades administrativas federais. para pagamento ou para apresentação de penhora. B) podem permutar informações com Estados estrangeiros no interesse da arrecadação e da fiscalização dos tributos. mesmo que tal assistência venha ser prevista em lei ou em convênio. B) isenção heterônoma é a hipótese de não incidência tributária outorgada por pessoa política diversa daquela que possui a competência legislativa para dispor sobre o tributo em questão. propiciando a exigência fiscal imediata do tributo no dia seguinte à publicação da lei que modificou ou revogou a isenção. D) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza incidente no final do exercício. sobre rendimentos pagos. sob pena de ofender o princípio da uniformidade geográfica da tributação. mesmo na ausência de tratados. mesmo quando solicitadas pelo Poder Judiciário no interesse da justiça. por obediência dos princípios do sigilo fiscal e da territorialidade. B) 15 dias contados da apresentação do bem à penhora. 10 Pertencem aos Estados. C) imunidade recíproca extensiva é aquela que impede a tributação do patrimônio. não há tributo da União que incida sobre qualquer fato gerador tributado por esse ente político. a qualquer tempo. C) vinte por cento do produto da arrecadação das contribuições que a União pode instituir no exercício de sua competência residual. C) 10 dias contados da juntada do mandado de citação. salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições. acordos ou convênios. ao Distrito Federal e aos Municípios A) o produto de arrecadação de todos os tributos da União recolhidos por esses entes políticos. D) isenção não pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante.A) imunidade é a hipótese de não incidência tributária prescrita por norma infraconstitucional.

B) Quanto à função. Governo. especial e facultativa C) Vinculada. entes públicos. A) É toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. a interferência no domínio econômico. que não constitua sanção de ato ilícito.Questão 8 alternativa C Questão 9 alternativa E Questão 10 alternativa E Direito Tributário 33 01 ''O Direito Tributário é o ramo do Direito ________ que se ocupa das relações entre o _______ e as pessoas sujeitas a imposições tributárias de qualquer espécie. 03 A ''atividade administrativa'' que é o meio pelo qual é cobrado o tributo pode ser classificada em: A) Arbitrária. os tributos são: federais. os tributos são: fiscais. B) Discricionária. em moeda. D) Arbitrária. vinculada e obstativa. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. em princípio. . decreto. respectivamente: A) A interferência no domínio econômico. em princípio. mas este as desenvolve através de entidades específicas. em princípio. 04 Assinale a alternativa incorreta. não integram funções próprias do Estado. limitando o poder de tributar e protegendo o cidadão contra os abusos desse poder. a arrecadação de recursos fi-nanceiros para o Estado. a inter-ferência no domínio econômico. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. não integram funções próprias do Estado. D) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Público. C) Arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. mas este as desenvolve através de entidades específicas. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. fisco. B) É toda prestação pecuniária compulsória. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. B) Nacional. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. mas este as desenvolve através de entidades específicas.'' Assinale a alternativa que completa o conceito exposto acima de forma correta. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. discricionária e vinculada. mas este as desenvolve através de entidades específicas. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. D) É toda prestação pecuniária compulsória. competente e consignatória. de acordo com a natureza econômica do fato gerador respectivo. A) Privado. não integram funções próprias do Estado. Ministério da Fazenda. extrafiscais e parafiscais. A) Quanto à vinculação com a atividade estatal. extrafiscal e parafiscal quando seu objetivo é. C) Público. não integram funções próprias do Estado. a interferência no domínio econômico. a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. D) Quanto à competência impositiva. B) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Nacional. que não constitua sanção de ato ilícito. medida provisória ou portaria e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. instituída em lei. que não constitua sanção de ato ilícito. que pode às vezes constituir-se em sanção de ato ilícito. D) Público. os tributos são: vinculados ou não vinculados (os impostos). C) Os impostos estão classificados no Código Tributário Nacional. instituída em lei. 02 Assinale a alternativa que conceitua corretamente o que é tributo. em princípio. C) É toda prestação pecuniária compulsória. 05 O tributo é fiscal. estaduais e municipais. em dez grupos.

acessória porque decorrem da norma constitucional todos os principais tributos. 09 A) B) C) D) O lançamento tributário é: Competência derrogada da União para o Estado. Procedimento administrativo. Imediato. E. por justificação direta. C) São três: por justificação indireta. por justificação direta e por confissão. vez que se opera antes do surgimento da própria exigibilidade. obrigada a seu cumprimento. D) São três: de ofício. natural ou jurídica. Direito Tributário 33 Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa C 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa C 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 34 01 Tem-se como certo que a exigibilidade do crédito tributário pode ser suspensa. nunca alternativa. D) Sujeito ativo pode ser pessoa natural ou jurídica de capital externo. 07 No que tange à obrigação tributária: A) É de duas espécies: principal e acessória. derivada e extintiva. 08 No que respeita aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. ou seja. por declaração e por homologação. acessória e pendular. oneroso e identificador do sujeito ativo. tendo a obrigação principal. Relação impositiva. C) É de uma única espécie. 10 Quanto às modalidades de lançamento. é correto dizermos que: A) São duas: de ofício (quando é feita por iniciativa da autoridade administrativa.06 A) B) C) D) A relação entre o Estado e as pessoas sujeitas à tributação é: Relação simplesmente de poder. B) Sujeito passivo é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. sendo garantida sua cobrança. posterior. D) É de quatro espécies: principal. Relação jurídica. tardia ou sem vantagem. Relação hierárquica. por declaração e por confissão. por justificação indireta. o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. independentemente de qualquer colabora-ção do sujeito passivo) e por declaração. B) É de três espécies: principal. C) Prévia. assinale a alternativa correta. por leis infraconstitucionais. a suspensão pode ser: A) Somente prévia. sendo assim. Obrigação exclusiva do contribuinte. por objeto. B) Prévia (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou posterior (operandose depois que o crédito se tor-nou exigível). . C) O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa à qual a legislação tributária atribui deveres diversos do dever de pagar. na prática. A) O sujeito ativo é a pessoa. acessória. B) São cinco: de ofício. decorrendo a pendular da legislação tributária e tendo por objeto as prestações.

III somente. ocorre a extinção do direito de o fisco constituir o crédito tributário. 03 Assinale a alternativa que não diz respeito à restituição do tributo. D) II e IV somente. 04 Considere as afirmativas a seguir: I . e não para o fisco. D) A forma de se obstar a execução do crédito tributário pelo credor. irrenunciabilidade. III . B) Reforma. A) Cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido. C) Indelegabilidade. o crédito tributário. B) Irrenunciabilidade. II. 02 No Direito Tributário entende-se por moratória: A) A prorrogação do prazo para pagamento do crédito tributário. Opera-se o princípio do ''arrependimento''. C) III somente. se o obrigado ao pagamento do tributo é credor da Fazenda Pública. é dispensa. primariedade. alternatividade. nas condições que estabeleça aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. mediante concessões mútuas. incaducabilidade e facultatividade do exercício. C) A prorrogação espontânea e por prazo indeterminado no recolhimento do tributo federal ou estadual. pago pelo devedor quando. D) As instituições de assistência social e as de educação são imunes à tributação por meio de impostos. C) São imunes os partidos políticos e suas fundações e. ainda. sendo certo que os templos de outras religiões ou cultos não gozam de imunidade. B) I. IV . D) Facultatividade do exercício. sendo certo ainda que a lei pode facultar. revogação ou rescisão de decisão condenatória.Pela decadência. dez dias depois do seu recolhimento. Só pode ser concedida pela autoridade administrativa para tanto expressamente autorizada por lei. D) Erro na identificação do sujeito passivo. tendo em vista que o recolhimento é feito judicialmente. isto é. II. importe em terminação de litígio e conseguinte extinção de crédito tributário. São verdadeiras: A) I. celebrar transação que. especificidade e privatividade. anulação. 06 Assinale a alternativa incorreta: A) As pessoas políticas são imunes à tributação por meio de impostos: é a chamada ''imunidade recíproca''. inalterabilidade e irrenunciabilidade. 05 A competência tributária caracteriza-se pela: A) Privatividade. C) Tributo regularmente lançado. incaducabilidade.D) Antecipatória (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou tardia (operando-se sem qualquer efeito para qualquer dos sujeitos). III e IV (todas). B) A declaração expressa ou tácita do contribuinte de que não irá recolher determinado tributo. privatividade. no cálculo do montante do débito ou na elaboração ou conferência de qualquer documento relativo ao pagamento. indelegabilidade e inalterabilidade. ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorridas. com ou sem parcelamento.Remissão é perdão. . B) Todos os templos da Igreja Católica são imunes à tributação por meio de impostos. na determinação da alíquota aplicável. as entidades sindicais dos trabalhadores. vez que existe o objetivo de discutir o tributo judicialmente.Transação é acordo. avocação. poderá ocorrer uma compen-sação pela qual seja extinta sua obrigação. II .Na compensação. o sujeito passivo se arre-pende de seu pagamento e deseja ter seu dinheiro restituído. indelegabilidade. em face da legislação tributária aplicável.

A) O ilícito tributário diz-se de conteúdo patrimonial quando implica o não-pagamento. desde que seja por lei municipal. marque a opção correta. o IPTU e o imposto de renda são respectivamente impostos: Municipal. D) O lançamento da contribuição de melhoria é feito de ofício. por exemplo (imunidade recíproca). porém. B) Ilícito administrativo tributário é o comportamento que implica inobservância de norma tributária. A) Os Estados poderão instituir contribuições estaduais. estadual. D) Somente em caso de calamidade pública. não constante da enumeração excetuada no próprio texto constitucional original. federal. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa B 2 alternativa A 3 alternativa C 4 alternativa B 5 alternativa D 6 alternativa B 7 alternativa C 8 alternativa C 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 35 01 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. em seguida. 08 A) B) C) D) O ICMS. por lei ordinária e por decreto legislativo do Congresso Nacional. sendo portanto inválido o § 2º do art. por lei complementar. estadual ou federal. C) Por lei ordinária somente. devem ser observados alguns requisitos. ( ) É inconstitucional a cobrança de imposto sobre movimentação financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicações. 2º da .07 As isenções tributárias podem ser concedidas: A) Por lei ordinária. B) Taxa é uma espécie de tributo cujo fato gerador não está vinculado a nenhuma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. municipal. ( ) O princípio da irretroatividade protege de alterações a tributação dos lucros apurados no período-base a ser encerrado em data futura. estadual. federal. 09 Assinale a alternativa correta. 10 Assinale a alternativa incorreta. antes do lançamento. C) O ilícito administrativo tributário não implica inadimplemento de obrigação tributária. B) Por decreto legislativo estadual ou distrital. estadual. no ponto em que atinja as realizadas por Estados e Municípios. C) Podemos dizer que a contribuição de melhoria é o imposto destinado a evitar uma injusta repartição dos benefícios decorrentes de obras públicas ou privadas. total ou parcial. por lei complementar. Estadual. do tributo. por decreto legislativo do Congresso Nacional. D) Sanção é o meio de que se vale a ordem jurídica para desestimular o comportamento ilícito. municipal. por medida provisória e por portaria. ainda que em relação a um imposto determinado. ( ) O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de emenda constitucional. Federal. Municipal. seja principal ou acessória. federal.

.. F 02 Leia o texto. competente para exigi-las é ____[iv]______.[iv] o Município D) [i] ao próprio Município .. Essa taxa é constitucional? [2] O texto constitucional (art. O Tribunal Regional Federal da 2ª Região julgou interessante questão sobre a competência para cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre vencimentos de vereadores.. o acréscimo do valor do imóvel localizado nas áreas beneficiadas direta ou indiretamente por obras públicas ainda figura como fato gerador da contribuição? [3] O imposto sobre operações financeiras está sujeito ao princípio da anterioridade? A) Não..[iv] a União E) [i] ao próprio Município . descontado na fonte.. em seguida.[iii] à União. se em seu território tiver domicílio o transmitente. V. e por lei municipal. sim.. A) [i] à União. exceto a dos imóveis por definição legal. B) exclusivamente por lei complementar federal. faltando ____[iii]______ capacidade ativa para fazê-lo. medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso.. F E) F. Quanto às parcelas do vencimento que os servidores julgam isentas ou imunes a tributação. . área e dimensões do imóvel. V D) F. Com isso. contra o entendimento da Receita Federal. sim. da definição da base de cálculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituição há de ser feito por A) lei complementar federal.. F C) V. B) operações relativas a prestações de serviços de transporte intramunicipal. a opção que contém a seqüência em que foram preenchidas.[ii] a ele. E) lei delegada.. em seguida.[iv] a União B) [i] à União . E) a transmissão inter vivos por ato oneroso. F. medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da União.[iv] o Município C) [i] ao próprio Município .... em todos os casos. caso não tenha descontado na fonte.[ii] a ela. 06 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. não B) Não. de 18 de março de 1993.[ii] à União . de bens imóveis. não.[iii] ao Município. III) deixou de se referir expressamente à valorização imobiliária... V...[iii] à União. sim 04 Compete ao Município o imposto sobre A) a transmissão causa mortis e doação. e por lei complementar estadual para os Estados e Municípios. D) lei delegada. cuja base de cálculo repousa nos elementos localização. ou ao Distrito Federal.. tendo em vista o princípio da autonomia dos Estados e Municípios. C) a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. F. V B) V. conforme o caso. ao cogitar de contribuição de melhoria. títulos e créditos..[ii] ao Município.. não D) Sim. para os Municípios. preencha as lacunas e escolha.Emenda Constitucional nº 3. 05 O estabelecimento.. por lei estadual ou convênios para os Estados. . A) V. não C) Sim. estadual e municipal. situados em seu território. C) apenas em lei ordinária federal. não E) Sim. V. e por isso excluídas das respectivas declarações.[iv] a União 03 [1] O Município de Campinas instituiu a taxa de serviços urbanos..[ii] a ele... 145. D) a transmissão inter vivos.. para a União.. Caberá _____[ii]_____ exigi-lo.[iii] à União. Como você julgaria? O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais.. relativamente a bens móveis.. sim.. em caráter geral.. marque a opção correta. não.[iii] ao Município. de quaisquer bens imóveis ou direitos a eles relativos.. pertence ____[i]______.

a correção monetária de débito fiscal pode ser regulada por lei estadual. a qualquer título. F D) F. E) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados para atender à despesa que tiver fundamentado a sua instituição. V. por intermédio de pessoa jurídica importadora. as taxas ou emolumentos relativos aos atos praticados pelos serviços notariais e de registro. 09 Assinale a opção correta. para o custeio. D) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados. mesmo no período de vigência de decisão judicial impeditiva da retenção e do recolhimento da contribuição. 10 Relativamente ao imposto de renda. devidas pelas pessoas jurídicas. V. F E) F. F 07 A assertiva errada. as normas de incidência das contribuições para o PIS/PASEP e COFINS sobre a receita bruta do importador. é a que afirma que A) As contribuições para o PIS/PASEP e a COFINS. B) A instituição das contribuições sociais. . 08 A assertiva errada. por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança. V B) V.( ) Lei federal estabelecerá em tabelas de valores. C) segundo entendimento sumulado pelo Superior Tribunal de Justiça. B) uma das alternativas da pessoa jurídica produtora e exportadora de mercadorias nacionais para o exterior é determinar o valor do crédito presumido do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). F C) V. A) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais. como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas. a parcela relativa ao ICM inclui-se na base de cálculo do PIS. C) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios. D) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se aplica o princípio da anterioridade. E) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente. como ressarcimento relativo às contribuições para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/PASEP) e para a Seguridade Social (COFINS). no caso da importação realizada por sua conta e ordem. de sistemas de previdência e assistência social. de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. V. seguirão regime próprio de reconhecimento de receitas e não o previsto na legislação do imposto de renda. A) V. ( ) Segundo a jurisprudência. entre as constantes abaixo. entre as constantes abaixo. cobrada de seus servidores. assinale a afirmação correta. D) Aplicam-se à pessoa jurídica adquirente de mercadoria de procedência estrangeira. E) As instituições responsáveis pela retenção e pelo recolhimento da CPMF deverão apurar e registrar os valores devidos. ( ) Compete privativamente aos Estados instituir contribuições previdenciárias passíveis de cobrança de seus servidores. em benefício desses. o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal. a pessoa física que preste serviços à empresa não pode ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação. mediante normas gerais. de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo. F. B) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade pública. F. C) Os Estados. é a que afirma que A) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei complementar. o imposto de renda.

B) (i) Sim. inclusive alimentos provisionais ou provisórios. (ii) Sim. V B) V.pois somente os produtos relacionados estão a ele sujeitos. FOB ou colocada na fronteira. V. porque haveria bis in idem. F D) F. porque a lei determina que seu campo de incidência abrange todos os produtos com alíquota. é indicativo do preço normal. porque alíquota zero equivale à ausência de alíquota. em seguida. repartições consulares.A) A Constituição determina que o imposto de renda seja informado pelo critério de que aquele que ganhe mais deverá pagar de imposto uma proporção maior do que aquele que ganhe menos. (ii) Não. porque se o produto é industrializado esse imposto substitui o de importação. missões diplomáticas ou técnicas não está sujeita à legislação brasileira. por força da Convenção de Viena sobre Relações Diplomáticas. V. está sujeita ao imposto. A) V. F C) V. E) (i) Não. o imposto é excepcional. porque alíquota zero não impede que o produto siga o regime geral do imposto. já que sobre eles incide o imposto de importação. D) (i) Não. ( ) O preço. B) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no País por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados não estão sujeitos ao imposto em razão do princípio da extraterritorialidade. marque a opção correta. porque o campo de incidência advém da Constituição e esta não previu a hipótese. F . (ii) Sim. ( ) Pelas regras vigentes. porque o campo de incidência desse imposto abrange todos os produtos industrializados. 02 Quanto ao imposto de exportação. avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. (ii) Não. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa E 3 alternativa B 4 alternativa B 5 alternativa A 6 alternativa E 7 alternativa D 8 alternativa A 9 alternativa B 10 alternativa A Direito Tributário 36 01 Assinale a resposta correta. a vista. que é a base de cálculo do imposto. da mercadoria. F. F. ( ) O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. em caso de remoção de um município para outro. C) (i) Sim. (ii) Sim. D) Em razão do princípio da universalidade da tributação. não há incidência do imposto. E) A tributação dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem serviços a embaixadas. (i) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados estrangeiros? (ii) O campo de incidência do IPI abrange os produtos com alíquota zero? A) (i) Sim. porque o IPI não é um tributo aduaneiro. verificando-se a incapacidade civil do alimentado. a ajuda de custo destinada a atender às despesas com transporte. A lei assim o diz. frete e locomoção do beneficiado e seus familiares. porque para efeito de IPI não há distinção em relação à procedência dos bens. C) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a título de alimentos ou pensões em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou decisão judicial.

a União poderá articular sua ação em um mesmo complexo geoeconômico e social. A) V. reduções ou diferimento temporário de tributos federais devidos por pessoas físicas ou jurídicas. devido ao princípio da nação mais favorecida. à Receita Federal e ao órgão arrecadador do Estado? A) Não. é considerada pequena propriedade. ( ) Segundo a interpretação legal. à disposição da Secretaria da Receita Federal. junto ao INSS. F D) F. ( ) Como regra. D) Quando se tratar de mercadoria despachada para consumo. não. não D) Sim. será feito de forma descentralizada. sim 06 Para efeitos administrativos. C) lei complementar. mas na do registro. imóvel rural de área inferior a 30 hectares. sim. os respectivos arquivos digitais e sistemas. incluídas as atividades de arrecadação. que utilizarem sistemas de processamento eletrônico de dados para registrar negócios e atividades econômicas ou financeiras.E) F. a norma legal considera como ocorrido o fato gerador do imposto de importação não na data do ingresso nas águas territoriais brasileiras. visando a seu desenvolvimento e à redução das desigualdades regionais. imune ao imposto. V. ( ) O ''posseiro'' do imóvel é estranho à relação jurídica relativa ao ITR. F E) F. F 05 As microempresas optantes pelo SIMPLES. ficam obrigadas a manter. E) O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ocorre em cada exercício ao completar-se um ano civil em que o contribuinte esteja vinculado ao imóvel. Ela o fará mediante A) resolução do Senado Federal. Nesse contexto. . V B) V. 04 Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR). o ITR incide inclusive sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária. F. em especial ao Banco Central do Brasil. escriturar livros ou elaborar documentos de natureza contábil ou fiscal. V. avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. não. sim. V. F. não B) Não. não E) Sim. sim. E) lei delegada ou medida provisória. devidos pela microempresa e pela empresa de pequeno porte. F 03 É correto o seguinte asserto: A) No que se refere ao imposto de importação. não C) Sim. da declaração de importação. em seguida. disporá sobre isenções. inscritas no SIMPLES. tributação e fiscalização. B) Compete à autoridade monetária. na repartição aduaneira. C) O imposto sobre operações financeiras (IOF) incide sobre operações de crédito realizadas por comerciantes (crédito direto ao consumidor) quando os direitos creditórios não tenham sido alienados. V. do IRPJ (imposto de renda das pessoas jurídicas)? O pagamento unificado de impostos e contribuições. B) decreto legislativo. determina que todo tratamento aduaneiro decorrente de ato internacional aplica-se a mercadorias originárias de qualquer exportador e não apenas a do país beneficiário. marque a opção correta. a administração do IOF. pois o contribuinte do imposto é o titular do domínio útil ou o proprietário. independentemente do local onde se encontre. D) lei ordinária. F C) V. pelo prazo decadencial previsto na legislação tributária? A inscrição no SIMPLES implica pagamento mensal unificado entre outros. a legislação brasileira.

V B) V. nesse caso. para esclarecer que a imunidade das instituições de educação e de assistência social só atinge aquelas sem fins lucrativos. Está certo o Auditor? A isenção outorgada depois do fato gerador mas antes do lançamento exclui o crédito tributário? z É vedada a divulgação. A) V. e o CTN lhe é anterior (1966). favorece aos demais. F. a lei pode circunscrever a aplicabilidade do ____________ a determinada região ou a determinada categoria de __________. a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. ( ) A antecipação de tutela é figura mais recentemente introduzida no direito processual pátrio (1994). na redação vigente a partir de 11 de janeiro de 2002. sim. não. sim E) Sim. o lançamento é por _________. subsistindo. ( ) O CTN foi alterado. E) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o débito e assim exonerar-se. A) declaração / crédito tributário / ocupação profissional B) declaração / regime aduaneiro / mercadorias C) homologação / regime automotivo / empresas. F 08 Preencha as lacunas com as expressões oferecidas entre as cinco opções abaixo. não se achando expressamente prevista neste como uma das modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. O contribuinte efetuou o referido aproveitamento. são os seguintes os efeitos da solidariedade tributária: A) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. Segundo os termos do CTN. porque a Fazenda havia recorrido da decisão do juiz de primeiro grau. Se a lei atribui ao contribuinte o dever de prestar declaração de imposto de renda e de efetuar o pagamento sem prévio exame da autoridade. D) a interrupção da prescrição. sim 10 Assinale a opção errada entre as relacionadas abaixo. não B) Sim. marque a opção correta. prejudica aos demais. F E) F. segundo seu porte ou procedência D) homologação / parcelamento / moeda de conta ou de pagamento E) homologação / parcelamento / responsáveis ou contribuintes 09 Uma decisão judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensação do imposto de renda mediante o aproveitamento de certa parcela do IPI que considerou indevida. em seguida. F C) V. C) a interrupção da prescrição. F D) F. Salvo disposição de lei em contrário. em favor de um dos obrigados. contra um dos obrigados.07 Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. de informação relativa a representação fiscal para fins penais. por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores. V. F. entre outros pontos. não. V. ( ) O legislador não poderá autorizar a desconsideração dos atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de eclipsar a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. sim. V. obtida em razão do ofício? A) Não. O Auditor considerou errado o procedimento do contribuinte. não C) Sim. não D) Sim. B) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados. desde que observados pelo sujeito passivo as normas próprias do direito privado. salvo se outorgada pessoalmente a um deles. RESPOSTAS Questão 1 alternativa C Questão 2 alternativa A Questão 3 alternativa D . não.

em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. que não constitua sanção de ato ilícito. limitando o poder de tributar e protegendo o cidadão contra os abusos desse poder. D) É toda prestação pecuniária compulsória. C) É toda prestação pecuniária compulsória. C) Arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. em princípio. entes públicos. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. fisco. 03 A ''atividade administrativa'' que é o meio pelo qual é cobrado o tributo pode ser classificada em: A) Arbitrária. os tributos são: vinculados ou não vinculados (os impostos). B) É toda prestação pecuniária compulsória. discricionária e vinculada. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. C) Os impostos estão classificados no Código Tributário Nacional. instituída em lei. 05 O tributo é fiscal. Governo. que não constitua sanção de ato ilícito. a interferência no domínio econômico. D) Arbitrária. D) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Público. a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. 04 Assinale a alternativa incorreta.Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 4 alternativa B 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa D 8 alternativa E 9 alternativa B 10 alternativa E Direito Tributário 37 01 ''O Direito Tributário é o ramo do Direito ________ que se ocupa das relações entre o _______ e as pessoas sujeitas a imposições tributárias de qualquer espécie. não integram funções próprias do Estado. A) Quanto à vinculação com a atividade estatal. B) Discricionária. a arrecadação de recursos financeiros para o Estado. de acordo com a natureza econômica do fato gerador respectivo. B) Quanto à função. instituída em lei. a interferência no domínio econômico. medida provisória ou portaria e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. mas este as desenvolve através de entidades específicas. em moeda. mas este as desenvolve através de entidades específicas. estaduais e municipais. mas este as desenvolve através de entidades específicas. os tributos são: fiscais. A) Privado. vinculada e obstativa. decreto. B) Nacional. extrafiscal e parafiscal quando seu objetivo é. Ministério da Fazenda. em princípio. respectivamente: A) A interferência no domínio econômico. 02 Assinale a alternativa que conceitua corretamente o que é tributo. em dez grupos. A) É toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária. os tributos são: federais. que pode às vezes constituir-se em sanção de ato ilícito. não integram funções próprias do Estado. especial e facultativa C) Vinculada. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. em princípio. B) A arrecadação de recursos financeiros para o Estado Nacional. arrecadação de recursos para . D) Público. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.'' Assinale a alternativa que completa o conceito exposto acima de forma correta. C) Público. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. D) Quanto à competência impositiva. competente e consignatória. que não constitua sanção de ato ilícito. não integram funções próprias do Estado. arrecadação de recursos para o custeio de atividades que. extrafiscais e parafiscais.

o custeio de atividades que. Relação impositiva. o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. por leis infraconstitucionais. acessória porque decorrem da norma constitucional todos os principais tributos. 06 A) B) C) D) A relação entre o Estado e as pessoas sujeitas à tributação é: Relação simplesmente de poder. vez que se opera antes do surgimento da própria exigibilidade. derivada e extintiva. D) São três: de ofício. B) São cinco: de ofício. C) O sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa à qual a legislação tributária atribui deveres diversos do dever de pagar. mas este as desenvolve através de entidades específicas. sendo garantida sua cobrança. D) Sujeito ativo pode ser pessoa natural ou jurídica de capital externo. acessória. por justificação direta. Relação hierárquica. por declaração e por homologação. Imediato. em princípio. obrigada a seu cumprimento. por objeto. oneroso e identificador do sujeito ativo. nunca alternativa. ou seja. sendo assim. por justificação direta e por confissão. C) São três: por justificação indireta. é correto dizermos que: A) São duas: de ofício (quando é feita por iniciativa da autoridade administrativa. Relação jurídica. 10 Quanto às modalidades de lançamento. A) O sujeito ativo é a pessoa. acessória e pendular. na prática. B) Sujeito passivo é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. não integram funções próprias do Estado. independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo) e por declaração. decorrendo a pendular da legislação tributária e tendo por objeto as prestações. E. 07 No que tange à obrigação tributária: A) É de duas espécies: principal e acessória. por justificação indireta. Obrigação exclusiva do contribuinte. assinale a alternativa correta. natural ou jurídica. a suspensão pode ser: A) Somente prévia. B) É de três espécies: principal. C) É de uma única espécie. 09 A) B) C) D) O lançamento tributário é: Competência derrogada da União para o Estado. Procedimento administrativo. tendo a obrigação principal. D) É de quatro espécies: principal. . 08 No que respeita aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. a interferência no domínio econômico. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa C 2 alternativa D 3 alternativa A 4 alternativa C 5 alternativa B 6 alternativa D 7 alternativa A 8 alternativa C 9 alternativa C 10 alternativa D Direito Tributário 38 01 Tem-se como certo que a exigibilidade do crédito tributário pode ser suspensa. por declaração e por confissão.

B) Irrenunciabilidade. anulação. revogação ou rescisão de decisão condenatória. 05 A competência tributária caracteriza-se pela: A) Privatividade. B) I. A) Cobrança ou pagamento espontâneo de tributo indevido ou maior que o devido. sendo certo ainda que a lei pode facultar. nas condições que estabeleça aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. tardia ou sem vantagem. dez dias depois do seu recolhimento. poderá ocorrer uma compensação pela qual seja extinta sua obrigação. se o obrigado ao pagamento do tributo é credor da Fazenda Pública. sendo certo que os templos de outras religiões ou cultos não gozam de imunidade. especificidade e privatividade. o sujeito passivo se arrepende de seu pagamento e deseja ter seu dinheiro restituído. II. C) A prorrogação espontânea e por prazo indeterminado no recolhimento do tributo federal ou estadual. no cálculo do montante do débito ou na elaboração ou conferência de qualquer documento relativo ao pagamento. C) Indelegabilidade. tendo em vista que o recolhimento é feito judicialmente. III e IV (todas). B) Reforma. é dispensa. primariedade. na determinação da alíquota aplicável. com ou sem parcelamento. B) Todos os templos da Igreja Católica são imunes à tributação por meio de impostos.Remissão é perdão. II. C) III somente. incaducabilidade. IV . alternatividade. C) Tributo regularmente lançado. importe em terminação de litígio e conseguinte extinção de crédito tributário. III . o crédito tributário. em face da legislação tributária aplicável. indelegabilidade. III somente. ocorre a extinção do direito de o fisco constituir o crédito tributário. D) A forma de se obstar a execução do crédito tributário pelo credor. inalterabilidade e irrenunciabilidade. isto é.Na compensação. e não para o fisco. 02 No Direito Tributário entende-se por moratória: A) A prorrogação do prazo para pagamento do crédito tributário. B) A declaração expressa ou tácita do contribuinte de que não irá recolher determinado tributo. pago pelo devedor quando.Transação é acordo. Só pode ser concedida pela autoridade administrativa para tanto expressamente autorizada por lei. 03 Assinale a alternativa que não diz respeito à restituição do tributo. ainda. incaducabilidade e facultatividade do exercício. D) Erro na identificação do sujeito passivo.Pela decadência. posterior. D) Antecipatória (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou tardia (operando-se sem qualquer efeito para qualquer dos sujeitos). ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorridas. 04 Considere as afirmativas a seguir: I . irrenunciabilidade. São verdadeiras: A) I. mediante concessões mútuas. D) Facultatividade do exercício. C) Prévia. vez que existe o objetivo de discutir o tributo judicialmente. indelegabilidade e inalterabilidade. celebrar transação que. 06 Assinale a alternativa incorreta: A) As pessoas políticas são imunes à tributação por meio de impostos: é a chamada ''imunidade recíproca''. privatividade. avocação. C) São imunes os partidos políticos e suas fundações e. Opera-se o princípio do ''arrependimento''. as entidades sindicais dos . D) II e IV somente. II .B) Prévia (operando-se antes do surgimento da própria exigibilidade) ou posterior (operandose depois que o crédito se tornou exigível).

estadual. D) Sanção é o meio de que se vale a ordem jurídica para desestimular o comportamento ilícito RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa B 2 alternativa A 3 alternativa C 4 alternativa B 5 alternativa D 6 alternativa B 7 alternativa B 8 alternativa C 9 alternativa D 10 alternativa C Direito Tributário 39 01 Assinale a alternativa correta: As despesas destinadas à manutenção de serviços anteriormente criados. municipal. D) O lançamento da contribuição de melhoria é feito de ofício. 08 A) B) C) D) O ICMS. do tributo. D) As instituições de assistência social e as de educação são imunes à tributação por meio de impostos. B) Taxa é uma espécie de tributo cujo fato gerador não está vinculado a nenhuma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. estadual. B) Por decreto legislativo estadual ou distrital. A) O ilícito tributário diz-se de conteúdo patrimonial quando implica o não-pagamento.trabalhadores. Estadual. federal. D) Somente em caso de calamidade pública. 10 Assinale a alternativa incorreta. B) Ilícito administrativo tributário é o comportamento que implica inobservância de norma tributária. Municipal. 09 Assinale a alternativa correta. A) Os Estados poderão instituir contribuições estaduais. C) Podemos dizer que a contribuição de melhoria é o imposto destinado a evitar uma injusta repartição dos benefícios decorrentes de obras públicas ou privadas. estadual. devem ser observados alguns requisitos. federal. C) O ilícito administrativo tributário não implica inadimplemento de obrigação tributária. por decreto legislativo do Congresso Nacional. C) Por lei ordinária somente. 07 As isenções tributárias podem ser concedidas: A) Por lei ordinária. seja principal ou acessória. por lei ordinária e por decreto legislativo do Congresso Nacional. total ou parcial. por lei complementar. desde que seja por lei municipal. são classificadas como: A) despesas de capital B) investimentos C) inversões financeiras D) despesas de custeio E) transferências correntes . municipal. Federal. inclusive para obras de conservação. federal. antes do lançamento. estadual ou federal. por lei complementar. o IPTU e o imposto de renda são respectivamente impostos: Municipal. por medida provisória e por portaria. porém.

dos princípios gerais de direito constitucional. IV . auxiliando o Poder Legislativo no exercício do denominado controle externo. somente pode instituí-las o ente federativo que detenha a competência para exercer o poder de polícia respectivo. conceitos e formas de direito privado. C) Em matéria de taxas de polícia. pelo Município ''X''. IV . ele pode transferi-la ao Estadomembro ao qual pertence. III . III e IV E) somente a II . II . contrato que repute irregular.. desde que este esteja incluído em sua competência.Entre as funções do controle interno está a de avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual. bens e valores públicos da administração direta e indireta. III . II . Assinale a alternativa correta: A) II e III B) I e III C) II e IV D) III e IV E) I e IV 04 Assinale a alternativa incorreta: A) A competência tributária impositiva residual. no Brasil.A natureza jurídica específica de um tributo independe de sua denominação. da analogia e da eqüidade. 05 Analise os seguintes enunciados: I .Exclusivamente para efeitos tributários.T. D) Em nenhuma hipótese o Estado-membro poderá conceder isenção de tributo municipal.A natureza jurídica específica de um tributo é dada pelo cotejo entre o seu ''fato gerador'' e a sua base de cálculo.O Estado-membro pode instituir e cobrar taxa que possua fato gerador de um imposto.A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito quando seja expressamente interpretativa. É (são) verdadeira(s) a(s) seguinte(s): A) I e III B) III e IV C) Somente a III D) II e IV E) I e II 03 Nas proposições abaixo: I . o aplicador da legislação tributária se valerá.Ao Tribunal de Contas. cabe julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros.O Tribunal de Contas poderá sustar. os Estados e Municípios estão imunes ao pagamento do Imposto sobre Operações Financeiras sobre suas aplicações financeiras. III . II .F. a lei pode alterar a definição. Dentre as proposições acima está(ão) correta(s) a(s) seguinte(s): A) somente a I B) I.Na ausência de disposição expressa. III e IV D) II. ainda que utilizados pela Constituição Federal para definir ou limitar competências tributárias. sem qualquer outra providência.Conforme jurisprudência do S. pertence à União. de sua competência para instituir o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza em seu território. sucessivamente. o conteúdo e o alcance de institutos.A interpretação da legislação tributária se fará literalmente quando esta disponha sobre a dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. dos princípios gerais de direito tributário.02 Das proposições abaixo: I . IV . II e III C) I. B) Devido ao não-exercício. E) Ente da administração indireta pode ser sujeito ativo de tributo.A Lei Orçamentária Anual pode instituir e majorar tributo.

a prescrição. II . a concessão de liminar em mandado de segurança ou de tutela antecipada em outras espécies de ação judicial. as alíquotas mínimas nas operações internas. a remissão e a transação. que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. a transação. exclusivamente. a dação em pagamento em bens imóveis. a decadência e concessão de liminar em mandado de segurança. segundo o Código Tributário Nacional: A) o pagamento.Até a data da partilha ou adjudicação. B) o Senado Federal deve fixar. o cônjuge-meeiro e o sucessor a qualquer título são pessoalmente responsáveis pelos tributos devidos pelo de cujus. a compensação. decisão judicial proferida liminarmente e a conversão do depósito em renda.Os pais são solidariamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. . da Contribuição sobre Movimentações Financeiras e dos impostos residuais da União 10 No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações): A) as isenções são concedidas por lei complementar.Os diretores. a compensação. a remissão e a dação em pagamento em bens móveis. os gerentes ou os representantes de pessoa jurídica de direito privado são pessoalmente responsáveis quanto às infrações praticadas contra esta. obrigatoriamente. D) a conversão do depósito em renda. a transação. a transação. bastando para tanto que tenham intervindo no ato ensejador da tributação ou que em relação a este se tenham omitido. C) a incidência ocorre sobre o valor total das operações quando mercadorias forem fornecidas com serviços compreendidos na competência dos Municípios.O sócio-quotista de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada pode ser pessoalmente responsável pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de ato praticado com infração de contrato social. o parcelamento. D) a interposição de reclamações ou recursos administrativos. a compensação e a concessão de liminar em mandado de segurança. C) o pagamento. 07 São causas extintivas do crédito tributário. III . do IPI e dos impostos de competência residual da União E) do ICMS. B) o depósito de seu montante integral. a prescrição e decadência e o depósito do montante integral do tributo. a compensação. a concessão de medida liminar em mandado de segurança. a moratória e a remissão. B) o pagamento.06 São hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: A) o depósito de seu montante integral e a concessão de medida liminar em mandado de segurança. E) a compensação. a compensação. IV . a transação. São corretas: A) II e IV B) II e III C) I e III D) I e IV E) III e IV 09 A não-cumulatividade. E) a compensação. é própria: A) de todos os tributos B) somente do ICMS e do IPI C) de todos os impostos D) do ICMS. enquanto princípio constitucional. a transação e a conversão do depósito em renda. D) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior de serviços de mercadorias. C) o depósito de seu montante integral. 08 Segundo o Código Tributário Nacional: I .

Assinale a opção correta: a) A Constituição de 1988 eliminou o empréstimo compulsório e a contribuição de melhoria enquanto espécies tributárias. a renda ou os serviços dos partidos políticos.Assinale a opção correta: a) Segundo a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. e) Os partidos políticos gozam de ampla e irrestrita imunidade de tributos. desde que atendidos os requisitos fixados em lei complementar. c) De acordo com a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal.(ESAF/AGU/98).E) a isenção ou não-incidência não podem. sem fins lucrativos. mediante lei complementar. a adoção da progressividade do Imposto Predial e Territorial Urbano depende de exclusiva decisão legislativa do Município. bem como o patrimônio. os Estados. . bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes. os rendimentos da aplicação financeira realizada pelos Estados ou Municípios podem ser legitimamente tributados pela União. renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social. 03 . jornais e periódicos é restrita ao papel ou ao material a ele assimilável. desde que com a finalidade de estimular o comércio internacional e a integração entre os países.(ESAF/AUDITOR FORTALEZA/CE/98) . c) Nos termos da Constituição Federal. 02 . b) O prazo de noventa dias para a cobrança de contribuição social instituída por medida provisória conta-se da data da publicação do referido ato normativo. contribuição social instituída por medida provisória somente poderá ser cobrada 90 dias após a edição da primeira medida.Assinale a assertiva correta: a) Segundo a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. instituir isenções de tributos estaduais ou municipais. pode a União. RESPOSTAS Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão Questão 1 alternativa D 2 alternativa B 3 alternativa A 4 alternativa B 5 alternativa B 6 alternativa C 7 alternativa B 8 alternativa A 9 alternativa D 10 alternativa D DIREITO TRIBUTÁRIO 01 . e) A União. do Distrito Federal ou dos Municípios.(ESAF/PFN/98) . não sendo por isso extensiva aos equipamentos ou a outros insumos utilizados na impressão. gerar direito a crédito. a imunidade do papel destinado à impressão de livros. d) É vedada a instituição de qualquer tributo sobre os templos de qualquer culto. c) A União pode instituir isenções de tributos da competência dos Estados. em nenhum caso. d) Em casos excepcionais. e) A imunidade tributária dos entes públicos não se estende às autarquias e fundações mantidas pelo poder público. d) Segundo a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal. o Distrito Federal e os Municípios podem instituir impostos sobre o patrimônio. b) É lícito que a União tribute as rendas das obrigações da dívida pública dos Estados. do Distrito Federal e dos Municípios.(CESPE/FISCAL/INSS/98): A respeito do sistema tributário nacional. b) O princípio da anterioridade consagrado na Constituição Federal confunde-se com a própria idéia de anualidade. 04 . julgue os itens abaixo. jornais e periódicos e do papel destinado a sua impressão abrange inclusive as máquinas e equipamentos utilizados. a imunidade de impostos dos livros. posteriormente reeditada.

(1) Nenhum imposto pode ser exigido sem que lei o estabeleça. haja vista tratar-se de idêntica base de cálculo e mesmo fato gerador do Imposto de Renda. do Distrito Federal e dos municípios. o estado-membro está constitucionalmente autorizado a graduar diferentemente as alíquotas dos seus tributos. (3) O ordenamento jurídico impõe aos empregadores diversas contribuições para o custeio da seguridade social. por meio de contribuições sociais incidentes sobre a folha de salários. em nenhuma outra hipótese.razão pela qual esta última exação é disciplinada em lei complementar. a contribuição incidente sobre a folha de salários e a contribuição para o PIS. que tinham na data da sua concessão. (4) Ressalvada a instituição de contribuição social a ser exigida dos seu próprios servidores destinada ao custeio. tratar-se de imposto. aos diretores das empresas têm idêntica base de cálculo . (3) A contribuição social que incida sobre o lucro deve ser instituída por meio de lei complementar. mas há impostos que podem ter a sua alíquota alterada por ato do Poder Executivo. 05 . o texto constitucional ordenou a perpetuação dessa vinculação. julgue os itens abaixo. a arrecadação for efetivada pela União. não há. (3) O Atos das Disposições Constitucionais Transitórias ordenou a revisão do valor dos benefícios previdenciários. em razão da região de procedência ou de destino dos bens. Considerando os preceitos do texto constitucional e a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal acerca deles. a contribuição incidente sobre o faturamento (COFINS). porém. o faturamento e o lucro. (2) Somente a União. (5) Os partidos políticos e as entidades religiosas não estão obrigados ao recolhimento de contribuições sociais incidentes sobre as respectivas folhas de salário. a respeito do financiamento da seguridade social. nessa hipótese.(CESPE/PROCURADOR/INSS/97): Julgue os itens seguintes. (4) A contribuição social que recai sobre a folha de salários prevista em lei ordinária incide. entre as quais incluem-se a contribuição social sobre o lucro. também. (5) Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos. diversamente. (1) As taxas e as contribuições sociais não podem ser instituídas com base de cálculo idêntica à de impostos já existentes. poderão instituir contribuição social. (2) É auto-aplicável o dispositivo constitucional que assegura a correção monetária da média dos trinta e seis últimos salários de contribuição. pode instituir empréstimo compulsório. (3) A União não pode instituir imposto sobre a renda dos municípios. (2) Os contribuintes. . limitação a que um imposto federal incida sobre a renda de autarquias dos municípios. as bases de cálculo e os fatos geradores dessas contribuições sociais devem ser definidos em lei complementar que estabelece normas gerais em matéria de legislação tributária. evidenciando-se. a título de pro labore. por meio de lei complementar. (5) Visando proteger o nível de atividade econômica em seu território. (4) A União não pode instituir isenções de tributos da competência dos estados. expresso em número de salários mínimos. (1) Essas contribuições devem ser arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). para o efeito de garantir-se a irredutibilidade dos benefícios.(CESPE/PROCURADOR/INSS/97): Considerando as normas constitucionais a respeito dos benefícios previdenciários e do custeio da seguridade social. haja vista a Constituição ter recepcionado a contribuição para o Programa de Integração Social (PIS). a fim de restabelecer o poder aquisitivo. restará descaracterizada a natureza jurídica de contribuição. no cálculo da aposentadoria previdenciária. (2) A contribuição para o PIS e a contribuição social incidente sobre os valores pagos. 07 . os estados e os municípios. Ademais. julgue os itens seguintes. 06 . em benefícios destes.(CESPE/PROCURADOR/INSS/96): A Constituição Federal prevê a participação dos empregados no financiamento da Seguridade Social. (1) A participação dos trabalhadores no custeio da seguridade social deve vir disciplinada em lei complementar. sobre o pro labore devido aos administradores. Se. em número de salários. de sistemas de previdência e assistência social -.

efetiva ou potencial. não-previstas na Constituição Federal. (5) Se a União instituir nova fonte de custeio para a Seguridade Social. oriunda desse Fundo. poderão ser criadas somente mediante lei complementar e desde que se destinem à expansão do sistema de seguridade e não simplesmente à sua manutenção. os impostos extraordinários podem ser instituídos pela União também no caso de guerra externa ou sua iminência . Todavia. (1) É assegurada a preservação do valor real dos benefícios. devem ser corrigidos monetariamente. julgue os itens seguintes. instituídas pela União.(CESPE/PROCURADOR/INSS/96): Considerando o que dispõe o texto constitucional. (2) O caráter não-cumulativo do imposto sobre produtos industrializados permite a compensação do que for devido com o montante cobrado a título de imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias. decorrentes de guerra externa ou de sua iminência. a entrega a um município da parcela que faz jus. não poderá ficar abaixo. (4) A alíquota do imposto sobre produtos industrializados pode ser alterada por ato do Poder Executivo. 09 . na lei complementar que fixa as normas gerais em matéria tributária. ao Distrito Federal e aos municípios. aos estados. isenções de tributos da competência dos estados. pela Previdência Social. destinadas ao custeio da Seguridade Social. 08 . proporcionalmente.5% do produto da arrecadação do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza ao Fundo de Participação dos Municípios. uma lei pode autorizar um regulamento a descrever fatos geradores de obrigações tributárias. (4) Em decorrência do princípio constitucional da imunidade recíproca. (1) Os empréstimos compulsórios destinados ao atendimento de despesas extraordinárias. em número de salários mínimos.mediante lei ordinária. já que os Estados têm competência para instituir a exação no âmbito de cada uma dessas unidades federativas. entre os entes federativos. acerca do sistema tributário nacional. (5) A União pode instituir. .(CESPE/FISCAL/INSS/97): Julgue os itens a seguir. devem ser instituídos mediante lei complementar. (2) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não é regulado em única lei. (3) A Constituição excepcionou a aplicação dos princípios tributários da anterioridade e da irretroatividade para efeito da incidência de contribuições destinadas ao custeio da Seguridade Social. (5) Contribuições novas. (3) A União deve entregar 22. do patamar da renda mensal inicial. Dessa forma. do Distrito Federal ou dos municípios. pode ser condicionada ao pagamento dos seus débitos para com o INSS. considerados no cálculo de algum benefício.(CESPE/PROCURADOR/INSS/97): Julgue os itens que se seguem. bases de cálculo e sujeitos passivos das contribuições sociais sejam definidos na lei complementar que fixar as normas gerais em matéria tributária. (3) No sistema constitucional vigente. acerca do custeio e dos benefícios da Seguridade Social. presentemente. de serviços públicos específicos e divisíveis impõe que sejam graduadas segundo a capacidade econômica do usuário. 10 . qualquer aposentadoria paga. (5) O princípio da não-utilização de tributo com efeito de confisco não se aplica às contribuições previdenciárias devidas pelo empregado ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS).(4) O texto constitucional impõe que os fatos geradores. o produto da arrecadação dessa contribuição social integrará o montante a ser repartido. os Estados e os Municípios não são sujeitos passivos das contribuições. (2) Todos os salários-de-contribuição. Todavia. (4) A vedação constitucional de utilizar tributo com efeito de confisco dirige-se à União. relativos ao sistema tributário nacional: (1) O fato de as taxas serem cobradas pela utilização.

aos Estados e à União c) aos Estados. no que concerne aos vencimentos destes. escolha a opção que contenha. aos Municípios e aos Estados 12. na respectiva seqüência.11. a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. sim d) sim. não podendo os Estados ou os Municípios legislar suplementarmente c) inexistente. Chamado a opinar sobre esse projeto. não. retido na fonte. quanto às normas gerais. as respostas corretas. não c) sim.(ESAF/AFTN/98): (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte. não. tendo em vista a autonomia constitucional dos Estados e Municípios d) supletiva da legislação dos Estados e Municípios e) concorrente com os Estados e os Municípios 13. respectivamente. a Constituição prevê. sim.(ESAF/AFTN/98): De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional. quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? . à União e aos Municípios d) aos Estados. dessa competência estão privados quaisquer outras pessoas políticas b) exclusiva quanto às normas gerais.(ESAF/AFTN/98): Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. no projeto. aos Municípios e à União e) à União. pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias b) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e. aos Estados e aos Municípios b) aos Municípios. não guarda relação com a valorização do imóvel d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União e) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar 15. no primeiro caso.(ESAF/AFTN/98): Segundo a Constituição da República. a competência da União para legislar sobre direito tributário é a) privativa. o fato gerador corresponde ao do imposto de renda c) o fato gerador da contribuição de melhoria. a) à União. sim. não 14. que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. como fato gerador. dos servidores do Estado do Piauí. cria-se uma "contribuição de melhoria". sim. Um terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prevê. isto é. estaria incorreta a seguinte asserção: a) o projeto de lei está escorreito.(ESAF/AFTN/98): (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos Os impostos acima competem. não e) não. sim b) sim. em relação ao imposto de renda. Noutro dispositivo. expressamente. a) sim. a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações.

por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória b) tem a natureza de imposto. o empregado dela. essa mesma empresa. d) do imposto de exportação . como a Lei n. porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal. a empresa fornecedora do serviço. a) O CTN continua com força de lei ordinária. qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional . e) O CTN é lei complementar em sentido formal. eis que tal Código foi votado como lei ordinária.172. e) A empresa fornecedora do serviço. mas com força de lei complementar. mas lei ordinária em sentido material. À vista disto. a empresa fornecedora do serviço. 19. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ a) da contribuição para a previdência social . c) do imposto de renda . votada com quorum privilegiado. mas não por medida provisória. a União. e) As matérias contidas no CTN.(ESAF/AFTN/98): Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. 16. aludia a leis complementares. continuam em plena vigência. indique. o Estado. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor.de 90 dias da publicação da lei majoradora. as respostas certas. o Estado. b) O CTN continua lei ordinária. o servidor. na ordem devida. relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha. pois as leis ordinárias em geral.º 5. devendo a lei ter sido publicada .(ESAF/AFTN/98): A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda a) tem a natureza de tributo. mas é revogável por lei ordinária. de 1965. o servidor. continuam em plena vigência. o empregado desta. o empregado desta. porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior.(ESAF/AFTN/98): Escolha. a União. porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador c) não tem a natureza de tributo. 17.A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte. a União.172. qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. foram revogadas pelo novo regime.anual. de 1966). c) A União.anual. porque a estas é defeso tratar de tributos. d) Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados.(ESAF/AFTN/98): A Emenda Constitucional n0 18. quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. d) O Estado. podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. o Estado. o Estado. a) As matérias contidas no CTN. não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. b) do imposto de importação . b) As matérias contidas no CTN. não podendo ser exigida antes desse nonagintídio. só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. c) O CTN foi recebido como lei complementar. mas a de uma obrigação tributária acessória d) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito 18. c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória. Lei n0 5. d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária.anual em relação à cobrança. b) A União. em relação ao Código Tributário Nacional (CTN.CTN. a) O Estado. das afirmações abaixo.

Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário. d) É falsa a primeira assertiva.(ESAF/AFTN/98): Segundo se depreende do Código Tributário Nacional. não e sim d) não. um ato infralegal (um decreto.(ESAF/AFTN/98): No caso de menor que possua bens próprios. afasta a responsabilidade pela multa. analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. c) São corretas as duas primeiras. são falsas as demais. .(ESAF/AFTN/98): I . 24. b) As três são falsas. responde perante o fisco. respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. sim e sim e) não. b) É verdadeira a primeira assertiva.da lei em relação à cobrança. mas que. a) As três assertivas são verdadeiras.(ESAF/AFTN/98): Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição. escolha a opção que contenha. por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas.(ESAF/AFTN/98): (1) Sub-roga-se no adquirente (2) Sub-roga-se no alienante (3) Responsabilidade pessoal (4) Responsabilidade solidária (5) Responsabilidade do mandante .O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III .A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária. Consoante o Código Tributário Nacional. trazido para o País. c) Todas as três assertivas são falsas. o imposto de importação pago deve ser devolvido. em benefício do mandante.Tendo havido a aquisição de um bem no exterior. e) do imposto de transmissão de bens imóveis . 22. 20. um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. as respostas corretas. falsa a segunda e verdadeira a terceira.Segundo o Código Tributário Nacional. sim e sim c) não. por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? II . não a última. não e não 23 . mas é falsa sua explicação. a) sim. por exemplo) pode estabelecer a(s) a) extinção de um tributo b) hipóteses de anistia c) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei d) redução do Imposto Territorial Rural e) fixação da alíquota do imposto de renda 21. na respectiva seqüência. a denúncia espontânea da infração. acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. acabou sendo devolvido. não a primeira. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. o procurador. mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. d) São corretas as duas últimas. a) As três assertivas são corretas. não e sim b) sim. . e) É verdadeira a primeira assertiva. pessoalmente. e) Está correta apenas uma das três assertivas.antes do exercício em que a cobrança se realiza. são verdadeiras as duas últimas. Escolha a opção que considerar acertada. por não produzir o efeito desejado.

por quem de direito. além dos poderes que lhe foram conferidos. no período anterior à vigência dessa lei. relativa a imóvel transferido. é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes. Redenção. em benefício do contribuinte. Anistia. na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte. Entre os argumentos de defesa apresentados. Pagamento. Anistia. Imposição de Penalidade. impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. agiu com simulação ou dolo 26. (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços. não pode referir-se a tributo . conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. nos termos do Código Tributário Nacional. c) Liminar em mandado de segurança. a) o segundo b) todos c) os dois primeiros d) os dois últimos e) nenhum 28.(ESAF/AFTN/98): Suponha que você. (III) Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo. pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. segundo o Código Tributário Nacional. em dez prestações. Homologação. Ora. (II) A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido. a) (2) (3) (4) b) (1) (4) (3) c) (1) (2) (5) d) (5) (4) (4) e) (2) (3) (5) 25. isto é. (II) Afora os casos legalmente excetuados. não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum.(ESAF/AFTN/98): (1) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. quando se refere a infração sujeita a multa. em três processos. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. (2) Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento. no prazo e na forma da legislação tributária c) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa d) se comprove falsidade. Remissão. 27. Confusão. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador. verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). d) Reclamação. encontram-se os seguintes: (I) A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%.(ESAF/AFTN/98): Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando a) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria b) a declaração não seja prestada. não quitada. b) Isenção. Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s). Assinale a opção que corresponda. salvo disposição legal em contrário.Observadas as expressões numeradas de (1) a (5).(ESAF/AFTN/98): (I) A isenção e a anistia. Remição. aos termos acima referidos. na seqüência respectiva. como Auditor-Fiscal. o tributo está absorvido na multa. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória e) quando se comprove que terceiro. praticado extra vires. e) Pagamento no curso do processo. a) Moratória. (III) A isenção pessoal. excluem o crédito tributário. Prescrição. a anistia. (3) Perdão da infração.

ª . prosseguindo normalmente o processo de falência.ª . 2.Contestado o crédito tributário. V d) V. V. a) As três assertivas são corretas. e) Está correta apenas uma das três assertivas. isoladamente considerada. rateando-se entre os trabalhadores o resíduo. se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. incidente na fonte sobre rendimentos pagos.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Pertencem aos Municípios: a) cem por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza. em caráter geral. contribuintes ou não.Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. pelos Estados. em concorrência pública junto ao Estado. 1. Em seguida. Assinale a opção correta. as quotas devidas aos Municípios d) o cálculo de suas quotas compete ao Tribunal de Contas da União . a) V. F c) F. porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais. pode ser admitida proposta. c) São corretas as duas primeiras. V b) F. contribuintes ou não. proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados 32. aplica-se apenas a) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País.(ESAF/AFTN/98): Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). F e) F.Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional. não a primeira. d) São corretas as duas últimas. que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas b) às pessoas jurídicas.criado posteriormente à sua concessão. de quem deva tributos somente à União. se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. que sejam contribuintes do tributo a que se refira. a qualquer título. b) As três são falsas.(ESAF/AFTN/98): A legislação tributária que regular.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Com relação ao Fundo de Participação dos Municípios é correto afirmar que a) é constituído por vinte e um inteiros e cinco décimos do produto da arrecadação do Imposto de Renda (IR) e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) b) seus recursos são rateados segundo critérios estabelecidos em resolução do Senado Federal c) o Banco Central do Brasil credita. relativamente aos imóveis neles situados d) vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) licenciados em seus territórios e) cinqüenta por cento dos recursos entregues pela União aos Estados.ª . 3. inscritas ou não no cadastro próprio c) a pessoas em geral. assinale a opção que ofereça a seqüência correta. contribuintes ou não. mensalmente. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal 31. exceto às que gozem de imunidade tributária e) a pessoas em geral. não a última. F. F. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal d) a pessoas em geral. o litígio processar-se-á à parte. suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem b) vinte por cento do produto da arrecadação dos impostos que a União instituir no exercício de sua competência residual c) cinqüenta por cento do produto da arrecadação do Imposto Territorial Rural (ITR). F. V 30. 29. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. V.

a) É obrigatória a interpretação gramatical de norma que verse sobre moratória. utiliza-se preferencialmente a analogia. aos Municípios. em caso de dúvida quanto à imputabilidade.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): São modalidades de extinção do crédito tributário previstas no Código Tributário Nacional (CTN): . aos Municípios. d) A lei definidora de infrações tributárias interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado. em qualquer caso.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Até 31 de dezembro de 1999. c) No preenchimento de lacunas da legislação tributária. decorrentes de calamidade pública de âmbito municipal c) taxa de fiscalização da produção e comércio de armas d) contribuição de interesse de categoria profissional e) contribuição de interesse de categoria econômica 34. e) O emprego da eqüidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade pecuniária. ao Fundo de Participação dos Estados e) pela União.e) quatro por cento da totalidade de seus recursos são destinados à formação de uma reserva 33. deduzir-se-á em favor do Fundo de Estabilização Fiscal uma parcela dos recursos que deveriam ser entregues a) pela União. na incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). 37.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Assinale a opção incorreta. aos Municípios. das exportações de serviços para o exterior d) a fixação das alíquotas mínimas do ISS e) o disciplinamento do regime de compensação do ICMS 36.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Em matéria de impostos não é preciso lei para estabelecer a) as hipóteses de compensação e transação b) a cominação de penalidades c) as obrigações tributárias acessórias d) a dispensa de penalidades e) a fixação da base de cálculo 38. como participação na receita do IPVA d) pela União. como participação na receita do ITR b) pelos Estados. b) A lei tributária aplica-se a ato pretérito.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): A constituição do crédito tributário relativo ao Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) é efetuada mediante a) autolançamento b) lançamento ex officio c) lançamento por declaração d) lançamento indireto e) lançamento por homologação 39.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Compete ao Município a instituição de a) taxa de fiscalização de anúncios b) empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias. como participação na receita do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) c) pelos Estados.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): É matéria reservada a lei complementar a) a determinação de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços b) a fixação das alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação. aos Municípios. com participação na receita da Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira (CPMF) 35. quando deixe de defini-lo como infração. de Quaisquer Bens ou Direitos c) a inclusão.

O princípio da anterioridade não se aplica ao a) ICMS b) Imposto sobre Operações Financeiras . ao princípio da estrita legalidade b) pode ter suas alíquotas e bases de cálculo alteradas pelo Poder Executivo.IPVA 44.(ESAF/AUDITOR DE FORTALEZA/98): Assinale a opção incorreta. assinale aquele relativo à base de cálculo. a transação e a decisão administrativa irreformável b) a prescrição. a) pessoal b) temporal c) espacial d) material e) subjetivo 43. aos Estados. e) O concurso de preferência de que trata o Código Tributário Nacional é incompatível com a vedação constitucional à União. c) A cobrança judicial do crédito tributário não é sujeita a habilitação em falência. b) O rol das garantias atribuídas pelo Código Tributário Nacional ao crédito tributário não exclui outros expressamente previstos em lei.IOF c) Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana .Não é matéria de lei complementar a) o adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas b) a definição de tributos e de suas espécies c) a instituição de empréstimo compulsório d) a disciplina do regime de compensação do ICMS e) a determinação de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços 45. d) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza da correspondente obrigação tributária. a) Os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos após a decretação da falência gozam de preferência absoluta.IRPJ e) Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores .ICMS é tributo a) real b) direto c) cumulativo d) progressivo e) vinculado 42.a) a conversão de depósito em renda.O Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros a) sujeita-se. em função da natureza ou das características do tributo a que se refiram.IPTU d) Imposto de Renda Pessoa Jurídica . a dação em pagamento e a compensação d) o pagamento antecipado e a homologação do lançamento.(ESAF/COMEX/98): O Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação . sem exceções. 41. ao Distrito Federal e aos Municípios de criar preferência entre si. a remição e transação e) a decisão judicial passada em julgado. a decadência e a concessão de medida liminar em mandado de segurança 40. atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei c) tem fato gerador instantâneo d) não é abrangido pelo princípio da irretroatividade da lei tributária .Entre os aspectos da hipótese de incidência abaixo relacionados. a imunidade e o pagamento c) a coisa julgada.

(5) A União poderá. do Distrito Federal ou dos municípios. relativamente a conclusões pertinentes a esse estudo. (4) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade. (1) Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposta não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior a sua publicação.(CESPE/BACEN/97): Uma autarquia federal sediada em Brasília. julgue os itens abaixo (1) O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídos pelo exercício da competência tributária residual da União Federal. não é devido o imposto sobre a renda. (3) Na aquisição de seus veículos de serviço. (1) O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está. (2) Para a apuração do crédito tributário. o domínio útil ou a posse de bens imóveis. Julgue os itens que se seguem. desde que não explorem atividade econômica (2) A imunidade estende-se a taxa de limpeza pública. 49 . (3) O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração. (3) Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos á competência comum da União. (1) A imunidade recíproca estende-se às autarquias. com agências nas capitais de todos os estados e em alguns municípios mais povoados . ou que excluem sua exigibilidade. aplica-se a legislação vigente ã época do lançamento do tributo. . não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. do Distrito Federal e dos municípios. (4) A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União. definido como contribuinte. às contribuições de melhoria e aos tributos sobre o patrimônio. (2) O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. por meio de lei complementar. realizou estudo a respeito da imunidade recíproca atribuída aos entes federativos. (5) Na prestação de serviços relacionados com os objetivos institucionais da entidade autárquica. 48 . ou a contribuições de melhoria. não ocorre sub-rogação de tributos.(CESPE/BACEN/97): A respeito de competência tributária. (5) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de oficio. bem como os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens. (3) As circunstâncias que modificam o crédito tributário. (4) Havendo resultado positivo no balanço anual da entidade. sua extensão ou seus efeitos. a entidade estará dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o território nacional. 47 . (2) No Distrito Federal. julgue os itens seguintes. aos estados e ao Distrito Federal.(CESPE/BACEN/97): Na solidariedade tributária. (5) No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública. não incide o ISS.(CESPE/BACEN/97): Em matéria de lançamento.e) não admite a inclusão de animais vivos em seu campo de incidência 46 . a instituição do imposto sobre serviços de quaisquer natureza {!SS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana {lPTU} decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa.julgue os itens a seguir. em face do princípio da irretroatividade. dos estados. 50 . por lei.(CESPE/BACEN/97): Em matéria de crédito tributário . instituir isenções de tributos da competência dos estados. (4) A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes.

F. por exemplo. mesmo que por lei. podem ter o poder de tributar. e na devida seqüência. Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira. (4) A isenção por prazo certo não pode ser revogada ou modificada. F. Em seguida. escolha. em favor de determinado imóvel. sim b) Sim.(ESAF/PFN/98): ( ) Entidades não estatais. sim e) Não. estende-se à contribuição de melhoria em razão de calçamento realizado na rua de situação do imóvel. F c) V. entre as opções abaixo. a) V.(1) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. ( ) Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. (3) A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributaste. F c) V. a que contém a seqüência correta. a) Sim. não. F . (4) a interrupção da prescrição em favor de um dos coobrigados favorece ou prejudica os demais. aquela que contem a seqüência correta. F. V 53 . 51 . V b) V. (3) está previsto o benefício de ordem. V b) V. sim d) Não. entre as opções abaixo. segundo o entendimento do Supremo Tribunal Federal. aos três quesitos acima. V. relativos a instituição de isenção. as taxas e a contribuição de melhoria. F d) F. sim. sim. desde que a lei lho conceda. (2) A lei que institui uma isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação. não.(CESPE/BACEN/97): Julgue os itens a seguir. descumprida certa regra concernente ao controle dos rendimentos. F.(ESAF/PFN/98): ( ) Pode a lei estabelecer que. em função de condições a ela peculiares. são tributos os impostos. (5) a isenção concedida em caráter pessoal a um dos coobrigados beneficia os demais pela totalidade do crédito. escolha. para entidade estatal distinta ou para pessoa jurídica não estatal. mediante lei. não. ( ) A competência tributária pode ser transferida. (2) são solidariamente responsáveis as pessoas previstas no Lançamento do tributo. a alíquota do imposto de renda seria majorada em 20%? ( ) A COFINS . (5) A isenção instituída na lei do IPTU. Marque com F a assertiva falsa. (1) A isenção é uma modalidade de extinção do crédito tributário. V. F e) F. ( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. entre as cinco opções abaixo. V.contribuição para o financiamento da seguridade social -. V. como o SENAI e o SENAC. a) V. 52 . a que responde corretamente.(ESAF/PFN/98): ( ) Segundo o Código Tributário Nacional. não 54 . e com F a falsa. é um tributo? ( ) A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição para a seguridade social? Marque. e com V a verdadeira. ( ) O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem tenha competência para instituí-los. sim c) Não. Em seguida.

entre as alíneas w. x. z. podem ser estabelecidas por ___________. w d) z. x. e com explicação plausível. da mesma fonte. F e) F. bases de cálculo e contribuintes e) estabelecer quando ocorrerá o vencimento dos impostos e taxas de sua competência 56 . de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores. em matéria tributária. y e) z. nas operações internas. preenchem corretamente. As normas gerais de direito tributário contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas mediante ___________. com qual de suas expressões se preenche corretamente cada uma das lacunas acima. x. e. x. As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________. as lacunas acima. w. à luz do Código Tributário Nacional. definir respectivos fatos geradores. marque a opção que contém. v) resolução do Senado Federal de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros w) lei ordinária x) lei complementar y) resolução do Senado Federal. x. entre as assertivas abaixo. os Estados. entre as cinco alíneas abaixo. x. um dos devedores pode exigir que a dívida tributária seja primeiro cobrada do devedor originário e. no caso de serem todos devedores originários. aprovada pela maioria absoluta de seus membros A resposta certa corresponde à seguinte seqüência: a) y. x. y. w. y b) w. entre a União. w. interestaduais e de exportação. aplicáveis às operações e prestações. em atenção ao princípio favorabilia amplianda x) interpretação extensiva. porque não tem caráter de inovação do sistema jurídico z) interpretação literal. quais as que. F. que sua contribuição para o pagamento dessa dívida seja igualitária ou proporcional a sua participação no negócio que lhe deu nascimento. y c) y. as alíneas respectivas. y 58 . são de ______________. x. w. em atenção a que a regra geral não deve ser restringida pelo intérprete y) interpretação retroativa. z c) z. Veja. 2. . em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções não se interpretam extensivamente a) w. y e) v. x 57 . em seguida. As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________. O Código Tributário Nacional (CTN) foi votado como ___________. y e z. v b) v.(ESAF/PFN/98): A União prescinde de lei complementar para: a) dispor sobre conflitos de competência. V. a) No caso de solidariedade. o Distrito Federal e os Municípios b) regular as limitações constitucionais ao poder de tributar c) estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária d) em relação aos impostos discriminados na Constituição Federal. As normas que dizem interpretar outras.d) F. V 55 . são estabelecidas por ___________.(ESAF/PFN/98): 1. na devida seqüência.(ESAF/PFN/98): Alíquotas mínimas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). Observe. v d) v.(ESAF/PFN/98): Indique a opção errada. 3. w) interpretação extensiva. w. As alíquotas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). w.

e) Extinta a enfiteuse.(ESAF/PFN/98): Assinale a opção correta. 60 . no CTN. ou dele decorre. a) Responde funcionalmente pelo ato quem. ainda que em função da natureza ou das características do tributo respectivo b) a atribuição de novas garantias somente se aplica para o futuro. a pretexto de que o contribuinte não se opôs. d) Segundo decorre do Código Tributário Nacional (CTN). exceto quando se trate de atribuir responsabilidade tributária a terceiros c) entre elas se encontra a inoponibilidade. a) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão. b) Na liquidação de uma sociedade em nome coletivo. d) As pessoas físicas têm por domicílio tributário aquele que tiverem elegido. que a) elas são excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei. c) O lançamento efetuado pela fiscalização reporta-se à data da autuação e rege-se pela legislação nesta data vigente. diz o Código Tributário Nacional.(ESAF/PFN/98): Assinale a opção correta. ou do fato determinante da impenhorabilidade . remida pelo foreiro mediante aquisição do domínio direto. ao fisco. salvo disposição de lei em contrário. exige mais do que a lei permite. independentemente de atuação da autoridade administrativa. seja qual for a data da constituição do ônus ou da cláusula. do argumento de que os bens gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade estão a salvo de execução fiscal d) o terceiro não pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigação tributária. e) Em homenagem ao princípio da legalidade. depende da existência do elemento subjetivo (dolo ou culpa). se tais bens não foram atingidos por penhora e) os bens ou rendas absolutamente impenhoráveis também respondem pelo pagamento do crédito tributário. detendo o poder de lançar imposto. b) Salvo disposição de lei em contrário. mesmo sendo privado do poder de alienar seus bens. a responsabilidade pelos tributos incidentes sobre o imóvel será de quem lhe consolidou o domínio. há responsabilidade dos sócios-gerentes pelas dívidas relativas a seus atos. transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável por sucessão pelos tributos cujos fatos geradores ocorrerem a partir da data do ato.b) Um menor de 12 anos de idade pode ter capacidade de ser sujeito passivo de uma obrigação tributária. não se aplicando aos constituídos posteriormente aos mesmos atos. e as pessoas jurídicas de direito privado fusionadas. a lei não pode atribuir de modo implícito a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa. c) Tem capacidade tributária. 61 . quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira. são responsáveis exclusivas pelos tributos devidos até essa data. mesmo que sua residência habitual seja em lugar diverso. ainda que relativos a obrigações tributárias surgidas até a referida data. nem a quem seja desvinculado do fato gerador da respectiva obrigação. por infrações. o banqueiro que os tenha indisponíveis em razão de liquidação extrajudicial da instituição que dirigia e de que era controlador. transformadas ou incorporadas. e) O disposto na Seção da Responsabilidade dos Sucessores. far-se-á no lançamento sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do pagamento. depois de este ter sido citado em execução fiscal. 59.(ESAF/PFN/98): Quanto às garantias do crédito tributário. d) O lançamento por homologação ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de privativamente constituir o crédito tributário. mas esta é limitada à proporção de sua participação no capital social. o crédito não integralmente pago no vencimento só é acrescido de juros de mora se a lei específica do imposto a previr. c) A responsabilidade do agente. restringe-se aos créditos tributários definitivamente constituídos ou em curso de constituição à data dos atos nela referidos.

Nordeste e Centro-Oeste. (4) vinte e um inteiros e cinco décimos por cento (21. (4) A União deverá entregar aos fundos de participação dos Estados. (5) A Constituição. que este efetue o pagamento de créditos de uma autarquia federal.(CESPE/TCU/96): A Constituição atribui aos Estados. não admite que a União imponha. retido na fonte. como condição à entrega de recursos do fundo de participação a um Estado.(ESAF/PFN/98): O esclarecimento do significado de uma lei tributária por outra posterior configura a chamada interpretação a) ontológica b) científica c) integrada d) autêntica e) evolutiva 65 . (5) pertencem aos distritos vinte e cinco por cento do produto da arrecadação dos impostos municipais. uma parcela da arrecadação dos Estados. majorado por medida provisória convertida em lei posteriormente.(ESAF/PFN/98): Alíquota da contribuição sobre lucro líquido. .5%) do produto da arrecadação do imposto sobre produtos industrializados são entregues ao Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal.MG . inclusive de suas autarquias. em seus territórios. 66 . (3) Pertence ao Estado da Bahia todo o produto da arrecadação do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza.(ESAF/PFN/98): Inexiste vedação constitucional à incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados. ao Distrito Federal e aos Municípios uma parcela da arrecadação tributária da União.não-cumulativa e com base de cálculo e fato gerador diversos dos tributos ali disciplinados -. pode ser aplicada a) após decorridos noventa dias da publicação da lei b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida provisória e) após decorridos noventa dias da sanção da lei 63 . respectivamente. incidente sobre os vencimentos dos servidores da administração direta municipal. do Distrito Federal e dos Municípios quarenta e sete por cento do total nacional da arrecadação do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza. aos Municípios. vinte por cento do produto da arrecadação pertencerão aos Estados e ao Distrito Federal. A respeito desse assunto. (2) a União não pode condicionar a entrega de recursos ao pagamento de seus créditos. nas operações relativas a a) derivados de petróleo b) cinescópios c) minerais do País d) combustíveis e) energia elétrica 64 .62 . fundamentada no princípio do federalismo. assim como. (3) parcelas da arrecadação do imposto de renda.(CESPE/TCU/ 95): A Constituição disciplina a repartição da receita de forma que (1) pertencem aos municípios cinqüenta por cento do produto do imposto sobre a propriedade territorial rural e do produto do imposto sobre a propriedade de veículos automotores. julgue os itens que se seguem.todo o produto da arrecadação do imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza. (2) Pertence ao Município de Tiradentes . incidente sobre os vencimentos dos servidores da administração direta estadual. (1) Se a União instituir taxa não-prevista na Constituição . retido na fonte. relativamente aos imóveis situados e aos veículos licenciados. do imposto sobre produtos industrializados e dos impostos extraordinários destinam-se ao Fundo para Desenvolvimento do Norte.

pode-se afirmar que a) deve ser progressivo. em qualquer caso. todavia. irretroatividade e anterioridade. (5) Existe a possibilidade de que a competência da União para instituir impostos nãodiscriminados na Constituição seja exercida por meio de lei ordinária. direito a crédito e) as isenções são concedidas por lei complementar 71 . como infração 72 .(CESPE/TCU/96): Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais. deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária. não definitivamente julgado. qualquer que seja o tributo subjacente. qualquer que seja o pressuposto da sua instituição e) se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às outras espécies tributárias 69 . (1) As leis de anistia ou remissão. sempre. sob pena de violar-se o princípio da igualdade 70 . relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior.(ESAF/TTN/ 98): O princípio da capacidade contributiva . pode-se dizer que a) proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da vigência da lei que houver instituído ou aumentado um tributo b) não se aplica ao Imposto de Importação. no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. ao Imposto sobre Operações Financeiras. ao Imposto de Importação. por meio de lei complementar.67 . em qualquer hipótese. desde que o fato pretérito não tenha sido objeto de atividade fiscalizatória e) salvo quando deixe de definir o ato pretérito. aumentando a alíquota à medida que se eleva a base de cálculo b) deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade c) deve obedecer aos princípios da capacidade contributiva. julgue os itens abaixo. qualquer majoração ou instituição de tributos deve vir veiculada em lei. (2) Os empréstimos compulsórios deverão ser instituídos.(ESAF/TTN/ 98): Quanto ao princípio da anterioridade. em matéria fiscal.(ESAF/TTN/ 98): No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação): a) as alíquotas mínimas nas operações internas devem ser fixadas. ao Imposto de Exportação.(ESAF/TTN/ 98): A lei tributária nova aplica-se a fatos ocorridos após a sua publicação e. pelo Senado Federal b) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito. Com relação ao assunto. se for o caso. decorrida a vacatio legis : a) salvo quando defina o fato como sendo gerador de tributo b) em qualquer caso. devem ser editadas no nível federal. 68 . (3) A instituição de empréstimos compulsórios. obrigatoriamente. (4) Nos termos da Constituição e em conformidade com o princípio da legalidade. com a operação da infração aos dispositivos interpretados c) salvo quando a lei vigente no momento da prática da infração tenha cominado penalidade menos severa a esta infração d) retroagirá. ao Imposto sobre Operações Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder de polícia c) não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados. a Constituição impôs limites à atuação das entidades públicas em matéria tributária. No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza. ao Imposto de Exportação d) se aplica aos empréstimos compulsórios. de serviços e de mercadoria c) as alíquotas mínimas nas operações internas são fixadas por lei complementar d) a isenção ou não-incidência não geram. entre outras d) não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo e) não pode prever hipóteses de isenção.(ESAF/TTN/ 98): Assinale a opção incorreta. se se tratar de lei meramente interpretativa.

d) A isenção assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento de obrigações . por homologação e de ofício. depósito do montante integral do crédito tributário. sob condição resolutória e) a alteração de lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de impugnação deste último 75 . pode afirmar-se que. b) A certidão de dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção relativa de liquidez e certeza. somente no que se refere aos impostos a serem instituídos pela União b) aplica-se somente aos impostos que a Constituição da República expressamente enumera c) tem sua observância condicionada aos critérios de conveniência e oportunidade por parte do legislador ordinário d) aplica-se. respectivamente. a isenção a) deve ter sua legislação interpretada literalmente b) para ser estabelecida. pelo Código Tributário Nacional. anistia e depósito do montante integral do crédito tributário c) depósito do montante integral do crédito tributário.(ESAF/TTN/ 98): Segundo o Código Tributário Nacional. remissão. c) A anistia e a remissão são formas de suspensão e exclusão do crédito tributário. anistia. deve obedecer à eqüidade e aos princípios gerais de Direito c) é modalidade de extinção do crédito tributário d) somente pode ser concedida pela legislação da União quando se tratar de impostos da competência dos Estados-membros e) quando não especifica os tributos. são formas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: a) remição. a ser sopesado pelo agente fiscal b) as modalidades de lançamento são: direto. negócios ou atividades de terceiros. ainda que a lei que regulamente a sua atividade determine a observância de segredo d) os tabeliães e) as empresas de administração de bens 77 .a) constitui limitação do poder de tributar. Com relação aos bens.(ESAF/TTN/ 98): Assinale a opção incorreta. a) apesar de decorrente de lei. de acordo com o Código Tributário Nacional.(ESAF/TTN/ 98): Assinale a opção correta. indistintamente. moratória e concessão de medida liminar em mandado de segurança d) moratória. extingue o crédito tributário. depósito do montante integral do crédito tributário e concessão de medida liminar em mandado de segurança b) moratória.(ESAF/TTN/ 98): No que diz respeito ao lançamento tributário. nos termos da lei específica. anistia e concessão de medida liminar em mandado de segurança 74 . são obrigados a prestar informações ao Fisco: a) os síndicos. comissários e liquidatários b) os inventariantes c) quaisquer pessoas. aos impostos. medida liminar em mandado de segurança e remissão e) reclamações e recursos administrativos. nos tributos sujeitos a lançamento por homologação.(ESAF/TTN/ 98): Na conformidade do que dispõe o Código Tributário Nacional. às taxas e as contribuições de melhoria e) aplica-se a todos os impostos. a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter discricionário. sempre que a estrutura de cada um deles permitir 73 . é extensiva às taxas e às contribuições de melhoria 76. somente c) ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária d) o pagamento antecipado pelo obrigado. a) A multa pode ser considerada espécie do gênero tributo. já que está abrangida. nos termos da lei específica. no conceito de "obrigação tributária principal". reclamações e recursos administrativos.

Propriedade Predial e Territorial Urbana b) Renda e Proventos de Qualquer Natureza.(ESAF/TTN/ 97): São impostos seletivos e não-cumulativos a) o ICMS e o IPVA b) o IPTU e o IPTR c) o IRPJ e o IPI d) o IPI e o ICMS e) o ICMS e o ISS 83 . de serviços públicos específicos e divisíveis.(ESAF/TTN/ 97): A União pode a) instituir empréstimo compulsório para resgatar sua dívida interna b) aplicar alíquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivar os Estados mais carentes c) conceder isenções de tributos estaduais. Propriedade Predial e Territorial Urbana c) Produtos Industrializados. c) O empréstimo compulsório é considerado tributo. Propriedade Territorial Rural. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária. pelo regime jurídico a que está submetido. contribuição para o custeio de sistemas de previdência e assistência social de seus servidores c) imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos. ICMS e) Renda e Proventos de Qualquer Natureza. 78 . ICMS 82 .(ESAF/TTN/ 97): A natureza jurídica específica do tributo é determinada a) pela denominação que lhe dá a lei b) pelas características formais adotadas pela lei c) pela destinação legal do produto da sua arrecadação d) pela competência da pessoa jurídica de direito público que o instituir e) pelo fato gerador e base de cálculo da respectiva obrigação 80 . e) Os menores de dezesseis anos não são juridicamente aptos a realizar o fato gerador do Imposto sobre Produtos Industrializados. contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas . taxas. efetiva ou potencial. Propriedade Territorial Rural. por não satisfazer os pressupostos legais para isso. a contribuição de melhoria e o preço de serviços públicos. 79 .(ESAF/TTN/ 97): Assinale a afirmação correta. Produtos Industrializados. desde que sejam os Estados compensados pela quebra de arrecadação d) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados. taxas.(ESAF/TTN/ 97): O Distrito Federal pode instituir a) impostos. b) Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos são compulsórios. desde que em igualdade de condições com as suas obrigações e) exigir tributo por meio de decreto 81 . taxas e empréstimos compulsórios b) imposto sobre serviços de qualquer natureza. Produtos Industrializados. e) Tributo é prestação pecuniária compulsória. a) Tributo é gênero de que são espécies o imposto. Propriedade de Veículos Automotores d) Propriedade Predial e Territorial Urbana. em razão do exercício do poder de Polícia. Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).acessórias. pela utilização. a taxa. d) A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais.(ESAF/TTN/ 97): A Constituição Federal permite a aplicação de alíquotas progressivas para a cobrança dos seguintes impostos: a) Renda e Proventos de Qualquer Natureza.

(ESAF/TTN/ 97): Uma lei determinou que fossem cancelados todos os créditos tributários até determinado valor.d) imposto sobre propriedade predial e territorial urbana.relativa ao ano base de 1996 foi entregue no dia 15 de maio de 1997. O direito de a Fazenda Pública constituir crédito tributário com base nessa declaração extingue-se em a) 30 de abril de 2002 b) 15 de maio de 2002 c) 31 de dezembro de 2001 d) 30 de abril de 2003 e) 31 de dezembro de 2002 87.(ESAF/TTN/ 97): Uma declaração de rendimentos . de intervenção no domínio econômico e) imposto sobre propriedade territorial rural.Um estabelecimento comercial que funciona em prédio alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado contribuinte do a) ICMS e do IRPJ b) IPI e do IRPJ c) IPI e do ICMS d) ICMS e) IRPJ 85 . inscritos ou não na Dívida Ativa. contribuição de melhoria.pessoa física . 15 dias após o vencimento determinado pela autoridade administrativa. contribuições sociais. imposto sobre transmissão causa mortis de quaisquer bens ou direitos. é correto afirmar que a) o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente.(ESAF/TTN/ 97): No que diz respeito ao lançamento tributário. contribuição de melhoria 84 . far-se-á a sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento 86 . ainda que posteriormente modificada ou revogada b) não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante c) o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado d) o Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de lançamento: por declaração e ex officio e) quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira. portanto. da instituição da a) moratória b) anistia c) remissão d) isenção e) prescrição . Essa lei tratou.

GABARITO 1A 2B 3A 4 CCEEE 5 EEEEC 6 EECCE 7 EEEEE 8 CECCE 9 ECEEC 10 EEECE 11 A 12 * 13 B 14 A 15 C 16 B 17 E 18 B 19 A 20 C 21 D 22 E 23 D 24 B 25 C 26 D 27 E 28 A 29 C 30 E 31 C 32 D 33 A 34 D 35 E 36 B 37 C 38 B 39 A 40 E 41 A 42 D 43 B 44 E 45 C 46 ECCEE 47 CEECC 48 EECCE 49 ECECC 50 CEECE 51 EECCE 52 E 53 C 54 A 55 E .

em relação à Constituição. não se relacionando com os demais ramos. C ( ) soberana do Direito Tributário. 04) As decisões dos conselhos de contribuintes: . dada a unicidade do Direito.56 D 57 B 58 A 59 A 60 D 61 C 62 C 63 B 64 D 65 CEECE 66 ECCEE 67 ECCEC 68 C 69 E 70 B 71 E 72 E 73 C 74 D 75 A 76 C 77 B 78 C 79 E 80 D 81 A 82 D 83 B 84 E 85 A 86 E 87 C SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 01 01) Em relação ao Direito como um todo. 02) São receitas derivadas: A ( ) os aluguéis de imóveis recebidos pelo Estado B ( ) as receitas por atividades industriais. B ( ) vincula-se apenas ao Direito Administrativo. C ( ) vincula-se apenas ao Direito Constitucional. B ( ) subsidiária de Direito Tributário. D ( ) os tributos. 5. E ( ) relaciona-se apenas com os demais ramos do Direito Público. D ( ) é considerado autônomo apenas do ponto de vista didátiico. possuindo metodologia própria de interpretação e estruturação. 03) A Lei no. C ( ) as doações recebidas de particulares. o Direito Tributário (AFTN .MEFP/91): A ( ) é totalmente independente dos demais ramos. D ( ) primária do Direito Tributário.172/66 (CTN) é fonte: A ( ) secundária do Direito Tributário. prescindindo totalmerte dos diversos ramos do Direito Privado. não se relacionando com os demais ramos. relacionando-se com todos os demais ramos.

D ( ) poderá ser feita por decreto. constituição. B ( ) respectivamente. desde que não tenha sido fraudulento e não tenha implicado falta de pagamento de tributo. C ( ) certas. D ( ) erradas. 08) Isenções do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte e Comunicação (ICMS) podem ser concedidas por convênios entre os Estados. decretos e fato gerador. uma vez que não se trata de majoração de tributo. em qualquer caso. C ( ) não é dispositivo auto-aplicável. respectivamente. D ( ) na data de sua publicação. D ( ) leis complementares. quando deixa de defini-lo como infração. II .A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito. pois não existe lei que lhes atribua este caráter. C ( ) leis ordinárias. que deverá cumprir a decisão no prazo de 30 dias após a sua publicação no Diário Oficial. 06) A atualização do valor monetário da base de cálculo de qualquer tributo: A ( ) só poderá ser feita por Iei. C ( ) só têm força de norma sobre o contribuinte interessado no processo. as medidas provisórias não podem definir hipóteses de créditos tributários. os decretos expedidos pelo Presidente da República não são atos válidos para extinguir tributos. B ( ) entram em vigor 30 dias após a sua publicação no Diário Oficial. de acordo com o Código Tributário Nacional. regulando dispositivo de lei que trata de isenção de tributos. C ( ) por não estarem expressamente mencionados pelo Código Tributário Nacional. D ( ) não se equipara à majoração de tributo a modificação da sua base de cálculo que importe em torná-lo mais oneroso. Estes convênios são normas complementares.A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito. quando este arrola o que se compreende por legislação tributária. 10) Assinale a única alternativa correta (AFTN-MF/80): A ( ) o Código Tributário Nacional relaciona a jurisprudência judicial como fonte formal do direito tributário brasileiro. medidas provisórias. pois o decreto regulamenta uma Iei. errada e certa. . C ( ) constitui majoração de tributo. quando deixa de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão. em qualquer caso. B ( ) será feita por resolução do Senado. 09) São fontes formais principais do direito tributário (IAPAS-INSS/85 adaptada): A ( ) leis ordinárias. a Iegislação tributária entra em vigor no país: A ( ) 45 dias após a sua publicação. B ( ) Apesar de integrar a legislação tributária. e tratados internacionais. medidas provisórias. 11) Analise as proposições abaixo. pois depende de normas complementares baixadas pelo Ministério da Fazenda. estabeleceu penalidades para os contribuintes que não atendessem às normas por ele estabelecidas. D ( ) não têm eficácia normativa. B ( ) leis ordinárias. decretos e portarias. no caso: A ( ) contraria o CTN. B ( ) está cm perfeita consonância com o CTN. O estabelecimento de penalidades. C ( ) 30 dias após a sua promulgação. A 1a e a 2a afirmativas são: A ( ) certa e errada.A ( ) entram cm vigor na data da sua publicação no Diário Oficial. B ( ) 45 dias após a sua promulgação. nos termos do CTN (ICMS-SC/89): I . 07) Salvo disposição em contrário. leis complementares. segundo o que dispõe o Código Tributário Nacional. 05) Um decreto presidencial. pois somente a lei pode cominar penalidades. D ( ) é permitido pelo CTN. regulamentos e lançamento.

em qualquer caso. C ( ) a proposição II está INCORRETA. crédito. 12) José. . quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática. D ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988. asfaltou as ruas adjacentes à praça. José. A Prefeitura local canalizou ali um córrego. pois se trata de matéria urgente e de relevante interesse nacional. reside em imóvel de sua propriedade. 15) Lei Complementar da União instituiu empréstimo compulsório para absorver temporariamente poder aquisitivo da população. Por conseqüência. B ( ) Municípios. contribuintes.A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito. D ( ) sujeito ao pagamento de taxa pelo exercício do poder de polícia. o Distrito Federal e os Municípios. e com base na arrecadação desse tributo é que foram feitas as obras. C ( ) os Estados. por ter sido instituído por lei complementar. prescrição e decadência e o estabelecimento de adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. específicos e divisíveis. C ( ) é constitucional. B ( ) a proposição I está INCORRETA. lançamento. para o custeio em benefício destes. defronte a uma praça municipal. arborizando-a e ajardinando-a. Esse empréstimo compulsório (AFTN – MEFP/91): A ( ) é inconstitucional. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. crédito. E ( ) é constitucional. poderão instituir empréstimos compulsórios. em face da tendência à hiperinflação. em razão da valorização de sua propriedade. B ( ) deveria ter sido instituído por lei ordinária federal. a casa de José aumentou de preço. C ( ) sujeito ao pagamento de taxa pela utilização de serviços públicos. C ( ) definição de espécies de tributos. D ( ) definição de tributos. especialmente sobre a definição de tributos e suas espécies. Em face do exposto. pois já é contribuinte do IPTU.III . prescrição e decadência tributários. E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. B ( ) dívida ativa tributária. B ( ) sujeito ao pagamento apenas do IPTU. D ( ) é inconstitucional. a definição dos respectivos fatos geradores. poderão instituir contribuição cobrada de seus servidores. por ter sido instituído por lei complementar. está potencialmente (AFTN MEFP/91): A ( ) sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria. nos termos da Constituição Federal de 1988. para atender as despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. é de competência da lei complementar o estabelecimento de normas gerais de legislação tributária. da casa própria e do ensino gratuito. 13) Assinale a opção correta (ICMS – SC/89): A ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988. E ( ) livre de exigência de qualquer outro tributo. contribuinte do IPTU. a aplicação dos recursos da arrecadação dos empréstimos compulsórios instituídos pelos Estados e pelo Distrito Federal será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição E ( ) todas as opções acima estão corretas. lançamento. bem como em relação aos impostos nela discriminados. 14) No dispositivo da Constituição Federal que diz caber à lei complementar estabelecer normas gerais em matéria de lesgislação tributária não há referência expressa a (AFTN MF/89): A ( ) obrigação. bases de cálculos. E ( ) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. D ( ) a proposição III está INCORRETA. pois não corresponde às hipóteses constitucionais de empréstimo compulsório. a definição ou conceituação de obrigação tributária.

18) A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadorias refere-se a (ICMS-RJ/89): A ( ) taxa. B ( ) exportação. predial e transmissão "inter vivos" de imóveis. D ( ) aos Municípios instituir imposto sobre a cessão de direitos reais sobre imóveis. exportação e IOF. B ( ) multa.16) Conforme o sistema tributário previsto na Constituição Federal. IOF. ICMS. segundo o CTN. B ( ) o imposto sobre produtos industrializados. C ( ) concessionárias de serviço público.MF/89): A ( ) o imposto sobre importação de produtos estrangeiros. 21) A União poderá instituir outros impostos. D ( ) importação. O dispositivo constitucional transcrito traduz a competência tributária: A ( ) cumulativa. B ( ) concorrente. 23) A arrecadação de tributos pela rede bancária nacional: A ( ) constitui delegação de competência. B ( ) decorre do não-exercício da competência por pessoa jurídica de direito público com .RJ/89): A ( ) empresas públicas. C ( ) competência privativa dos Estados. D ( ) permissionárias de serviço de interesse coletivo. D ( ) o imposto sobre exportação. E ( ) o imposto sobre grandes fortunas. B ( ) delegável e não pode ser revogada. nos termos do CTN. ISS e ICMS. de produtos nacionais ou nacionalizados. 19) A imunidade recíproca estende-se às seguintes pessoas (ICMS. inclusive os de garantia. E ( ) pedágio. lPI. IPI e IVVC. C ( ) aos Estados instituir imposto sobre propriedade territorial urbana. câmbio e seguro. D ( ) extraordinária. B ( ) sociedades de economia mista. é permitido (ISS . IOF. D ( ) prevista no CTN por se tratar de delegação de atribuição conferida a outra pessoa jurídica de direito público. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. E ( ) aos Municípios instituir lPTU sobre imóvel urbano de propriedade do Estado. não previstos na Constituição Federal. desde que não tenham fato gerador ou base de cálculo coincidentes com os demais nela previstos. para o exterior. E ( ) transmissão. C ( ) tributo. lPI. D ( ) imposto.Rio/88 adaptada): A ( ) à União instituir imposto sobre o patrimônio dos partidos políticos. 22) A autoriração porventura concedida ao Município do Rio de Janeiro para fiscalizar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é: A ( ) indelegável. E ( ) fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. C ( ) residual. C ( ) o imposto sobre operações de crédito. C ( ) importação. B ( ) à União instituir imposto sobre grandes fortunas. 20) Não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da Iei que o instituiu (AFTN . renda e sobre grandes fortunas. 17) Os seguintes impostos não estão sujeitos ao princípio da estrita legalidade: A ( ) exportação.

assinale a opção correta (FAE . . a União pode tributar: A ( ) o lucro das empresas concessionárias de serviço público federal. B ( ) da União. os impostos atribuídos aos Estados são da competência: A ( ) dos próprios Territórios. aos Estados. B ( ) por força do cxercício de um poder de polícia. não se aplica: A ( ) às autarquias a eles vinculadas.Rio/92): A ( ) sempre que o contribuinte pratica um ato ilícito. D ( ) do Poder Legislativo do Território. a renda ou os serviços uns dos outros. 24) É relevante para a determinação da natureza jurídica específica do tributo (ISS-Rio/88): A ( ) a destinação legal do produto de sua arrecadação. B ( ) o patrimônio e os serviços dos Estados e Municípios vinculados às suas finalidades essenciais. 26) A vedação constitucional de cobrar imposto sobre o patrimônio. aos bancos a competência tributária. B ( ) às autarquias vinculadas à União. cuja competência é do Município. C ( ) a descrição legal de seu feto gerador. D ( ) confere. E ( ) a posse de bem imóvel localizado na zona urbana do Município. E ( ) a denominação e demais características formais adotadas pela lei. C ( ) os proventos dos agentes dos Estados e Municípios. C ( ) atividade estatal específica referente a imóvel de propriedade do contribuinte. 28) O IPTU tem como fato gerador (ISS . E ( ) apenas quando o contribuinte estiver isento da Taxa de Iluminação Pública. 27) Nos Territórios Federais. B ( ) Taxa de Coleta do Lixo e Limpeza Pública / utilização efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível prestado ao contribuinte ou posto a sua disposição. mas não o das concessionárias de serviços públicos estaduais ou municipais.Rio/88): A ( ) obra pública que beneficie imóvel do contribuinte. 25) Com base em dispositivos constitucionais e do Código Tributário Nacional. C ( ) Taxa de Uso de Ärea Pública / exploração de atividade em área. 30) Considerando a relação taxa / fato gerador.competência originária. B ( ) a denominação adotada pela Iei. C ( ) em contraprestação à utilização de um serviço público prestado pelo Município ao contribuinte. C ( ) aos órgãos da administração direta. C ( ) dos Municípios em que são divididos.ex-Posturas Rio/92): A ( ) Taxa de Iluminação Pública / exercício regular de poder de polícia. automaticamente. D ( ) a disponibilidade de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. ao Distrito Federal e aos Municípios. D ( ) em conseqüência da realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte. mas não a renda das obrigações da dívida pública estadual e municipal. C ( ) não constitui delegação de competência tributária. D ( ) o lucro das empresas públicas e sociedades de economia mista dos Estados e Municípios. dirigida à União. B ( ) a prestação de serviços relacionados com o imóvel do contribuinte. 29) A Taxa de Licença para Estabelecimento é cobrada pelo Município do Rio de Janeiro (FAE ex-Posturas . D ( ) aos serviços públicos concedidos. D ( ) Taxa de Autorização de Publicidade / prestação de serviços de veiculação de publicidade. D ( ) o tipo de diploma que o instituiu.

pois é da União a compctência. situado em um dos Estados da Federação. 36) A fim de cobrir despesas realizadas com o atendimento de populações atingidas pelas enchentes em seu Município. que são de competência estadual. que altera as alíquotas do Imposto de Importação a partir da data da publicação daquele ato no Diário Ofcial. D ( ) perfeita. C ( ) por Iei estadual. . A imposição tributária é considerada: A ( ) perfeita. anualidade. C ( ) o imposto de importação. pois só autoridade competente para declarar o estado de calamidade pública. B ( ) capacidade contributiva. de homologação do governo federal. ICMS. por si só. estadual ou municipal. Iegalidade. de exportação e o IPTU. 33) A vigência de Resolução da Comissão Técnica de Tarifas. entretanto.E ( ) Taxa de Alvará de Licença para Estabclecimento / propriedade do imóvel sede do estabelecimento. calamidade pública ou no caso de investimento público. anualidade. não-limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias. B ( ) o imposto de transmissão "causa mortis". o governador do Estado. 34) São princípios normativos de direito tributário aplicáveis a situações gerais ou específicas relativas aos tributos os seguintes: A ( ) exclusividade. anterioridade da lei. não-cumulatividade. significa que o referido imposto constitui excecão ao princípio da: A ( ) uniformidade. o prefeito de Sol Ardente. dependendo. pois só a União pode instituir empréstimo compulsório. anualidade e igualdade. uniformidade e igualdade. anterioridade da Iei. uniformidade. C ( ) não-seletividade do IPI. o de exportação e o sobre produtos industrializados. sancionou projeto de lei da Câmara de Vereadores instituindo empréstimo compulsório devido pelos habitantes não atingidos pelo flagelo. legalidade. 31) O contribuinte residente e domiciliado em Brasília deve recolher aos cofres do Distrito Federal: A ( ) todos os impostos. uniformidade. poderá a União instituir empréstimos compulsórios através de: A ( ) emenda constitucional. portanto. B ( ) Iei complementar. D ( ) Iegalidade. B ( ) inconstitucional. é competente para instituir empréstimo compulsório. 35) Constituem exceções ao princípio da legalidade previsto na Constituição Federal os seguintes tributos: A ( ) o imposto de importação. sejam de competência fedcral. B ( ) cumulatividade. pois decorreu de projeto de Iei oriundo da Câmara de Vereadores. 32) As alíquotas máximas do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação (ICMS). Iegalidade. uniformidade e isonomia. C ( ) apenas o imposto de transmissão "causa mortis" e o ICMS. D ( ) economia tributária. B ( ) por decreto presidencial. não é competente para a instituição de empréstimo compulsório. C ( ) inconstitucional. do Ministério da Economia. 37) Por motivo de guerra externa ou sua iminência. lSS e IPTU. B ( ) o imposto de importação. cabendo à União instituir os demais. nas operações internas. podem ser fixadas: A ( ) por Iei ordinária. não-cumulatividade e seletividade do IPI e do lCMS. D ( ) o imposto sobre produtos industrializados e o imposto de renda. o de exportação e o imposto de renda. D ( ) por resolução do Senado. pois o Município. D ( ) nenhum dos impostos previstos na Constituição. C ( ) anterioridade da lei.

sobre a exportação. 45) Assinale a afirmativa incorreta: A ( ) os sócios da Imobiliária Saturno Ltda. B ( ) não está sujeita apenas ao pagamento de tributos federais. câmhio e seguros ou relativas a títulos ou valores mobiliários. sendo sujeito passivo da obrigação o contribuinte de fato. D ( ) medida provisória. C ( ) está sujeita ao imposto de transmissão "causa mortis". D ( ) sobre a importação. C ( ) é contribuinte do Imposto de Renda pelo lucro apurado no exercício. nenhum tributo será exigido ou aumentado sem que lei o estabeleça. resultante de inventário aberto no exterior: A ( ) está fora do campo de incidência do imposto de transmissão "causa mortis". D ( ) privativa do governo federal. 42) São seletivos. a qualquer título. C ( ) sobre serviços de qualquer natureza. pode-se afirmar que a editora Guará S/A: A ( ) não está sujeita ao pagamento de qualquer tributo. C ( ) IPI e ICMS. pois a lei concede isenção para livros e periódicos. 40) Considerando a imunidade tributária de que goza o papel importado. com força de lei. D ( ) II e IE. alterar as alíquotas dos impostos: A ( ) sobre a renda. B ( ) nas transmissões "causa mortis" ocorrem tantos fatos geradores distintos quantos sejam . de bens imóveis é de competência: A ( ) municipal. uma vez que tal imunidade não está regulamentada por lei. competência para. entretanto. em função da essencialidade dos produtos: A ( ) IR e ITR. 43) O imposto incidente sobre a transmissão "inter vivos". 39) Tendo em vista a intcrvenção no domínio econômico e o interesse de categorias profissionais ou econômicas. B ( ) sobre o comércio exterior. B ( ) estadual. sobre produtos industrializados e sobre as operações de crédito. D ( ) taxas pelo exercício regular do poder de polícia. pois o livro é imune. sobre transportes e sobre produtos industrializados. como instrumento de sua atuação na respectiva área. poderá a União instituir: A ( ) contribuições sociais. D ( ) a afirmativa é verdadeira. B ( ) está isenta do imposto de transmissão "causa mortis". 38) Segundo a Constituição Federal. não estão sujeitos ao imposto de transmissão quando da desincorporação de imóveis de seu patrimônio. C ( ) a afirmativa é falsa. D ( ) é imune de tributação pelo imposto sobre herança. B ( ) a afirmativa é falsa. sobre o comércio exterior e sobre a renda das pessoas físicas. excepcionalmente. O Poder Executivo tem. B ( ) IR e IOF. D ( ) está sujeita ao pagamento dos tributos respectivos. por ato oneroso. B ( ) impostos extraordinários. C ( ) federal. 44) A transmissão de propriedade imobiliária no Brasil.C ( ) lei delegada. C ( ) outros tributos diferentes dos mencionados na Constituição Federal. sobre a importação e sobre a exportação. 41) “O ICMS incide sobre a impressão de livros didáticos e científicos": A ( ) a afirmativa é verdadeira.

os herdeiros ou legatários; C ( ) o imposto de transmissão não incide sobre incorporação de imóvel ao patrimônio de pessoa jurídica como forma de integralização subscrita; D ( ) a alíquota do imposto não excederá os limites fixados em lei complementar. 46) Os impostos sobre a propriedade territorial rural e sobre a propriedade predial e territorial urbana são, respectivamente, de competência: A ( ) da União e dos Municípios; B ( ) dos Municípins e da União; C ( ) dos Municípios e dos Estados; D ( ) dos Estados e dos Municípios. 47) O Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer natureza: A ( ) não incide sobre proventos de aposentadoria e pensões de maiores de 65 anos, constituídos de rendimentos do trabalho nos limites da lei; B ( ) obedece aos princípios de seletividade e da não-cumulatividade; C ( ) incide sobre a ajuda de custo paga pelos cofres públicos, mas não sobre diárias; D ( ) atende exclusivamente ao princípio da capacidade contributiva. 48) O Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, pode alterar as alíquotas dos seguintes tributos (AFTN - MEFP/91): A ( ) imposto de renda, imposto sobre produtos industrializados, imposto de importação e imposto de exportação; B ( ) imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre operações financeiras, imposto de importação, imposto de exportação; C ( ) imposto sobre operações financeiras, imposto sobre produtos industrializados, imposto de importação e imposto de exportação; D ( ) imposto de importação, imposto de exportação, imposto de circulação de mercadorias e prestação de serviços e imposto sobre serviços de qualquer natureza; E ( ) empréstimo compulsório, imposto de importação, imposto de exportação, imposto sobre produtos industrializados. 49) O imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza tem como base de cálculo o montante: A ( ) real da disponibilidade econômica ou jurídica; B ( ) arbitrado da disponibilidade econômica ou jurídica; C ( ) real ou arbitrado da disponibilidade econômica ou jurídica; D ( ) real, arbitrado ou presumido da disponibilidade econômica ou jurídica. 50) A competência tributária residual da União caracteriza-se pela possibilidade de ela (AFTN MEFP/91): A ( ) aumentar seus impostos, majorando base do cálculo ou alíquotas, mas respeitados os princípios constitucionais; B ( ) instituir impostos extraordinários, havendo iminência ou no caso de guerra externa; C ( ) criar, por lei complementar, um novo imposto, distinto dos previstos na Constituição, de índole não-cumulativa; D ( ) instituir emprëstimos compulsórios, nos casos expressamente previstos na Constituição; E ( ) instituir taxas e contribuições de melhoria. GABARITO 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. D D D D A D A

08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

A C B E A A B D B D C E E C D C C D D B E B B B D C D A C B D A C B C A C A A A C D C SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 02

01) Os impostos extraordinários lançados por motivo de guerra externa: A ( ) serão suprimidos gradativamente cessadas as causas de sua criação; B ( ) constituem exceção ao princípio da uniformidade dos tributos; C ( ) são da competência da União, que poderá delegá-la aos Estados, desde que seu fato gerador e sua base de cálculo não coincidam com os de outros tributos já existentes; D ( ) as três alternativas acima estão corretas. 02) A competência para instituir impostos não previstos expressamente na Constituição Federal é (FAE - ex-Posturas - Rio/92): A ( ) da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios; B ( ) da União e dos Estados; C ( ) dos Municípios; D ( ) dos Estados, do Distrito Federal e dos Munidpios;

E ( ) da União. 03) A Constituição autoriza à lei estabelecer o seguinte privilégio (ICMS – RJ/89): A ( ) incentivo fiscal destinado a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País; B ( ) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situação equivalente; C ( ) distinção em razão de ocupação profissional do contribuinte: D ( ) diferença tributária em razão do destino do bem; E ( ) preferência tributária em relação a Estado. 04) O Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer Natureza é informado pelo critério da (AFTN - MF/89): A ( ) generalidade; B ( ) regressividade; C ( ) impessoalidade; D ( ) seletividade; E ( ) não-cumulatividade. 05) Indique a assertiva correta (AFTN - MF/89): A ( ) mesmo em caso de iminência de guerra externa a União não pode instituir impostos que não estejam compreendidos em sua competência tributária; B ( ) a isenção de tributo só pode ser concedida por lei específica, federal, estadual ou municipal; C ( ) a instituição de imposto não previsto na Constituição Federal demanda lei complementar; D ( ) o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, sujeita-se exclusivamente à incidência do imposto sobre renda e proventos da qualquer natureza retenção na fonte - devido na operação de origem; E ( ) os impostos instituídos com base na competência tributária residual têm de ser cumulativos. 06) A reforma tributária introduzida pela Constituição de 1988 manteve a definição do fato gerador do: A ( ) IULCLG; B ( ) IUEE; C ( ) ITBI; D ( ) ICMS; E ( ) IPI. 07) A empresa Aurum Ltda. importou dos Estados Unidos da América uma tonelada de ouro definido em lei como ativo financeiro. Esta importação está sujeita ao imposto sobre (AFTN – MEFP/91): A ( ) operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a valores mobiliários; B ( ) importação de produtos estrangeiros; C ( ) produtos industrializados; D ( ) operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços; E ( ) grandes fortunas. 08) Concluído o processo de falência, certa massa falida apresenta a situação a seguir: - Recursos (depósitos bancários): R$ 20.000,00 - Dívidas de natureza hipotecária: R$ 2.000,00 - Dívidas de natureza quirografária: R$ 1.000,00 - Dívidas de natureza trabalhista: R$ 7.000,00 - Dívidas a fornecedores: R$ 8.000,00 - Dívidas de natureza tributária: - à União: R$ 5.000,00 - ao Estado do Rio de Janeiro: R$ 3.000,00 - ao Município do Rio de Janeiro: R$ 6.000,00 - ao Município de Niterói: R$ 4.000,00

Nesta hipótese, caberia ao Município de Niterói, de acordo com os dispositivos do CTN, o recebimento do montante de: A ( ) R$ 4.000,00; B ( ) R$ 2.500,00; C ( ) R$ 2.000,00; D ( ) R$ 1.000,00; E ( ) R$ 500,00. 09) Assinale a opção correta (ICMS - SC/89): A ( ) o local das operações relativas à circulação de mercadorias e das prestações de serviços, objetos do fato gerador do ICMS, entre outros, segundo a Constituição Federal de 1988, será fixado pela lei complementar estadual; B ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988, a lei complementar tributária, em relação ao ICMS, poderá exclusivamente prever casos de manutenção de crédito, relativamente à remessa para outro Estado e exportação de crédito, relativamente à remessa para outros Estados e exportação para o exterior de serviços e de mercadorias, além de regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e benefícios fiscais serão concedidos e revogados; C ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988, o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, de competência dos Estados e do Distrito Federal e o imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos, exceto óleo diesel, de competência dos Municípios, têm incidência cumulativa sobre a mesma operação; D ( ) o imposto sobre grandes fortunas, de competência dos Municípios, para ser instituído depende da conceituação do objeto de seu fato gerador, através de lei complementar; E ( ) nos termos da Constituição Federal de 1988, os Estados e o Distrito Federal detém competência tributária supletiva ou residual. 10) É de competência dos Municípios a instituição de imposto sobre o seguinte fato (ICMSRJ/89): A ( ) propriedade territorial rural; B ( ) proventos dos funcionários municipais; C ( ) serviços intermunicipais de transportes; D ( ) cessão de direitos de aquisição de imóveis; E ( ) transmissão "causa mortis" de bens ou direitos. 11) Pertencem aos Municípios parcelas do produto da arrecadação dos seguintes tributos (ICMS - RJ/89): A ( ) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos industrializados; B ( ) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade territorial rural; C ( ) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre operações financeiras; D ( ) imposto sobre propriedade de veículos automotores e imposto sobre operações financeiras; E ( ) imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre propriedade de veículos automotores. 12) Relativamente ao Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros, o Poder Executivo pode, nos limites e condições estabelecidos em lei, alterar: A ( ) as alíquotas ou a definição do fato gerador; B ( ) as alíquotas; C ( ) a definição do fato gerador ou as bases de cálculo; D ( ) a definição do fato gerador, as alíquotas ou as bases de cálculo. 13) A seletividade do Imposto sobre Produtos Industrializados é função da: A ( ) anualidade do tributo; B ( ) essencialidade dos produtos; C ( ) capacidade aquisitiva dos contribuintes do lPI; D ( ) justiça fiscal.

14) A exigência do Imposto sobre Produtos Industrializados em montante que resulta da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos nele entrados, ressalta o princípio da: A ( ) não-cumulatividade do IPI; B ( ) cumulatividade do IPI; C ( ) legalidade; D ( ) anterioridade da lei do IPI. 15) Gumercindo Silva possui um sítio de 20 hectares próximo à cidade de Ribeirão Preto (SP), onde cultiva laranja com a ajuda de sua família e não possui outro imóvel. Gumercindo: A ( ) estará sujeito ao ITR, pois o seu imóvel mede 20 hectares, não estando, portanto, beneficiado pela não-incidência constitucional; B ( ) estará sujeito ao ITR, pois o seu imóvel, medindo 20 hectares, já não está abrangido pela imunidade; C ( ) está imune da incidência do ITR; D ( ) está isento da incidência do ITR. 16) Pelo fornecimento da gasolina aos veículos que compõem a frota do Ministério da Fazenda, a Petrobrás S/A é considerada contribuinte do IVVC? A ( ) não, tendo em vista a imunidade tributária de que goza o Ministério da Fazenda; B ( ) não, por se tratar de serviço vinculado à atividade fiscalizadora do Ministério da Fazenda; C ( ) sim, visto não se cogitar, no caso, de imunidade tributária; D ( ) sim, visto tratar-se de isenção reconhecida por lei. 17) Os templos religiosos: A ( ) poderão ser tributados, segundo prescreve a Constituição brasileira; B ( ) estão imunes de tributação, bem como os padres, pastores e outros ministros de igrejas; C ( ) estão isentos de tributação; D ( ) são imunes à tributação. 18) Os templos de qualquer culto (FAE - ex-Posturas - Rio/92): A ( ) poderão ser tributados em relação às taxas e contribuições de melhoria; B ( ) estão imunes de qualquer tributação; C ( ) poderão ser tributados em relação ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana; D ( ) estão isentos de qualquer tributação; E ( ) poderão ser tributados apenas em relação aos impostos federais. 19) Os deputados federais têm seus rendimentos: A ( ) tributados pelo que recebem da Câmara e imunes pelo que recebem dos seus partidos; B ( ) tributados pelo que recebem de seus partidos, mas não pelo que recebem da Câmara; C ( ) tributados, pois só o patrimônio, a renda e os serviços dos partidos políticos são imunes de tributação; D ( ) imunes, tanto pelo que recebem da Câmara, quanto pelo que recebem do seu partido. 20) A proibição de decretação de tributos, em certos casos, dirigida ao legislador tributário, impedindo ab initio o surgimento da obrigação tributária é: A ( ) mandamento legal chamado de isenção; B ( ) mandamento constitucional, a que chamamos de imunidade; C ( ) caso típico de não-incidência legal; D ( ) chamada de isenção, que não atinge as obrigações acessórias. 21) A legislação sobre a fiscalização de tributos aplica-se ás pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não: A ( ) excluídas as que gozam de imunidade tributária; B ( ) inclusive as que gozam de imunidade tributária;

C ( ) abrangendo apenas as que gozam de isenção de caráter geral; D ( ) não abrangendo, entretanto, as que gozam de isenção de caráter pessoal. 22) Para valer internamente, na ordem jurídica nacional, os acordos firmados pelo Brasil para evitar a dupla tributação serão ratificados (PFN – MF/85 ): A ( ) por decreto do Presidente da República; B ( ) por Instrução Normativa do Secretário da Receita Federal; C ( ) mediante Portaria do Ministro da Fazenda; D ( ) por resolução do Senado; E ( ) por decreto legislativo expedido pelo Congresso Nacional. 23) São fixadas, por lei complementar, as alíquotas máximas dos seguintes tributos (CAF – AFTN - MF/85 - adaptada): A ( ) imposto sobre serviços de qualquer natureza e imposto de circulação de mercadorias e serviços de transporte e comunicação; B ( ) imposto predial e territorial urbano e imposto territorial rural; C ( ) imposto de transmissão sobre bens imóveis e imposto sobre circulação de mercadorias e serviços de transportes e comunicação; D ( ) imposto sobre vendas a varejo de combustíveis e imposto sobre serviços de qualquer natureza; E ( ) está errada a afirmativa acima. 24) É matéria não submetida ao princípio da legalidade ou da estrita legalidade (PFN - MF/85 adaptada): A ( ) diminuição de alíquota do Adicional sobre o Imposto de Renda; B ( ) extinção de tributo; C ( ) suspensão da exigibilidade do crédito tributário; D ( ) criação de obrigação tributária acessória; E ( ) fixação de alíquota do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação. 25) A não-cumulatividade é um traço característico da feição jurídica do lCMS, por força de (PFN - MF/85 - adaptada): A ( ) princípios e regras existentes no plano da legislação ordinária; B ( ) preceito constitucional implícito; C ( ) preceito constitucional expresso; D ( ) determinação contida em lei complementar; E ( ) construções doutrinárias e jurisprudenciais. 26) A chamada imunidade recíproca, que beneficia a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, não impede que uma dessas pessoas de direito público interno lance sobre as outras (CAF – AFTN - MF/85): A ( ) todos os tributos de sua competência, excetuadas as taxas; B ( ) taxas e contribuições de melhoria; C ( ) impostos sobre a renda, patrimônio, produção e circulação; D ( ) impostos sobre os serviços, produção e circulação e comércio exterior; E ( ) importação, IPI, exportação e IOF. 27) A imunidade tributária é instituída: A ( ) pela Constituição Federal; B ( ) por lei ordinária; C ( ) por decreto; D ( ) por despacho fundamentado da autoridade administrativa; E ( ) pelo sujeito ativo da obrigação tributária. 28) Classificam-se como limitações constitucionais ao poder de tributar (TTN-M F/85): A ( ) a liminar cm mandado de segurança c a isenção; B ( ) a imunidade e a decadência; C ( ) a isenção e a imunidade;

29) Lei da União. E ( ) isonomia tributária. instituiu contribuição em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognósticos. B ( ) quando autorizada pelo Poder Executivo. D ( ) aos Estados. E ( ) Constituição do Brasil. D ( ) leis complementares federais. publicada em 16 de janeiro de 1991. C ( ) imunidade tributária recíproca. exclusivamente. Estados e Municípios é definida em (ICM .MF/80): A ( ) a resolução do Senado Federal. B ( ) só poderá ser exigida 90 dias após a data da publicação da lei instituidora.adaptada): A ( ) a Constituição do Estado-membro atribui e delimita a competência tributária do Município. assim .MG/85 . 35) No Estado Federal brasileiro (ICMS . pois falece competência à União para instituí-la. atos ou decisões administrativas em matéria tributária. 31) A atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra pode ser revogada (AFTN . D ( ) é inconstitucional. da anualidade e a imunidade tributária. exclusivamente. serviços. D ( ) a lei ordinária. B ( ) isenção tributária. C ( ) a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos ou de executar leis. 32) Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana. C ( ) pode ser exigível a partir da publicação da lei que a criou. por meio de Poder Legislativo local.MF/85): A ( ) pelo acordo entre as partes. 33) Para dirimir conflitos de competência em matéria tributária entre os Estados e o Distrito Federal. quando esta assim quiser. E ( ) terá eficácia somente a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua instituição. por força do princípio constitucional da (AFTN MEFP/91): A ( ) imunidade tributária objetiva. D ( ) não-diferenciação tributária. leis complementares. 34) A competência tributária da União. leis ordinárias e decretos-leis.MF/80): A ( ) quando autorizada pelo Congresso. a Constituição Federal elege (AFTN . decretos-leis e leis ordinárias. Distrito Federal e Municípios.D ( ) a moratória e a imunidade. B ( ) leis complementares federais. instituem e regulam os tributos de competência estadual e municipal. conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.MG/85): A ( ) Constituição do Brasil. B ( ) os Territórios. E ( ) os princípios da legalidade. 30) A competência tributária não pode ser delegada. C ( ) a emenda constitucional. D ( ) somente depois de decorrido o prazo de um ano. É correto afirmar que essa contribuição (AFTN – MEFP/91) A ( ) é exigível 45 dias após a data da publicação da lei. B ( ) pela União. D ( ) o Município participa do produto da arrecadação dos tributos federais e estaduais. B ( ) a lei complementar. C ( ) a competência da União para legislar sobre normas gerais não exclui a competência suplementar dos Estados. salvo (AFTN . C ( ) Constituição do Brasil e em leis constitucionais. C ( ) por ato unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido. em face do princípio da anterioridade da lei.

incentivos e benefícios fiscais. mas não exclui a instituição do mesmo tributo pela União. se participa do produto de sua arrecadação.MG/85 . de imposto sobre a venda de revista de circulação quinzenal. B ( ) da União. uma vez que o ente político local participa do produto de sua arrecadação. Estados e Municípios. 36) As imunidades tributárias não se estendem (ICM . . C ( ) privativa. de imposto sobre renda auferida por instituição educacional que aplique parcela de sua receita em país estrangeiro. em caso de omissão de Estado. 41) Lei ordinária pode (AFTN-MF/84): A ( ) delegar ao Executivo a atribuição de definir o sujeito passivo do tributo. 40) É juridicamente legítima a instituição e cobrança por parte (AFTN . ou ainda no exercício de sua competência extraordinária. 38) Lei ordinária da União pode (AFTN .MF/84 . C ( ) ao patrimônio e a renda vinculados às finalidades essenciais das autarquias. 39) A competência dos Estados e do Distrito FederaI para instituição do Imposto sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Serviços é (AFTN . de imposto sobre serviços públicos prestados pelo Estado onde se situa. D ( ) estabelecer requisitos ao gozo de imunidade constitucional.MF/84): A ( ) de Município. C ( ) estabelecer requisitos e exceções ao gozo de imunidade constitucional. E ( ) o não-exercício da competência tributária pelo ente estatal competente autoriza outro a instituir o tributo.adaptada): A ( ) privativa. B ( ) autorizar o Executivo a fixar penalidade às infrações tributárias que definir. no sentido de que nenhum outro ente político da Federação pode arrecadar esse mesmo tributo. conferida aos templos de qualquer culto. mas não exclui o exercício da competência residual da União para instituir imposto sobre a operação de circulação jurídica de bem imóvel situado no Distrito Federal. B ( ) revogar isenção concedida por lei estadual ou municipal. nos territórios. conferida às instituições de educação ou de assistência social. E ( ) dilatar o prazo decadencial do Código Tributário Nacional para lançar de ofício tributo federal.adaptada): A ( ) aos imóveis públicos de propriedade dos Estados. E ( ) aos serviços públicos. D ( ) do Estado. E ( ) regular a forma como em Municípios.como o Estado participa da renda tributária municipal. mas pode ser exercida pelo Município. C ( ) revogar isenção condicionada e a prazo certo. D ( ) aos serviços públicos prestados diretamente pela União. B ( ) às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público.MF/84): A ( ) autorizar o Executivo a definir as hipóteses de concessão de isenção. nos termos da alternativa C. se dados em concessão a pessoa jurídica de direito privado. E ( ) de Município. C ( ) da União. B ( ) comum a Estados-membros e Municípios. sem obediência ao princípio da anterioridade da lei. B ( ) instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 37) Infringe preceito constitucional a lei complementar federal que (ICMS . D ( ) privativa. suas condições e limites. mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal. D ( ) atribuir a pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cuja retenção a lei tenha determinado. uma vez que o ente municipal participa do produto de sua arrecadação. C ( ) conceder isenções de tributos estaduais e municipais quando houver relevante interesse público.MG/85 adaptada): A ( ) atribuir a pessoa imune a responsabilidade pelos tributos que lhe caiba reter na fonte. de imposto sobre a propriedade de imóvel onde funciona Igreja Metodista. E ( ) privativa. do imposto sobre renda auferida por Municípios. serão concedidos e revogados isenções.

estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no Estado do Rio de Janeiro é de 1%. o Distrito Federal e os Municípios. D ( ) às operações de circulação que destinam produtos industrializados ao exterior. B ( ) uniformidade geográfica da tributação. o Distrito Federal e Municípios. ela pode ser cobrada cumulativamente pela União. D ( ) é defeso à União instituir imposto sobre os serviços de transportes e comunicações. o Distrito Federal e os Municípios.MF/84): A ( ) a partir de 10 de janeiro de 1980. podendo ser alterado por lei complementar federal e estadual. 46) Assinale a única alternativa não correta (AFTN . somente podendo ser alterado por lei ordinária. possibilitará a cobrança do tributo (AFTN . 45) Lei federal.MG/85): A ( ) a União. E ( ) às transmissões de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital. os Estados. a notificação do lançamento.D ( ) revogar tratados e convenções internacionais anteriores. somente podendo ser alterado por lei complementar federal. B ( ) a partir de 45 dias da data de sua publicação.MF/84 . ainda em 1950. Estados. que fixa alíquotas aplicáveis ao imposto sobre produtos industrializados. limitando-se a estipular a competência para instituílos.MEFP/91): A ( ) seletividade do imposto sobre produtos industrializados. Tal disposição vulnera o princípio constitucional da (AFTN . as taxas podem ser cobradas pela União. E ( ) atribuir a terceiro. salvo se a atividade preponderante da entidade for o comércio desses bens ou direitos ou a locação de imóveis. que ficam sujeitos aos tributos respectivos. 8%. D ( ) capacidade contributiva. os Estados. D ( ) somente a partir do exercício financeiro seguinte (1981). podendo ser alterado por lei complementar federal ou estadual. 47) Em conformidade com as disposições constitucionais sobre tributos (AFTN . C ( ) aos serviços dos partidos políticos vinculados às suas finalidades essenciais. C ( ) liberdade de trânsito. à renda e aos serviços em que haja contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelos usuários. C ( ) tendo em vista o fato gerador da contribuição de melhoria.adaptada): A ( ) ao patrimônio. o dever de cumprir obrigação acessória. publicada no Diário Oficial do Município na mesma data. Estados e Municípios. B ( ) por ser de competência tributária comum. C ( ) a União. B ( ) os Estados e Municípios. 43) O Código Tributário Nacional obriga (ICMS . podendo ser alterado por lei ordinária federal e medida provisória. E ( ) não-discriminação entre procedência e destino do produto. e a dos produtos no resto do País. em 10 de janeiro de 1980. patrimônio ou serviços vinculados às finalidades essenciais das autarquias. C ( ) a partir da data em que a administração expedir.adaptada): A ( ) a Constituição não cria tributos. o Distrito Federal e os Municípios. D ( ) os Estados. 44) Lei municipal que elevou a alíquota do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. . B ( ) à renda. que não se vincula diretamente ao fato gerador da obrigação principal. por ser privativo dos Estados e do Distrito Federal o ICMS. os Estados. Distrito Federal e Municípios. 42) As imunidades não se estendem (AFTN – MF/84 . E ( ) a União.MF/80 adaptada): A ( ) as sociedades de economia mista estão alcançadas pela imunidade do imposto de renda em relação ao lucro oriundo das atividades para cuja execução foram criadas.

B ( ) a vedação de a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituírem imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros estende-se às autarquias e aos serviços públicos concedidos; C ( ) é inconstitucional a lei complementar da União que conceda isenção de imposto municipal atendendo a relevante interesse social ou econômico nacional; . D ( ) é constitucional o aumento do imposto predial no mesmo exercício em que for aprovada a lei que fixar o aumento. 48) Indique o tributo que não pode incidir sobre a gasolina, em face de regra estabelecida pela Constituição (AFTN - MEFP/91): A ( ) imposto sobre produtos industrializados; B ( ) imposto de circulação de mercadorias e prestação de serviços; C ( ) imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos; D ( ) imposto de importação; E ( ) imposto de exportação. 49) Lei complementar que estabelece normas gerais de direito tributário tem seu artigo segundo revogado por outra lei, tendo em vista sua incompatibilidade com o que dispõe a nova lei. O parágrafo único daquele artigo, que não é compatível com qualquer dispositivo da nova lei: A ( ) é também revogado por sua vinculação ao artigo mencionado; B ( ) é também revogado, uma vez que a lei nova revoga, tacitamente, toda a lei antiga; C ( ) só será revogado quando a lei nova for regulamentada; D ( ) não está revogado. 50) De acordo com a legislação da época, a alíquota do IPI para determinado produto, em 1980, era de 15%. Através de modificações sucessivas, tal alíquota passou para 20% em 1981, 5% em 1982 e 10% em 1983 e 1984. Em maio de 1984, o Fisco Federal verificou que certa indústria, fabricante desse produto, deixara de recolher o IPI correspondente aos períodos de 1980, 1981, 1982 e 1983. Para efeito de lançamento, o Fisco Federal deveria utilizar-se (AFTN - MF/84): A ( ) da alíquota de 20% para todos os períodos; B ( ) da alíquota de 20% para os períodos de 1980 e 1981 e da alíquota de 10% para os períodos de 1982 e 1983; C ( ) da alíquota de 5% para todos os períodos; D ( ) da alíquota de 10% para todos os períodos; E ( ) da alíquota de 15%, 20%, 5% e 10%, respectivamente, para os períodos de 1980, 1981, 1982 e 1983. GABARITO 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. A E A A C E A C C D B B B A C C D A

19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

C B B E D D C B A E B C C C B C C E C D E C E A A D B C C A A E SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 03

01) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS - SC/89): I - Todas as decisões dos órgãos coletivos de jurisdição administrativa são normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos. II - A jurisprudência dos Tribunais estaduais e federais é também considerada norma complementar da legislação tributária. III - A observância das normas complementares em matéria tributária exclui a imposição de penalidades, a cobrança de juros de mora e a atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo, mas não exclui a sua incidência. No texto acima: A ( ) a proposição I está CORRETA; B ( ) a proposição II está CORRETA; C ( ) a proposição III está CORRETA; D ( ) es proposições I e II estão CORRETAS; E ( ) as proposições II e III estão CORRETAS. 02) No exterior, a vigência da lei se dá após decorrido o prazo de: A ( ) 90 dias após sua publicação; B ( ) 3 meses após sua publicação; C ( ) 45 dias após sua homologação; D ( ) 1 ano após sua publicação em órgão de imprensa oficial. 03) Um convênio firmado pelos Estados da Federação, estabelecendo concessão recíproca de favores fiscais ao ICMS, estabeleceu o prazo de 60 dias após a publicação para sua entrada em vigor:

A ( ) deve ser obedecido o prazo estabelecido para a lei ordinária, não sendo legal, portanto, o prazo estabelecido; B ( ) o prazo estabelecido é legal, mas só será contado a partir da homologação do Convênio pelos legislativos de cada Estado signatário; C ( ) o prazo de vigência a ser obedecido é o que consta do Convênio; D ( ) o Convênio deve entrar em vigor imediatamente. 04) Para se determinar a natureza jurídica de um tributo, é fundamental: A ( ) o tipo de Iançamento utilizado para a constituição do crédito tributário; B ( ) a destinação legal do produto da arrecadação; C ( ) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da obrigação; D ( ) a denominação e demais características formais adotadas pela lei; E ( ) fato gerador da respectiva obrigação. 05) Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, segundo o que dispõe o CTN: A ( ) 30 dias após a sua publicação; B ( ) 45 dias após a sua publicação; C ( ) 30 dias após a sua assinatura; D ( ) na data da sua publicação. 06) "A lei posterior revoga a anterior, quando expressamente o declare ou quando seja com ela incompatível". A afirmativa: A ( ) está correta; B ( ) está incorreta; C ( ) completa-se com a expressão "ou quando regule inteiramente a matéria de que tratava a lei anterior" D ( ) não se aplica aos dispositivos constantes da legislação tributária. 07) O contribuinte vende mercadoria creditando-se do ICMS pela alíquota de 18%. No dia seguinte, a alíquota é reduzida para 16%. O imposto ainda não foi recolhido, estando, entretanto, rigorosamente dentro do prazo para tal recolhimento. O contribuinte: A ( ) não poderá refazer o cálculo do imposto, tendo de recolhê-lo na base de 18%; B ( ) poderá refazer o cálculo, tendo em vista que a lei retroage sempre para beneficiar o contribuinte; C ( ) poderá calcular o imposto pela alíquota de 16%, pois o fato gerador não se completou, uma vez que não foi recolhido; D ( ) não poderá refazer o cálculo, pois, tratando-se de imposto estadual (assim como os municipais), só lei complementar pode estabelecer eficácia retroativa. 08) Esgotado o prazo para pagamento, o crédito tributário regularmente inscrito na repartição competente recebe a denominação de: A ( ) dívida ativa; B ( ) restos a pagar; C ( ) receita residual; D ( ) débito incobrável; E ( ) indébito tributário. 09) Autuado por infração à legislação do imposto sobre produtos industrializados, um contribuinte defendeu-se judicialmente. A decisão final do litígio lhe foi desfavorável. Intimado a pagar o imposto e a multa devidos, ele fica sabendo que entrou em vigor uma lei que deixa de definir como infração o ato praticado. Assinale a alternativa correta aplicável ao fato acima mencionado (AFTN - MF/89): A ( ) a lei vigente à época da infração somente não é aplicável ao caso se foi expressamente revogada peta posterior; B ( ) a nova lei não é aplicável ao caso, porque se trata de ato definitivamente julgado; C ( ) a nova lei retroage apenas para excluir a multa devida; D ( ) a nova lei retroage, para efeito de excluir o imposto devido; E ( ) lei que estabelece normas gerais de direito tributário jamais se aplica a ato ou fato

pretérito. 10) A analogia no direito tributário é argumento de (ICMS - RJ/89): A ( ) correção; B( ) exclusão; C ( ) lançamento; D ( ) integração; E ( ) interpretação. 11) Assinale a alternativa que contenha a seqüência correta de respostas às três perguntas abaixo (AFTN / 89): I - Para definir o que é propriedade, domínio útil ou posse, com a finalidade de limitar a tributação a respeito, são utilizáveis os princípios gerais de direito privado II - A lei tributária federal pode, para fins de definição de fato gerador de imposto, alterar os conceitos de câmbio, seguro ou de títulos mobiliários III - O emprego da eqüidade, visando a atenuar os rigores de uma lei, pode resultar na dispensa de tributo injusto A ( ) não, não, não; B ( ) não, não, sim; C ( ) não, sim, sim; D ( ) sim, sim, sim; E ( ) sim, não, não. 12) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I - A analogia, utilizada como método de interpretação da legislação tributária, poderá resultar na exigência de tributo não previsto em lei. II - O Conselho Estadual de Contribuintes do Estado de Santa Catarina, através do emprego da eqüidade, poderá dispensar o pagamento do tributo devido. III - A interpretação da legislação que concede isenção do ICMS deverá ser geral. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS; B ( ) as proposições I e II estão CORRETAS; C ( ) as proposições I e III estão CORRETAS; D ( ) a proposição II está CORRETA; E ( ) a proposição III está CORRETA. 13) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I - A legislação tributária poderá se utilizar de princípios gerais de direito privado, para a pesquisa da definição do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e forma, e para a definição dos respectivos efeitos tributários. II - Qualquer dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias deverá constar, expressamente, da legislação tributária. III - No caso de dúvida, a lei tributária poderá ser aplicada de maneira mais favorável ao infrator, quanto à ocorrência da infração. No texto acima: A ( ) a proposição I está CORRETA; B ( ) a proposição II está CORRETA; C ( ) a proposição III está CORRETA; D ( ) todas as proposições estão CORRETAS; E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. 14) Analise as proposições abaixo, nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I - A obrigação tributária somente pode ser principal ou acessória: ambas surgem com a ocorrência do fato gerador e têm por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, extinguindo-se juntamente com o crédito dela decorrente. II - Uma pessoa física obtém lucro com a exploração o jogo do bicho e, para evitar problemas com a fiscalização do imposto de renda, declara de forma camuflada o rendimento, "esquentando-o", para fazer face à ostentação dos chamados sinais exteriores de riqueza, recolhendo, ao final, o imposto de renda incidente sobre esse lucro; conseqüentemente, há a

ocorrência do fato gerador do imposto de renda e do respectivo adicional de competência estadual. III - O responsável pelo cumprimento de qualquer obrigação tributária principal tem essa obrigação expressamente citada na lei complementar. No texto acima: A ( ) a proposição I está INCORRETA; B ( ) a proposição II está INCORRETA; C ( ) a proposição III está INCORRETA; D ( ) as proposições I e III estão INCORRETAS; E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. 15) O recolhimento de certo tributo ocorre, segundo a lei, 15 dias após a ocorrência do fato gerador. Um fato tributável ocorre em 10 de dezembro. É, entretanto, sancionada uma lei afirmando que tal recolhimento poderá ser feito até 30 dias da ocorrência do fato gerador. O recolhimento de que se trata poderá ser feito até: A ( ) 15 dias após 10 de dezembro, data da ocorrência do fato gerador; B ( ) 9 de janeiro do ano seguinte; C ( ) 45 dias após a entrada em vigor da nova lei; D ( ) 15 dias após entrada da nova lei em vigor tendo em vista que ela suspende o prazo estabelecido que recomeça então. 16) Lei municipal, para o efeito de incidência do IPTU, dá aos bens imóveis, por natureza e por acessão física, definição distinta e mais abrangente do que a prevista no Código Civil. Em nosso sistema jurídico, a lei municipal (ISS - Rio/88): A ( ) não pode dispor validamente sobre o assunto, pois a Constituição define o que seja bem imóvel, vedada a matéria à lei ordinária; B ( ) pode dispor validamente sobre o assunto, pois o IPTU é de exclusiva competência dos Municípios, nos termos da Constituição Federal; C ( ) não pode dispor validamente sobre o assunto, pois o conceito é utilizado na Constituição Federal para definir competência tributária; D ( ) pode dispor validamente sobre o assunto, desde que não contrarie as normas tributárias contidas em leis estaduais; E ( ) pode dispor validamente sobre o assunto, pois o Código Civil é veiculado por lei ordinária federal e não pode sobrepor-se às leis tributárias. 17) Na ausência de dispositivo legal, a autoridade competente aplicará a legislação tributária, sucessivamente, na seguinte ordem (Técnico da Fazenda - Rio/88): A ( ) analogia, eqüidade, princípios gerais de direito público, princípios gerais de direito privado; B ( ) analogia, princípios gerais de direito privado, princípios gerais de direito público, eqüidade; C ( ) analogia, princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público, equidade; D ( ) analogia, princípios gerais de direito público, princípios gerais de direito privado, eqüidade; E ( ) equidade, analogia, princípios gerais de direito tributário, princípios gerais de direito público. 18) Lei federal isenta a União do pagamento de custas e emolumentos aos Ofícios e Cartórios de Registro de Imóveis, Títulos e Documentos e de Notas. Referida isenção: A ( ) estende-se ao INPI e demais autarquias especiais no âmbito federal; B ( ) é estendida a qualquer outra autarquia federal, estadual ou municipal; C ( ) é extensiva, não só às autarquias, mas também às empresas públicas e sociedades de economia mista; D ( ) é outorgada intuitu personae, não sendo objeto, portanto, de interpretação extensiva. 19) A Legislação que disponha sobre isenção interpreta-se literalmente; e a que comina penalidade menos severa ao acusado verifica-se sempre que houver dúvida quanto à capitulação legal do fato?

assinale a opção correta (AFTN / 91): I .A aplicação de penalidade não pecuniária origina uma obrigação tributária principal. 20) Uma lei contendo dispositivos de natureza tributária não perde sua vigência: A ( ) ainda que outra expressamente a revogue. no que concerne ao cumprimento da obrigação principal. devido à sua aplicabilidade retroativa. A ( ) somente a primeira é correta. não. Fazenda e Planejamento. B ( ) somente a segunda é correta. C ( ) extingue-se com a exclusão. segundo o CTN. B ( ) aplicar a analogia. C ( ) se uma lei nova contém norma especial a par daquela. C ( ) implemento da condição suspensiva. A ( ) constituição do crédito tributário. sim. C ( ) somente a terceira é correta. C ( ) o intérprete concluir pela exoneração do sujeito passivo. com relação aos ocorridos anteriormente. com relação aos fatos geradores ocorridos após a publicação do ato. D ( ) as duas primeiras são corretas. D ( ) extingue-se com a extinção do crédito tributário. II . concedendo isenção do imposto de importação para produtos da indústria química: A ( ) deve ser interpretada restritivamente. D ( ) eximir o acusado de qualquer penalidade. apesar da extinção ou da exclusão do crédito tributário. C ( ) interpretar a norma da maneira mais favorável ao acusado. D ( ) não. 21) Portaria do Ministro da Economia. pois a lei se aplica a fatos geradores futuros e pendentes. B ( ) publicação da lei que defina como fato gerador essa situação jurídica. D ( ) em caso de a nova lei regular inteiramente matéria idêntica. 23) Em caso de dúvida quanto à capitulação legal do fato.A ( ) sim. D ( ) a autoridade administrativa concluir ser devido o tributo. 22) Do emprego da analogia. III .Obrigação tributária acessória tem por objeto qualquer outra prestação imposta pela legislação tributária. B ( ) será interpretado extensivamente. D ( ) prática do ato jurídico. sim. E ( ) aplicar a pena mais severa. com a entrega da notificação de lançamento ao sujeito passivo. 26) Quando o fato gerador for uma situação jurídica de natureza condicional. e extensivamente. com a suspensão ou com a extinção do crédito tributário.A obrigação tributária principal tem por objeto o pagamento de tributo ou multa. não. . B ( ) mesmo que se vença seu período de vigência. D ( ) será interpretada literalmente. B ( ) sim. C ( ) não. 24) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e: A ( ) não se extingue. não pode (PFN .MF/85): A ( ) resultar qualquer alteração na disciplina jurídica dos tributos. 25) Em relação às afirmativas abaixo. a respectiva obrigação tributária surgirá a partir do momento da (AFTN / 89): . B ( ) extingue-se com a exclusão ou com a extinção do crédito tributário. B ( ) resultar a exigência de tributo não previsto em lei. E ( ) as três são corretas. a autoridade competente para julgar infrações à legislação tributária deve (AFTN / 89): A ( ) utilizar o princípio da eqüidade. C ( ) só será aplicada aos fatos geradores ocorridos a partir da publicação do ato. se suspensiva a condição.

28) A seguinte entidade não pode ser sujeito ativo da obrigação tributária. E ( ) a matéria está dentro do campo de incidência tributária. dado que o direito de a Fazenda Pública exigir a diferença do tributo só decairia em 1o de janeiro de 1985. B ( ) por caracterizar uma atividade ilícita juridicamente. no caso de Imposto sobre Produtos Industrializados. C ( ) aquele que recebe a mercadoria sob o regime especial de admissão temporária. 29) É equiparado ao contribuinte do Imposto de Importação: A ( ) o industrial que transforma matéria-prima estrangeira em produto acabado. exceto em caso de dolo. já decaíra o direito de a Fazenda Pública proceder ao lançamento da diferença do tributo referente àquele período. isto é. D ( ) tratando-se de ato contra os bons costumes. C ( ) a sucessora responde subsidiariamente pelos débitos da sucedida. embora a Fazenda Pública só decaísse de seu direito de proceder ao lançamento da diferença do tributo daquele período em 1o de janeiro de 1985. teve os rendimentos auferidos na referida atividade. 31) Os atos ilícitos e os contra os bons costumes são. pela fiscalização da Delegacia da Receita Federal. fraude ou simulação. o titular é incapaz sob o ponto de vista tributário. C ( ) o Distrito Federal. em direito tributário (AFTN-MF/84): . uma sociedade an8nima adquiriu o fundo de comércio de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada. fazendo constar do respectivo contrato uma cláusula que a eximia da responsabilidade por quaisquer débitos fiscais correspondentes a operações anteriores àquela data. que explora lenocínio. se suspensiva a condição. a matéria está fora da área de incidência tributária. em razão de cláusula contratual e também porque já decaíra o direito de a Fazenda Pública proceder ao lançamento da diferença do tributo referente àquele período. não há que se falar em incidência tributária. C ( ) tratando-se de ilícito penal. eis que para o direito tributário é irrelevante a licitude ou ilicitude da atividade tributária. em razão de a base de cálculo adotada para o cálculo do tributo não haver sido correta. D ( ) aquele que recebe mercadoria sob o regime especial de draw back. ou seja. ou seja. tendo em vista a Zona Franca de Manaus. Sabendo-se que ambas prosseguiram na exploração da atividade e que em 1o de setembro de 1984 a adquirente foi autuada para pagar diferença do ICMS referente a fatos geradores ocorridos no período de janeiro a agosto de 1979. B ( ) embora a sucessora pudesse ser responsabilizada pelos débitos da sucedida. E ( ) a sucessora responde integral e preferencialmente pelos débitos da sucedida referentes àquele período. D ( ) a Fundação mantida pelo poder público. B ( ) o Estado do Amazonas. não tem competência para exigir seu cumprimento: A ( ) a União. ou da celebração do negócio jurídico. a que retorna ao exterior após sofrer alteração que modifique a sua individualidade.adaptada): A ( ) a sucessora não poderia ser responsabilizada pelos débitos da sucedida.E ( ) implemento da condição resolutiva. por já ter ocorrido homologação tácita do lançamento. D ( ) a sucessora não poderia ser responsabilizada pelos débitos da sucedida. 27) Dona Geni Buarque. repugna ao direito tributário considerá-lo como suscetível de se submeter à incidência da norma tributária. B ( ) o passageiro que traz em sua bagagem bens considerados fora do conceito de bagagem. 30) Em 1o de abril de 1984. submetidos à incidência do imposto de renda da pessoa física. Indique o tratamento adequado ao caso (AFTN / 91): A ( ) por configurar ilícito penal e atentado aos bons costumes. deduz-se (AFTN/84 . pois a Fazenda Pública só decairia de seu direito de lançar a diferença do tributo daquele período a partir de 1o de janeiro de 1985. a que deve retornar ao exterior sem qualquer modificação que altere a sua individualidade.

A ( ) tributáveis. mas não se complementam. o referido comerciante: A ( ) está obrigado ao pagamento da multa. como necessária á sua ocorrência. C ( ) não está obrigado ao pagamento da multa. Pela falta de escrituração. ser impugnados pela autoridade fiscal. previstas na legislação tributária. D ( ) quando o local eleito não corresponder à residência habitual do contribuinte. B ( ) será o local de seu nascimento. C ( ) a obrigação acessória tem por objeto prestações positivas (fazer) ou negativas (não fazer). 32) Quando um indivíduo não tiver residência fixa. D ( ) poderá ser o da localização de seus bens. B ( ) quando este exercer atividade econômica em local diverso do escolhido para domicílio tributário. B ( ) o sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo. já que situados à margem da ordem jurídica. B ( ) não está obrigado ao pagamento da multa. D ( ) não necessitam de aprovação prévia. na consideração da falta. podendo ser qualquer um.MEFP/91): A ( ) quando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadação do tributo. B ( ) tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária ou as prestações positivas ou negativas previstas na legislação. mas podem ser impugnados pela autoridade fiscal. o seu domicílio tributário (AFTN-MF/&4): A ( ) será o local da residência de seus pais. 37) Os métodos de escrituração contábil de uma empresa: A ( ) devem ser aprovados previamente pela autoridade fiscal. visto que a falta de intenção manifesta o exime de penalidade. D ( ) a pessoa obrigada ao pagamento de apenas penalidade pecuniária diz-se sujeito passivo da obrigação acessória. no interesse da arrecadação ou fiscalização de tributos. C ( ) são de sua livre escolha e não podem. C ( ) quando o local eleito não corresponder ao centro habitual de atividade do contribuinte. pois. não se leva em conta a intenção nem o fato de haverem sido pagos os tributos. mas sim do resultado econômico obtido. nem centro de atividade certo. B ( ) são de sua livre escolha. 34) Assinale a alternativa correta: A ( ) o fato gerador da obrigação acessória é a situação definida em lei. 35) Assoberbado com o excesso de trabalho naquele mês de dezembro. 36) A obrigação tributária: A ( ) nasce da constituição do crédito tributário. como diz a lei. conforme determina a legislação. D ( ) está obrigado ao pagamento da multa. D ( ) matéria alheia às suas preocupações. visto que o pagamento dos tributos o exime da penalidade. D ( ) "A" e "B" são corretas. 33) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte (AFTN . C ( ) será indeferido. C ( ) irrelevantes. já que não se cogita do seu substrato moral. embora tenha pago os respectivos impostos. se os tiver. pois o domicílio tributário é um fato e não um produto da vontade declarada pelo contribuinte. B ( ) insuscetíveis de tributação. sob nenhuma hipótese. E ( ) discricionariamente. C ( ) "A" e "B" são corretas e se complementam. pelo fato de ser ele comerciante de produtos estrangeiros. o comerciante de artigos de procedência estrangeira esqueceu-se de escriturar no livro próprio a entrada das mercadorias importadas. mas devem ser objeto da ratificação pelas .

pecuniariamente.autoridades fiscais. 43) Assinale a alternativa correta: A ( ) supondo-se que o bairro de Campo Grande se torne autônomo. perante o Fisco? A ( ) quem a cometeu. D ( ) a capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais. D ( ) quem a cometeu e o contribuinte. B ( ) acessória e acessória. solidariamente. o contribuinte. temos que: A ( ) o menor absolutamente incapaz não assume e nem cumpre obrigações tributárias. D ( ) a falta de Iegitimação da pessoa natural para o exercício de determinada atividade não interfere na sua capacidade tributária. B ( ) a pessoa obrigada a pagar o tributo estabelecido em lei ordinária. 40) Ao afirmarmos que a capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais. B ( ) são solidariamente obrigadas as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua fato gerador de obrigação principal. podendo ser cobrado e executado. . B ( ) sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. formando um novo Município. 42) O sujeito passivo da obrigação tributária acessória é: A ( ) a pessoa obrigada a pagar a prestação pecuniária compulsória. D ( ) principais as duas primeiras e acessória a última. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos poderão ser opostas à Fazenda Pública. C ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. em matéria tributária: A ( ) qualquer dos devedores solidários é devedor por inteiro da obrigação. mas existe o benefício de ordem. C ( ) principal a primeira e acessórias as duas últimas. mas foi tributariamente beneficiado por ela. C ( ) a pessoa obrigada ao pagamento de penalidade pecuniária. D ( ) a pessoa obrigada às prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou fiscalização. não. aos devedores solidários. 44) Quanto à solidariedade. este subsidiariamente. cuja legislação aplicará até que entre em vigor a sua própria. B ( ) todas obrigações acessórias. C ( ) na conformidade do nosso Código Tributário Nacional. C ( ) acessória e principal. salvo disposição de lei em contrário. O contribuinte não a cometeu. em seguida. têm caráter de: A ( ) principal e acessória. para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Quem responderá pela infração. B ( ) o contribuinte apenas. este se sub-rogará nos direitos do Município do Rio de Janeiro. C ( ) quem a cometeu e o contribuinte. 39) A obrigação de escriturar livros contábeis e a de recolher parcela do Imposto de Renda são obrigações que. segundo o CTN. D ( ) principal e principal. 41) Uma infração está definida em Iei como crime. B ( ) os inimputáveis possuem capacidade tributária limitada. C ( ) tanto os analfabetos como os loucos não possuem capacidade tributária. "de fazer" e de "não fazer" constituem: A ( ) todas obrigações principais. 38) As obrigações "de dar". pois a infração lhe foi benéfica. D ( ) a exigência do débito é feita ao principal implicado e.

48) Toda vez em que há uma retenção de Imposto de Renda na Fonte o órgão que efetuar este desconto é considerado: A ( ) devedor solidário. C ( ) a Empresa Alfa. C ( ) sub-roga-se nas obrigações de devedor. B ( ) independe da relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. empregado em uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada. inclusive penalidades pecuniárias. C ( ) o fiscal que intima o sujeito passivo. 02. D ( ) o sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo cuja obrigação independe de disposição expressa de lei. 03. B ( ) o Síndico do Edifício Ômega. quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal (FAE . C ( ) são exatamente a mesma coisa. 06. direto. B ( ) contribuinte. C ( ) independe da capacidade civil das pessoas naturais. Em razão dessa atividade. 47) A Empresa Alfa presta serviços de conservação e limpeza para o Condomínio do Edifício Ômega. 05. contribuinte e responsável são. está sujeito à retenção do Imposto de Renda na Fonte sobre os seus salários. C ( ) contribuinte indireto. sua obrigação decorra de disposição expressa de lei. D ( ) sujeito passivo. sem se revestir da condição de contribuinte. B ( ) o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo fato gerador e o sujeito passivo que. E ( ) a Administração do Condomínio do Edifício Ômega. e o contribuinte que tem a responsabilidade de reter tributos. 46) Segundo o CTN. respectivamente: A ( ) o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo. D ( ) qualquer morador do Edifício Ômega. 15 anos. na qualidade de contribuinte. 04. D ( ) decorre da capacidade tributária ativa. 49) A pessoa que adquirir imóveis sobre os quais tenham-se constituído créditos tributários não satisfeitos pelo alienante: A ( ) é obrigada à quitação de tais impostos. uma vez que a capacidade tributária passiva: A ( ) está relacionada diretamente com a capacidade tributária da pessoa jurídica. D ( ) o contribuinte de direito a quem se pagam os tributos.ex-PosturasRio/92)? A ( ) o Condomínio do Edifício Ômega. 50) Manuel da Silva. pois ambos têm por objeto o recolhimento dos tributos. GABARITO 01. B ( ) sempre o estabelecimento que faz a retenção do tributo. C B C E D C A . morador em Miguel Pereira.45) Sujeito ativo da obrigação tributária é: A ( ) a pessoa jurídica de direito público titular de competência para exigir o seu cumprimento. B ( ) passa a ser a responsável pelas obrigações futuras. 07. D ( ) será obrigada se houver acordo ente as partes neste sentido.

15. 33. 14. 31. lavrando o competente termo de início de fiscalização. 40. 42. B ( ) "o adquirente ou remitente é pessoalmente responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos". a responsabilidade por infração da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. 28. 17. 50. 23. 36. 32. 13. 46. 34. 37. após a data da transação". 30. 43. 12. 22. 26. 49. 38.08. no qual fixava . 16. 21. 20. 24. 11. 41. 47. 35. o fiscal de tributos compareceu à empresa Pé Molhado S/A – Calçados Impermeáveis. 39. 27. 45. 29. 09. 10. 25. natureza e extensão dos efeitos do ato". D ( ) "os alienantes de imóveis serão sempre responsáveis pelos tributos relativos aos imóveis alienados. A B D A E B D B C C D B C A B C D D C E D B C A D A C A B B C C D A D A B A B C D C C SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 04 01) Assinale a afirmativa incorreta: A ( ) "a autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário eleito pelo contribuinte ou responsável quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização". 48. 02) Por determinação superior. 19. C ( ) "salvo disposição de lei em contrário. 18. 44.

pois a denúncia da infração só exclui a responsabilidade antes do início de qualquer medida de fiscalização relacionada com a infração. João disse a seu filho Mário que lhe doaria um determinado imóvel. Ao retornar à empresa. B ( ) o pagamento por um aproveita os demais. o respectivo contrato foi registrado em 02.84.05. ou que excluem sua exigibilidade: A ( ) não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem.86. B ( ) não lavrou auto de infração.84.84. Lei . E ( ) a remissão do crédito exonera todos. nos termos do direito aplicável.12. ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos.86. sua extensão ou seus efeitos. nos termos do direito pertinente. Assinado aos 15.84. C ( ) celebração do negócio. E ( ) tratando-se de situação jurídica. João é ex-combatente da FEB. C ( ) lavrou o termo de encerramento de fiscalização. desde o momento em que tenha sido iniciada a sua constituição. C ( ) devem ser consideradas pela autoridade administrativa por ocasião do lançamento. a obrigação tributária que lhe deu origem. E ( ) 10. desde o momento em que se identifique o contribuinte. Diante disso: A ( ) lavrou auto de infração.MEFP/91): A ( ) ocorrência da situação fática.06. quando não outorgada pessoalmente a um deles. 06) Regra geral. D ( ) tratando-se de situação de fato.85. B ( ) 30.05.84. considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos (AFTN – MEFP/91): A ( ) tratando-se de situação jurídica. D ( ) 15. os efeitos abaixo. B ( ) modificam. em relação aos negócios jurídicos submetidos a condição resolutória. 05) Em 10. C ( ) 02. B ( ) tratando-se de situação de fato. C ( ) a prescrição interrompida por um favorece os demais.10. o fiscal de tributos observou que o contribuinte havia recolhido os impostos em atraso. em condições de igualdade. com relação aos obrigados. desde o momento em que estejam em vias de se concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que lhe são próprios. D ( ) não lavrou auto de infração. 07) A solidariedade. exceto (ICMS-MG/85): A ( ) o benefício de ordem.85. Mário conclui o curso superior. pois a denúncia espontânea da infração exclui a responsabilidade do contribuinte. D ( ) implemento da condição suspensiva. 03) As circunstâncias que modificam o crédito tributário. pois o recolhimento efetuado antes de notificado o contribuinte exclui a sua responsabilidade. João e Paulo são co-proprietários.prazo para apresentação de livros e documentos. tem.10.12. de regra. nos termos do direito aplicável.06. de uma casa na zona urbana do Município. também. em direito tributário. a partir do momento do (a) (AFTN .12. E ( ) verificação das circunstâncias materiais necessárias para que a situação de fato produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. 08) Pedro.84. pois a sua missão estava cumprida com o recolhimento espontâneo pelo contribuinte.12. considera-se ocorrido o fato gerador. D ( ) a prescrição interrompida contra um prejudica os demais. caso o rapaz conseguisse concluir o curso superior até 13. B ( ) implemento da condição resolutória. desde o momento em que esteja definitivamente constituída. D ( ) só afetam o montante do crédito tributário se ocorridas anteriormente ao lançamento. tratando-se de situação jurídica. desde o momento da prática do ato ou da celebração do negócio. 04) Regra geral. 72 horas depois. na Segunda Guerra Mundial. O fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis ocorreu em (PFN-MF/85): A ( ) 30. C ( ) em qualquer situação. Aos 30.

E ( ) do sócio. E ( ) pode exigir de Pedro ou Paulo o tributo no valor de R$ 6. Quanto aos tributos relativos ao estabelecimento. pelos tributos correspondentes. 11) Salvo a disposição em contrário. a responsabilidade por infrações da legislação . bastando que configure uma unidade econômica ou profissional.Salvo disposição de lei em contrário.000. após quatro anos de sua liquidação regular e da partilha dos bens sociais.RJ/89): A ( ) do espólio correspondente aos tributos devidos pelo "de cujus". E ( ) independe de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. cujo valor normal seria de R$ 9. nos termos do CTN (ICMS . D ( ) depende de estar a pessoa física submetida a medidas que limitem o exercício de sua profissão. E ( ) responde somente pelos tributos devidos no último ano. C ( ) responde solidariamente pelas relativas a impostos. B ( ) responde solidariamente pelas relativas a taxas. comerciais ou profissionais ou da administração direta de seus bens ou negócios. C ( ) depende de estar a pessoa jurídica inscrita nos órgãos governamentais indicados pela lei. B ( ) a interrupção da prescrição em favor de um dos obrigados não beneficia os demais. a pessoa natural adquirente (ICMS MG/85): A ( ) não responde por eles. em virtude de lei. D ( ) a interrupção da prescrição contra um dos obrigados prejudica os demais. 13) A responsabilidade jurídica que caracteriza a substituição tributária é a (ICMS . D ( ) pode exigir o tributo de Pedro. C ( ) da terceira pessoa.Rio/88): A ( ) depende da capacidade civil das pessoas naturais. devidos aié a data da aquisição. que adquiriu de outro fundo de comércio. relativamente a obrigações tributárias não pagas pela sociedade (ICMS . sendo a exigência a cada um limitada a R$ 4. João e Paulo pela totalidade do débito. na proporção da sua participação no capital social. C ( ) responde somente pelas contribuições sociais.00. C ( ) a isenção outorgada pessoalmente a um dos obrigados exonera os demais.000. vinculada ao fato gerador da obrigação. sendo a exigência a cada um limitada a R$ 3.00. B ( ) pode exigir o tributo de Pedro e Paulo. o Município (ISS – Rio/88): A ( ) pode exigir de Pedro ou Paulo o valor de R$ 9.SC/89): I .00. 10) O sócio de uma sociedade comercial de responsabilidade limitada.00.00.MG/85): A ( ) responde solidariamente por todas. 14) Analise as proposições abaixo.500. pelos tributos relativos aos bens adquiridos.000. Não tendo sido pago o IPTU. B ( ) depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. B ( ) responde somente pela metade dos tributos. D ( ) responde por todas. pelos tributos devidos por sociedade de pessoas. C ( ) pode exigir o tributo de Pedro. na solidariedade (CAF – AFTN . até a data da abertura da sucessão. D ( ) responde integralmente por todos os tributos. D ( ) do adquirente.000. mas depende do fato de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis.A capacidade tributária passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais. João e Paulo. II . B ( ) da pessoa jurídica. cessando ao vendedor toda atividade empresarial.municipal concede isenção de lPTU aos ex-combatentes da FEB.MF/85): A ( ) o pagamento feito por um dos obrigados não beneficia os demais. 12) A capacidade tributária passiva (ISS . 09) Uma pessoa natural adquire de outra um estabelecimento comercial e continua a explorálo.

17) Em contrato de locação de imóvel. E ( ) a proposição III está CORRETA. E ( ) sub-rogam-se na pessoa do adquirente.MF/85): A ( ) depende da intenção do agente. que exigissem a sua interveniência. da empresa administradora. pois os acordos particulares não vinculam. B ( ) seja dependente do contribuinte. D ( ) é definida pelos princípios gerais de direito penal. E ( ) locador. do (AFTN . No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. em face da disposição contratual referida. C ( ) locador ou do locatário. ficou pactuado entre o locador.tributária depende da intenção do agente ou do responsável e a pena dela derivada será graduada conforme o grau do seu comprometimento. nos termos do Código Tributário Nacional.INSS/85): A ( ) sempre se sub-rogam na pessoa do adquirente. sucessivamente. o locatário e a empresa administradora do imóvel que o locatário assumiria todos os encargos tributários incidentes sobre o imóvel. 15) Salvo disposição em contrário. D ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. em face do disposto no referido contrato. que lhe transfere o encargo tributário. é o contribuinte do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana. ficando a empresa administradora responsável pela sua administração e fiel execução de todas as cláusulas contratuais.A denúncia espontânea exclui a responsabilidade pela infração.MF/85): . D ( ) locador. quer significar (PFN . atribuindo-a expressamente a terceira pessoa. do locatário ou da empresa administradora. a responsabilidade por infrações à legislação tributária (CAF – AFTN . E ( ) não seja vinculada ao fato gerador. 16) A obrigação tributária principal surge com (IAPAS . conforme a conveniência do Fisco. B ( ) a ocorrência do fato gerador. D ( ) seja vinculada ao fato gerador. nessa matéria. B ( ) a proposição I está INCORRETA. Considerando-se que o locador. quando utilizada na acepção de "hipótese de incidência". salvo quando conste do título a prova de sua quitação.INSS/85): A ( ) a publicação da lei do tributo. C ( ) sub-rogam-se na pessoa do adquirente se houver convenção entre as partes nesse sentido. e. B ( ) considera relevantes apenas as ações ou omissões praticadas com boa fé. C ( ) independe da intenção do agente. D ( ) o lançamento. D ( ) não se sub-rogam na pessoa do adquirente se houver convenção entre as partes nesse sentido. como proprietário do imóvel.INSS/85): A ( ) seja responsável pelo contribuinte. C ( ) seja sucessora do contribuinte. o Fisco. B ( ) nunca se sub-rogam na pessoa do adquirente. 18) A lei pode excluir a responsabilidade fiscal do contribuinte. 19) Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade de bens imóveis (IAPAS . se a primeiro recusar-se a pagá-lo. B ( ) locatário.MEFP/91): A ( ) locatário. C ( ) a entrada em vigor da lei do tributo. III . 20) A expressão fato gerador. C ( ) as proposições I e II estão CORRETAS. a qualquer tempo. o Município deve cobrar o tributo. desde que esta (IAPAS .

Uma filha maior e um filho menor. 26) O Sr. pelos tributos devidos por seus filhos menores. Concluída a partilha. referente a tributos. de capacidade contributiva.MF/89): A ( ) pai. B ( ) físicas ou jurídicas. apresentem comprovada capacidade contributiva. não ocorre quando há (AFTN . B ( ) adquirente. 22) É pessoalmente responsável o (AFTN . em relação aos tributos devidos pela liquidada.000. Y. na qualidade de herdeiros. C ( ) tabelião. excluindo a do contribuinte. uma vez ocorrido. no montante de R$ 200. não se sub-roga na pessoa do adquirente de bem imóvel o crédito relativo (PFN . C ( ) que participarem efetivamente da situação descrita como fato gerador da obrigação principal.000. por ter-se verificado. D ( ) ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. pelos tributos devidos pelo "de cujus". pelos tributos devidos por seus tutelados. C ( ) por transferência. bem como as expressamente designadas por lei.000.MF/85): A ( ) por substituição. fará nascer a obrigação tributária. B ( ) à taxa da água e esgoto C ( ) ao Imposto de Renda. definido no espaço e no tempo. ligado ou não à conduta humana. a meação da viúva atingiu o montante de R$ 400. que tiverem benefícios econômicos ou financeiros. D ( ) subsidiária. B ( ) sucessor a qualquer título (herdeiro ou legatário) pelos tributos devidos pelo "de cujus". pelo crédito tributário.Rio/88): . devia à Fazenda Pública Municipal a quantia de R$ 1. 25) Quando a lei tributária atribuir à terceira pessoa vinculada ao fato gerador da obrigação tributária a responsabilidade pelo respectivo crédito tributário.00. C ( ) espólio. fez nascer uma específica obrigação tributária. D ( ) que. E ( ) dotadas. no caso de liquidação de sociedade de pessoas. E ( ) remidor. nos termos da legislação em vigor. 21) São solidariamente responsáveis pelo cumprimento da obrigação tributária tão somente as pessoas: A ( ) que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. E ( ) tutor. deparamo-nos com um caso de responsabilidade (PFN . pelos tributos devidos em relação aos bens adquiridos.A ( ) um fato concreto. E ( ) a mera descrição de uma ocorrência objetiva.00. C ( ) um acontecimento fático que. pelos tributos devidos pelo "de cujus". D ( ) cônjuge meeiro. B ( ) supletiva. 23) A responsabilidade pessoal. B ( ) um evento natural. E ( ) ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. Nesse caso (ISS .00 cada. pelos tributos relativos aos bens remidos. 24) Ainda que a sua quitação não conste da escritura de compra e venda. sendo designadas por lei. já caracterizado no plano da realidade física. recebem seus quinhões. quando faleceu. pelos tributos devidos pelo espólio. pelos tributos devidos em relação aos atos praticados por ele.MF/85): A ( ) à taxa de limpeza pública. em virtude de ocorrência do fato gerador da obrigação principal. E ( ) por sucessão.000. D ( ) a descrição de um acontecimento da vida real que.MF/89): A ( ) sócio. comprovadamente. D ( ) inventariante.

04. B ( ) a viúva e a filha maior respondem pelo valor total do crédito tributário. por escrito. anterior à data da incorporação. B ( ) metade de cada um.MG/84): A ( ) não responde por eles. D ( ) exigir do comprador o tributo. Esse crédito tributário (AFTN – MEFP/91): A ( ) não mais pode ser cobrado. devido ao conluio.. Quanto aos tributos relativos ao estabelecimento. já que o contrato faz lei entre as partes. multa moratória e multa proporcional. 32) A empresa que. B ( ) a diferença. por força do contrato. uma vultosa venda sem nota fiscal. a responsabilidade da pessoa incorporadora ou daquela que resulta de fusão. estabelecendo que o comprador se responsabilizaria pelo imposto que. três anos após. foi incorporado por Laticínio Brasília S/A em 16. C ( ) responde somente pelas contribuições sociais. corrigida monetariamente. viesse a ser exigido. 29) A pessoa física tem capacidade tributária passiva (ICM . pretende sanar a irregularidade. 31) Uma pessoa natural adquire de outra um estabelecimento comercial e continua a explorálo. E ( ) responde somente pelos tributos devidos no último ano. o Fisco Federal levantou crédito tributário da responsabilidade do Laticínio Sertanejo Ltda. 28) Determinada empresa industrial contratou. do Laticínio incorporado. E ( ) somente quando maior de 21 anos e civilmente capaz. e multa moratória. D ( ) exclusiva. com um atacadista. pois. corrigida monetariamente. corrigida monetariamente. sem que haja.MG/85): A ( ) somente a partir dos 16 anos de idade. 27) Segundo o Código Tributário Nacional. Posteriormente. E ( ) deve ser cobrado de Laticínio Brasília S/A. D ( ) deve ser cobrado.000. C ( ) a diferença. B ( ) responde somente pela metade dos tributos. tem direito a (AFTN . B ( ) deve ser cobrado somente dos antigos sócios do Laticínio Sertanejo Ltda. C ( ) a viúva e a filha maior respondem pelo crédito tributário.. porventura. C ( ) deve ser cobrado somente cm conjunto com os demais débitos tributários. C ( ) preferencial. D ( ) responde integralmente por todos os tributos. limitada tal responsabilidade ao valor de R$800. a pessoa natural adquirente (ICM . além de exigir multa da empresa industrial. pois tal contrato não pode ser oposto à Fazenda Pública. se civilmente capaz. juros de mora.MF/84): A ( ) todo o tributo do comprador. na qualidade de herdeiros. em relação aos tributos devidos pelas incorporadas ou fusionadas. corrigida monetariamente. apura o pagamento a menor de um tributo por ela devido e. . D ( ) a diferença.MF/84): A ( ) solidária.00. espontaneamente. respondem pela totalidade do crédito tributário. B ( ) independentemente de idade. cessando ao vendedor toda atividade empresarial.A ( ) o filho menor responde pelo crédito tributário do "de cujus" até o limite do seu quinhão (R$ 200. 30) Laticínio Sertanejo Ltda.000. nesse caso. de produtos sujeitos ao IPI. imposição de qualquer penalidade. e juros de mora. E ( ) condicionada à inexistência de fraude ou simulação.91. E ( ) tanto a viúva quanto os herdeiros respondem pelo valor total do crédito tributário. são solidariamente responsáveis. deve pagar (ICM . entretanto. juros de mora e multa moratória.00). é (AFTN . D ( ) os filhos. C ( ) independentemente de idade e de capacidade civil.MG/84): A ( ) exclusivamente a diferença. inclusive estaduais e municipais. devidos até a data da aquisição. B ( ) subsidiária. O Fisco. D ( ) somente quando maior de 18 anos e civilmente capaz. E ( ) a diferença. corrigida monetariamente. por sonegação fiscal. C ( ) todo o tributo da indústria.

na respectiva circunstância. entretanto. O contribuinte. E ( ) são pessoalmente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica decorrentes de atos praticados com excesso de poderes. por tributo relativo ao "de cujus". C ( ) são subsidiariamente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica. considera-se como domicílio tributário do contribuinte que não o elegeu. B ( ) quanto às pessoas naturais. ainda que incerta ou desconhecida. C ( ) o inventariante. somente o lugar de sua sede central. na forma da legislação aplicável (AFTN . B ( ) a interrupção da prescrição. D ( ) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação será.33) De acordo com as regras do Código Tributário Nacional.INSS/85): A ( ) não são pessoalmente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica. no caso de impossibilitar a fiscalização do tributo. favorece ou prejudica aos demais. o da residência de seu titular. natureza e extensão dos efeitos do ato. 37) Em caso de crédito tributário resultante de ato praticado com excesso de poderes por diretor de pessoa jurídica de direito privado (AFTN . C ( ) quanto às pessoas jurídicas de direito privado. 36) A pessoa de direito. 38) Os diretores e gerentes das pessoas jurídicas de direito privado (IAPAS . o contribuinte Y (ISS Rio/88): . o lugar da sua sede. ou. em relação aos atos ou fatos que derem origem a cada estabelecimento. C ( ) o diretor responde solidariamente com empresa. se convoque ou execute o contribuinte. pois esta independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. E ( ) o cônjuge meeiro. em qualquer hipótese. E ( ) a autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito. em favor ou contra um dos obrigados. por tributo relativo ao "de cujus". D ( ) são pessoalmente responsáveis pelos débitos fiscais da pessoa jurídica quando se tenham por eles expressamente responsabilizado. a sua residência habitual. gerentes ou representantes. em primeiro lugar. B ( ) o sucessor. está com o pagamento de seus tributos rigorosamente em dia. pois ela responde pelos atos praticados por seus dirigentes. por tributo relativo ao espólio. por tributo relativo ao bem remido. 39) O contribuinte Y deixou de cumprir obrigação acessória prevista na legislação tributária. B ( ) o domicílio tributário eleito pelo contribuinte em nenhuma hipótese poderá ser recusado pela autoridade administrativa. o domicílio tributário. sobre solidariedade (AFTN – MF/84): A ( ) a lei tributária não pode estender a solidariedade a terceiro sem que este tenha interesse comum com o contribuinte na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal. D ( ) quanto às firmas individuais.MF/84): A ( ) quanto às pessoas jurídicas de direito público. B ( ) são pessoalmente responsáveis por quaisquer débitos fiscais não liquidados pela pessoa jurídica. E ( ) o diretor responde pessoalmente. D ( ) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. C ( ) a residência das pessoas físicas não pode ser escolhida como domicílio tributário. D ( ) o remitente.MF/85): A ( ) o domicílio tributário não poderá ser escolhido pelo contribuinte. D ( ) é da empresa a responsabilidade. que prevê penalidade pecuniária para esse descumprimento. 34) De acordo com o Código Tributário Nacional. B ( ) o diretor responde subsidiariamente. por tributo relativo ao “de cujus". C ( ) as pessoas solidariamente obrigadas com o contribuinte têm o direito de exigir que. Nesse caso. 35) Assinale a alternativa certa (TTN . que responde solidariamente pelo crédito tributário é: A ( ) o espólio.MF/89): A ( ) a responsabilidade é da emprese.

III . D ( ) as proposições II e III estão INCORRETAS. B ( ) não se sujeita à multa.INSS/85): A ( ) constitutivo da obrigação tributária. prestadas: A ( ) pelo contribuinte. tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação principal. D ( ) 5 anos. E ( ) todas as proposições estão CORRETAS. C ( ) não se sujeita à multa. D ( ) não se sujeita à multa. determinar a matéria tributável. multa e juros de mora e a atualização monetária de seu valor. se a infração foi cometida sem dolo. 44) Se a lei não fixar prazo à homologação. é chamado de: A ( ) fato gerador. este será de: A ( ) 1 ano. tudo isto considerado como penalidades. 42) O crédito tributário é constituído (ISS .A ( ) sujeita-se à multa. D ( ) pela ocorrência do fato gerador. E ( ) declaratório do crédito tributário. estar por este expressamente autorizado a recebê-lo. C ( ) as proposições I e III estão CORRETAS. C ( ) obrigação tributária. num lançamento de crédito tributário pago. se a infração não configurar crime.Rio/88): A ( ) pela materialização da hipótese de incidência. B ( ) constitutivo da competência tributária. se a infração foi cometida sem dolo.O erro na identificação do sujeito passivo. C ( ) pela sua inscrição como dívida ativa pela realização do lançamento. D ( ) pelo contribuinte. C ( ) constitutivo do crédito tributário. propor a aplicação da penalidade cabível.A restituição de tributos indiretos será feita a quem prove haver assumido o referido encargo financeiro. 46) O lançamento do tributo tem por objeto: . o lançamento por declaração é aquele efetuado com base em informações sobre matéria de fato. C ( ) pela fonte retentora do tributo. 41) O lançamento é ato (IAPAS . dá direito à sua restituição automática. não há prejuízo para a Fazenda Pública. B ( ) 2 anos. D ( ) lançamento. se denunciar espontaneamente o descumprimento da obrigação acessória. 43) Na forma da legislação tributária. C ( ) 3 anos. II . pois. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. identificar o sujeito passivo e. E ( ) não se sujeita à multa. nos termos do CTN (ICMS . sendo o caso.SC/89): I . seja ele de direito ou de fato. 40) Analise as proposições abaixo. D ( ) declaratório da competência tributária. calcular o montante do tributo devido.O lançamento do crédito tributário compreende o valor do tributo devido. B ( ) por sujeito passivo ou por terceiro. B ( ) fato gerador da obrigação principal. 45) O procedimento administrativo. ou no caso de tê-lo transferido a terceiro. indispensável à sua efetivação. B ( ) as proposições I e II estão CORRETAS. com seu valor reduzido à metade. estando os pagamentos em dia. B ( ) pelo surgimento da obrigação tributária principal.

09. é denominado (SMTU . 05. C ( ) a alíquota aplicável é a de 1%. no caso. 08.5%. agiu com dolo. E ( ) a alíquota correta é a de 1. a de 1. 11. E ( ) se comprove falsidade. pois 1% era a alíquota do exercício em que ocorreram o lançamento c a notificação. C ( ) se comprove que terceiro. pois. com o objetivo de reduzir ou excluir tributo (AFTN . 49) O lançamento em que o sujeito passivo tem o dever de antecipar o pagamento. B ( ) é admissível mediante comprovação do erro em que se fundamente. 13. C ( ) constituir a obrigação tributária correspondente. GABARITO 01. 47) A alíquota do imposto sobre a propriedade territorial rural. D ( ) liquidar o débito constituído. D ( ) a declaração não seja prestada. C ( ) não é admissível.Rio/88): A ( ) a legislação determinar. deve prevalecer a alíquota maior. 10. B ( ) o fato conhecido e não provado por ocasião do lançamento anterior deva ser apreciado. 04. fraude ou simulação. E ( ) só é admissível mediante fundamento legal indiscutível. em benefício próprio. era de 1. B ( ) o entendimento do Fisco é correto. de ofício. D ( ) é permitida somente até 10 dias após a respectiva notificação. pela autoridade administrativa quando (Técnico de Fazenda . em 1989. em 1990 de 2% e de 1% em 1991. por quem de direito. verificando que Joaquim de Souza não pagara o ITR de 1989.5%. 12. por conseqüência do princípio "in dubio pro reo". ou seja. 02. 14. D A A E B E A E D D D E C D . D ( ) a alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador. apurado na declaração retificadora. se solicitada após o recolhimento integral do novo imposto líquido a pagar.5%. sem o prévio exame da autoridade. Assim (AFTN . o Fisco Federal. 07. no prazo e na forma da legislação tributária. por representar a média das três alíquotas. E ( ) misto. B ( ) constituir o crédito tributário em favor da Fazenda. 48) A retificação de declaração pelo próprio declarante. Joaquim entende que a alíquota deve ser de 1%. 50) O lançamento será revisto. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei.A ( ) exonerar o sujeito passivo da obrigação tributária. efetuou o lançamento à alíquota de 2%. como de declaração obrigatória. B ( ) por declaração. D ( ) direto.MF/89): A ( ) tem que ser feita após a notificação do lançamento respectivo. 03. Durante o ano de 1991. C ( ) de ofício. 06.Rio/86): A ( ) por homologação.MEFP/91): A ( ) Joaquim está com o entendimento correto.

38. 39. viadutos e pontes localizados no território municipal. ou se recusou a prestá-lo. por ele efetuada. 40. 36. 25. 22. C ( ) o IPTU relativo ao imóvel. 27. pelo Estado.relativamente a serviços prestados pelo Estado a contribuintes domiciliados no Município. 50. 24. 30. 37. 31. 35. . da qual decorreu valorização de imóvel de propriedade da União localizado no território municipal. 34. localizado no território municipal. 46. 45. ou. 20. 44. em decorrência da realização. 16. 17. 26. 32. 42. 48. 23. 43. B ( ) da União contribuição de melhoria decorrente da realização de obra pública. 49. relativos a saneamento básico e IPTU relativo a prédios de propriedade da União localizados em seu território.15. onde se pratica o culto religioso da Igreja Católica. 28. 41. 02) É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando (AFTN SC/89): A ( ) a pessoa legalmente obrigada. C B D D E D A B C C A A D C C E D B B C E C E E B C C D B D D B D B A D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 05 01) É constitucionalmente permitido que o Município do Rio de Janeiro cobre (ISS – Rio/88): A ( ) Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza . deixou de atender no prazo legal o pedido de esclarecimento. E ( ) do Estado o Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza. o prestou insatisfatoriamente. 33. 18.ISS . 19. D ( ) da União taxa pela prestação de serviços públicos de sua competência. embora tenha prestado. 47. de serviços de conservação de estradas. tempestivamente e na devida forma a declaração. 21. pela autoridade formulado. ainda. 29.

B ( ) a proposição II está CORRETA. nos termos do CTN (ICMS . no lançamento anterior. também em 1977. fiscalizando um estabelecimento. D ( ) todas as proposições estão CORRETAS.O depósito. em juízo. E ( ) todas as proposições estão INCORRETAS.SC/89).SC/89).B ( ) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida. destinadas a outros contribuintes. cuja conseqüência é. ou omissão. pela mesma autoridade. 06) Um estabelecimento. do valor do crédito tributário integral suspende a exigibilidade do crédito tributário. a autoridade administrativa verificou aocorrência da mesma infração desde o exercício de 1982. C ( ) O lançamento somente poderia levar em conta as infrações ocorridas após 1 de janeiro de 1984. 1987. 05) Analise as proposições abaixo. com base no CTN (ICMS – SC/9). D ( ) deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. por quem de direito. denegou o pedido. C ( ) a proposição III está CORRETA. O contribuinte tomou ciência da denegação no mesmo exercício de 1977. contados da data em que se considera o sujeito passivo notificado no lançamento. I . no exercício de 1976. No texto acima: A ( ) a proposição I este CORRETA. e só poderá ser revogada de ofício se a legislação tributária prever seu prazo de duração. também. no entanto. solicitou restituição do pagamento indevido efetuado. destacou o referido imposto nos documentos fiscais relativos às saídas de máquinas agrícolas. no prazo e na forma da legislação tributária.O prazo de pagamento do crédito tributário é sempre de trinta dias. II . ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou. em cada exercício (ICMS . a dispensa do cumprimento. 03) Em novembro de 1989. I . E ( ) todas as proposições estão CORRETAS. III . 1986.A exigibilidade do crédito tributário é suspensa com a moratória. 1986. A autoridade fazendária. E ( ) se comprove que. Quando percebeu o ocorrido. III . 1985. C ( ) as proposições I e III estão CORRETAS. esquecendo-se do dispositivo isencional então vigente. E ( ) O lançamento abrangeria os exercícios de 1984. das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso ou dela conseqüente.Entre as modalidades de extinção do crédito tributário. C ( ) a declaração não tenha sido prestada. No texto acima: A ( ) O lançamento arrolaria a infração desde o exercício de 1982. B ( ) O lançamento arrolaria a infração desde o exercício de 1983. por causa do prazo de prescrição. em 1977. consistindo na falta de recolhimento do imposto. 1987 e l988. 1988 e 1989. contribuinte do ICM.A concessão da moratória em caráter individual gera direito adquirido.A imposição de multa e juros afasta o pagamento integral do crédito tributário. desde que a ação judicial não se inicie contra a Fazenda Pública. II . D ( ) O lançamento abrangeria os exercícios de 1985. 04) Analise as proposições abaixo. de ato ou formalidade essencial. após o transcurso desse prazo. com base na diferença entre o valor do estoque e os valores das entradas e saídas registradas. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. D ( ) as proposições II e III estão INCORRETAS. B ( ) as proposições I e II estão INCORRETAS. . a decisão administrativa de primeira instância pode ser uma delas.

chamado lançamento.SC/89).00 (cem mil reais). no montante de RS 100. 11) Não constitui característica do lançamento por homologação (ICMS .AFTN . sem ter tomado qualquer outra medida administrativa ou judicial. exceto (ICMS . ainda.MF/85): A ( ) de ofício.000. ter simplesmente efetuado o registro fiscal do estorno do débito. a modalidade de lançamento utilizada foi (CAF . D ( ) Nos termos do CTN. 09) A atividade administrativa do lançamento é (CAF – AFTN . 07) Como exemplo de impostos sujeitos normalmente a lançamento de ofício e por homologação. E ( ) a impossibilidade de restituição do indébito. a revisão administrativa do despacho denegatório.AFTN . C ( ) calcular o montante do tributo devido.MF/85 . B ( ) discricionária e obrigatória. em 1988. E ( ) somente no caso de lançamento anterior com base na declaração do sujeito passivo.MF/85): A ( ) regrada e obrigatória. o fato deveria ser resolvido. . Neste caso. O primeiro despacho denegatório deve ser confirmado. o contribuinte volta à autoridade fazendária. E ( ) o ICMS e o imposto de renda. em 1988. Analise o texto acima e assinale a alternativa correta: A ( ) As disposições do CTN impedem. B ( ) no caso de qualquer lançamento anterior. B ( ) a antecipação do pagamento do tributa. E ( ) As operações com máquinas agrícolas nunca gozaram de isenção do ICM. o prazo para o pedido inicial de restituição do indébito estava vencido. inclusive outro de ofício. 10) O procedimento administrativo. podemos citar (CAF . que lavrou um auto de infração e notificação por falta de pagamento do Imposto sobre Produtos Industrializados. pelo decurso do tempo. nesse caso. B ( ) o imposto territorial urbano e o IPI. alegando ter sido objeto de perseguição política (ICMS . C ( ) O estabelecimento deveria. B ( ) por declaração. B ( ) determinar a matéria tributária.MG/85): A ( ) identificar o sujeito passivo. unicamente. C ( ) vinculada e facultativa. D ( ) discricionária e permissiva. pode ocorrer (ICMS MG/85): A ( ) somente no caso de lançamento anterior por homologação. aplicando-lhe. C ( ) o imposto territorial rural e o ICMS. C ( ) autolançamento. D ( ) a homologação tácita. D ( ) somente no caso de lançamento anterior relativo à empresa concordatária.Longo tempo após. a multa de 50% do valor do tributo. C ( ) o posterior exame da autoridade fiscal. D ( ) por homologação. na esfera judicial. em 1988. tem as finalidades abaixo. C ( ) no caso de qualquer lançamento anterior. D ( ) o imposto de importação e o IOF. B ( ) Nos termos do CTN.adaptada): A ( ) o imposto de renda e o imposto territorial rural. exceto outro de ofício. 12) O lançamento de ofício. 08) Um contribuinte foi submetido à fiscalização. para a revisão de um lançamento anterior. através de mandado de segurança. D ( ) verificar a ocorrência do fato gerador E ( ) excluir qualquer procedimento judicial do sujeito passivo.MG/85): A ( ) a homologação expressa. em 1988. e novamente solicita a restituição do mesmo indébito. respectivamente.

INSS/85): A ( ) do primeiro dia do exercício em que ocorra o fato gerador. D ( ) a imunidade exclui o crédito tributário e a isenção limita a competência tributária. mediante lei ordinária e atendendo a relevante interesse econômico nacional. 15) As seguintes modalidades de extinção do crédito tributário dependem de autorização legal (IAPAS . B ( ) pode conceder isenção de impostos municipais. só podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a definição do sujeito passivo da obrigação. pagamento.adaptada): A ( ) não pode conceder isenção de impostos municipais. D ( ) compensação. B ( ) ambas excluem o crédito tributário. mesmo fora dos prazos que a lei assinala. E ( ) da data do lançamento. Não . E ( ) ambas extinguem o crédito tributário. decadência. transação. E ( ) for argüida a ocorrência de prescrição ou decadência.Rio/88): A ( ) o sujeito passivo continuar a cumprir suas obrigações acessórias.MF/85): A ( ) dentro do prazo decadencial. B ( ) compensação. 19) A exigibilidade do crédito tributário fica suspensa quando (ISS . mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse econômico nacional. o direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após cinco anos.INSS/85): A ( ) transação.RJ/86): A ( ) permissão por dispositivo legal. E ( ) compensação. prescrição. D ( ) o sujeito passivo interpuser reclamações ou recursos. B ( ) ato administrativo disciplinar. remissão. E ( ) acordo entre as partes. D ( ) do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o fato gerador. C ( ) do último dia do exercício em que ocorreu o tato gerador. C ( ) pode conceder isenção de impostos municipais. contados (IAPAS . D ( ) pode conceder isenção de impostos municipais. mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse social local.13) O lançamento é insusceptível de revisão (PFN . remissão. C ( ) a imunidade limita a competência tributária e a isenção exclui o crédito tributário. D ( ) em caso de erro de fato. relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos. B ( ) da data da ocorrência do fato gerador. 18) A imunidade e a isenção resultam no não-pagamento de tributo porque (IAPAS INSS/85): A ( ) ambas limitam a competência tributária. prescrição. B ( ) houver a concessão de medida liminar em mandado de segurança. C ( ) se efetuado por homologação expressa. decadência. 16) Ressalvados os casos de lançamento por homologação. C ( ) vigência anterior ao pagamento. pagamento. no caso de (SMTU . 14) As convenções particulares. 20) A Sociedade Z foi notificada para pagar ISS não recolhido tempestivamente. C ( ) houver a conversão do depósito em renda. D ( ) dúvida quanto à autoria.INSS/85 . E ( ) em caso de erro de direito. transação. C ( ) compensação. B ( ) se efetuado de ofício. 17) A União (IAPAS .

D ( ) deve ser aplicada por analogia. pois beneficia o contribuinte. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo. beneficiando empresas localizadas em Estados brasileiros atingidos por calamidades. C ( ) o cumprimento da obrigação. C ( ) em que o sujeito passivo for notificado do lançamento. e. somente pode ser efetivada em relação a um mesmo sujeito passivo. B ( ) a revisão do lançamento só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda Pública. seja qual for seu resultado. o prazo de sua duração e a legislação que dispõe sobre a sua outorga. nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento. a Sociedade impugnou a exigência. desde que no caso de lançamento por homologação. D ( ) os erros contidos na declaração e apuráveis pelo seu exame serão retificados de ofício pela autoridade administrativa a quem competir a revisão daquela. 23) A anistia concedida por atraso no recolhimento do Imposto sobre Produtos Industrializados. como enchentes ou secas: A ( ) é dita de caráter geral. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo. o vencimento ocorrerá trinta dias após a data (AFTN . Assim: A ( ) o Município poderá executar judicialmente a Sociedade. quanto ao fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução. apresentando sua defesa ao órgão administrativo competente. 24) Assinale a alternativa incorreta. 21) Quando a legislação tributária não dispuser sobre o lugar e o prazo para pagamento do crédito tributário. A ( ) a modificação introduzida de ofício ou em conseqüência de decisão administrativa ou judicial. por despacho da autoridade administrativa em requerimento do interessado. mediante o pagamento antecipado do crédito tributário pelo obrigado. enquanto perdurar a discussão na esfera administrativa. C ( ) é interpretada de maneira favorável ao contribuinte em caso de dúvida. em cada caso. depois do julgamento administrativo. sob qualquer condição.MF/85): A ( ) do fato gerador. 22) A isenção é sempre decorrente de lei que especifique as condições e os requisitos para a sua concessão. 25) Impugnado o lançamento do crédito tributário pelo sujeito passivo. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito ativo. de acordo com o Código Tributário Nacional. ainda: A ( ) tem eficácia retroativa. independentemente do resultado do julgamento na esfera administrativa. D ( ) em que o sujeito passivo for notificado do lançamento. e o pagamento deverá ser efetuado na repartição competente do domicílio do sujeito passivo. sendo o caso.concordando com os valores apontados pelo Fisco Municipal. B ( ) é interpretada literalmente. D ( ) abrange também a obrigação tributária principal. B ( ) do fato gerador. B ( ) o Município não mais poderá executar judicialmente a Sociedade. os tributos a que se aplica e. C ( ) o Município não poderá executar judicialmente a sociedade. B ( ) é de competência dos governos dos Estados flagelados. ainda que não possa ser objeto de ação anulatória. independentemente da discussão na esfera administrativa. C ( ) é efetivada.Rio/88). em tempo hábil (ISS . E ( ) o Município poderá executar judicialmente a Sociedade. extingue o crédito. D ( ) o Município somente poderá executar judicialmente a Sociedade enquanto perdurar a discussão na esfera administrativa. referido crédito: .

28) A revogação de isenção. C ( ) é vedada. C ( ) fica. além de assumirem os aspectos de divisibilidade e especificidade. respectivamente. N ( ) depósito do montante. G ( ) concessão de liminar em mandado de segurança. E ( ) pode se dar por ato do Poder Legislativo do ente competente para instituir o tributo. anulado. I ( ) pagamento antecipado e homologação do lançamento. B ( ) é vedada. em caráter individual. extinção ou exclusão do crédito tributário: A ( ) compensação. C ( ) pagamento. por ato do Poder Executivo Estadual. 29) Os serviços públicos que habilitam a instituição de taxas serão aqueles que: A ( ) forem efetivamente utilizados pelo contribuinte. C ( ) da Taxa de Limpeza Pública. conseqüentemente. E ( ) do Imposto de Importação. efetivamente. B ( ) do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis. E ( ) forem prestados ao contribuinte. D ( ) do Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza. B ( ) anistia. por ato do Poder Executivo Municipal. uma vez postos à sua disposição. D ( ) pode se dar por ato do Poder Legislativo Federal. R ( ) remissão. exceto quando se tratar de imposto incidente sobre o patrimônio ou a renda. ainda que. foram susceptíveis de fruição pelo contribuinte. J ( ) isenção. não se podendo falar em princípio da anterioridade. C ( ) forem prestados a pessoas físicas ou jurídicas independentemente de previsão legal específica. 30) De acordo com o Código Tributário Nacional (AFTN . por ato do Poder Executivo Federal. o tributo seja cobrado em função do capital das empresas. ou postos à sua disposição. embora privativa. mas sujeita-se ao princípio da anterioridade. por ato do Poder Executivo Federal. B ( ) continua válido. D ( ) conversão de depósito em renda. pode ser cancelada a qualquer tempo. por homologação e autolançamento. mas sujeita-se ao princípio da anterioridade. a sua eficácia. mas sujeita-se ao princípio da anterioridade. E ( ) moratória. L ( ) transação. de suspensão. por ato do Poder Executivo Municipal. ao exercício no qual será cobrado o tributo.A ( ) fica automaticamente extinto. salvo se condicionada e a prazo certo (ICMS . B ( ) mesmo sendo indivisíveis. H ( ) decadência. 27) Numere 1. feitas as exceções constitucionais.MF/84): A ( ) o lançamento é atividade discricionária da administração. Q ( ) consignação em pagamento.MG/85): A ( ) pode ser dar por ato do Executivo. C ( ) a moratória. B ( ) as espécies de lançamento são direto. F ( ) prescrição. segundo . para tanto. 2 ou 3 conforme se trate. P ( ) reclamações e recursos. Q ( ) decisão administrativa irreformável. 26) Constitui exceção ao princípio constitucional da legalidade tributária o aumento (ISS Rio/88): A ( ) do Imposto Predial e Territorial Urbano. D ( ) sujeita-se à homologação pela autoridade administrativa tão logo julgado o processo fiscal. entretanto. suspensa. D ( ) tiverem por base de cálculo o valor dos serviços prestados. M ( ) compensação.

83.000. concedida por lei que. 34) Se nas normas do processo administrativo tributário não se exige depósito em moeda corrente para a admissão de recurso e se este é interposto.prudente discrição da autoridade administrativa. o de R$ 6.00. C ( ) a exigência fiscal é incorreta. Nesse caso.revogasse a isenção.000. o crédito tributário (ICMS MG/85): A ( ) fica precluso. segundo o qual a cobrança será correta a partir de 01. pertinente ao imposto de importação. em seguida.12. o de R$ 50. 33) Segundo o Código Tributário Nacional. C ( ) torna-se perempto. em seguida.00 vencido em 10. depois.01.000. o de R$ 50.83.00.83. a seguir.00 vencido em 20.000.81.00 vencido em 10. 31) Assinale a alternativa que indica corretamente. A ( ) em primeiro lugar. o de R$ 8.01.02. o de R$ 8.82.000.00 vencido cm 10. por último. a seguir. D ( ) em primeiro lugar.05.000.000.de 1 de maio de 1982 . de acordo com o Código Tributário Nacional.00. E ( ) pode ser inscrito em dívida ativa. o de R$ 25. . B ( ) em primeiro lugar.00. começa a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pública ajuíze a execução.00. E ( ) em primeiro lugar.000. 2) R$ 8. quando a legislação tributária não dispuser a respeito. o de R$ 50.00.000. e.00.000. e. depois. o de R$ 200. o de R$ 8. o de R$ 6.000.00.83. a seguir. e. o de R$ 6. o de Cr$ 6. se esgota a 01.000. 3) R$ 25. uma vez que somente lei complementar poderia conceder revogação de isenção a prazo certo. entende-se que (AFTN .000.000. E ( ) não tem validade a lei revogatória.00. B ( ) pode ser exigido. o de R$ 200.00 e por último o de R$ 200. D ( ) havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito. o de R$ 6. referente a imposto de renda na fonte.000. a ordem a ser observada pela autoridade administrativa na quitação por imputação dos seguintes créditos tributários.83.83. sendo ilegítima a cobrança. legitimando-se a partir de 02.000.00. B ( ) foi ofendido o princípio constitucional da anterioridade da lei ao exercício.00. relativo à contribuição de melhoria. a seguir. o de R$ 25. o de R$ 50. concernente ao imposto de importação.AFTN . depois. o de R$ 8. a seguir. e.00. o de R$ 200. sem estabelecer qualquer condição. o pagamento dos tributos.11.03. 5) R$ 6. depois. em seguida. à escolha do sujeito passivo.MF/84): A ( ) a exigência fiscal é correta.000. a esgotar-se em 1 de janeiro de 1983. Como lei ordinária federal . por último. uma vez que o prazo de duração da isenção.000.000.00.00 vencido em 15. o de R$ 25. D ( ) é ilegítima a cobrança no ano de 1982. o de R$ 25. por último. 4) R$ 50.000.000.00. depois. uma vez que as isenções concedidas a prazo certo não podem ser revogadas. o de R$ 25.000.000. a Fazenda Pública passou a exigir o pagamento do tributo relativo aos fatos geradores ocorridos após essa data (maio/82). a qualquer tempo. devidos por um mesmo sujeito passivo (AFTN – MF/84): 1) R$ 200.00. uma vez que a autoridade fazendária não se pode furtar à cobrança vinculada e imediata do tributo. na qualidade de responsável.000.00. E ( ) enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito.000. 32) Suponha que determinadas categorias de pessoas gozem de isenção do Imposto sobre Operações Financeiras (lOF). em seguida.00. por último. D ( ) na repartição competente do domicílio do sujeito passivo.01. o de R$ 50.00.000.000. correspondente à taxa rodoviária única. ou no lugar que constitua o centro habitual de sua atividade (sendo pessoa física o sujeito passivo). em seguida. o de R$ 200.000.MF/85): A ( ) no local do domicílio do sujeito passivo. C ( ) na repartição fiscal.00. D ( ) tem sua exigibilidade suspensa.00.00. C ( ) em primeiro lugar.00.000.00.00. o de R$8. fixou o prazo de cinco anos de duração do benefício. fixado na lei anterior.000. será efetuado (CAF . B ( ) no local da sede (sendo pessoa jurídica).

o ato normativo determinará a apuração do seu valor total. à vista também das disposições da Constituição Federal de 1988. do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. 39) Existindo simultaneamente dois ou mais débitos vencidos. 40) Analise as proposições abaixo (ICMS . ocorre a situação de (ICMS . e segundo as condições e garantias que estipular. denomina-se (ICMS . III . ilíquidos. acima. 38) Esgotado o prazo legal para lançamento de um tributo. vencidos ou vincendos. D ( ) imunidade.A autoridade fazendária pode. C ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. do sujeito passivo contra a Fazenda Pública.Nos termos do CTN. D ( ) impostos / contribuições / taxas. através de .Rio/88): A ( ) créditos líquidos e vincendos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública.SC/89): I . a autoridade competente para receber o pagamento determinará a respectiva imputação na seguinte ordem: A ( ) impostos / taxas / contribuições de melhoria. E ( ) créditos líquidos e certos. 36) Analise as proposições abaixo nos termos do CTN (ICMS – SC/89): I . dispensando também o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela conseqüente. mas vencidos. B ( ) apenas a proposição III está CORRETA.RJ/89): A ( ) isenção. C ( ) decadência. E ( ) postergação. vencidos e vincendos.Sem qualquer exceção. também. sem que a Fazenda Pública o tenha efetuado. autorizar a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos.35) Quando a lei autorize. dar-se-á a compensação de créditos tributários com (ISS . D ( ) prescrição. II . II . no tempo a decorrer entre a data da compensação e a do vencimento. ilíquidos e vincendos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. III . D ( ) créditos líquidos e certos. 37) A dispensa legal do pagamento de crédito tributário devidamente constituído. E ( ) ressarcimento. sendo vincendo o crédito do sujeito passivo. D ( ) as proposições I e II estão INCORRETAS.A isenção do ICMS e do IPVA pode. estadual ou municipal. No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. B ( ) contribuições de melhoria / taxas / impostos.No item precedente. a isenção só pode ser concedida através de lei federal. B ( ) suspensão. B ( ) anistia. desde que haja autorização judicial. B ( ) créditos certos. a isenção e a anistia excluem o crédito tributário. do sujeito passivo contra a Fazenda Pública. ser concedida sem prazo certo.Também no caso do item I. vencidos ou vincendos. C ( ) taxas / contribuições de melhoria / impostos. C ( ) remissão.RJ/89): A ( ) exclusão. do sujeito passivo contra a Fazenda Púbica. não decorrente de infração. E ( ) contribuições de melhoria / impostos / taxas. E ( ) apenas a proposição III está INCORRETA. C ( ) créditos certos. não poderá a autoridade fazendária determinar redução menor do que a correspondente ao juro de 1% (um por cento) ao mês. através de portaria.

E ( ) remissão. E ( ) a contagem do seu prazo inicia-se na data em que tenha sido iniciada a constituição do crédito tributário pela notificação ao sujeito passivo. D ( ) ignorância do sujeito passivo quanto à matéria de direito. D ( ) o Sr. nos termos da Constituição Federal de 1988. X tem razão. 46) As hipóteses abaixo não são causas de extinção do crédito tributário. Recusou-se ao pagamento. alegando ter havido decadência. B ( ) o Sr. pode-se afirmar que (ISS . X não tem razão. ocorre no dia 1 de janeiro de cada ano. C ( ) moratória. recebeu notificação para pagar o IPTU do ano de 1981.MG/85): A ( ) o prazo de decadência é de cinco anos. 45) O enunciado abaixo que não se aplica à decadência tributária é (ICMS . No texto acima: A ( ) todas as proposições estão CORRETAS. E ( ) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorreu o lançamento. Sabendo-se que o fato gerador do IPTU.convênios firmados entre os Estados e o Distrito Federal. por vício formal. C ( ) o Sr. pois a decadência ocorreu em janeiro de 1987. B ( ) a prescrição. quando houver (Técnico de Fazenda . X não tem razão. C ( ) projeto de anistia definido pela autoridade competente. C ( ) a contagem do seu prazo inicia-se no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. D ( ) na data em que deveria ter ocorrido o pagamento do crédito tributário. . C ( ) na data da constituição definitiva do crédito tributário. D ( ) anistia. de qualquer medida preparatória indispensável ao lançamento. 41) Uma das modalidades de exclusão do crédito tributário é a: A ( ) transação. no dia 31 de maio de 1987.MG/85): A ( ) na data do protesto inicial. X tem razão. B ( ) a contagem do seu prazo inicia-se na data da inscrição do crédito tributário em dívida ativa. D ( ) a contagem do seu prazo inicia-se na data em que se tornar definitiva a decisão que houver anulado. B ( ) questões de ordem administrativa de cada contribuinte. 44) A contagem do prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário inicia-se (ICMS . no Município considerado. 43) A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder. E ( ) o Sr. C ( ) a substituição. pois a decadência ocorreu em dezembro de 1985. 42) O Sr. X. remissão total ou parcial do crédito tributário. E ( ) condições peculiares a determinada região do território da entidade tributante. pois a decadência ocorreria em dezembro de 1987.Rio/88): A ( ) relevante importância do crédito tributário. B ( ) na data da ocorrência do fato gerador. por despacho fundamentado. B ( ) todas as proposições estão INCORRETAS. D ( ) a proposição III está CORRETA.Rio/88): A ( ) o Sr. C ( ) a proposição I esta INCORRETA. pois a decadência ocorreu em janeiro de 1986. exceto (ICM MG/85): A ( ) a moratória. pois a decadência ocorreria em janeiro de 1988. o lançamento anteriormente efetuado. E ( ) a proposição II está CORRETA.X tem razão. B ( ) prescrição.

contados da data da ciência da decisão administrativa. 15. C ( ) pelos Estados. pois a anistia foi concedida independentemente de qualquer condição. C ( ) por convênio ratificado pelo Poder Executivo de. E ( ) a decisão judicial transitada em julgado contrária ao contribuinte.000. cujo pedido de restituição foi denegado. B ( ) por lei estadual ou por convênio. B B E A A A B A A E E C E A E . em 20 de junho de 1987. contados da data da extinção do crédito tributário. nas hipóteses firmadas na legislação complementar. concedeu anistia sem quaisquer condições. para as infrações punidas com multa de valor não superior a R$ 3. infração não qualificada como crime ou contravenção. pois a infração não é classificada como contravenção. concedida mediante convênio firmado pelos Estados. contados da data da ciência da decisão administrativa. GABARITO 01. D ( ) aplica-se a anistia. mediante convênios celebrados e devidamente ratificados. cometeu. C ( ) cinco anos. 07. 08. 04. 09. B ( ) exclusivamente pelos Estados. com vigência no dia 10 de julho de 1987. titulares da competência para legislar sobre esse imposto. C ( ) não deve pagar a multa. 47) Uma isenção do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação (ICMS). 13. 03.D ( ) a revogação de lei instituidora do tributo. sujeito a multa de R$ 2. contados da data da ciência da decisão administrativa. 48) As isenções do ICM serão concedidas (PFN – MG/85 – adaptada): A ( )pela União e pelos Estados. B ( ) não deve pagar a multa. E ( ) não deve pagar a multa. 10.00. B ( ) dois anos.00. D ( ) lei complementar. segundo disposto na legislação complementar. 12. O contribuinte X. 02. 50) Assinale a alternativa que indica o prazo fixado pelo Código Tributário Nacional para que o sujeito passivo. 06. 05. D ( ) cinco anos. o contribuinte X (ISS – Rio/89): A ( ) deve pagar a multa. E ( ) decreto estadual. pois a infração não é qualificada como crime. involuntariamente. pois a infração não foi praticada com dolo. só poderá ser revogada (PFN MF/85 .adaptada): A ( ) por outro convênio firmado nos termos da lei complementar. D ( ) por lei ou mediante convênio. 14. 11. sob pena de correr a sua prescrição (AFTN – MF/80): A ( ) trinta dias. 49) Lei municipal. no mínimo.000. eis que é aplicável a anistia. proponha ação anulatória de decisão administrativa. podendo deles participar o Distrito Federal. quatro quintos das unidades da Federação. Assim.

44. 39. 33. 31. 24. 02) A prescrição da ação da cobrança do crédito tributário se interrompe (IAPAS-INSS/85): A ( ) pela ocorrência do fato gerador. 22. 21. 47. 1. 42. E ( ) pela lavratura de auto de infração. C ( ) por qualquer ato administrativo que constitua o devedor em mora. quando a legislação não fixar o tempo de pagamento? (IAPAS . D ( ) pela citação pessoal feita ao devedor. 3. 2. 2. 32. 03) As isenções (IAPAS-INSS/85): . 2. 2. 29. E E E C E D D D C C C B B D D E C B B A C A B SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 06 01) Quantos dias depois da data da notificação do lançamento ao contribuinte ocorrerá o vencimento do crédito tributário. 35. 49. 18. 1. 3. 2. 48.16. 2. 2.lNSS/85) A ( ) 45 (quarenta e cinco) dias. 23. D A C B C D B C C B E 27. 37. 50. E ( ) 5 (cinco) dias. 41. D ( ) 10 (dez) dias. 26. 36. 43. B ( ) pelo lançamento. 25. 2 28. 2. 2. C ( ) 15 (quinze) dias. 38. 40. 1. 20. 34. 17. B ( ) 30 (trinta) dias. 2. 1. 45. 46. 19. 30.

D ( ) a moratória e a conversão de depósito em renda. revogou a moratória concedida O prazo de prescrição para cobrança do débito extinguir-se-á em: A ( ) 30 de março de 1989. tanto pela pessoa de direito público competente. fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele. B ( ) não gera direito adquirido e pode ser revogada de ofício. C ( ) por lei ou por despacho da autoridade administrativa. em 30 de novembro de 1983. D ( ) a moratória pode ser concedida em caráter gerai ou individual. 10) A empresa Camisas e Camisolas S/A. 09) A Estamparia Júpiter. B ( ) o depósito do montante integral do crédito e a compensação. Apurando. autuada por agentes fiscais fazendários. ainda. requereu e obteve concessão de moratória em caráter individual. a importância relativa ao crédito tributário que lhe é exigido. salvo se concedidas por prazo certo e em função de determinadas condições. 08) Assinale a alternativa incorreta: A ( ) a moratória não aproveita aos casos de dolo. C ( ) gera direito adquirido e não pode ser revogado pela autoridade concedente. . C ( ) 30 de setembro de 1988. E ( ) não podem ser revogadas. C ( ) em caráter individual pela pessoa de direito público competente. a transação. a moratória abrange os créditos definitivamente constituídos à data da lei ou do despacho que a concede. a moratória somente abrange os créditos cujo lançamento já tenha sido iniciado àquela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo. B ( ) 30 de outubro de 1988. após o fornecimento pelo sujeito passivo das garantias exigidas: A ( ) não pode ser revogada de ofício. por despacho da autoridade administrativa. fraude na escrituração contábil da empresa. D ( ) por lei federal. poderá ser concedida suspensão do crédito tributário: A ( ) por lei. B ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por Iei. deposita. B ( ) em caráter geral. entretanto. a administração fiscal. C ( ) as reclamações e os recursos e. ainda que relativa a tributos estaduais ou municipais. D ( ) 30 de junho de 1988. quanto pela autoridade administrativa. lançada e notificada por crédito tributário em 30 de junho de 1983. em 30 de julho do mesmo ano. salvo se concedidas por prazo certo ou em função de determinadas condições. D ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por ato do Poder Executivo. para recurso. o que possibilitou a concessão. D ( ) pode ser concedida pela União. 04) São modalidades de suspensão do crédito tributário: A ( ) a concessão de liminar em mandado de segurança e a moratória. Tal procedimento: A ( ) suspende a exigibilidade do crédito tributário. B ( ) por despacho da autoridade administrativa. 05) A moratória pode ser concedida: A ( ) em caráter geral e em caráter individual. 06) A moratória concedida em caráter individual. C ( ) salvo disposição de lei em contrário. C ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por lei. B ( ) salvo disposição em contrário.A ( ) podem ser revogadas a qualquer tempo por lei. D ( ) em caráter individual. 07) Por motivo de calamidade pública que impeça o cumprimento de obrigação tributária já constituída. quando em simultaneidade com tributos de competência federal.

resultante de lançamento de ofício efetuado em 15. C ( ) extingue a exigibilidade do crédito tributário. B ( ) não pode ser cobrado em face da prescrição prevista no CTN. C ( ) erro na identificação do sujeito passivo. não tendo. D ( ) das penalidades cabíveis. B ( ) não suspende. visto que. C ( ) com a escrituração de seu valor pelo órgão de contabilidade pública.12. pelo contribuinte.38. D ( ) não suspende. 14) O sujeito passivo. O crédito tributário: A ( ) está extinto. B ( ) dolo ou simulação praticados por terceiros responsáveis. tem direito. Silva. 15) J. incidente sobre a saída dos referidos produtos. C ( ) poderá solicitar a repetição do indébito por intermédio de sociedade coligada. contribuinte do Imposto de Renda. aquela exigibilidade. independentemente de prévio protesto. devendo requerer a restituição no prazo de 30 dias. solicitar a repetição do indébito. a referida empresa postulou junto ao Departamento da Receita Federal fosse reconhecido o pagamento indevido e restituído o seu montante.252. B ( ) da diferença de tributos e das penalidades previstas. D ( ) somente com o seu resgate pelo sacado. B ( ) com a emissão de cheque especial pelo sujeito passivo. transferido ao consumidor o respectivo encargo financeiro. A apelação de sentença denegatória do mandado de segurança: A ( ) suspende. ainda assim. A Receita Federal reconheceu .83. igualmente. 13) O crédito pago por cheque se considera extinto: A ( ) mediante recibo mecanizado passado pelo agente arrecadador. é devedor à Fazenda Nacional da importância de R$ 1. pois a aplicação destas exclui a cobrança de diferença de tributo. D ( ) é devido. Delta Industrial efetuou recolhimento indevido do IPI. B ( ) poderá. C ( ) somente suspende a exigibilidade a partir do seu julgamento. Provando haver assumido o encargo: A ( ) não poderá. contribuinte ou responsável. a critério da autoridade administrativa. se o pretender. segundo o CTN. não se extingue o crédito lançado por ato de revisão. tendo sido incluído no preço de venda o montante do tributo. 11) A concessão de medida liminar em mandado de segurança suspende a exigibilidade do crédito tributário. no caso de: A ( ) erro na determinação da alíquota aplicável. anulada. vendidos a terceiros. entretanto. C ( ) um ou outro.B ( ) dispensa cumprimento de obrigações acessórias dependentes da obrigação principal de que se trata. ainda. 16) A Cia. 17) A empresa Atlas S/A. mas exclui a exigibilidade do crédito tributário respectivo. solicitar restituição do indébito. tendo em vista a mora incorreta. C ( ) foi extinto por ter decaído o direito de cobrança pela Fazenda. produtora de aparelhos para exercícios físicos. D ( ) erro no cálculo do montante do débito. entretanto. revogada ou rescindida. salvo se a decisão condenatória houver sido reformada. 12) O descumprimento de obrigação tributária impõe ao sujeito passivo o recolhimento aos cofres públicos: A ( ) da diferença de tributos. Verificado o equívoco. D ( ) é uma forma de exclusão do crédito tributário. recolheu a maior o imposto sobre produtos industrializados. a exigibilidade. ela própria. D ( ) poderá registrar o indébito como crédito fiscal a débito da Fazenda Pública Federal. à restituição total ou parcial do tributo.

por se tratar de matéria de fato. portanto. provou não haver incorporado ao preço do produto vendido o imposto objeto da demanda. entretanto. do CTN. alegando desconhecimento de exigência fiscal recentemente imposta por lei aos contribuintes de seu setor econômico. A solicitação: A ( ) encontra amparo no CTN. D ( ) não poderão ser restituídos em hipótese alguma. C ( ) indeferiu o pedido. ser interrompido. . inicia-se o prazo de prescrição. ano-base de 1983. em face da legislação de regência. B ( ) só poderão ser restituídos se o contribuinte era beneficiário de isenção em caráter geral. ao tratar da extinção do crédito tributário. tendo transferido o encargo financeiro do tributo a terceiro. 18) Os impostos de importação e sobre produtos industrializados pagos pelo importador à época em que o mesmo era beneficiário de isenção: A ( ) poderão ser restituídos se. determinando. no caso. pois a empresa é o contribuinte de direito. excepcionalmente. Requerendo restituição do tributo recolhido aos cofres públicos. o seguinte (AFTN . pois somente cabe ao contribuinte de fato requerer a restituição. 174. não podendo. parágrafo único. quanto à restituição da quantia recolhida indevidamente. a Fazenda: A ( ) acolheu o pedido e promoveu a restituição. 22) Certo contribuinte do Imposto de Renda deixou de apresentar ao Fisco federal sua declaração de rendimentos do exercício de 1984. depois cassada. 21) A sociedade por quotas de responsabilidade limitada. o contribuinte já havia preenchido os requisitos para a isenção de caráter especial ou se a isenção era concedida em caráter geral. parágrafo único. não pode ser interrompido. B ( ) realizar a restituição à Atlas. desde que cumpridos os requisitos e condições para a sua concessão. D ( ) efetuar a restituição a quem foi o adquirente dos produtos. B ( ) encontra amparo na Constituição Federal. não cabe restituição.o pagamento indevido. B ( ) prescrição. do CTN. que poderá ser interrompido nos casos previstos no art. A partir: A ( ) da data-limite para entrega da declaração. no prazo de 5 anos. tendo. C ( ) decadência. inicia-se o prazo de prescrição. C ( ) não encontra amparo legal. beneficiada por mandado de segurança. O prazo concedido para exercício do direito de pleitear é de: A ( ) prescrição e poderá ser interrompido nos casos previstos no art. como conseqüência de ter reconhecido o pagamento anterior como indevido.MEFP/91): A ( ) proceder a restituição à Atlas. somente podendo ser reparado judicialmente por ação anulatória. As Dez Honestas. requer seja contemplada com a remissão. D ( ) de 1o de janeiro de 1985. revogação ou rescisão de decisão condenatória. segundo o CTN. como forma de extinguir o crédito tributário lançado de oficio pela autoridade administrativa. anulação. D ( ) deferiu o pedido. por se tratar de equívoco insuscetível de correção na esfera administrativa. 19) A Cervejaria Bavária. enquanto ela não provar que. 23) O prazo contado para que se dê o fato jurídico da decadência e da prescrição (AFTN MEFP/91): A ( ) interrompe-se no caso de decadência e suspende-se no caso de prescrição. D ( ) decadência e. C ( ) de 1o de janeiro de 1985. 174. D ( ) não encontra amparo legal. B ( ) negou deferimento ao pedido. B ( ) da data-limite para entrega da declaração. que a restituição do imposto recolhido fosse feita a quem provasse haver assumido o ônus econômico por repercussão. C ( ) só poderão ser restituídos se a isenção era concedida em caráter especial. decidido. C ( ) não efetuar a restituição à Atlas. todavia. E ( ) não efetuar a restituição. 20) O contribuinte poderá solicitar restituição de tributo pago por reforma. inicia-se o prazo de decadência. pois em se tratando de tributo indireto. inicia-se o prazo de decadência. este expressamente a autoriza a receber tal quantia. na ocasião. por se tratar de erro de direito.

que se refere. . 25) As infrações cometidas posteriormente à data de início de vigência da lei que concede a anistia: A ( ) estão abrangidas por aquele ato se a anistia for concedida em caráter geral. B ( ) isenção. em poder de Caio. exclusivamente. C ( ) isonomia. C ( ) estão amparadas pela lei mencionada. D ( ) nem a prescrição nem a decadência podem ser interrompidas ou suspensas. E ( ) resolução do Senado Federal. D ( ) a conversão de depósito em receita pública e a prescrição. 29) Um lançamento. E ( ) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrição e não se interrompe nem se suspende no caso de decadência. tanto no campo do direito privado quanto no do direito público. é (AFTN . a anistia é restrita. C ( ) modificação posterior da lei tributária. Ao invés de entregá-la. na rua. apreende.MEFP/91): A ( ) imunidade. 28) A isenção pode ser concedida: A ( ) por lei ou pela autoridade administrativa. B ( ) em caráter geral ou especial. regularmente notificado ao sujeito passivo. D ( ) interposição de recurso de ofício. B ( ) a prescrição não se interrompe nem é suspensa. C ( ) a medida liminar em mandado de segurança e a compensação. poderá sei alterado através de: A ( ) transferência da sujeição passiva à pessoa isenta. A decadência faz caducar o direito. B ( ) peculato. B ( ) não estão amparadas pela lei. pois. B ( ) a isenção e a remissão. desvia uma parte em proveito próprio. mas pode ser suspensa. 24) O direito positivo brasileiro contempla casos de decadência e de prescrição.B ( ) suspende-se no caso de decadência e interrompe-se no caso de prescrição. 27) O favor fiscal que. neste caso. à repartição. E ( ) prescrição. mercadoria contrabandeada. C ( ) apropriação indébita. C ( ) a prescrição não se interrompe. estabelecido em lei do poder tributante competente. Daí podermos concluir que: A ( ) a decadência não se interrompe nem é suspensa. funcionário público federal. dispensa o contribuinte do pagamento de tributo devido. D ( ) interrompe-se e suspende-se no caso de prescrição e apenas se interrompe no caso de decadência. que abrange as infrações cometidas antes ou depois da vigência do ato. 26) São formas de extinção do crédito tributário: A ( ) a isenção e a anistia. D ( ) moratória.MF/89): A ( ) furto. D ( ) não estão abrangidas pela lei. às infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que as concede. Tício comete crime de (AFTN . C ( ) interrompe-se e suspende-se no caso de decadência e apenas se suspende no caso de prescrição. 30) Tício. enquanto que a prescrição consumada extingue o direito de ação. C ( ) é estendida às taxas e contribuições de melhoria. D ( ) apenas por tempo certo. B ( ) majoração superveniente das alíquotas do tributo. na totalidade.

E ( ) dívida ativa. D ( ) está excluída. D ( ) é absoluta. E ( ) não pode ser ilidida por nenhuma espécie de prova. para qualquer efeito. de acordo com o Código Penal. C ( ) sonegação fiscal. E ( ) da lavratura do auto de infração.MEFP/91): A ( ) crédito hipotecário anterior ao lançamento. o crédito tributário regularmente inscrito na repartição competente recebe a denominação de (ICMS . na realidade.D ( ) concussão. devendo ser responsabilizado seu chefe imediato. D ( ) contrabando ou descaminho. a fìm de beneficiar pessoa jurídica que pretendia habilitar-se em concorrência pública.MF/80): A ( ) sonegação fiscal. D ( ) dívida decorrente de falência ou concordata. A responsabilidade desse servidor (AFTN . C ( ) do fato gerador. C ( ) crédito decorrente da legislação trabalhista. 33) O contribuinte contemplado com a isenção de crédito tributário: A ( ) não estará dispensado das obrigações acessórias. D ( ) concedida por período certo de tempo e em determinadas condições. E ( ) dívidas pela compra de material para construção da casa própria do contribuinte. em certos casos. havia créditos tributários vencidos ainda não pagos pela empresa. do cumprimento de obrigações acessórias. poderá ter essa isenção revogada ou modificada por lei superveniente. sujeito à pena básica de detenção de seis meses a dois anos. B ( ) contrabando ou descaminho. B ( ) é "juris et de jure". C ( ) está automaticamente dispensado. C ( ) tem que ser ilidida antes de iniciada a respectiva ação de execução fiscal. B ( ) débito incobrável. 37) Servidor fazendário. também. 35) A elisão ou economia fiscal não é ilícito fiscal porque ocorre antes (IAPAS – lNSS/85): A ( ) da publicação da lei do imposto. B ( ) limita-se ao aspecto funcional. 36) Iludir. D ( ) do lançamento. 32) A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa tributária regularmente inscrita (AFTN MEFP/91): A ( ) é "juris tantum". quando. C ( ) limita-se ao aspecto criminal. o pagamento de direito ou imposto devido pela entrada. sujeito à pena básica de reclusão de um a quatro anos. 34) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro.RJ/89): A ( ) indébito tributário. B ( ) dívida para com o Sistema Financeiro da Habitação. D ( ) restos a pagar. crime de (AFTN . . sujeito à pena básica de detenção de seis meses a dois anos. E ( ) Prevaricação. se for o caso. C ( ) receita residual. B ( ) da entrada em vigor da lei do imposto.MEFP/91): A ( ) limita-se ao crédito tributário e todos os acréscimos legais. 31) Esgotado o prazo para pagamento. com exceção do referente a (AFTN . se for o caso. sujeito à pena básica de reclusão de um a quatro anos. expediu certidão negativa de quitação de tributos. B ( ) não sofrerá sanção por atraso na escrituração de livros ou por falta de emissão de documentos. pela saída ou pelo consumo de mercadoria importada ou exportada é. no todo ou em parte.

pois se cobradas pela União. D ( ) produzirá efeitos apenas para o presente e o futuro. o não-recolhimento do imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços de Transportes e Comunicação.MF/85): A ( ) aumentada de um terço. não o poderão ser pelas demais entidades tributárias. antes de iniciada a ação na esfera administrativa. 38) Caracteriza o crime de sonegação fiscal: A ( ) a inserção de elementos inexatos em documentos ou livros exigidos pela legislação fiscal. 43) Para cobrança das taxas. como dispuserem as leis respectivas. 40) Se o crime de contrabando é praticado mediante a utilização de transporte aéreo. quando os atos não tenham sido definitivamente julgados. 42) Segundo o Código Penal e a Lei no 4. C ( ) em dobro. 44) As taxas e as contribuições de melhoria: A ( ) não são tributos de competência comum. independentemente do dolo ou intenção do agente de lesar ou fraudar o Erário público. B ( ) em hipótese alguma. B ( ) a falta de recolhimento dos tributos e penalidades devidos no prazo legal. tipificado em lei. ela (CAF – AFTTN -MF/81): A ( ) retroagirá a todos os casos ocorridos na vigência da lei revogada. Estados. C ( ) a efetiva prestação de serviços públicos específicos. B ( ) se configura. B ( ) são tributos de competência comum. D ( ) somente a infração administrativa que for prevista na legislação do imposto. negligência ou imperícia). C ( ) simultaneamente. E ( ) a efetiva prestação ou disponibilidade de serviços públicos. o crime de apropriação indébita e infração administrativa que for previsto na legislação do imposto.MF/79): A ( ) o crime da apropriação indébita. E ( ) a prevista para o crime citado. B ( ) o crime de sonegação fiscal. retroagirá. configura (AFTN . D ( ) reduzida à metade. dentro de 90 dias do término dos prazos legais. D ( ) a declaração incorreta de atividades mercantis a agentes fiscais incumbidos de fiscalização.MF/84): A ( ) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento do tributo devido. em razão de sua personalidade.E ( ) É criminal e funcional. sem nenhum acréscimo. C ( ) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa (imprudência. pelo contribuinte.INSS/85): A ( ) a efetiva prestação de serviços públicos. além de ele responder pelo referido crédito tributário acrescido de juros de mora. que (AFTN . desde que nele estejam implicados seus diretores e sócios. é necessário que ocorra (IAPAS . D ( ) não se pode estender aos cúmplices ou co-autores. C ( ) têm como fato gerador a utilização de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à . C ( ) poderá retroagir. com a intenção de exonerar-se do pagamento de tributo. E ( ) estende-se às pessoas jurídicas. D ( ) a efetiva disponibilidade de serviços públicos divisíveis. C ( ) manter registro de operações comerciais em livros não registrados na repartição fazendária. 39) O crime de sonegação fiscal é ação (ou omissão). B ( ) a efetiva disponibilidade de serviços públicos. B ( ) aumentada da metade. no âmbito de suas respectivas atribuições.729/65. a pena será (CAF-AFTN . Distrito Federal e Municípios. pois podem ser cobradas pela União. 41) Se lei nova vier extinguir determinada infração tributária.

qualquer das partes envolvidas na transação. 10. B ( ) a multa é. C ( ) os impostos. 46) Na medida em que permitir a capacidade econômica ou contributiva do cidadão. segundo o Código Tributário Nacional. C ( ) cobrada a taxa. B ( ) rede de iluminação elétrica com posteamento para distribuição domiciliar. 08. segundo o Código Tributário Nacional: A ( ) os impostos. 49) É devido o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana sobre imóveis situados na zona urbana do Município. C ( ) a multa por infração à legislação tributária não é tributo. com canalização de águas pluviais. Isto significa que: A ( ) tributo e multa se confundem. Entretanto. por definição. não constituindo. C ( ) ao vendedor do imóvel. intermediário da transação. assim entendida aquela que possua. 50) Contribuinte do ITBI é. D ( ) são criadas para fazer face ao custo de obras públicas. os Estados brasileiros têm atribuído essa condição: A ( ) ao corretor. B ( ) ao tabelião do registro de imóveis. um tributo. 48) As bases de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural e sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana são.sua disposição. 09. D ( ) a multa só é considerada tributo quando decorrente de infração à legislação tributária. D ( ) apenas os impostos. as taxas. construídos ou mantidos pelo poder público: A ( ) meio-fio e calçamento. as taxas. contraprestação devida pelo beneficiário de qualquer atividade estatal específica. D ( ) ao comprador do imóvel. D ( ) abastecimento de água e sistema de esgotos sanitários. em caráter geral. 04. 07. B ( ) o valor de mercado e o valor fundiário. 05. portanto. 11. as contribuições de melhoria e os empréstimos compulsórios. 03. B ( ) os impostos. C ( ) o valor fundiário e o venal. as contribuições de melhoria. 45) O Código Tributário Nacional exclui da definição de tributo a prestação pecuniária que constitua sanção de ato ilícito. pode ser: A ( ) cobrado o tributo que melhor convier à administração pública. D ( ) cobrado um imposto. respectivamente: A ( ) o valor venal e o valor fundiário. segundo o CTN. as contribuições de melhoria e as contribuições parafiscais. GABARITO 01. C ( ) escola primária e posto de saúde a uma distância mínima de 3 km. 02. B D A A A B A C B A B . D ( ) o valor venal e o valor de mercado. 47) São tributos. as taxas. 06. as taxas e as contribuições previdenciárias e especiais. B ( ) cobrada uma contribuição de melhoria.

49. . este somente com estabelecimento fixo. 28. 34. 37. 02) O Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza. 25. 19. 14. 29. 38. 36. de serviço constante da lista de serviços tributáveis. 21. 47. 42. 23. 35. C ( ) apenas por profissional autônomo. 24. 20. 30. com ou sem estabelecimento fixo. 27. 41. 46. 22. 33.12. de serviço constante da lista de serviços tributáveis. D ( ) o responsável pela arrecadação do tributo em todos os casos. B D A B B C A A D C C E A D D B B D C E A A C C B E A A C C A E B C D D C D D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 07 01) O contribuinte do Imposto de Renda retido na fonte é: A ( ) a pessoa física ou jurídica que retém o imposto. 50. 16. 32. 18. 15. tem como fato gerador a prestação: A ( ) por empresa ou profissional autônomo. 39. C ( ) a pessoa indicada em ato do Ministro da Fazenda. B ( ) o titular da disponibilidade ou do rendimento. 13. 26. 43. de serviço constante da lista de serviços tributáveis. 45. B ( ) apenas por profissional autônomo. 44. 31. no Rio de Janeiro. 40. D ( ) por empresa ou profissional autônomo. somente com estabelecimento fixo. com ou sem estabelecimento fixo. 17. 48. de serviço constante da lista de serviços tributáveis.

e os acréscimos patrimoniais somente quando não comprovados. C ( ) valorize imóvel particular. D ( ) 31 de dezembro de 1981. 06) Uma pessoa física. ou recebimento do prêmio. no caso de pessoa física. ou da combinação de ambos. D ( ) valorize área urbana.03) De acordo com o Código Tributário Nacional. sujeita ao pagamento de imposto de renda. . Câmbio e Seguro. assim entendidos o produto do capital e do trabalho. D ( ) quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários. tanto do produto do capital. embora o serviço seja regularmente prestado e a taxa legalmente instituída. não configura fato gerador do Imposto sobre Operações de Crédito. quando de procedência nacional.MF/80): A ( ) 31 de dezembro de 1976. assim entendido o lucro líquido. quando de procedência estrangeira. 05) Entre as alternativas de fato gerador do Imposto sobre Produtos Industrializados. a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitui o objetivo das obrigações ou sua colocação à disposição do interessado. encontramos: A ( ) a sua entrada no território nacional. C ( ) a saída do produto industrializado do estabelecimento industrial. D ( ) isenta por lei complementar federal.MG/85): A ( ) isenta por lei municipal. C ( ) a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica. C ( ) 31 de dezembro de 1975. C ( ) constitucionalmente imune. na forma da lei aplicável. 07) Determinado órgão público da União não paga (por permissão jurídica) à Prefeitura Municipal X a taxa de coleta de lixo e limpeza pública. B ( ) a sua entrada no estabelecimento importador. a sua efetivação pela emissão da apólice ou de documento equivalente. B ( ) 31 de dezembro de 1980. deixa de apresentar sua declaração correspondente aos rendimentos auferidos no ano-base de 1975. a remessa para o exterior de moeda estrangeira ou de documento que a represente. como também dos acréscimos patrimoniais não compreendidos no conceito de renda. pagamento ou resgate destes na forma da lei aplicável. do trabalho ou da combinação de ambos. porque é pessoa (ICMS . D ( ) a sua industrialização. do trabalho ou da combinação de ambos e os acréscimos patrimoniais não comprovados. o fato gerador do Imposto sobre a Renda e Proventos de qualquer Natureza é: A ( ) o produto do capital. E ( ) necessite custeio particular. D ( ) a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. 04) Conforme dispõe o Código Tributário Nacional. B ( ) quanto às operações de câmbio. é necessário que uma obra pública (IAPAS . E ( ) isenta por lei complementar federal ou municipal.INSS/85): A ( ) seja realizada. B ( ) a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. a emissão. transmissão. B ( ) beneficie imóvel particular. C ( ) quanto às operações de seguro. B ( ) isenta por decreto municipal. quando de procedência estrangeira. 08) Para que a contribuição de melhoria seja cobrada. relacionados no Código Tributário Nacional. ou Relativas a Títulos e Valores Mobiliários: A ( ) quanto às operações de crédito. a que indica a data após a qual não mais pode ser feito o lançamento para exigir-lhe o imposto devido sobre esses rendimentos (AFTN . dentre as alternativas abaixo. Assinale.

B ( ) reduza alíquota de um tributo. contribuição. alegando utilizar-se de poço existente em sua propriedade.MG/85): A ( ) obra pública. nem (AFTN . E ( ) exercício do poder de polícia ou serviço público. bairros do Município do Rio de Janeiro. autoriza a instituição e cobrança de taxa. de imposto sobre serviço municipal. B ( ) taxa por utilização de serviço público indivisível. E ( ) a destinação legal do produto arrecadado. 11) A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idêntico ao que corresponde a imposto.MG/85): A ( ) extingue um tributo. C ( ) contribuição de melhoria. onde está contido todo o trajeto. D ( ) estará dispensado da taxa. autoriza a cobrança de taxa e. a destinação do produto arrecadado e o fato gerador da respectiva obrigação. pois os impostos só se prestam a custear despesas gerais. 15) As taxas cobradas pelos Municípios pela renovação de alvará de localização têm como fato gerador: A ( ) o exercício regular do poder de polícia. 12) Uma lei tributária é aplicada a fato anterior à sua vigência quando (ICM . realiza o transporte urbano de passageiros do bairro de Madureira até Copacabana. ainda. B ( ) ser cobrada de funcionários civis e militares aposentados. Assinale qual o tributo que a Iei poderia instituir sobre esse transporte (AFTN MF/79): A ( ) imposto sobre serviços de qualquer natureza. podendo. D ( ) ser cobrada de funcionário ex-combatente de guerra. tanto específico quanto divisível. utilizar-se do mencionado serviço ao iniciar o pagamento da taxa respectiva. conforme utilize ou não o serviço público. D ( ) reduz a base de cálculo de um tributo. que corresponda ao conceito de (ICMS . autoriza a instituição e cobrança de taxa. entretanto. para custear a obra. B ( ) a utilização de serviço público específico e divisível. 13) A empresa Única Transportes Ltda. CPF no 030053563/87. 10) Para o reconhecimento do tipo de tributo criado pela lei é fundamental considerar (ICMS MG/85): A ( ) o fato gerador da respectiva obrigação. D ( ) o nome legal. recusou-se a pagar taxa pelo fornecimento de água pelo Município de Água Grande. C ( ) institui substituição tributária. C ( ) optará pelo pagamento ou não da taxa. Referido contribuinte: A ( ) por tal razão está isento do pagamento da mencionada taxa. no Ceará.MF/80): A ( ) ser cobrada indistintamente de todos. se imposto. ou outro. no último caso. B ( ) exercício do poder de polícia ou serviço público. C ( ) ser cobrada em função do capital das empresas. B ( ) está obrigado ao pagamento da taxa. taxa. B ( ) o nome legal e o fato gerador da respectiva obrigação. D ( ) exercício do poder de polícia e serviço público divisível ou apenas específico. visto estar o serviço à sua disposição. a atividade estatal do ente político competente. de que decorra benefício para o imóvel do contribuinte. D ( ) imposto sobre serviço de transporte rodoviário de cargas e passageiros. 14) Peregrino dos Anjos. C ( ) o nome que o Iegislador dá ao tributo. C ( ) serviço público. E ( ) deixa de definir como infração um ato não definitivamente julgado. autoriza a cobrança de contribuição de melhoria.09) No direito tributário brasileiro. autoriza a cobrança de taxa. .

de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis. é "tributo não vinculado" (AFTN . diz-se um "tributo não vinculado". B ( ) indireto. cujo ônus financeiro é transferido pelo contribuinte de direito ao chamado contribuinte de fato. B ( ) direto. é conhecido como: A ( ) pessoal. representam despesas que devem ser cobertas por uma certa prestação em dinheiro pelo contribuinte. 17) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. B ( ) o imposto é indireto quande em uma só pessoa se reúnem as condições de contribuinte de fato e de direito. B ( ) a contribuição de melhoria. A esta prestação dá-se o nome de: A ( ) imposto. B ( ) taxa. conforme a circunstância.C ( ) a utilização de serviço público prestado ao contribuinte. B ( ) uma taxa instituída pelo Município. C ( ) contribuição de melhoria. cobrado das pessoas físicas. 22) O Imposto Incidente sobre a Renda e os Proventos de qualquer Natureza. D ( ) a utilização de serviço público colocado à disposição do contribuinte. D ( ) qualquer um dos três acima. bem como o material empregado no seu exercício. exceto os de garantia: A ( ) uma taxa instituída pelos Estados. . D ( ) a taxa de melhoramento dos portos. O funcionário que exerce a função. C ( ) um imposto de competência municipal. D ( ) real. C ( ) do custo da obra a ser dividido por cada imóvel beneficiado e tem como limite total a despesa realizada. E ( ) o imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. arrecadar e recolher o tributo. por ato oneroso. D ( ) um imposto de competência estadual. 21) Assinale a alternativa correta: A ( ) o imposto é chamado direto quando em uma só pessoa se reúnem as condições de contribuinte de fato e de direito. é: A ( ) fixo. 19) Incide sobre a transmissão "inter vivos". D ( ) o imposto caracteriza-se como direto quando existe uma pessoa que contribui e outra que cumpre com as obrigações de controlar. C ( ) a taxa de limpeza pública. B ( ) do acréscimo que da obra resultar para cada imóvel beneficiado e tem como limite total a soma das parcelas de valor acrescido a cada imóvel beneficiado. entretanto. 18) O imposto. C ( ) proporcional regressivo.MF/89): A ( ) a taxa de fiscalização. D ( ) de obras públicas. 20) A contribuição de melhoria decorre: A ( ) da despesa realizada com a obra pública e tem como limite total o acréscimo que da obra resultar para os imóveis beneficiados. C ( ) o imposto é direto quando não se reúnem numa só pessoa as condições de contribuinte de fato e de direito. a qualquer título. 16) O exercício da função pública pelo Estado é de natureza gratuita. Nesse sentido. como forma de repercussão econômica. C ( ) progressivo.

por se tratar de uma taxa. pois incide sobre o serviço prestado pelo autônomo. 25) Município do interior da Paraíba institui o imposto sobre a coleta de lixo. B ( ) poderá instituir taxa sobre a coleta de lixo. de fato gerador de uma taxa. 27) O exercício regular do poder de polícia: A ( ) é aplicável à atividade discricionária. após. por decreto. D ( ) não poderá instituir taxa nem imposto sobre a coleta de lixo. . por decreto. de um modo geral. C ( ) ambos são tributos vinculados. C ( ) poderá instituir taxa sobre a coleta de lixo. pois a competência para instituição de taxas é comum. B ( ) legal. na verdade. C ( ) fixo. por lei. 24) O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis é: A ( ) real. 29) O tributo instituído pelo poder tributário competente para fazer face ao custo de obras públicas que beneficiem proprietário de imóvel é chamado de: A ( ) imposto sobre a transmissão de imóveis. B ( ) é aplicável de forma discricionária pela autoridade competente. pois a denominação é irrelevante para caracterização da natureza jurídica do tributo. B ( ) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. C ( ) legal. já cobra o Imposto sobre Serviços (ISS). pois seu fato gerador coincide com o de tributo já existente. taxas não são tributos. B ( ) direto. mas o imposto tem referibilidade direta e a taxa. C ( ) é ilegal. pois determinado por uma quantia certa. 23) O Imposto sobre Serviços de qualquer Natureza incidente sobre as atividades dos profissionais liberais. embora revogável a lei. pressupõe atividade do Estado voltada para o devedor. 30) A taxa distingue-se do imposto: A ( ) porque. pois. B ( ) é ilegal. C ( ) é aplicável tanto a atividades vinculadas quanto a discricionárias. proporcional e real. por lei. D ( ) direto. pois tem por base o salário mínimo. isto é. sancionada pelo prefeito. fixo e pessoal. 26) O governo do Estado resolveu instituir taxa a ser cobrada sobre a transmissão de bens imóveis. com o propósito de aumentar a arrecadação de tributos de que necessita o Estado para equilibrar seu orçamento. A instituição da referida taxa: A ( ) só poderá ser efetivada através de mensagem a ser encaminhada ao Legislativo estadual.D ( ) indireto. D ( ) legal. é: A ( ) indireto. D ( ) real. proporcional e pessoal. para esse fim. não. aprovada e. C ( ) direto. C ( ) taxa de valorização imobiliária. B ( ) proporcional progressivo. sua denominação. fixo ou indireto. 28) O prefeito de cidade do interior de um dos Estados do Brasil: A ( ) poderá instituir imposto sobre a coleta de lixo. B ( ) porque a taxa é tributo vinculado. D ( ) é legal. A instituição é: A ( ) ilegal. através de proposta encaminhada ao Legislativo. pois trata-se. D ( ) contribuição de melhoria. D ( ) decorre exclusivamente da atividade pública de prevenção e repressão de atos que coloquem em risco a segurança ou a ordem pública. a partir da data em que se alterar. pois seu fato gerador não é o exercício regular do poder de polícia. pois onde o salário mínimo é maior paga-se mais. calculado com base no salário mínimo regional.

B ( ) não será obrigado a pagar a taxa instituída. estadual e municipal. B ( ) a contribuição de melhoria. B ( ) federal e estadual. é denominado: A ( ) imposto. por ser devida. desde que tenha sido instituída por lei. pelos interessados. segundo o CTN: A ( ) a taxa. C ( ) é de competência privativa conforme classificação doutrinária. D ( ) não será obrigado a pagar a taxa de coleta. conforme determina o CTN. visto que. B ( ) taxa. D ( ) estadual e municipal. 36) O ato da administração pública que. apenas a cobrança de tarifa. em razão de interesse público concernente à segurança. Sobre a operação referida incidem impostos de competência: A ( ) federal. C ( ) federal. uma vez que tal serviço não é específico nem divisível. D ( ) contribuição parafiscal. 31) Pela execução de serviços específicos prestados ao contribuinte. aos costumes. delegada ao Estado. D ( ) taxa. no caso. à ordem. deveria ser instituída contribuição de melhoria. no caso. D ( ) de competência residual. 34) O morador de uma cidade cujo prefeito instalou sistema para coleta de lixo: A ( ) será obrigado a pagar a taxa respectiva. B ( ) contribuição de melhoria. define. interesse ou liberdade. O tributo aludido: A ( ) só poderá ser uma contribuição de melhoria. Industrial Netuno importou dos Estados Unidos equipamentos e material que se destinam à ampliação das suas atuais atividades. regula a prática de ato ou abstenção de fato.D ( ) porque a taxa é tributo que pode ser calculado em função do capital das empresas. pois o prefeito não fixou prazo para impugnação. C ( ) de competência comum. . 32) O tributo instituído por Iei e cobrado pelos Municípios a títuto de coleta de lixo residencial é denominado: A ( ) tarifa. C ( ) contribuição de melhoria. B ( ) de competência da União. à tranqüilidade pública. por não utilizar o serviço colocado à sua disposição. 37) A Cia. C ( ) não será obrigado ao seu pagamento. 35) O prefeito da cidade do Rio de Janeiro decidiu instituir tributo relativo à construção de rede de esgotos que serão lançados ao mar por emissário submarino construído com dotação orçamentária específica. C ( ) imposto de lixo. B ( ) não poderá ser instituído. limitando direito. D ( ) o poder de polícia. por se tratar de imposto não previsto pela Constituição brasileira. ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do poder público. à disciplina da produção e do mercado. 33) O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. à higiene. ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. pode o Estado do Rio de Janeiro cobrar tributo: A ( ) de competência privativa do Estado. D ( ) deve ser um imposto. C ( ) o lançamento do crédito tributário. relativa ao contribuinte.

mas não sobre o terreno. C ( ) quando suscetíveis de utilização. tendo em vista destinar-se ao aperfeiçoamento das funções cartoriais. respectivamente: A ( ) de um imposto e de uma taxa. aos Estados. nas 3 condições acima. separadamente. C ( ) taxa. B ( ) o valor da mercadoria entrada no país. C ( ) não é uma contribuição de melhoria. 43) Os serviços públicos são ditos divisíveis: A ( ) quando podem ser pagos parceladamente pelos contribuintes. B ( ) cobrá-las uns aos outros. uma vez que esta decorre de obra pública realizada. C ( ) imóvel que possua à disposição abastecimento de água. 39) U tributo lançado em razão dos registros públicos de imóveis justifica-se por se tratar de: A ( ) imposto. B ( ) de uma taxa e de uma contribuição de melhoria. o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza ou com prédio nele construído. isto é. inclusive sobre imóvel hipotecado. D ( ) quando suscetíveis de utilização em várias etapas pelos contribuintes. é: A ( ) o valor da mercadoria no mercado atacadista do país exportador. não podendo estes. D ( ) a unidade de medida adotada pela lei tributária. D ( ) contribuição de melhoria. . 42) A colocação de um serviço público específico e divisível à disposição dos contribuintes e o benefício trazido por uma obra pública ao proprietário de um imóvel justificam a instituição e a exigência. D ( ) dos imóveis. D ( ) cobrá-las em função dos fatores constantes das Ietras A e B. B ( ) é cobrado ao proprietário de imóveis pela valorização imobiliária decorrente de obras públicas realizadas. D ( ) a propriedade que se enquadre. 40) A competência para a instituição de taxas é comum à União. pelo exercício regular do poder de polícia. B ( ) quando podem ser pagos individualmente por parte dos contribuintes. C ( ) lançá-las contra pessoas jurídicas. 41) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana: A ( ) é uma forma de bitributação. quando a alíquota for específica. exceto sobre a transmissão de domínio útil adquirido por enfiteuse. por parte de cada um de seus usuários. se cobrada concomitantemente á contribuição de melhoria.38) A base de cálculo do Imposto de Importação. alternativamente. 45) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos incide sobre a transmissão: A ( ) de direitos reais. C ( ) de uma contribuição de melhoria e de um imposto. entretanto: A ( ) cobrá-las com base de cálculo idêntica à que corresponda aos impostos. D ( ) é urna contribuição de melhoria. pois tem fato gerador comum. C ( ) o valor de transação da mercadoria importada. B ( ) do prédio construído. 44) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana incide sobre: A ( ) imóveis localizados a uma distância máxima de 3 km de uma escola primária ou posto de saúde. sobre o terreno ou sobre imóvel nele construído. D ( ) de um imposto e de uma contribuição de melhoria. C ( ) dos imóveis por natureza ou por acessão física. B ( ) a propriedade. pela prestação de um serviço público. ao Distrito Federal e aos Municípios. B ( ) taxa.

C ( ) hospitais. 03. C ( ) o domínio útil de bens imóveis por natureza. 08. D ( ) os direitos relativos à transmissão de imóveis. vende os imóveis que se destinavam ao seu comércio a outras pessoas jurídicas como a pessoas físicas. B A B C C D A B B A C E A B A A E B . 11. 49) Sobre o montante do prêmio relativo a seguro garantido por apólice: A ( ) não incide imposto algum. 17. 04. B ( ) laboratórios de análises clínicas. suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente a: A ( ) sonegação fiscal. C ( ) são imunes ao ITBI com relação às vendas efetuadas às pessoas jurídicas. 06. 13. o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal. 16.46) O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos reais sobre imóveis não incide sobre: A ( ) a propriedade de bens imóveis adquiridos por acessão física. 05. GABARITO 01. Tais vendas: A ( ) são imunes ao ITBI. 09. em processo de extinção e liquidação. 18. B ( ) constituem fato gerador do ITBI. 02. ambulatórios e prontos-socorros. 15. D ( ) são imunes ao ITBI somente com relação às vendas efetuadas às pessoas físicas. dentários e veterinários. B ( ) a incorporação de bens imóveis ao patrimônio da pessoa jurídica. 12. sua natureza ou circunstâncias materiais ou as condições pessoais do contribuinte. 14. D ( ) infração tributária. 48) Estão isentos de tributação por imposto municipal incidente sobre serviços de qualquer natureza: A ( ) os serviços médicos. B ( ) incide a taxa de seguros. 47) Ouro Verde Imóveis. D ( ) os contratos firmados com órgãos e entidades públicas e concessionários de serviços públicos. sanatórios. C ( ) elisão. C ( ) incide o IOF. 07. 10. total ou parcialmente. 50) Define-se como toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar. D ( ) incide apenas o imposto sobre serviços. B ( ) fraude fiscal.

19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50.

C D A B C C A B C C D B C D A A A D B D C A C B C B C B B D C A

___________________________________________________________________________ _ SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 08 01. (i) Imposto de importação (ii) Imposto sobre a transmissão causa mortis (iii) Imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos Os impostos acima competem, respectivamente, a) à União, aos Municípios e aos Estados b) aos Municípios, aos Estados e à União c) aos Estados, à União e aos Municípios d) aos Estados, aos Municípios e à União e) à União, aos Estados e aos Municípios 02. Segundo a Constituição da República, a competência da União para legislar sobre direito tributário é a) privativa, isto é, dessa competência estão privados quaisquer outras pessoas políticas b) exclusiva quanto às normas gerais, não podendo os Estados ou os Municípios legislar suplementarmente c) inexistente, quanto às normas gerais, tendo em vista a autonomia constitucional dos Estados e Municípios d) concorrente com os Estados e os Municípios e) supletiva da legislação dos Estados e Municípios 03. (i) Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos

tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte, a Constituição prevê, expressamente, a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? (ii) São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. a) sim, sim, não b) sim, sim, sim c) sim, não, sim d) sim, não, não e) não, sim, não 04. Certo projeto de lei criando uma taxa para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma contribuição de melhoria, que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Um terceiro artigo institui um imposto sobre grandes fortunas para o qual se prevê, como fato gerador, a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte asserção: a) o fato gerador da contribuição de melhoria, no projeto, não guarda relação com a valorização do imóvel b) taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e, no primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda c) há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar d) o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União e) o projeto de lei está escorreito, pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias 05. De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as respostas certas. a) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. b) A União, o Estado, o servidor, a União. c) A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. d) O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. e) A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. 06. Escolha, das afirmações abaixo, qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional - CTN. a) O CTN continua lei ordinária, mas com força de lei complementar. b) O CTN continua com força de lei ordinária. c) O CTN foi recebido como lei complementar, mas é revogável por lei ordinária. d) Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. e) O CTN é lei complementar em sentido formal, mas lei ordinária em sentido material. 07. A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória

b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador c) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória d) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito e) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo 08. A Emenda Constitucional n0 18, de 1965, aludia a leis complementares; porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário Nacional (CTN, Lei n0 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. a) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. b) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Código foi votado como lei ordinária. c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória, pois as leis ordinárias em geral, como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória, porque a estas é defeso tratar de tributos. e) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior. 09. Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ a) do imposto de transmissão de bens imóveis - da lei em relação à cobrança, mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. b) do imposto de importação - anual, só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. c) do imposto de renda - anual, sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança, não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. d) do imposto de exportação - anual em relação à cobrança, devendo a lei ter sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza. e) da contribuição para a previdência social - de 90 dias da publicação da lei majoradora, não podendo ser exigida antes desse nonagintídio. 10. Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) a) extinção de um tributo b) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei c) hipóteses de anistia d) redução do Imposto Territorial Rural e) fixação da alíquota do imposto de renda 11. Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição, um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. Consoante o Código Tributário Nacional, analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. a) As três assertivas são verdadeiras. b) É verdadeira a primeira assertiva, mas é falsa sua explicação; são falsas as demais. c) É falsa a primeira assertiva; são verdadeiras as duas últimas. d) Todas as três assertivas são falsas. e) É verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira.

12. I - A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária, por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? Não:113 §3.º II - O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III - Tendo havido a aquisição de um bem no exterior, trazido para o País, mas que, por não produzir o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importação pago deve ser devolvido, por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas, escolha a opção que contenha, na respectiva seqüência, as respostas corretas. a) sim, não e sim b) sim, sim e sim c) não, não e sim d) não, não e não e) não, sim e sim 13. No caso de menor que possua bens próprios, respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. - Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário, em benefício do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procurador. - Segundo o Código Tributário Nacional, a denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela multa. Escolha a opção que considerar acertada. a) As três assertivas são corretas. b) As três são falsas. c) São corretas as duas últimas, não a primeira. d) São corretas as duas primeiras, não a última. e) Está correta apenas uma das três assertivas. 14. (1)Sub-roga-se no adquirente (2)Sub-roga-se no alienante (3)Responsabilidade pessoal (4)Responsabilidade solidária (5)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços, não quitada, relativa a imóvel transferido. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto é, além dos poderes que lhe foram conferidos. a) (1) (4) (3) b) (2) (3) (4) c) (1) (2) (5) d) (5) (4) (4) e) (2) (3) (5) 15. Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando a) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria b) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa c) a declaração não seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária d) se comprove falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória e) quando se comprove que terceiro, em benefício do contribuinte, agiu com simulação ou dolo

16. (1)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário; (2)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento; (3)Perdão da infração. Assinale a opção que corresponda, na seqüência respectiva, aos termos acima referidos. a) Moratória, Imposição de Penalidade, Remissão. b) Isenção, Confusão, Anistia. c) Reclamação, Prescrição, Anistia. d) Liminar em mandado de segurança, Pagamento, Redenção. e) Pagamento no curso do processo, Remição, Homologação. 17. Suponha que você, como Auditor-Fiscal, é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em três processos. Entre os argumentos de defesa apresentados, encontram-se os seguintes: (I)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o tributo está absorvido na multa, pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. (II)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestações, conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. (III)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo, não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no período anterior à vigência dessa lei.(Falsa: CTN 161) Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Código Tributário Nacional. a) o segundo b) todos c) os dois primeiros d) nenhum e) os dois últimos 18. (i)A isenção e a anistia, segundo o Código Tributário Nacional, excluem o crédito tributário. (ii)Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infração sujeita a multa, impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. (iii)A isenção pessoal, salvo disposição legal em contrário, não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. Assinale a opção correta. a) Está correta apenas uma das três assertivas. b) As três são falsas. c) São corretas as duas primeiras, não a última. d) São corretas as duas últimas, não a primeira. e) As três assertivas são corretas. 19. Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. 3.ª - Segundo decorre a contrário sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União. a) V, V, V b) F, V, V c) F, F, F

A legislação tributária que regular. que sejam contribuintes do tributo a que se refira. não e sim b) sim. acabou sendo devolvido. F. F F. não e não e) não. analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. contribuintes ou não. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal e) a pessoas em geral. sim e sim 03. sim e sim c) não. contribuintes ou não.O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? III . na respectiva seqüência. um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. escolha a opção que contenha. Consoante o Código Tributário Nacional. as respostas corretas. trazido para o País. inscritas ou não no cadastro próprio c) a pessoas em geral. 02. e) É verdadeira a primeira assertiva. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal d) a pessoas em geral.Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário. mas é falsa sua explicação. F.Tendo havido a aquisição de um bem no exterior. exceto às que gozem de imunidade tributária GABARITO 01-E | 02-D | 03-A | 04-E | 05-B 06-A | 07-D | 08-A | 09-E | 10-B 11-C | 12-D | 13-C | 14-A | 15-B 16-C | 17-D | 18-E | 19-B | 20-D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 09 01. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. falsa a segunda e verdadeira a terceira. que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas b) às pessoas jurídicas.A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção de natureza pecuniária. aplica-se apenas a) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País. c) É falsa a primeira assertiva. I . por não produzir o efeito desejado. são verdadeiras as duas últimas.d) e) V. As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição. mas que. são falsas as demais. o imposto de importação pago deve ser devolvido. em caráter geral. b) É verdadeira a primeira assertiva. .º II . d) Todas as três assertivas são falsas. V 20. por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas. não e sim d) não. contribuintes ou não. respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. a) As três assertivas são verdadeiras. por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? Não:113 §3. a) sim. No caso de menor que possua bens próprios. .

Remição. (iii) Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador. e) Pagamento no curso do processo. e) Está correta apenas uma das três assertivas. Imposição de Penalidade. d) Liminar em mandado de segurança. (i) Crédito referente a taxa de prestação de serviços. como Auditor-Fiscal. por quem de direito. (2)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento. 04. Escolha a opção que considerar acertada. b) As três são falsas. agiu com simulação ou dolo 06. no prazo e na forma da legislação tributária d) se comprove falsidade. Prescrição. o tributo está absorvido na multa. responde perante o fisco. pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória e) quando se comprove que terceiro. o procurador. em benefício do contribuinte. Redenção. 07. (1)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.Segundo o Código Tributário Nacional. praticado extra vires. em três processos. encontram-se os seguintes: (I)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. Ora. relativa a imóvel transferido. não a primeira. (3)Perdão da infração. Entre os argumentos de defesa apresentados. isto é. a denúncia espontânea da infração. a) (1) (4) (3) b) (2) (3) (4) c) (1) (2) (5) d) (5) (4) (4) e) (2) (3) (5) 05. c) São corretas as duas últimas. a) Moratória. d) São corretas as duas primeiras. verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). (II)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido. Pagamento. Anistia.em benefício do mandante. c) Reclamação. além dos poderes que lhe foram conferidos. não quitada. acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. na seqüência respectiva. a) As três assertivas são corretas. afasta a responsabilidade pela multa. Remissão. Homologação. Suponha que você. Confusão. (1)Sub-roga-se no adquirente (2)Sub-roga-se no alienante (3)Responsabilidade pessoal (4)Responsabilidade solidária (5)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5). b) Isenção. Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando a) a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria b) a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa c) a declaração não seja prestada. aos termos acima referidos. Assinale a opção que corresponda. Anistia. é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes. não a última. . pessoalmente. na .

V 10. impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. o litígio processar-se-á à parte. não a primeira. não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. 3. F.verdade foi integralmente pago pelo contribuinte. pode ser admitida proposta. de quem deva tributos somente à União. no período anterior à vigência dessa lei. a) V. F e) F. e) As três assertivas são corretas. 1. No curso de procedimento de fiscalização junto à empresa ABC. porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais.ª . em caráter geral.Contestado o crédito tributário. 2. domiciliada no Rio de Janeiro. V. contribuintes ou não. que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas b) às pessoas jurídicas. (i)A isenção e a anistia. não a última.ª . inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal e) a pessoas em geral. d) São corretas as duas últimas. inscritas ou não no cadastro próprio c) a pessoas em geral. a) o segundo b) todos c) os dois primeiros d) nenhum e) os dois últimos 08.(Falsa: CTN 161) Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s). A legislação tributária que regular. rateando-se entre os trabalhadores o resíduo. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. (III)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo.ª . b) As três são falsas. em concorrência pública junto ao Estado. se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. segundo o Código Tributário Nacional. contribuintes ou não. a) Está correta apenas uma das três assertivas. Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). salvo disposição legal em contrário. V c) F. V b) F. conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. isoladamente considerada. 09. F. não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum. (ii)Afora os casos legalmente excetuados. se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. contribuintes ou não. aplica-se apenas a) às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País. V. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. que sejam contribuintes do tributo a que se refira. c) São corretas as duas primeiras. nos termos do Código Tributário Nacional. excluem o crédito tributário. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal d) a pessoas em geral. em dez prestações. quando se refere a infração sujeita a multa.Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas. a anistia. Assinale a opção correta. F. Em seguida. prosseguindo normalmente o processo de falência. assinale a opção que ofereça a seqüência correta. exceto às que gozem de imunidade tributária 11. (iii)A isenção pessoal. F d) V. efetuada pelo Auditor-Fiscal do Tesouro Nacional A.Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional. servidor lotado e em exercício na .

do Primeiro Conselho de Contribuintes. e o segundo. realizada pelo próprio auditor A. do Segundo Conselho de Contribuintes. ao PIS e à COFINS. o auditorfiscal lavrou o auto de infração na repartição e. e) Deverá ser lavrado um único auto de infração formalizando as exigências relativas ao IRPJ. d) Deverá ser lavrado um auto de infração para cada exigência. correspondente a omissão de receitas operacionais. relativo ao IRPJ. o primeiro. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento no Rio de Janeiro d) nenhum dos dois procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração) é válido. de Contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) e de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). O edital foi publicado no dia 01 de junho. por via postal. Diante dessa situação. mas o auto de infração contra XYZ só pode ser lavrado por auditor-fiscal da Delegacia da Receita Federal em São Paulo. tem validade. e se impugnado o auto de infração. Após tentar sem sucesso dar ciência de auto de infração a um contribuinte intimando-o pessoalmente e por via postal ou telegráfica (não constavam outros endereços nos cadastros da Receita Federal que possibilitassem a intimação por via eletrônica. se impugnado o auto de infração. c) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. segunda-feira. tendo em vista que o auditor-fiscal A é de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo b) a diligência. em segunda instância. ficou constatado o cometimento de infrações tanto por parte da empresa ABC como por parte da empresa XYZ. de Contribuição Social sobre o Lucro (CSL). que implicou a exigência. porque formalizados por servidor competente de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo e) Ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). a autoridade administrativa determinou a intimação por edital. contendo os autos de infração do PIS e da COFINS.Diante dessa situação é correto afirmar que a) a diligência não tem validade. domiciliada na cidade de São Paulo. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. o auditor-fiscal apurou que a empresa fiscalizada vendeu mercadorias sem registrar as operações respectivas em seus livros comerciais e fiscais. mesmo formalizada por servidor de jurisdição diversa do domicílio tributário do sujeito passivo. por serem feriados. Em procedimento de fiscalização. mesmo formalizados pelo auditor-fiscal A. Após colher todos os elementos necessários no estabelecimento do contribuinte. Sabe-se que nos dias 01 de junho e 16 de julho a repartição não funcionou. fez-se necessária diligência junto à empresa XYZ. são válidos.Delegacia da Receita Federal no Rio de Janeiro. fornecedora da fiscalizada. 14 e 15 de julho houve greve dos servidores. também. são válidos. os quais serão objeto de dois processos distintos. contendo os autos de infração do IRPJ e da CSL. à CSL. e. intimou o sujeito passivo a . Esse fato. O último dia do prazo para impugnação será: a) 01 de julho b) 16 de julho c) 19 de julho d) 17 de julho e) 02 de julho 14. Como resultado da diligência. os quais serão objeto de um único processo. fax ou qualquer outro meio). em razão da competência para julgamento c) ambos os procedimentos em relação a XYZ (diligência e auto de infração). um para cada exigência. por serem da competência julgadora. que darão origem a quatro processos distintos. não tendo o expediente sido normal. o procedimento do auditor será o seguinte: a) Deverão ser formalizados quatro autos de infração. um para cada exigência. 13. PIS e COFINS). e que nos dias 13. na segunda instância. b) Deverá ser lavrado um auto de infração principal. caracterizou infração à legislação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). por serem da competência julgadora. e outro auto de infração contendo todas as exigências das contribuições (CSL. que se caracterizam como acessórias. o julgamento compete ao titular da Delegacia da Receita Federal de Julgamento em São Paulo 12.

por via postal ou por edital 15. à opção da administração. neste caso poderão ser pedidos. Não tendo o sujeito passivo comparecido. e) O exame de recurso voluntário compete. comparecendo ao estabelecimento fiscalizado. tendo em vista o princípio do contraditório d) se entender prescindível a perícia. por não terem sido produzidos para o produto por ele importado. quem . a) O recurso especial de divergência. A autoridade julgadora de primeira instância. Diante disso. de novos laudos b) os laudos e pareceres. Ao apresentar sua impugnação a auto de infração. b) O recurso de ofício deve ser interposto no prazo de 30 dias da ciência da decisão. Nas opções abaixo. Nesse caso. O autuante fundamentou a exigência em laudos e pareceres técnicos produzidos em relação a produto originário do mesmo fabricante. abrindo prazo de quinze dias para o sujeito passivo recorrer do indeferimento c) não poderá deferir a perícia sem antes ouvir o autor do auto de infração. O importador A foi autuado por divergência na classificação fiscal de produto submetido a despacho de importação. indique. uma vez que o contribuinte observou os requisitos legais para a formulação do respectivo pedido b) poderá. formará livremente sua convicção 17. embora tentadas a intimação pessoal e a por via postal. devidamente fundamentado e) só poderá indeferir a perícia se a mesma for impraticável 16. impeça a solicitação de novos laudos. a tentativa por via postal precedeu a tentativa pessoal c) não é válida porque não restou provado ter resultado improfícua a tentativa de intimação por via postal d) não é válida porque só se admite fazê-la por edital se não constar qualquer endereço do contribuinte nos cadastros da Receita Federal e) é válida porque a lei admite que ela seja feita. Assinale a opção correta. endereço e qualificação profissional do seu perito. por não terem sido emitidos para o produto objeto do litígio. o sujeito passivo requereu perícia. porque precedida de tentativa de intimação pessoal e por via postal b) não é válida porque. com igual denominação. c) À Câmara Superior de Recursos Fiscais compete julgar apenas os recursos especiais de divergência. indeferir a perícia. ao apreciá-los. com o algarismo romano que identifica os atos a seguir. d) Compete aos Delegados da Receita Federal a interposição de recurso de ofício de decisões dos Delegados de Julgamento. os quais foram transladados mediante cópia fiel. 18. formulando quesitos e indicando nome.comparecer na repartição para tomar ciência do lançamento. fez a intimação por edital. O importador A impugnou a exigência. poderá indeferi-la. sempre. o auditor tentou fazer a intimação pessoal. e a autoridade julgadora fica a eles adstrita d) embora a existência de laudos no processo. Considerados os fatos descritos pode-se dizer que a intimação a) por edital é válida. O Aviso de Recebimento foi restituído pelos Correios devidamente assinado e datado. fazendo constar da decisão o indeferimento. ao Conselho de Contribuintes. pelo princípio da economia. pode ser interposto pelo sujeito passivo e pelo Procurador da Fazenda Nacional. nesse caso. pessoalmente. nos casos em que é admitido. marca e especificações. pela autoridade julgadora. a) está obrigada a deferir a realização da perícia. mas não conseguiu encontrar qualquer representante legal. a) A existência dos laudos no processo impede a solicitação. mandatário ou preposto do sujeito passivo para receber a intimação. devem ser rejeitados pela autoridade julgadora c) os laudos e pareceres transladados têm eficácia. importado por B. uma vez que os laudos existentes não se referem ao próprio produto objeto do litígio e) os laudos e pareceres transladados têm eficácia e a autoridade. mediante despacho no processo. eram estranhos ao processo. alegando que os laudos e pareceres.

Quarenta dias após tomar ciência da decisão de primeira instância. V b) V. V . assinale a opção correta. na forma da legislação vigente.Tendo o contribuinte impugnado a exigência. Contra a empresa ALFA foi lavrado auto de infração para exigência de crédito tributário no valor de R$ 2. sonegação.Propor ao Ministro de Estado a aplicação de eqüidade. simulação ou conluio. a autoridade preparadora declarará a definitividade da decisão.Julgar recurso de ofício em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Produtos Industrializados vinculado à importação. em processo administrativo fiscal relativo ao Imposto sobre Operações Financeiras.200. não cabe qualquer recurso.Julgar. I.00 correspondem à infração caracterizada como omissão de receitas pela falta de contabilização de vendas e R$ 800. e) O recurso especial no processo de consulta tem efeito suspensivo.é competente para praticá-los. IV.Julgar recurso voluntário de decisão que deu provimento a recurso de ofício. cabe pedido de reconsideração. IV. excluindo da exigência a parcela do crédito a ela correspondente (R$ 800. I c) I. II.Julgar recurso voluntário de decisão do Delegado da Receita Federal de Julgamento.000. I.000. III. no processo administrativo fiscal. V. quando não houver reincidência. é de R$ 500. para interposição de recurso de ofício. III . b) No âmbito da Secretaria da Receita Federal.000.00 de tributo e multa.000. além de juros de mora. Entre as proposições a seguir. III. IV 19. ( ) Delegado da Receita Federal de Julgamento ( ) Terceiro Conselho de Contribuintes ( ) Câmara Superior de Recursos Fiscais ( ) Cada uma das Câmaras do Primeiro Conselho de Contribuintes ( ) Segundo Conselho de Contribuintes a) II.00 pela falta de comprovação hábil de despesas. R$ 1.00. I .00 mais juros de mora). a impugnação do sujeito passivo. fraude. Sabe-se que o limite de alçada.000.200. após decorridos 30 dias de sua ciência pelo sujeito passivo 20. o que acarretará a extinção total do crédito constituído e imediato arquivamento do processo e) a decisão de primeira instância tornou-se definitiva na esfera administrativa.Diante dessa situação. a autoridade julgadora de primeira instância entendeu como hábil a comprovação das despesas. II. III. em processo de imposto de renda.00 mais juros de mora) a decisão não se torna definitiva na esfera administrativa b) por ter sido o recurso apresentado fora de prazo. III. quanto à parte mantida (referente à omissão de receitas).000.000. determinando a cobrança do crédito c) para que a decisão de primeira instância se torne definitiva na esfera administrativa. é correto afirmar que a) ainda que o contribuinte pague a parcela do crédito mantida (R$ 1. c) De decisão da Câmara Superior de Recursos Fiscais. d) De decisão do Conselho de Contribuintes. a empresa apresentou recurso ao Conselho de Contribuintes. II. II. é necessário e suficiente que o Conselho declare a perempção do recurso do sujeito passivo d) tendo o contribuinte perdido o prazo para recurso. deverá pagar a parcela mantida (R$ 1.000. V d) V. II . a) De decisão do Conselho de Contribuintes.200. cabe recurso de ofício. GABARITO 01-C | 02-D | 03-C | 04-A | 05-B 06-C | 07-D | 08-E | 09-B | 10-D 11-E | 12-A | 13-D | 14-C | 15-D 16-E | 17-A | 18-B | 19-A | 20-B . IV e) III.00). Desse total de crédito exigido. IV. IV . a consulta é decidida em instância única. I.

R. C. solução diferente. C. ao órgão central. O recurso especial à Câmara Superior de Recursos Fiscais. Considerando a competência para. R b) R. mas deverá ser encaminhada à Superintendência da 7ª Região Fiscal (Rio de Janeiro) após solucionada. da Superintendência da Receita Federal da Oitava Região Fiscal (SRRF-8) do Estado de São Paulo. porque Rosa da Silva não tem legitimidade para formulála. de qualquer decisão contrária à lei b) sujeito passivo. Tendo dúvida sobre se caberia ou não a retenção. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara e) Procurador da Fazenda Nacional. C. C. assinale a opção correta. R. de decisão que tenha dado à lei tributária interpretação divergente da que lhe tenha dado a mesma Câmara d) Procurador da Fazenda Nacional. R e) C. pode ser interposto pelo a) Procurador da Fazenda Nacional. C. Em seguida. BETA tomou conhecimento da solução dada à consulta de ALFA através de publicação na imprensa oficial. C. R d) R. R. A contribuinte Rosa da Silva. O contribuinte ALFA.Considerando esses fatos. C. b) A consulta é eficaz. 03. com a letra C. R. e com a letra R se a competência for de órgão regional. recebera. comprovando a existência de soluções divergentes.SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 10 01. Considerados esses fatos. de decisão não unânime contrária à evidência das provas c) sujeito passivo. passava férias em Brasília quando tomou conhecimento de que seu inquilino. identifique. solucionar os processos administrativos de consulta sobre interpretação da legislação tributária. a) O contribuinte BETA pode adotar a solução dada pela Superintendência da Sétima Região Fiscal. retivera imposto de renda na fonte sobre os rendimentos de aluguel que creditara em sua conta bancária. e da solução proferida pelo órgão regional cabe recurso. R. c) A solução da divergência pelo órgão central acarretará a edição de ato específico . em consulta formulada sobre matéria idêntica. mas no imóvel funcionava pessoa jurídica. assinale a opção que contém a seqüência correta. com efeito suspensivo. no âmbito da Secretaria da Receita Federal. domiciliado em São Paulo. ao órgão central da Secretaria da Receita Federal. de decisão não unânime contrária à evidência das provas 02. formulou consulta ao Superintendente da Receita Federal da 1ª Região Fiscal. a) A consulta não produz efeito. formulou consulta sobre determinada matéria. considerando revogada a solução anterior por ele recebida. R 04. uma vez que o contrato de locação fora firmado com pessoa física. R. ( ) Órgão Central da Administração Pública do Estado do Rio de Janeiro ( ) Órgão Regional da Administração Pública Federal ( ) Órgão Central da Administração Pública Federal ( ) Órgão Regional da Administração Pública do Estado de São Paulo ( ) Confederação Nacional do Comércio ( ) Federação das Indústrias do Estado de São Paulo ( ) Banco Brasileiro de Descontos S/A a) R. onde se encontrava. R. c) A consulta é ineficaz. e da solução cabe pedido de reconsideração. no ano anterior. na qualidade de fonte. em Brasília. C. b) BETA pode interpor recurso especial. O contribuinte BETA. R c) C. solucionada pela Superintendência da Receita Federal da Sétima Região Fiscal (SRRF7). C. assinale a opção correta. R. com domicílio fiscal no Rio de Janeiro. mas apenas o inquilino. C. R. C. d) A consulta é eficaz. e) A consulta é eficaz. com efeito suspensivo. porque apresentada fora do domicílio fiscal da consulente. C. no Rio de Janeiro. domiciliado no Rio de Janeiro. C. na relação dos consulentes abaixo. se a competência for de órgão central. R. C. podendo ser solucionada indiferentemente pela Superintendência da 1ª RF ou da 7ª RF. R. do Estado do Rio de Janeiro.

retificar o erro e) a autoridade tem o prazo de cinco dias para requerer a retificação ao Relator . proclamada a rejeição. Inconformado. sendo rejeitada a preliminar. a autoridade incumbida da execução do acórdão pode proceder à correção c) a autoridade incumbida da execução do acórdão deve representar ao Procurador da Fazenda Nacional. uma vez que a lei prevê que a autoridade julgadora indeferirá a perícia desnecessária. entendeu que os elementos contidos nos autos são suficientes para decidir a lide. o qual. julgou procedente a exigência formalizada no auto de infração. não sendo necessária a perícia. Determinado contribuinte. decidindo quanto ao mérito em favor do recorrente c) em qualquer hipótese. a) em hipótese alguma a decisão poderá ser anulada. assim. representante da Fazenda. o Relator deverá anular a decisão por não ter se pronunciado sobre o pedido de perícia. o Relator. o fato de ela não ter se realizado não cerceia a defesa b) se o Relator entender que o contribuinte tem razão quanto ao mérito. encaminhando as soluções divergentes sobre a mesma matéria. a votação quanto ao mérito fica adiada para a primeira sessão seguinte d) considera-se rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade e.uniformizando o entendimento. rejeitaram-na. entre os quais o Presidente da Câmara.Nesse caso. e) Por não poder haver tratamentos diferentes para a mesma matéria. em relação ao destinatário da solução reformada. O Conselheiro Relator. por ter sido. com base nos elementos contidos nos autos. pois foi proferida por autoridade competente 06. prevalece o voto do Relator. deixará de pronunciá-la. por cerceamento de defesa. apesar de merecer acolhimento a preliminar de nulidade. como preliminar. acatou a preliminar. a interposição do recurso especial de divergência por BETA suspende os efeitos da solução dada a ALFA. por ser posterior. prejudicial à Fazenda Nacional. no Conselho de Contribuintes. ao proferir seu voto. requereu perícia. o que configura cerceamento de defesa d) o Relator deverá votar pelo deferimento da perícia. para que este apresente Recurso junto à Câmara Superior de Recursos Fiscais d) o Presidente da Câmara poderá. e.Nesse caso.Diante disso. o erro será retificado pela Câmara b) tratando-se de simples erro de cálculo. o Conselheiro Relator cometeu erro de cálculo. cumprindo todos os requisitos exigidos na lei. a) tendo em vista o empate. nulidade da decisão de primeira instância. O Conselheiro Relator do processo. o contribuinte recorreu ao Conselho de Contribuintes. não devendo prevalecer a exigência. não votará ele quanto ao mérito c) rejeitada a preliminar pelo voto de qualidade. quatro conselheiros acolheram-na e quatro. uma vez que o Relator foi vencido e não ultrapassa a preliminar. deve o Conselheiro Relator vencido votar quanto ao mérito e) os conselheiros que acolheram a preliminar podem se abster de votar quanto ao mérito 07. 05. assim sendo. sendo acatada a preliminar e cancelada a exigência b) prevalece o voto do Presidente. argüindo. Ao formalizar seu voto. suprindo a omissão da autoridade julgadora de primeira instância e) não há como declarar a nulidade da decisão. Colocada em votação a preliminar. vencido na preliminar. d) Qualquer servidor da administração tributária que tomar conhecimento das soluções divergentes deverá formular representação ao órgão que houver proferido a decisão. o que foi detectado pela autoridade incumbida da execução do acórdão. Em recurso dirigido ao Conselho de Contribuintes. ao impugnar auto de infração. a) mediante representação da autoridade incumbida da execução do acórdão. a pedido da autoridade incumbida da execução do acórdão. produzirá efeitos a partir de 30 dias contados da data da ciência. A autoridade julgadora de primeira instância não se pronunciou sobre o pedido de perícia e. o sujeito passivo argüiu preliminar de decadência do direito da Fazenda de efetuar o lançamento.

ainda. a legislação tributária a) dos Municípios pode vigorar fora de seus territórios. juros e multas e demais encargos previstos em lei ou contrato. com o falecimento. assinale a opção correta. a) A Fazenda Pública ficou sem qualquer garantia quanto ao seu crédito.08.000. mas apenas nos limites do Estado a que pertencem. c) Por ser o valor da casa suficiente para responder pela dívida para com a Fazenda Pública. Apreciando a impugnação. assinale. b) Abrange atualização monetária. no caso de dar-lhe provimento. b) O terreno e a casa respondem pelo pagamento do débito inscrito na Dívida Ativa. já vencida e inscrita na Dívida Ativa da União. porque. João da Silva. Com relação à Dívida Ativa da Fazenda Pública. João veio a falecer sem ter pago o empréstimo e deixando. por falta de garantia. 10. possibilitando sua utilização em processo de execução. A empresa Centrais de Energia Elétrica de Barra Funda S/A. e) O terreno responde pelo pagamento da Dívida Ativa da Fazenda Pública. goza de presunção de liquidez e certeza e tem efeito de prova pré-constituída. objetivando não ser compelida a recolher a contribuição. pois as instâncias administrativa e judicial são independentes e) julgar o recurso. 155 da Constituição. Os únicos bens integrantes do espólio são o terreno e a casa acima mencionados. no caso de negar-lhe provimento.00. e estando o terreno hipotecado. o Conselho deverá a) dar provimento ao recurso. d) A Certidão da Dívida Ativa tem eficácia de título executivo. dando. avaliada em R$200. a) A Certidão da Dívida Ativa em hipótese alguma pode ser emendada ou substituída. formalizada um ano após a constituição da hipoteca sobre o terreno.00. entre as opções abaixo. eis que o crédito se encontra com a exigibilidade suspensa pela liminar concedida 11. Neste caso. Uma vez que os sucessores não são os devedores titulares. 09. No tocante à vigência no espaço.000. apenas a casa poderá ser penhorada. impugnou a exigência alegando estar ao abrigo da imunidade prevista no § 3º do art.00 em instituição financeira. a que contém uma afirmação falsa. autuada por falta de recolhimento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).Sabendo que a lei considera impenhorável o imóvel residencial da entidade familiar. instruindo seu recurso com cópia da petição inicial de ação em mandado de segurança. uma dívida de imposto de renda de R$180. pois a casa é impenhorável e o terreno está gravado com hipoteca constituída antes da constituição do crédito da Fazenda. c) Uma vez inscrita pelo órgão competente.000. proprietário de um terreno avaliado em R$150. e) Compreende créditos tributários e não-tributários vencidos e não pagos.000. uma vez que não podem ser opostas à Fazenda Pública quaisquer cláusulas que onerem ou gravem com impenhorabilidade ou inalienabilidade dos bens. b) dos Estados e Municípios pode ter vigência no País. pois a propositura da ação judicial importa em renúncia ao poder de recorrer na esfera administrativa ou desistência do recurso acaso interposto d) tomar conhecimento do recurso e julgá-lo normalmente. tomou empréstimo de R$100. fora de seus territórios. como garantia. determinar o arquivamento do processo.00 e da casa onde mora com a família. casado. abre-se a sucessão e os bens transmitem-se imediatamente aos sucessores. desde que autorizada sua extraterritorialidade e fixados os seus limites por ato normativo do Governo . não terá a Fazenda como executar a dívida. tendo em vista a liminar obtida pelo contribuinte b) retirar o processo de pauta até que sobrevenha a decisão definitiva na esfera judicial c) não tomar conhecimento do recurso. a autoridade julgadora de primeira instância manteve a exigência. A empresa recorreu tempestivamente ao Conselho de Contribuintes. determinar que se aguarde a decisão judicial para prosseguir na cobrança. hipoteca do terreno. bem como da liminar concedida. nos casos em que for admitida sua extraterritorialidade. d) A Fazenda ficou sem qualquer garantia.

natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. em razão de sua procedência ou destino. I a V. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios. ser ilidida por prova em contrário de qualquer natureza. cumulativamente. d) por lei complementar estadual. As normas gerais sobre legislação tributária. b) à União. b) na data de sua publicação. Em Território Federal. do Código Tributário Nacional. em nenhuma hipótese pode vigorar no País. natureza e extensão dos efeitos do ato infrator. e à União. em decorrência de sua natureza local. a lei que majore impostos sobre o patrimônio ou a renda. os impostos estaduais.Central da União. a) A União pode instituir isenções de tributos estaduais e municipais. os impostos estaduais e. ou nos limites do que for disposto pelo Código Tributário Nacional ou por outras leis federais de ordem geral. os convênios que entre si celebrem a União. 16. 13. por isso. cumulativamente. se regularmente constituída. ainda que levíssima. no que concerne ao fato gerador. não podendo. A responsabilidade por infrações da legislação tributária a) depende de que o ato infrator tenha sido praticado com dolo específico. Segundo o Código Tributário Nacional entram em vigor. fora de seus respectivos territórios. Assinale a alternativa correta. se o Território não for dividido em Municípios. A dívida ativa tributária a) é constituída com a sua regular inscrição na repartição administrativa competente. d) goza. b) pela Constituição Federal. c) No regime de substituição tributária. fora de seus territórios. 17. c) depende de que o agente tenha se conduzido com dolo ou culpa. é assegurada a imediata e preferencial restituição . c) deve constar de termo de inscrição que indique. competem a) ao Território. os efeitos normativos decorrentes de decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa a que lei atribua eficácia normativa. c) dos Estados e Municípios. de presunção absoluta de certeza e liquidez. à base de cálculo e aos contribuintes de tributos estaduais e municipais. os requisitos elencados no artigo 202. d) ao Território. salvo disposição legal em contrário. a) na data de sua publicação. 15. obrigatoriamente. c) por lei complementar federal. 14. de qualquer natureza. depois de transcorrido o prazo para pagamento fixado para tanto. são estabelecidas a) pela Constituição Estadual. os Estados. b) pressupõe regular inscrição feita a partir da ocorrência do fato gerador. c) ao Território. os impostos municipais. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. da intenção do agente e da efetividade. c) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorrer a publicação. d) depende de que o agente tenha atuado com dolo ou culpa e da efetividade. desde que o faça para promover o equilíbrio socioeconômico das diferentes regiões do País. cabendo os impostos municipais aos Municípios em que aquele for dividido. nos limites em que for admitida sua extraterritorialidade por convênios de que participem. o Distrito Federal e os Municípios. b) independe. d) dos Estados e dos Municípios pode vigorar no País. salvo disposição legal em contrário. os impostos estaduais e. 12. sob pena de nulidade insanável do processo de cobrança. d) na data por ela estipulada. b) Aos Estados. os impostos estaduais. ao Distrito Federal e aos Municípios é permitido estabelecer diferença tributária entre bens e serviços. os impostos municipais se aquele não for dividido em Municípios.

Na repartição das receitas tributárias. do imposto sobre a propriedade territorial rural e dos que a União. podendo lei complementar ampliá-los somente se se tratar de impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa. b) a prestação de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. mediante lei complementar. c) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. do IPVA e do ICMS. que somente por Emenda Constitucional poderá instituir novos impostos além dos já previstos para compor a sua receita tributária. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. d) A instituição. do IPVA e do ICMS. quanto aos impostos da União. somente é permitida a título de incentivo fiscal. nos casos de exigência. b) O crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro. 18. quanto aos impostos estaduais. c) A isenção. c) atividade estatal específica referente a imóvel de propriedade do contribuinte. cabendo ao sujeito ativo ilidir a presunção mediante prova inequívoca. c) os Estados. d) os Municípios. 19. impostos além dos previstos. participam do imposto sobre a propriedade territorial rural. b) os Municípios. O IPTU tem como fato gerador: a) obra pública que beneficie imóvel do contribuinte. quanto aos impostos da União. seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição. desde que respeitadas restrições impostas pela Carta Maior quanto à natureza. mas esta pode instituir. b) A Constituição Federal enumera os impostos de competência da União. quanto aos impostos da União. e. observar-se-á o seguinte: a) os Estados e os Municípios. a) O pagamento total de um crédito tributário importa em presunção de pagamento de outros créditos tributários anteriores referentes ao mesmo sujeito passivo e ao mesmo tributo. salvo disposição legal em contrário. participam do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. respeitado o que a Constituição Federal estabelece acerca dos percentuais e das situações para que ocorra a participação. ao fato gerador e à base de cálculo dos novos impostos. participam dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre a propriedade territorial rural. instituir além dos já expressamente previstos pela Constituição Federal para compor a sua receita tributária. de tributo não uniforme em todo o território nacional. a) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. 20. não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão. quanto aos impostos estaduais. entre outros. . d) A enumeração dos impostos da União foi feita de forma exaustiva pela Constituição Federal. por mais de uma pessoa jurídica de direito público. e. mediante lei complementar. GABARITO 01-E | 02-C | 03-B | 04-D | 05-B 06-D | 07-A | 08-A | 09-E | 10-C 11-D | 12-A | 13-B | 14-C | 15-B 16-A | 17-C | 18-D | 19-B | 20-A SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 11 01. quanto aos impostos federais.da quantia paga a título de imposto ou contribuição caso. Assinale a alternativa incorreta. posteriormente. d) A consignação judicial da importância do crédito tributário pode ser feita pelo sujeito passivo. ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho. Assinale a alternativa correta. pela União. que expressamente veda a ampliação daqueles. não se realize o fato gerador presumido. de tributo idêntico sobre um mesmo fato gerador.

d) e) a disponibilidade de serviços relacionados com imóvel do contribuinte. d) a contribuição de melhoria. 07. e) se converte em principal. relativamente à penalidade pecuniária. d) não podem ser Instituídos pela União ou Estados. b) podem ser instituídos pela União. Para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. . c) não podem ser instituídos pela União. b) independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. pela sua observância. relativa ao contribuinte é: a) o imposto. 02. e) podem ser opostas à Fazenda Pública em casos especiais definidos em decretos. salvo disposições de lei em contrário. A responsabilidade por infrações da legislação tributária: a) depende da intenção do agente ou do responsável e da efetividade. converte-se em obrigação principal. c) nunca podem ser opostas à Fazenda Pública. b) sujeito passivo da obrigação acessória. e) depende da regularização das pessoas jurídicas. d) independe da capacidade civil das pessoas naturais. Outros impostos que não sejam cumulativos e não tenham base de cálculo e fato gerador idênticos aos da Constituição Federal: a) podem ser instituídos pelos Estados. natureza e extensão dos efeitos do ato. c) sujeito ativo da obrigação. e) sujeito responsável. natureza e extensão dos efeitos do ato. b) a taxa. e) podem ser instituídos por qualquer poder público. em certos casos. 08. b) depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. ser opostas à Fazenda Pública. as convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos: a) não podem. converte-se em obrigação principal. c) depende. d) contribuinte ou responsável. relativamente ao pagamento do imposto. A pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação é o: a) sujeito passivo da obrigação principal. ser opostas à Fazenda Pública. A obrigação acessória: a) jamais se converte em obrigação principal. salvo lei em contrário. 03. mas depende da efetividade. c) independe da intenção do agente ou do responsável. 04. natureza e extensão dos efeitos do ato. O tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. c) a tarifa. 06. a posse do bem imóvel localizado na zona urbana do Município. c) pelo simples fato de sua inobservância. b) apenas por sua inobservância. 05. d) podem. a critério da autoridade fazendária. d) pelo simples fato de sua inobservância. da capacidade civil das pessoas naturais. A capacidade tributária: a) depende da capacidade civil das pessoas naturais. converte-se em principal para todos os efeitos. b) podem sempre ser opostas à Fazenda Pública. e) o empréstimo compulsório.

parte da arrecadação dos Municípios. limitando-se a estipular a competência para instituí- . 10. conforme a caso. assinale a alternativa correta: a) a União recebe. a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente: a) a analogia. Na repartição das Receitas Tributárias. e os Estados. Assinale a alternativa errada: a) A Constituição não cria tributos. a analogia e os princípios. os Municípios. uma vez que irá valorizar os imóveis. d) os Estados recebem transferência da União. e) práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas. A homologação do lançamento e a conseqüente extinção do crédito tributário dar-se-ão após cinco anos se: a) a lei não fixar prazo para a homologação. b) contribuição de melhoria. d) as alternativas a e b são corretas. Na ausência de disposição expressa. inclusive penalidades pecuniárias. b) portaria ministerial. parte da arrecadação dos Estados. d) taxa de serviço. b) a União recebe transferência dos Estados. por transferência. 11. c) normas complementares. e) imposto predial e territorial urbano. d) leis ordinárias. As isenções tributárias são instituídas por: a) decretos e regulamentos. 14. o contribuinte e o responsável são. d) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. e) a equidade. 13. O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar exigindo das pessoas lá domiciliadas. 12. c) as pessoas ligadas ao fato gerador. d) a equidade. c) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios. 09. tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. os princípios gerais do direito tributário. b) o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo.d) depende da intenção do agente ou responsável mas independe da efetividade. Segundo o CTN. por esse serviço: a) taxa ou imposto. que sem se revestir na condição de contribuinte. de direito público e a equidade. os Municípios. b) não tiver havido dolo. c) a autoridade administrativa declará-la expressamente após fiscalização. e) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva. fraude ou simulação. c) imposto sobre serviços de qualquer natureza. c) a analogia. os princípios gerais do direito tributário. b) a analogia e os costumes. e) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologação. e) a mesma coisa. respectivamente: a) o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo. de direito público e a analogia. por sua vez. 15. acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. transferências da União e dos Estados. e) independe sempre da intenção do agente ou responsável. transferências da União. natureza e extensão dos efeitos do ato. os princípios gerais do direito público e a equidade.

quando seja expressamente interpretativa. GABARITO 01-E | 02-B | 03-A | 04-D | 05-C 06-D | 07-A | 08-B | 09-A | 10-B 01-D | 12-D | 13-D | 14-D | 15-D . que. Estados e Municípios. assinale-a: a) situação econômica de extrema gravidade. e) a decadência. retenha e recolha o imposto retido. dá-se o nome de responsável. 16. d) é defeso à União instituir imposto sobre os serviços de transportes e comunicações por ser privativo dos Municípios o imposto sobre serviços de qualquer natureza. e) para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional: a) é contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributável.los. desde que. 17. c) Em qualquer caso.D. ainda que extra judicial. e) N. e) o IPI é um imposto da União. b) o pagamento. ela pode ser cobrada cumulativamente pela União. d) é contribuinte o sujeito passivo cuja obrigação decorre de disposição expressa de lei. 19. Interrompe-se a prescrição da ação para cobrança do crédito tributário: a) a partir da data da decisão administrativa definitiva. por expressa disposição legal. Distrito Federal e Municípios. 18. c) a partir da data da decisão administrativa definitiva. b) iminência de revolução interna. quando seja expressamente interpretativa. b) após a decisão judicial definitivamente transitada em julgado. b) Em qualquer caso. por força de lei. e) pela homologação do lançamento regularmente efetuado. independentemente de manter relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador da obrigação tributária. 20. d) por qualquer ato inequívoco. incluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. b) por ser de competência tributária comum. d) a compensação. d) Quando o fato gerador for futuro. nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributário. Estados.A. desde que seja interpretativa. as taxas podem ser cobradas pela União. que importe em reconhecimento do débito pelo devedor. c) as reclamações e os recursos. c) salvo disposição de lei em contrário. c) situação financeira difícil. de segunda instância. d) conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. com graves consequências nas finanças do País. e) Quando o fato gerador for pendente. É uma modalidade de suspensão do crédito tributário: a) a transação. Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios. c) tendo em vista o fato gerador da contribuição de melhoria. b) à pessoa obrigada as prestações que constituam o objeto da obrigação tributária acessória. nenhuma convenção entre particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a definição legal do sujeito passivo. excluída a aplicação de penalidades à infração dos dispositivos interpretados. A lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito: a) em qualquer caso.

Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997. relativamente ao sujeito passivo da obrigação tributária oriunda da incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. A lei estadual X determina no seu artigo 1º: Art. de valor igual ou inferior a R$ 10. e) Nenhuma das alternativas anteriores. porque não sendo o empréstimo compulsório um tributo. III. Nesse caso: a) O Estado de São Paulo poderia instituir o ISS. Uma lei instituída por um município. b) Errada. o tributo deste ou daquele devedores. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência. Suponhamos que o município de Diadema. c) O município de Diadema não poderia se omitir de instituir o tributo que lhe foi . pois só a Câmara Municipal pode criar tributo. Assinale a alternativa correta na hipótese de imóvel gravado com usufruto: a) É direito do usufrutuário (possuidor direto) só ser acionado uma vez esgotados todos os meios administrativos de cobrança contra o nu-proprietário (possuidor indireto). 1º . Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana.000. Logo. determina: Art. aos Estados. inicialmente. d) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. letra a do seu artigo 150. o item I contempla hipótese de isenção constitucional. a critério do órgão competente. o direito de posse sobre o imóvel. no inciso VI. Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas.É vedado à União. pode ser criado pelo Poder Executivo. apesar de ser solidária é subsidiária. Leia com atenção: I. no caso. d) Errada. o sujeito ativo deverá cobrar o tributo do usufrutuário que detém a posse direta do imóvel. através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. 150 . de sua competência. 2º .16-C | 17-E | 18-A | 19-C | 20-D SIMULADO DIREITO TRIBUTÁRIO 12 01. e) A responsabilidade do nu-proprietário (possuidor direto). determina: o imposto é devido. porque só a União pode instituir empréstimo compulsório. II. nenhum dos devedores solidários poderá exigir que o sujeito ativo cobre. ao Distrito Federal e aos Municípios: VI _ instituir imposto sobre: a) o patrimônio. tão somente.São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular. b) A solidariedade. já que o município de Diadema não exerceu a competência tributária para instituí-lo. no Estado de são Paulo. porque dito empréstimo é cobrável em razão de calamidade pública. uma vez que ele detém. 04. não comporta benefício de ordem. 02. 03.00.. os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário. solidariamente pelo possuidor direto do imóvel ou pelo indireto. inicialmente. b) O Estado de São Paulo não poderia instituir o ISS. enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. b) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade. não instituiu o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza _ ISS.N. c) Certa. o prefeito do município de Diadema instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. d) O sujeito ativo só poderá cobrar do usufrutuário 50% do imposto devido. a renda ou os serviços uns dos outros. c) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal. pois o não exercício da competência tributária por um ente público não autoriza outro ente público a exercê-la. A constituição Federal. a lei de certo Município determina: Art. Essa medida é: a) Certa.T. e) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário. c) Dado o benefício de ordem consagrado pelo C.

A atitude da Prefeitura: a) é inconstitucional. d) pela Câmara dos Vereadores de cada Município. b) tem respaldo na Constituição. 09. d) O ISS é imposto de competência comum. II e IV são verdadeiras. d) leis complementares. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. b) O tributo é devido por ter ocorrido o fato gerador. indistintamente. b) leis ordinárias. 06. e a isenção limita a competência tributária. vez que as pessoas jurídicas de Direito Público não podem ser tributadas. vez que a imunidade recíproca não atinge a vedação de tributação entre Estado e seus Municípios. logo pode ser instituído. decretos e tratados internacionais. e) por ato do Senado Federal. Imunidade é a situação em que: a) O tributo não pode ser exigido. IV. c) só as proposições I e IV são verdadeiras. Estados ou Municípios. b) pelos Prefeitos dos Municípios. pelo Município. pois as imunidades tributárias só se referem aos impostos. e) É legal. e a isenção exclui o crédito tributário. até o máximo estabelecido em lei complementar. decretos-lei. recusa-se a pagar. decretos e fato gerador. e) ambas extinguem o crédito tributário. 10. mas não utilizados por ele. poderá conceder isenção de taxas estaduais. pois o serviço prestado a uma Prefeitura não pode ser objeto de nenhuma tributação. c) a imunidade limita a competência tributária. c) É constitucional. Assinale. e) Nenhuma das alternativas estão corretas. decretos e portarias. III. abaixo. apesar de usuária destes serviços. b) ambas excluem o crédito tributário. 07. até o valor que se queira. porque a disposição inconstitucional suprimiu a própria competência impositiva. Constituição. pode ensejar a cobrança. e) Nenhuma das alternativas é verdadeira. e) leis delegadas. A Prefeitura de Diadema. As alíquotas do ISS serão determinadas: a) pelo Poder Legislativo dos Municípios e Estados. de uma taxa fundada no seu poder de polícia.constitucionalmente deferido. jurisprudência. b) só as proposições I e III são verdadeiras. c) leis ordinárias. São fontes formais principais do Direito Tributário: a) leis ordinárias. Estado de São Paulo cobrou uma taxa a ser paga por todos os usuários de serviço de esgoto recém-implantado. decretos-lei. pois a imunidade recíproca não abrange estes casos. convenções e resoluções. A União. II. a alternativa correta: I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa. 08. é uma taxa de serviço. concedida pela fiscalização municipal. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. caindo sobre ele a norma . 05. a) só as proposições I. c) por lei municipal. A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: a) ambas limitam a competência tributária. leis complementares. regulamentos e lançamento. por proposta do Prefeito. d) só a proposição IV é verdadeira. pela União. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social. d) a imunidade exclui o crédito tributário. d) É perfeitamente legal.

d) Parte do pagamento do tributo é dispensado por ter ocorrido o fato gerador. 14.T.T.N.00. d) em qualquer hipótese. b) os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito. b) com a notificação.assinale a alternativa correta: a) apenas os municípios podem instituir imposto sobre serviços prestados por particulares. por escrito ao contribuinte. 12. a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. e) da titularidade da competência para instituir o tributo. d) todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário.T. Considerando os casos acima descritos.N. II. e) com o recolhimento antecipado do tributo.. poderão instituir o ISS apenas com relação a serviços não compreendidos na competência tributária da União ou dos Estados. os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito. Considerando a competência atribuída pela constituição aos municípios para instituírem impostos sobre serviços de qualquer natureza . III. c) enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário. 30 (trinta) dias após a sua publicação.N. b) em qualquer hipótese. 11. nos termos do C.Uma lei municipal X autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998. A natureza jurídica dos vários tributos decorre: a) da natureza do negócio jurídico tributado. c) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas o serviço de transporte intermunicipal de passageiros fica excluído. assinale a alternativa correta: a) os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito.tributária. nos termos do C.T. porque a disposição constitucional suprimiu a própria competência impositiva. d) independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. salvo disposição em contrário da legislação específica. e) O tributo não pode ser exigido. c) em qualquer hipótese. e) os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. 15.000. Leia com atenção: I.N. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação. d) do fato gerador da obrigação tributária. e) nos termos do C. da ocorrência do fato gerador. b) da denominação legal. c) das características formais indicadas na lei. considera-se constituído o crédito tributário: a) com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. na data de sua publicação. até a valor de R$ 100. observado o principio da legalidade dos tributos. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. 30 (trinta) dias após a sua publicação. assinale a alternativa correta: a) nada dispondo em contrário à legislação da respectiva esfera administrativa. 13. 45 (quarenta a cinco) dias após a sua publicação. c) O pagamento do tributo é dispensado por não ter ocorrido o fato gerador.ISS . c) com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. Nos termos do C. d) quanto a competência municipal para instituição do ISS apenas os serviços . nos termos da lei de introdução ao código civil. b) os municípios. sob forma de vedação ou limitação ao poder de tributar. Quanto à vigência de decisões proferidas por órgãos administrativos colegiados...

alguns destinados à residência dos respectivos proprietários. cabendo revisão pelo judiciário por iniciativa destes. Em caso de inadimplemento da condição. c) de acordo com a constituição. Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão. e outros ao cultivo de produtos hortigrangeiros. apenas. c) a cobrança judicial do crédito tributário. está a habilitação em falência. c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição . e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros o imposto predial urbano e o territorial rural. que é de caráter suspensivo. 19. Quanto à tributação de tais imóveis assinale a alternativa correta: a) sobre os imóveis residenciais incide imposto predial. No interior de um certo Estado. constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco. e sobre aqueles destinados ao cultivo de produtos hortigranjeiros. Quanto à cobrança judicial do crédito tributário.intermunicipais de transporte de passageiros e comunicações ficam excluídos. b) em ambas as hipóteses incide o imposto predial. d) são definitivas para os sujeitos passivos das obrigações tributárias. o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. 20. d) é a faculdade que tem o Estado de apreender mercadorias. são encontrados imóveis com edificações. assinale a alternativa correta: a) a cobrança judicial do crédito tributário não está. qualquer controle judicial. e) somente são passíveis de revisão judicial quando favoráveis ao contribuinte. é o poder de instituir tributos. assinale a alternativa correta: a) é o poder de cobrar imposto. se não está sujeita a concurso de credores. 18. não comportando. o crédito tributário de qualquer esfera de governo prefere a qualquer outro. no caso descrito. a obrigação se constitui: a) Com o implemento da condição contratual. apenas. edificar. e) serão sempre pagos preferencialmente os créditos tributários habilitados em inventário àqueles que não o estejam. d) em ambas as hipóteses. c) o órgão julgador administrativo funciona como 1ª instância do judicial. para os contribuintes. reduzidas as alíquotas correspondentes em 50%(cinqüenta per cento). não sendo definitiva a sua decisão. c) sobre os imóveis residenciais incide o imposto predial urbano. um orfanato. e) nenhuma das respostas. sujeita a concurso de preferência. apenas os serviços intermunicipais de comunicação ficam excluídos. cabendo o controle judicial relativamente ao sujeito ativo da obrigação. entre as pessoas jurídicas de direito público. e) quanto a competência dos municípios para a instituição do ISS. b) é o direito de impor multas. por se tratar de imóveis situados no interior do Estado. incide o imposto territorial rural. Assinale a alternativa correta: As decisões finais proferidas por órgãos administrativos encarregados da composição de pendências em matéria tributária: a) como decorrência do princípio da inafastabilidade do controle judicial. em hipótese alguma. no referido terreno. não são definitivas para os sujeitos passivos. 16. o imposto territorial rural. b) independentemente de qualquer exceção. em hipótese alguma. de competência da União. de competência do município. e) em ambas as hipóteses ocorre a incidência do imposto predial e do territorial rural. Quanto à competência tributária. 17. d) na cobrança judicial o crédito tributário estará sujeito ao concurso de preferência. Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade. b) são definitivas. na área urbana de seu município. b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. no prazo de 10 anos.

previsão em lei complementar. lei complementar. e) Com a celebração do contrato e consequente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco. solidariamente aa) é sujeito passivo originário bb) é contribuinte solidário cc) é contribuinte. atendimento a investimento público urgente e relevante e interesse nacional ou regional m) (TTN/94 – ESAF) Na forma da Constituição. porque a condição constante do contrato é resolutiva.resolutiva. sem solidariedade dd) não pode ser sujeito passivo. observância do princípio da anterioridade. contados de sua constituição definitiva gg) dois anos contados de sua constituição definitiva . d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. mas está obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pública ee) (TTN/94 – ESAF) A Fazenda Pública pode constituir o crédito tributário dentro de ff) cinco anos. no caso de investimento público urgente e relevante j) competência da União. instituição por lei complementar. ou lei municipal s) t) u) v) w) x) (TTN/94 – ESAF) Uma decisão de órgão coletivo de jurisdição administrativa com eficácia normativa entra em vigor na data da sua publicação 30 dias após a data da sua publicação na data prevista na decisão no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra sua publicação imediatamente após sua prolação y) (TTN/94 – ESAF) Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo. e mostrando-se impossível a exigência do cumprimento da obrigação tributária principal de qualquer das partes no ato. estadual ou municipal r) por lei complementar federal. fixação facultativa de condições i) competência da União. fixação obrigatória do prazo de resgate em dinheiro k) competência da União. z) é responsável pelo tributo. a isenção do imposto sobre a propriedade territorial urbana pode ser concedida somente n) por lei federal o) por lei específica estadual p) por lei específica municipal q) por lei federal. GABARITO 01-B | 02-B | 03-D | 04-B | 05-C 06-C | 07-A | 08-C | 09-C | 10-E 11-D | 12-E | 13-C | 14-C | 15-B 16-D | 17-A | 18-B | 19-C | 20-E a) b) c) d) e) f) (TTN/94 – ESAF) Está prevista no capítulo do Sistema Tributário da Constituição a taxa de condomínio tarifa pública multa de trânsito contribuição previdenciária prestação da casa própria devida a empresa pública g) (TTN/94 – ESAF) São características do empréstimo compulsório: h) competência concorrente dos poderes públicos. fixação de condições pelo Senado Federal l) competência da União.

hhh)O tratamento da competência tributária é idêntico ao do Distrito Federal. pelos Estados ou pelos Municípios yy) por força da Constituição devem ser devolvidos no prazo de cinco anos zz) sempre são instituídos por lei complementar e sujeitos ao princípio da anterioridade aaa)produzem receita que não é vinculada à despesa alegada para sua criação bbb)podem ser instituídos para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública ccc)(TTN/94 – ESAF) Na hipótese de ser criado um Território não dividido em Municípios. porque não existe Município. terminam litígio e conseqüentemente extinguem crédito tributário. é permitido somente: jjj) à União kkk)ao Distrito Federal lll) ao Distrito Federal e à União mmm)à União. aos Estados e ao Distrito Federal nnn)à União. mediante concessões mútuas. ggg)A União pode ser sujeito ativo de todos os tributos. contados da lavratura do Auto de Infração jj) cinco anos contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado kk) (TTN/94 – ESAF) Sujeitos ativo e passivo. Trata-se de hipótese de ll) transação mm)compensação nn) imputação de pagamento oo) consignação de débito pp) convênio qq) rr) ss) tt) (TTN/94 – ESAF) A dívida tributária regularmente inscrita goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída goza da presunção relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída goza da presunção relativa de certeza e liquidez e não tem o efeito de prova préconstituída uu) goza da presunção absoluta de certeza e liquidez e não tem o efeito de prova préconstituída vv) tem o efeito de prova pré-constituída e não goza de presunção de certeza e liquidez ww)(TTN/94 – ESAF) Os empréstimos compulsórios xx) podem ser instituídos pela União. fff) A União só pode cobrar imposto sobre propriedade de veículos automotores. com a instituição de imposto diverso dos expressamente discriminados na Constituição. em relação com as características pessoais ou materiais do caso sss)afasta a interpretação literal da legislação tributária que trata da dispensa do cumprimento das obrigações tributárias acessórias. estaduais ou municipais. porque não existe Estado nem Município. iii) (TTN/94 – ESAF) O exercício da competência residual. aos Estados e ao Distrito Federal e aos Municípios ooo)(TTN/94 – ESAF) No direito tributário brasileiro. relativamente a quaisquer tipos de tributos ii) cinco anos. desde que autorizada por lei. com autorização e sob as condições de lei. . é correto afirmar que nele: ddd)Não se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana. eee)Não se paga imposto sobre circulação de mercadorias e serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação.hh) cinco anos contados da ocorrência do fato gerador. quer sejam federais. o emprego da eqüidade: ppp)é o primeiro recurso para o caso de integração da legislação tributária qqq)poderá resultar na dispensa do pagamento do tributo devido rrr) justifica conceder-se remissão.

por não satisfazer os pressupostos legais para isso. a taxa. se a condição for suspensiva xxx)desde o momento da implementação da condição. a contribuição de melhoria e o preço de serviços públicos. “B”. mas a apresentação do requerimento de certidão negativa à Fazenda Pública suspende a caducidade rrrr)dispensa-se a prova de quitação. Trata-se de hipótese de hhhh)moratória iiii) anistia jjjj) isenção kkkk)remissão llll) compensação mmmm)(TTN/94 – ESAF) Como regra geral. há quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. um negócio jurídico condicional. que é o responsável dddd)deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação eeee)deve ser cobrado do oficial do registro de imóveis. pelo regime jurídico a que está submetido. mas todos os participantes do ato respondem pela dívida acaso existente qqqq)não se dispensa a prova de quitação. independentemente de disposição legal permissiva. seja a condição resolutória ou suspensiva zzz)na data da publicação do negócio jurídico condicional aaaa)(TTN/94 – ESAF) “A” arrematou em hasta pública um imóvel. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionária. pois já se encontra alcançado pela prescrição gggg)(TTN/94 – ESAF) Tendo havido enchente em certo Município. uuuu)Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos são compulsórios. bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imóvel sido danificado pelas águas. que é o contribuinte cccc)deve ser cobrado de A. Esse crédito tributário bbbb)deve ser cobrado de B. tttt)Tributo é gênero de que são espécies o imposto. se esta for suspensiva www)desde o momento da prática do ato ou da celebração do negócio. que é o contribuinte ffff) não pode ser mais cobrado. xxxx)Tributo é prestação pecuniária compulsória. no caso de prática de ato indispensável para evitar caducidade de direito: nnnn)só com edição de disposição legal permissiva se dispensará prova de quitação de tributos oooo)não se dispensará prova de quitação porque a Fazenda Pública tem prazo legal para fornecer certidão negativa pppp)dispensa-se a prova de quitação. em certo caso. se esta for resolutória yyy)desde o momento da implementação da celebração do negócio. sendo certo que o anterior proprietário. a lei determinou que os créditos tributários definitivamente constituídos à data de sua publicação ficariam extintos independentemente de pagamento. independentemente de disposição legal permissiva.ttt) determina que a lei tributária se aplique a ato pretérito quando deixa de defini-lo como infração uuu)(TTN/94 – ESAF) Sendo o fato gerador de um tributo. tem-se como ocorrido o fato gerador vvv)desde o momento do implemento da condição. vvvv)O empréstimo compulsório é considerado tributo. yyyy)(TTN/97 – ESAF) A natureza jurídica específica do tributo é determinada . wwww)A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais. mas apenas o devedor responde pela dívida acaso existente ssss)(TTN/97 – ESAF) Assinale a afirmação correta.

zzzz)pela denominação que lhe dá a lei aaaaa)pelas características formais adotadas pela lei bbbbb)pela destinação legal do produto da sua arrecadação ccccc)pela competência da pessoa jurídica de direito público que o instituir ddddd)pelo fato gerador e base de cálculo da respectiva obrigação eeeee)(TTN/97 – ESAF) A União pode fffff)instituir empréstimo compulsório para resgatar sua dívida interna ggggg)aplicar alíquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivar os Estados mais carentes hhhhh)conceder isenções de tributos estaduais. ainda que posteriormente modificada ou revogada eeeeee)não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante ffffff)o lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado gggggg)o Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de lançamento: por declaração e ex officio hhhhhh)quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira. da . de intervenção no domínio econômico vvvvv)imposto sobre propriedade territorial rural. portanto. desde que sejam os Estados compensados pela quebra de arrecadação iiiii) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados. efetiva ou potencial. contribuições sociais. Essa lei tratou. taxas e empréstimos compulsórios sssss)imposto sobre serviços de qualquer natureza. far-se-á a sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento iiiiii)(TTN/97 – ESAF) Uma lei determinou que fossem cancelados todos os créditos tributários até determinado valor. imposto sobre transmissão causa mortis de quaisquer bens ou direitos. desde que em igualdade de condições com as suas obrigações jjjjj)exigir tributo por meio de decreto kkkkk)(TTN/97 – ESAF) São impostos seletivos e não-cumulativos lllll) o ICMS e o IPVA mmmmm)o IPTU e o IPTR nnnnn)o IRPJ e o IPI ooooo)o IPI e o ICMS ppppp)o ICMS e o ISS qqqqq)(TTN/97 – ESAF) O Distrito Federal pode instituir rrrrr)impostos. taxas. contribuição de melhoria wwwww)(TTN/97 – ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prédio alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado contribuinte do xxxxx)ICMS e do IRPJ yyyyy)IPI e do IRPJ zzzzz)IPI e do ICMS aaaaaa)ICMS bbbbbb)IRPJ cccccc)(TTN/97 – ESAF) No que diz respeito ao lançamento tributário. taxas. contribuição de melhoria. é correto afirmar que dddddd)o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente. contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas uuuuu)imposto sobre propriedade predial e territorial urbana. de serviços públicos específicos e divisíveis. inscritos ou não na Dívida Ativa. contribuição para o custeio de sistemas de previdência e assistência social de seus servidores ttttt)imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos. pela utilização. em razão do exercício do poder de polícia.

direito a crédito fffffff)as isenções são concedidas por lei complementar . em qualquer hipótese. ao Imposto sobre Operações Financeiras e ao Imposto de Exportação ssssss)se aplica aos empréstimos compulsórios. sob pena de violar-se o princípio da igualdade aaaaaaa)(TTN/98 – ESAF) No ICMS (Imposto Sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação): bbbbbbb)as alíquotas mínimas nas operações internas devem ser fixadas. irretroatividade e yyyyyy)não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo zzzzzz)não pode prever hipóteses de isenção. qualquer que seja o pressuposto de sua instituição tttttt)se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às outras espécies tributárias uuuuuu)(TTN/98 – ESAF) Assinale a opção incorreta. obrigatoriamente. ao Imposto sobre Operações Financeiras e às Taxas decorrentes do exercício do poder de polícia rrrrrr)não se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados. pelo Senado Federal ccccccc)cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito. de serviços e de mercadorias ddddddd)as alíquotas mínimas nas operações internas são fixadas por lei complementar eeeeeee)a isenção ou não-incidência não geram.instituição da jjjjjj)moratória kkkkkk)anistia llllll)remissão mmmmmm)isenção nnnnnn)prescrição oooooo)(TTN/98 – ESAF) Quanto ao princípio da anterioridade. pode-se dizer que pppppp)proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da vigência da lei que houver instituído ou aumentado um tributo qqqqqq)não se aplica ao Imposto de Importação. aumentando a alíquota à medida que se eleva a base de cálculo wwwwww)deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade xxxxxx)deve obedecer aos princípios anterioridade. relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior. entre outras da capacidade contributiva. ao Imposto de Importação. pode-se afirmar que vvvvvv)deve ser progressivo. No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza.

por homologação e de ofício. são obrigados a prestar informações ao Fisco: zzzzzzz)os síndicos.ggggggg)(TTN/98 – ESAF) Na conformidade do que dispõe o Código Tributário Nacional. a isenção ttttttt)deve ter sua legislação interpretada literalmente uuuuuuu)para ser estabelecida. de acordo com o Código Tributário Nacional. anistia e depósito do montante integral do crédito tributário jjjjjjj)depósito do montante integral do crédito tributário. depósito do montante integral do crédito tributário. a ser sopesado pelo agente fiscal ooooooo)as modalidades de lançamento são: direto. depósito do montante integral do crédito tributário e concessão de medida liminar em mandado de segurança iiiiiii)moratória. Com relação aos bens. pode afirmarse que. anistia e concessão de medida liminar em mandado de segurança mmmmmmm)(TTN/98 – ESAF) No que diz respeito ao lançamento tributário. é extensiva às taxas e às contribuições de melhoria yyyyyyy)(TTN/98 – ESAF) Assinale a opção incorreta. moratória e concessão de liminar em mandado de segurança kkkkkkk)moratória. reclamações e recursos administrativos. extingue o crédito tributário. comissários e liquidatários . são formas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário: hhhhhhh)remissão. anistia. deve obedecer à eqüidade e aos princípios gerais do Direito vvvvvvv)é modalidade de extinção do crédito tributário wwwwwww)somente pode ser concedida pela legislação da União quando se tratar de impostos da competência dos Estados-membros xxxxxxx)quando não especifica os tributos. a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter discricionário. sob condição resolutória rrrrrrr)a alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de impugnação deste último sssssss)(TTN/98 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional. remissão. negócios ou atividades de terceiros. nos termos da lei específica. somente ppppppp)ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária qqqqqqq)pagamento antecipado pelo obrigado. nos termos da lei específica. medida liminar em mandado de segurança e remissão lllllll)reclamações e recursos administrativos. nos tributos sujeitos a lançamento por homologação. nnnnnnn)apesar de decorrente de lei.

já que está abrangida. hhhhhhhh)A anistia e a remissão são formas de suspensão e exclusão do crédito tributário. porém não tem a natureza de tributo porque não é prestação pecuniária. no conceito de “obrigação tributária principal”. sim. pelo Código Tributário Nacional. nnnnnnnn)É falsa apenas a primeira assertiva. pppppppp)É verdadeira apenas a última assertiva qqqqqqqq)(TRF/2000 – ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato pretérito rrrrrrrr)quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prática ssssssss)quando seja expressamente interpretativa tttttttt)tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infração uuuuuuuu)quando deixe de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão. determine a aplicação de penalidade por infração dos dispositivos interpretados wwwwwwww)(TRF/2000 – ESAF) • Quando a lei se refere à obrigação tributária principal. respectivamente. ainda que a sua atividade determine a observância de segredo cccccccc)os tabeliães dddddddd)as empresas de administração de bens eeeeeeee)(TTN/98 – ESAF) Assinale a opção correta. independentemente da ação do fisco? • Nos casos de solidariedade. iiiiiiii)A isenção assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento de obrigações acessórias. ela quer se referir aos procedimentos exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalização do pagamento? • O sujeito ativo da obrigação tributária se define como aquele que atua no cumprimento da obrigação tributária por iniciativa própria. não yyyyyyyy)sim. • Os impostos. jjjjjjjj)Os menores de dezesseis anos não são juridicamente aptos a realizar o fato gerador do Imposto Sobre Produtos Industrializados kkkkkkkk)(TRF/2000 – ESAF) • A prestação de serviço militar é compulsória e não constitui sanção a ato ilícito. por interesse comum na situação que constitua fato gerador da obrigação tributária principal. as taxas e as contribuições de melhoria são espécies de tributos. não. llllllll)As três assertivas são verdadeiras. pode o devedor exigir que o credor cobre a dívida primeiro do outro responsável? xxxxxxxx)não. ffffffff)A multa pode ser considerada espécie do gênero tributo. não sendo fraudulento e não tendo implicado falta de pagamento de tributo vvvvvvvv)quando expressamente interpretativa. sim . • Cabe à lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. mmmmmmmm)É falsa apenas a última assertiva.aaaaaaaa)os inventariantes bbbbbbbb)quaisquer pessoas. oooooooo)São verdadeiras apenas a primeira e a última assertivas. gggggggg)A certidão de dívida ativa regularmente inscrita goza de presunção relativa de liquidez e certeza.

não ooooooooo)(TRF/2000 – ESAF) Constitui ____________ a proveniente de crédito dessa natureza. não. não kkkkkkkkk)sim. sim nnnnnnnnn)sim.zzzzzzzz)não. em relação a um mesmo sujeito passivo. não. não ccccccccc)(TRF/2000 – ESAF) A capacidade tributária passiva depende ddddddddd)da capacidade civil das pessoas naturais eeeeeeeee)de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis. sim aaaaaaaaa)não. sim mmmmmmmmm)não. entrou em vigor e há uma exigência tributária relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. os Estados exercerão a competência legislativa plena. sim. sim. é razoável dizer que vvvvvvvvv)o não-exercício. não. As lacunas acima são corretamente preenchidas. pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. além de legislar sobre . sim bbbbbbbbb)sim. o disposto no Código Tributário Nacional. sim lllllllll)não. para pagamento. regularmente inscrita na repartição administrativa competente. da competência para legislar sobre normas gerais de direito tributário. isto é. Presume-se ____________ a alienação de bens ou rendas. A legislação relativa à fiscalização tributária aplica-se às pessoas naturais ou jurídicas. não. O lançamento do imposto deve levar em consideração a lei nova? • A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento pode ser efetivada. bastando que configure uma unidade econômica ou profissional ggggggggg)de encontrar-se a pessoa em situação que a lei preveja como própria de sujeito passivo da obrigação tributária hhhhhhhhh)de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação da administração direta de seus bens ou negócios iiiiiiiii)(TRF/2000 – ESAF) • Uma nova lei do imposto de renda. a defere aos Estados. o crédito tributário impugnado pode ser executado na pendência da impugnação? jjjjjjjjj)não. Tendo em vista isto e. para atender a suas peculiaridades (art. 24. comerciais ou profissionais fffffffff)de estar a pessoa jurídica regularmente constituída. quando for o caso. sim. desde que insolvente. depois de esgotado o prazo fixado. por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução. para atender a suas peculiaridades wwwwwwwww)o não-exercício da competência para instituir tributos a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que tal competência cabia originalmente xxxxxxxxx)a competência da União para legislar sobre normas de direito tributário exclui a competência suplementar dos Estados yyyyyyyyy)em matéria de direito tributário a competência da União. reduzindo a alíquota de um imposto. § 3º). ____________. respectivamente. / inexistente / desde que sujeitos passivos sssssssss)dívida ativa tributária / legítima. / capazes ou não ttttttttt)dívida ativa tributária / fraudulenta / contribuintes ou não uuuuuuuuu)(AFTN/mar/94 – ESAF) A Constituição da República prevê que. inexistindo lei federal sobre normas gerais. pela União. com as seguintes expressões: ppppppppp)dívida ativa tributária / fraudulenta / desde que contribuintes qqqqqqqqq)dívida lançada / exercício legal de um direito / desde que responsável solidária rrrrrrrrr)título líquido e certo. de caráter tributário. não. quanto a fatos geradores ocorridos anteriormente à sua introdução? • A impugnação de um lançamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crédito tributário.

pois. vedada e permitida à União oooooooooo)vedada. porém não pelas leis ordinárias federais. poderá fazê-lo em relação à competência não exercida pelos Estados e Municípios zzzzzzzzz)faltando norma geral sobre o encargo ou a função de arrecadar tributo municipal. prescrição e decadência tributários e adequado tratamento tributário ao ato cooperativo. que ainda não foi editada. permitida. permitida e vedada à União qqqqqqqqqq)permitida. razão por que ainda não existem normas gerais válidas. das seguintes espécies de entidades: hhhhhhhhhh)partidos políticos iiiiiiiiii)instituições beneficentes de educação jjjjjjjjjj)fundações dos partidos políticos kkkkkkkkkk)instituições beneficentes de assistência social llllllllll)entidades sindicais dos trabalhadores mmmmmmmmmm)(AFTN/mar/94 – ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributação da renda das obrigações da dívida pública dos Estados em níveis superiores aos que fixar para as suas obrigações. bem como a contribuição para a seguridade social. vedada. tratando-se de matéria de importância eminente. já que. serviços e patrimônio. já existia sob a forma de lei ordinária (Código Tributário Nacional) e que. somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas xxxxxxxxxx)lei complementar de cada ente tributante. sendo da mesma hierarquia. obrigação.seus próprios tributos e sobre normas gerais. conquanto ainda não editada como tal. o Estado poderá supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado aaaaaaaaaa)(AFTN/mar/94 – ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. (II) é vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente. (Z) irretroatividade. em Território Federal. estando a União. lançamento. (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. vedada. que regule a definição dos tributos de sua competência. passou a ter a rigidez própria de lei complementar vvvvvvvvvv)lei ordinária federal que já existia (Código Tributário Nacional) e que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais. não podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda. como: nnnnnnnnnn)permitida. os Estados e demais entes tributantes dispensados de observá-las enquanto o Congresso Nacional não as edite uuuuuuuuuu)lei complementar federal que. (III) a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as várias regiões do País. pela ordem. vedada e vedada à União pppppppppp)vedada. (III) é defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que o instituiu ou aumentou. permitida e permitida à União ssssssssss)(AFTN/mar/94 – ESAF) Normas gerais de direito tributário precisam ser reguladas por meio de tttttttttt)lei complementar federal. por força de normas constitucionais posteriores. . (II) a instituição de isenções de tributos de competência dos Estados. crédito. vedada. (X) isonomia tributária. aos princípios referidos nas seguintes letras: bbbbbbbbbb)W X Y Z cccccccccc)X Y Z W dddddddddd)Y X Z W eeeeeeeeee)Y W X Z ffffffffff)W Y X Z gggggggggg)(AFTN/mar/94 – ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei. de impostos da competência estadual classificam-se. que diz respeito à organização do Estado. (IV) a criação. vedada e vedada à União rrrrrrrrrr)vedada. (Y) legalidade. estas poderão alterar ou revogar aquele Código wwwwwwwwww)norma constitucional apenas. As vedações correspondem. Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios: (W) anterioridade. permitida. respectivamente.

princípio de anterioridade e criação por lei ordinária bbbbbbbbbbb)caráter de urgência. Afirmação 4: A atribuição da função de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilégios processuais que competem ao ente tributante que a conferir. _______________ dessa obrigação é a situação definida em lei como necessária e suficiente à ocorrência desta. verdadeira. para a instituição de empréstimo compulsório. aplicação de recursos vinculados à despesa. o instrumento necessário. verdadeira e verdadeira hhhhhhhhhhh)falsa. no caso de investimento público de relevante interesse nacional. respectivamente. falsa. falsa e verdadeira kkkkkkkkkkk)(AFTN/mar/94 – ESAF) Para aprovar um tratado. Escolha a opção que contenha as palavras que.ESAF) Na hipótese de o aplicador da lei tributária que comina penalidades ficar em dúvida quanto à graduação da pena. falsa e verdadeira ggggggggggg)verdadeira. lei complementar e desvinculação da aplicação dos seus recursos à despesa que fundamentou sua criação aaaaaaaaaaa)caráter de urgência. criação por lei ordinária. caráter de urgência.yyyyyyyyyy)(AFTN/mar/94 – ESAF) O sistema constitucional tributário requer. preencham o sentido dos períodos acima. princípio da irretroatividade. princípio da anterioridade. em relação ao acusado. deverá interpretar a norma. correta e respectivamente. criação por lei complementar. segundo decorre dos termos da Constituição da República. convenção ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributação em matéria de imposto sobre rendimentos. observância do princípio da anterioridade e instituição mediante lei complementar ccccccccccc)princípio da irretroatividade. A validade jurídica dos atos efetivamente praticados não interessa na interpretação de norma definidora _______________ . fffffffffff)verdadeira. princípio da anterioridade. falsa. Consideradas essas quatro afirmações. aplicação dos recursos vinculada à despesa e o princípio da irretroatividade eeeeeeeeeee)(AFTN/mar/94 – ESAF) Afirmação 1: A denominação é irrelevante para determinar a natureza jurídica específica do tributo. aplicação de recursos vinculada à despesa ddddddddddd)caráter de urgência. Afirmação 3: A atribuição da função de arrecadar tributos não constitui delegação de competência. verdadeira e verdadeira iiiiiiiiiii)verdadeira. falsa. xxxxxxxxxxx)principal / O fato gerador / do fato gerador yyyyyyyyyyy)impositiva / O efeito / do lançamento . sejam observados os seguintes requisitos: zzzzzzzzzz)princípio da irretroatividade. de modo: rrrrrrrrrrr)analógico sssssssssss)benigno ttttttttttt)eqüitativo uuuuuuuuuuu)literal vvvvvvvvvvv)integrado wwwwwwwwwww)(AFTN/mar/94 – ESAF) A obrigação que tem por objeto o pagamento de multa é chamada de obrigação _______________ . da praxe e das normas de direito interno é lllllllllll)o decreto legislativo mmmmmmmmmmm)a emenda constitucional nnnnnnnnnnn)a lei delegada ooooooooooo)a lei ordinária ppppppppppp)a assinatura da minuta pelos representantes plenipotenciários qqqqqqqqqqq)(AFTN/mar/94 . verdadeira e falsa jjjjjjjjjjj)verdadeira. pode-se dizer que elas são. Afirmação 2: A competência tributária é delegável. princípio da não-cumulatividade. falsa.

os negócios jurídicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados. Eles têm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigações tributárias? pppppppppppp)Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes são contribuintes: o pai. (II) e (III) e falsa para (IV) . Os demais. as pessoas naturais não. verdadeira para bbbbbbbbbbbbb)(II) e (III) e falsa para (I) e (IV) ccccccccccccc)(I) e (III) e falsa para (II) e (IV) ddddddddddddd)(III) e (IV) e falsa para (I) e (II) eeeeeeeeeeeee)(II). qqqqqqqqqqqq)Sim. Sob o ponto de vista do IPTU. proporcionalmente à participação de cada qual kkkkkkkkkkkk)do titular do imóvel.zzzzzzzzzzz)penal / O lançamento / da cobrança aaaaaaaaaaaa)sancionatória / O fato gerador / da condição suspensiva bbbbbbbbbbbb)punitiva / A fonte / da outorga de isenção cccccccccccc)(AFTN/mar/94 – ESAF) Para efeito de determinar o momento da ocorrência do fato gerador. dddddddddddd)no ano seguinte ao da celebração da avença eeeeeeeeeeee)desde o momento de seu implemento ffffffffffff)no exaurimento do negócio gggggggggggg)durante o prazo de contratação hhhhhhhhhhhh)desde a celebração do negócio iiiiiiiiiiii)(AFTN/mar/94 – ESAF) Duas pessoas têm a compropriedade desigual de um imóvel urbano. o tutor. que se tiver inscrito como tal llllllllllll)principal do proprietário da quota majoritária e subsidiária do outro mmmmmmmmmmmm)de ambos. ssssssssssss)O menor de idade não pode ser contribuinte. independentemente de terem ou não capacidade civil. rrrrrrrrrrrr)Apenas as duas pessoas jurídicas de fato são contribuintes. (III) exclusão e (IV) extinção do crédito tributário são matérias que só a lei pode estabelecer. podendo ser exigida de cada um deles a dívida toda nnnnnnnnnnnn)solidária de ambos. a definição das hipóteses de (II) suspensão. todas essas quatro pessoas têm capacidade tributária. Essa proposição é. (III) e (IV) e falsa para (I) fffffffffffff)(I). sendo resolutória a condição. tttttttttttt)Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurídicas) tem aptidão para ser sujeito passivo de obrigação tributária. porém continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurídicas) geraram rendimentos tributáveis. respectivamente. etc. pode-se afirmar que seu pagamento é da responsabilidade jjjjjjjjjjjj)de ambos. (2ª) um pródigo [que dissipava todo o seu patrimônio foi interditado judicialmente. a responsabilidade do agente é vvvvvvvvvvvv)subsidiária wwwwwwwwwwww)solidária xxxxxxxxxxxx)complementar yyyyyyyyyyyy)pessoal zzzzzzzzzzzz)parcial aaaaaaaaaaaaa)(AFTN/mar/94 – ESAF) A (I) constituição do crédito tributário. sim. uuuuuuuuuuuu)(AFTN/mar/94 – ESAF) No caso de infrações que decorram direta e exclusivamente de dolo específico. cabendo porém para o minoritário o benefício de ordem oooooooooooo)(AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que você é consultado a respeito de quatro situações fiscais: (1ª) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimônio. (3º) uma sociedade não chegou a ser formalizada por escrito e portanto não tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial. (4º) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por decisão judicial.

for mais favorável ao contribuinte. sem ressalvas. O contribuinte: cccccccccccccc)não tem razão. pela mesma razão. nem se refere a juros de mora. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestação 60 dias depois de notificado para fazê-lo. porque não se verificou o lapso prescricional gggggggggggggg)tem razão. por falta de previsão de sanção pecuniária pelo atraso ou pela falta de pagamento aaaaaaaaaaaaaa)os juros de mora não podem ser cobrados. As demais são falsas. lllllllllllll)A primeira e a segunda afirmações são verdadeiras. a ocorrência do dolo. mais juros de 1 % ao mês yyyyyyyyyyyyy)o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela. À luz das normas dispositivas do Código Tributário Nacional. kkkkkkkkkkkkk)A primeira afirmação é verdadeira. porque já ocorreu a prescrição eeeeeeeeeeeeee)tem razão. comprovando. As demais são falsas. porém sem acréscimos bbbbbbbbbbbbbb)(AFTN/mar/94 – ESAF) A fiscalização federal apura débito de contribuinte do IPI. fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lançamento. A terceira é falsa. porque já ocorreu tanto a decadência quanto a prescrição . jjjjjjjjjjjjj)Quando o lançamento é efetuado pelo fisco em razão de o contribuinte obrigado a declarar não ter apresentado sua declaração. os juros de mora não o são. o contribuinte não a pagou. pelo contribuinte. A lei respectiva também não prevê a multa pela falta ou atraso de pagamento. tendo em vista que o Fisco aceitou a segunda. na declaração do contribuinte ttttttttttttt)iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o lançamento uuuuuuuuuuuuu)retificação da declaração. é devido. Lavrado o auto de infração em março de 1994. em face do princípio da legalidade (não houve previsão legal para sua cobrança). ppppppppppppp)(AFTN/mar/94 – ESAF) Não pode ser alterado o lançamento no caso de qqqqqqqqqqqqq)impugnação do contribuinte ou responsável rrrrrrrrrrrrr)recurso de ofício interposto pela autoridade contra sua própria decisão sssssssssssss)iniciativa da autoridade quando comprovada omissão de informação obrigatória. depois de notificado. aceita sem ressalvas. diz-se que se trata de lançamento por declaração substitutiva. iiiiiiiiiiiii)Deve a autoridade administrativa ter em consideração a lei que.ggggggggggggg)(AFTN/mar/94 – ESAF) hhhhhhhhhhhhh)Dá-se o nome de crédito tributário ao valor que o sujeito ativo da obrigação tributária tem o direito de receber de sujeito passivo determinado. A segunda e a terceira são verdadeiras. para reduzir tributo vvvvvvvvvvvvv)(AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que a lei tributária do Estado X não preveja prazo para pagamento do imposto Z. deve a primeira. mmmmmmmmmmmmm)A segunda afirmação é verdadeira. porque não se esgotou o prazo decadencial dddddddddddddd)tem razão. pelo seu valor integral. fraude e simulação. relativo a fato gerador ocorrido no mês de fevereiro de 1989. pode-se dizer que wwwwwwwwwwwww)o contribuinte não pode ser cobrado da primeira parcela. o principal. o contribuinte impugna o lançamento sob o fundamento de já se esgotara o prazo para cobrança desse IPI. A notificação da primeira parcela foi ignorada. no período entre a data do fato gerador e a do lançamento. porque. nada deve de juros moratórios xxxxxxxxxxxxx)quanto à segunda prestação. concernente à primeira prestação. extinguiu-se o crédito tributário zzzzzzzzzzzzz)embora a primeira parcela também seja devida. diante do transcurso do prazo decadencial ffffffffffffff)não tem razão. ooooooooooooo)A primeira afirmação é falsa. nada pode ser cobrado no que se refere à segunda. o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor. relativo a certo tributo. nnnnnnnnnnnnn)A terceira afirmação é verdadeira. As demais são falsas. ainda.

Art. consoante consta do caput do art. se a anistia for para certa região zzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/mar/94 – ESAF) O começo da alienação de bens pelo sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública presume-se fraudulento. e o III. sendo contestada pelo contribuinte seu valor. decorrente da . de anistia. mas não inscrito na dívida ativa ddddddddddddddd)constituído. se a anistia for geral wwwwwwwwwwwwww)estão abrangidas pela lei. já não tem o contribuinte possibilidade de provar sua inexatidão jjjjjjjjjjjjjjj)é obrigatório indicar-se. pppppppppppppp)Os três incisos tratam de anistia. o II. 1º Ficam anistiados: I – a partir do exercício de 1994. os débitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imóveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Município (UFM).” oooooooooooooo)O inciso I trata de isenção. em fase de recurso fffffffffffffff)(AFTN/mar/94 – ESAF) Quanto à dívida ativa tributária. vencidos até 1992. 1º. se o crédito tributário estiver aaaaaaaaaaaaaaa)em fase de constituição bbbbbbbbbbbbbbb)constituído e regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução ccccccccccccccc)constituído. em fase de impugnação eeeeeeeeeeeeeee)constituído. Levando isso em consideração.hhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/mar/94 – ESAF) O protesto judicial iiiiiiiiiiiiii)suspende a decadência jjjjjjjjjjjjjj)interrompe a decadência kkkkkkkkkkkkkk)interrompe a prescrição llllllllllllll)suspende a prescrição mmmmmmmmmmmmmm)reinicia a contagem da decadência nnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/mar/94 – ESAF) Sabe-se que a denominação dada pelo legislador a um determinado instituto não lhe muda a natureza. que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor: “Art. qqqqqqqqqqqqqq)O inciso III cuida de extinção de crédito tributário e os demais. os débitos tributários de qualquer natureza. II – a partir de 1990. é consoante com o Código Tributário Nacional asseverar que: ggggggggggggggg)não tem essa natureza a dívida proveniente de laudêmio devido pela transmissão de direitos do foreiro de terreno da Marinha hhhhhhhhhhhhhhh)mesmo se regularmente inscrita. até o final do exercício em que publicada a lei yyyyyyyyyyyyyy)estão abrangidas pela lei. a disposição específica da lei em que o débito se funde kkkkkkkkkkkkkkk)a omissão dos requisitos da certidão respectiva conduz à sua nulidade insanável lllllllllllllll)(AFTN/mar/94 – ESAF) A nulidade de inscrição da dívida ativa. tem de ser. mesmo sendo restrita a anistia xxxxxxxxxxxxxx)estão abrangidas pela lei. entre outros itens. ssssssssssssss)As três hipóteses são de remissão tttttttttttttt)(AFTN/mar/94 – ESAF) As infrações cometidas posteriormente à data de início de vigência de lei que concede anistia uuuuuuuuuuuuuu)não estão abrangidas pela lei vvvvvvvvvvvvvv)estão abrangidas pela lei. no termo de sua inscrição. de remissão. em princípio. provado pelo Fisco iiiiiiiiiiiiiii)por gozar de presunção de liquidez e certeza. 2º Esta lei entra em vigor na data de sua publicação. rrrrrrrrrrrrrr)O inciso I trata de suspensão e os demais. III – os atos definidos na legislação do imposto sobre serviços como sujeitos a multa e a interdição de estabelecimento praticados até a data desta lei. de valor inferior a 60 UFM. de extinção. examine a natureza jurídica da “anistia” concedida por certo Município. de exclusão.

pode-se dizer que sssssssssssssss)não é obrigatória sua expedição nos termos em que requerida. pois de outro modo o Estado estará locupletando-se com ações que ele mesmo proíbe e. na presença de duas testemunhas bbbbbbbbbbbbbbbb)desde que haja disposição de lei neste sentido cccccccccccccccc)quando não se tratar de responsabilidade por infração dddddddddddddddd) (AFTN/set/94 – ESAF) O art. assim. havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias uuuuuuuuuuuuuuu)não tem efeito de certidão negativa a certidão em que conste haver débitos tributários não vencidos.omissão de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar mmmmmmmmmmmmmmm)é insanável nnnnnnnnnnnnnnn)pode ser sanada. yyyyyyyyyyyyyyy)desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado zzzzzzzzzzzzzzz)quando se tratar de taxas ou contribuições. ou que haja débito em fase de execução judicial com penhora realizada vvvvvvvvvvvvvvv)não pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existência de débito sujeito a moratória. porquanto não se confunde a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda gggggggggggggggg)os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis. com urgência. De tal assertiva podemos inferir que eeeeeeeeeeeeeeee)os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis. posto que a sanção de ato ilícito converte-se. ou objeto de reclamação ou recurso perante a autoridade fiscal competente wwwwwwwwwwwwwww)mesmo quando a lei a exija. em conformidade do que reza o princípio do non olet hhhhhhhhhhhhhhhh)as atividades ilícitas não devem ser tributadas. contudo. ela é dispensável no caso de o contribuinte necessitar praticar. a pesadas multas em decorrência da prática de atividade ilícita ffffffffffffffff)os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis. em qualquer fase processual rrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/mar/94 – ESAF) Com relação à certidão negativa de tributos. um ato para evitar a caducidade de um direito seu xxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/set/94 – ESAF) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos. ferindo o princípio da estrita legalidade iiiiiiiiiiiiiiii)atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem ser tributadas. podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que não os constantes do pedido ttttttttttttttt)não há prazo fixado no Código Tributário Nacional para o atendimento do pedido do interessado. para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. até a decisão final ppppppppppppppp)pode ser sanada. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação que não constitua sanção de ato ilícito. até a decisão de primeiro grau qqqqqqqqqqqqqqq)pode ser sanada. podem ser opostas à Fazenda Pública. excluindo-se dessa possibilidade os impostos aaaaaaaaaaaaaaaa)sempre que formalizadas por escrito. pelo simples fato de sua inobservância. em obrigação tributária principal jjjjjjjjjjjjjjjj)(AFTN/set/94 – ESAF) As prescrições que seguem referem-se respectivamente aos princípios da: kkkkkkkkkkkkkkkk)É defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado llllllllllllllll)É defeso cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou mmmmmmmmmmmmmmmm)É defeso à União cobrar tributo que não seja homogêneo em todo o território nacional . sujeitando-se. até a decisão de segundo grau ooooooooooooooo)pode ser sanada.

vvvvvvvvvvvvvvvv)Mediante emenda à Constituição Federal. falsa e falsa zzzzzzzzzzzzzzzz)verdadeira. taxas e contribuições de melhoria que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição podem ser instituídos. em decorrência do princípio da indisponibilidade do interesse público. respectivamente: Considerando essas três afirmações. ou da administração indireta de bens e serviços ppppppppppppppppp)depende de regular constituição jurídica da pessoa que configura unidade econômica ou profissional qqqqqqqqqqqqqqqqq)os menores de dezesseis anos. anualidade e uniformidade geográfica oooooooooooooooo)anualidade. os Estados podem instituir competência tributária residual a ser exercida mediante lei complementar estadual wwwwwwwwwwwwwwww)verdadeira. legalidade e territorialidade da tributação qqqqqqqqqqqqqqqq)irretroatividade. prevista na Constituição Federal. é privativa da União. é certo afirmar que: iiiiiiiiiiiiiiiii)corresponde à capacidade da pessoa política de figurar na posição de sujeito ativo da obrigação tributária jjjjjjjjjjjjjjjjj)é transferível mediante lei delegada kkkkkkkkkkkkkkkkk)pode ser exercida no sentido de nomear. vinculados ou não a suas finalidades essenciais fffffffffffffffff)impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os casos por ela abrangidos ggggggggggggggggg)são hipóteses de não-incidência legalmente qualificada hhhhhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/set/94 – ESAF) Acerca da competência tributária. podemos afirmar que ccccccccccccccccc)não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior ddddddddddddddddd)podem ser instituídas por intermédio de lei complementar eeeeeeeeeeeeeeeee)são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público. quanto à capacidade tributária. falsa e verdadeira yyyyyyyyyyyyyyyy)verdadeira. à renda e aos serviços. falsa e verdadeira aaaaaaaaaaaaaaaaa)falsa. comerciais ou profissionais.nnnnnnnnnnnnnnnn)irretroatividade. pessoa jurídica de direito público diversa daquela titular da competência. com fundamento na competência tributária residual. uuuuuuuuuuuuuuuu)Os impostos. atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos lllllllllllllllll)seu não exercício. irretroatividade e igualdade pppppppppppppppp)anterioridade. anterioridade e uniformidade geográfica rrrrrrrrrrrrrrrr)legalidade. os loucos de todo o gênero e os surdosmudos que não puderem exprimir a sua vontade não serão considerados juridicamente aptos à realização do fato jurídico tributário . irretroatividade e da nâo-discriminação em razão da procedência e do destino dos bens ssssssssssssssss)(AFTN/set/94 – ESAF) que são. podemos afirmar que ooooooooooooooooo)sujeita-se ao regular exercício de atividades civis. como sujeito ativo. no que se refere ao patrimônio. pode-se dizer tttttttttttttttt)A competência tributária residual. mediante lei complementar. verdadeira e falsa xxxxxxxxxxxxxxxx)falsa. a defere a pessoa jurídica de direito público que tenha interesse imediato fundado na repartição constitucional de receitas do respectivo tributo mmmmmmmmmmmmmmmmm)não constitui delegação de competência a atribuição a pessoas de direito privado da função de arrecadar tributos nnnnnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/set/94 – ESAF) Nos termos do Código Tributário Nacional. verdadeira e verdadeira bbbbbbbbbbbbbbbbb)(AFTN/set/94 – ESAF) Sobre as imunidades tributárias.

respondem solidariamente os sócios. por decorrência lógica e imediata. fraude e simulação praticados pelo sujeito passivo rrrrrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/set/94 – ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem. contados da data da sua constituição definitiva jjjjjjjjjjjjjjjjjj)extingue-se após decorrido o prazo prescricional de 5 anos. às de caráter moratório xxxxxxxxxxxxxxxxx)no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária dddddddddddddddddd)após a extinção do direito do Fisco eeeeeeeeeeeeeeeeee)em conseqüência de decisão administrativa ffffffffffffffffff)(AFTN/set/94 – ESAF) Quanto ao Crédito Tributário. no caso de liquidação de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omissões de que forem responsáveis yyyyyyyyyyyyyyyyy)a Administração Pública pode.rrrrrrrrrrrrrrrrr)configura a capacidade econômica do contribuinte em sujeitar-se à imposição tributária sssssssssssssssss)os silvícolas não são juridicamente aptos à realização do fato jurídico tributário ttttttttttttttttt)(AFTN/set/94 – ESAF) Quanto à responsabilidade tributária. é incorreto afirmar que: uuuuuuuuuuuuuuuuu)adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos vvvvvvvvvvvvvvvvv)os empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poder wwwwwwwwwwwwwwwww)as hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam. desde que vinculada ao fato gerador da obrigação tributária zzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/set/94 – ESAF) O lançamento por declaração não pode ser alterado aaaaaaaaaaaaaaaaaa)mediante recurso de ofício bbbbbbbbbbbbbbbbbb)quando se comprove falsidade. ou de terceiro legalmente obrigado. podemos asseverar que: ssssssssssssssssss)Na remissão total. retroage à data de ocorrência do fato gerador pppppppppppppppppp)em face do depósito do seu montante integral. atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa. instituída em lei. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de declaração obrigatória cccccccccccccccccc)quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo. contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado kkkkkkkkkkkkkkkkkk)extingue-se mediante o depósito do seu montante integral llllllllllllllllll)(AFTN/set/94 – ESAF) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário mmmmmmmmmmmmmmmmmm)dispensa o cumprimento de obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso nnnnnnnnnnnnnnnnnn)pode ser concedida mediante moratória. some também o dever jurídico cometido ao sujeito . é correto afirmar que gggggggggggggggggg)sua importância pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo. por prazo indefinido oooooooooooooooooo)quando concedida mediante moratória. desaparece o direito subjetivo de exigir a prestação e. mediante regulamento. elide a incidência de penalidade de caráter moratório qqqqqqqqqqqqqqqqqq)concedida por moratória aproveita inclusive os casos de dolo. em matéria de penalidades. no caso de subordinação do recebimento do crédito ao pagamento da penalidade pecuniária hhhhhhhhhhhhhhhhhh)sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias iiiiiiiiiiiiiiiiii)extingue-se após decorrido o prazo decadencial de 5 anos.

cujo objeto social abrangia. a compra e venda de bens móveis e de bens imóveis. Sobre essa transmissão hhhhhhhhhhhhhhhhhhh)incide o ITBI. nnnnnnnnnnnnnnnnnnn)incidirá. porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens imóveis jjjjjjjjjjjjjjjjjjj)incide o ITBI no Rio de Janeiro. não incidirá rrrrrrrrrrrrrrrrrrr)incidirá. definidos em lei complementar. sendo. Cada um dos Municípios citados pretendeu exigir o ITBI. porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens imóveis. incidirá ppppppppppppppppppp)incidirá. com sede em Brasília. incidirá. esta última em caso de dúvida quanto à extensão dos efeitos do fato. literalmente e analogicamente eeeeeeeeeeeeeeeeeee)literalmente. não incidirá. que se dedica exclusivamente à fabricação de esquadrias para a construção civil. tttttttttttttttttt)A transação independe da previsão legal para que a autoridade competente possa entrar no regime de concessões mútuas. • sobre o ouro não definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial. não incidirá. destinado ao ativo fixo do estabelecimento. não incidirá. não incidirá. • o ICMS. • sobre operações que destinem ao exterior produtos semi-elaborados. no caso. não incidirá. (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigações acessórias (c) e que defina infrações. embora as prestações se iniciem no exterior. • sobre operações que destinem a outros Estados energia elétrica. interpreta-se: bbbbbbbbbbbbbbbbbbb)analogicamente. foram transmitidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imóvel comercial. extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado fffffffffffffffffff)literalmente. incidirá. no caso. não incidirá. posto que esta característica é da essência do próprio instituto. irrelevante a preponderância da atividade kkkkkkkkkkkkkkkkkkk)incide o ITBI em Recife. simultaneamente. irrelevante a preponderância da atividade lllllllllllllllllll)não incide o ITBI. localizado em Recife. incidirá. uuuuuuuuuuuuuuuuuu)A ação de consignação em pagamento não comporta outras questões que não aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o débito do sujeito passivo. extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado ccccccccccccccccccc)literalmente. preponderantemente. incidirá ooooooooooooooooooo)não incidirá. vvvvvvvvvvvvvvvvvv)Os três enunciados são falsos wwwwwwwwwwwwwwwwww)I e II são falsos e III é verdadeiro xxxxxxxxxxxxxxxxxx)I e III são verdadeiros e II é falso yyyyyyyyyyyyyyyyyy)II e III são verdadeiros e I é falso zzzzzzzzzzzzzzzzzz)Os três enunciados são verdadeiros aaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFTN/set/94 – ESAF) Lei tributária que. não incidirá. incorporou a empresa B. incidirá. Em virtude dessa incorporação. literalmente e de maneira mais favorável ao acusado ggggggggggggggggggg)(AFTN/set/94 – ESAF) A empresa A. não incidirá. com sede no Rio de Janeiro. extensivamente e analogicamente ddddddddddddddddddd)extensivamente. não incidirá. respectivamente. (a) disponha sobre suspensão do crédito tributário. incidirá qqqqqqqqqqqqqqqqqqq)não incidirá. não incidirá. sendo. sendo devido em Recife iiiiiiiiiiiiiiiiiii)não incide o ITBI. • sobre serviço de comunicação. em virtude da imunidade mmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(AFTN/set/94 – ESAF) • Sobre a entrada de bem importado do exterior. incidirá sssssssssssssssssss)(AFTN/set/94 – ESAF) • O estabelecimento de alíquotas máximas do ICMS nas operações internas para resolver conflito específico que envolva interesse dos Estados . não incidirá.passivo.

ao Senado Federal yyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(AFTN/set/94 – ESAF) Diante de hipótese na qual o contribuinte impugnou o lançamento. concomitantemente. à lei municipal. falsa. falsa. falsa. • a fixação da alíquota máximas do ISS na prestação de serviços de transporte de âmbito exclusivamente municipal. por unidade vendida. verdadeira. à lei municipal. à lei complementar. à lei municipal. ao Senado Federal. ao Senado Federal. de sorte a acarretar substancial redução do valor do imposto. falsa. falsa. à lei complementar. • a fixação das alíquotas máximas do imposto sobre a venda a varejo de combustíveis e lubrificantes. é possível afirmar que: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)no caso de produto não essencial. • a fixação de alíquotas. a alíquota não pode ser reduzida . à lei complementar. ao Senado Federal. falsa. verdadeira. à lei complementar xxxxxxxxxxxxxxxxxxx)ao Senado Federal. por unidade vendida. Essas afirmativas são. de tal modo que. em função dos prazos de decadência nnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)crescente. ao Senado Federal. à lei municipal. administrativamente. verdadeira. verdadeira iiiiiiiiiiiiiiiiiiii)verdadeira.• o estabelecimento de alíquotas do ICMS aplicáveis no caso da prestação de serviços interestaduais de transporte. Em 1990. verdadeira. • cabem. mas (iv) é exigida no caso de inventário e (v) não é sujeita a essa habilitação no caso de arrolamento. contados da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa. à lei complementar. determinará que a imputação se dê. na seguinte ordem: llllllllllllllllllll)primeiramente as taxas e depois a contribuição de melhoria mmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)crescente. ao Senado Federal. verdadeira gggggggggggggggggggg)falsa. falsa. ao Senado Federal. ao Senado Federal. Seis meses após. mas (ii) carece de habilitação em falência. respectivamente. falsa. nem (iii) é sujeita a ela nos casos de concordata. à lei complementar vvvvvvvvvvvvvvvvvvv)à lei complementar. apesar da redução da alíquota. novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de cálculo normativa e reduziu a alíquota. à lei complementar. verdadeira. resultou aumento de imposto. • o estabelecimento das alíquotas mínimas. no caso de operações internas de ICMS. alterou sua base de cálculo normativa. Diante desses dados. ao Senado Federal. verdadeira hhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)verdadeira. ato do Ministro da Fazenda reduziu a alíquota aplicável no caso deste produto e. falsa jjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)verdadeira. respectivamente: ffffffffffffffffffff)verdadeira. à lei complementar wwwwwwwwwwwwwwwwwww)ao Senado Federal. nos casos de zzzzzzzzzzzzzzzzzzz)erro na identificação do sujeito passivo aaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)erro na aplicação da alíquota bbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)anulação de decisão condenatória cccccccccccccccccccc)erro na elaboração de documento relativo ao pagamento dddddddddddddddddddd)erro no montante do débito eeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(AFTN/set/94 – ESAF) A cobrança judicial do crédito tributário (i) não é sujeito a concurso de credores. ttttttttttttttttttt)à lei complementar. falsa kkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(AFTN/set/94 – ESAF) A autoridade administrativa. no caso de débitos vencidos do mesmo sujeito passivo. falsa. à lei complementar. no caso de ISS. em função dos montantes oooooooooooooooooooo)primeiramente os débitos por responsabilidade solidária pppppppppppppppppppp)primeiramente os débitos por obrigação própria qqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(AFTN/set/94 – ESAF) Lei de janeiro de 1998 fixou as condições e limites para as alterações da base de cálculo e da alíquota do IPI de certo produto industrializado. à lei complementar. falsa. não essencial. à lei complementar uuuuuuuuuuuuuuuuuuu)ao Senado Federal. à lei municipal. o direito de pleitear a restituição extinguese com o decurso de prazo de cinco anos.

estabelecida no art. estadual ou municipal mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)não houver inovação na definição do fato gerador e da base de cálculo. sssssssssssssssssssss)Todas três são juridicamente válidas. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Somente são válidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder . nos dois momentos focalizados. Para incentivar a instalação de fábricas naquele distrito industrial. e pela União lllllllllllllllllllll)mediante lei complementar federal. somente podem ser instituídos jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)pelos Estados não divididos em Municípios kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)no Territórios federais. ttttttttttttttttttttt)Somente uma é válida. a “taxa de localização de estabelecimentos bancários”.º 3. que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo por cento do valor dos empréstimos concedidos pelo contribuinte. ooooooooooooooooooooo)(AFTN/set/94 – ESAF) ppppppppppppppppppppp)O Município X criou a “taxa de instalação industrial”. e seria de 1% do valor dos produtos que saíssem do estabelecimento. cuja base de cálculo. Assinale agora qual é. isto é. foi graduada segundo a capacidade econômica. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”. A lei municipal não definiu expressamente o fato gerador daquele tributo. porém não cuide de outros favores fiscais bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda ccccccccccccccccccccc)(AFTN/set/94 – ESAF) A Constituição da República prevê que sobre a energia elétrica podem incidir somente ddddddddddddddddddddd)dois impostos eeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)três impostos fffffffffffffffffffff)os impostos de importação e de exportação ggggggggggggggggggggg)imposto único sobre energia elétrica hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)impostos estaduais e municipais iiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/set/94 – ESAF) Os impostos criados no uso da competência residual. que regule exclusivamente esta matéria zzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)não pode ser concedida a remissão de um imposto em lei que trate de outros aspectos deste imposto aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)não pode ser concedida redução de base de cálculo de imposto sobre produtos industrializados que trate exclusivamente deste imposto.ssssssssssssssssssss)a alíquota. 150. aferida pelo valor da energia elétrica consumida pelo contribuinte rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)O Município Z instituiu. previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produção. mas a base de cálculo não pode ser reduzida uuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)não pode ser reduzida a base de cálculo nem a alíquota vvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a base de cálculo pode ser reduzida. a situação jurídica dessas três taxas. sendo inconstitucionais as outras duas. e desde que se trate dos chamados “impostos em cascata”. a ser cobrada das indústrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. em que seja possível o cúmulo de bases de cálculo. § 6º da Constituição pela Emenda Constitucional n. desde que não acarrete aumento de imposto wwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(AFTN/set/94 – ESAF) Pela nova disciplina da concessão dos chamados “favores tributários”. respectivamente. para maior justiça fiscal. de 1993. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)nenhuma isenção do imposto de importação pode ser concedida sem tratado ou convenção internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros yyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a compensação do crédito tributário somente pode ser disciplinada por lei específica federal. estadual ou municipal. pelo exercício do poder de polícia sobre o zoneamento de atividades. não pode ser reduzida tttttttttttttttttttt)a alíquota pode ser reduzida. e desde que se possa abater numa operação o valor do mesmo imposto pago nas operações anteriores nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)em lei complementar federal. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Somente duas são juridicamente válidas: a primeira e a terceira.

pois trata-se de prática de atividade ilícita. obrigação tributária qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)lançamento.. como o direito subjetivo de que é portador o sujeito .. obrigação acessória rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/96 – ESAF) . são respectivamente: mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)direito tributário. ativo.. (1) é eficácia que decorre do . As expressões que outorgam sentido ao enunciado acima são. conforme reza o princípio do non olet. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima. Fisco... tttttttttttttttttttttt)A competência tributária. Sistema Tributário. (3) .de polícia local relativo ao zoneamento urbano. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)A obrigação tributária. competência administrativa vinculada de lançar. fato gerador.... (2) .. Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das quatro opções abaixo: cccccccccccccccccccccc)anistia dddddddddddddddddddddd)eqüidade eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)princípio geral de direito ffffffffffffffffffffff)analogia Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada? gggggggggggggggggggggg)x1 y3 hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)y2 x3 iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)z1 w4 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)x3 z1 kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)y2 w4 llllllllllllllllllllll)(AFTN/set/94 – ESAF) Definimos . zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais... ato de inscrição na dívida ativa... Código Tributário Nacional. passivo. porque se refere à prestação de serviço público diretamente ao contribuinte ou posto à sua disposição. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Todas as três são inválidas juridicamente... xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/set/94 – ESAF) yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase igual àquela para a qual o aplicador não encontrou disposição expressa.. competência legislativa oooooooooooooooooooooo)obrigação acessória.. hipótese tributária. (1) . ato de inscrição na dívida ativa. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)A obrigação tributária. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Rendimentos decorrentes tributáveis.. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Aplicação da norma mais branda e menos onerosa. exercício da competência tributária. ato de lançamento tributário.. (4) . (2) .. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/96 – ESAF) Analisar as seguintes proposições: yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O “fato gerador” de uma multa tributária pode ser um fato lícito.... e declarada pelo . de ato ilícito não são . wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)O crédito tributário... ativo. e que lhe permite exigir o objeto prestacional.... jurisdicizado pela ... obrigação tributária pppppppppppppppppppppp)crédito tributário. ocorrência do fato gerador... zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis. norma de incidência tributária. Constituição Federal de 1988.. respectivamente: ssssssssssssssssssssss)A norma de incidência... Fisco. passivo.... representado por uma importância em dinheiro.. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Sujeita-se a interpretação literal. de uma . competência tributária nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)competência tributária. a outra. passivo. ato de lançamento tributário. (3) .

entre outras coisas. entre outras coisas. imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinário de guerra wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)às taxas e contribuições sociais xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(AFTN/96 – ESAF) Afirmações: . IE. imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinário decorrente de guerra ttttttttttttttttttttttt)aos impostos de importação e exportação. em toda a sua extensão aos impostos de importação e exportação. podemos afirmar que são Sobre os decretos executivos nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)veículos normativos privativos do Legislativo para aprovação. ao imposto sobre produtos industrializados e ao impostos sobre operações financeiras uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)às taxas e contribuições de melhoria vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)aos impostos de importação e exportação. dos tratados e convenções internacionais celebrados pelos Ministros de Estado qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)veículos normativos com força de lei. idôneos para instituir impostos extraordinários na iminência ou no caso de guerra externa rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)veículos normativos que se prestam à aprovação dos regulamentos dos impostos federais sssssssssssssssssssssss)(AFTN/96 – ESAF) O princípio da legalidade não se aplica. próprios para o aumento das alíquotas do IPI.bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)os três enunciados são falsos ccccccccccccccccccccccc)os três enunciados são verdadeiros ddddddddddddddddddddddd)o I e II são verdadeiros e o II é falso eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)tão-só o III é verdadeiro fffffffffffffffffffffff)o I e o III são falsos e o II é verdadeiro ggggggggggggggggggggggg)(AFTN/96 – ESAF) Quando uma lei ou alguns dos seus artigos são declarados definitivamente inconstitucionais pelo Supremo Tribunal Federal são retirados do ordenamento jurídico hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)pela publicação do acórdão do Supremo Tribunal Federal no Diário Oficial da União iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)por lei complementar jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)por resolução do Senado kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)por decreto legislativo lllllllllllllllllllllll)por medida provisória mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(AFTN/96 – ESAF) federais. IR e IOF ppppppppppppppppppppppp)veículos normativos de Presidente da República para aprovação. dos tratados e convenções internacionais celebrados pelo Presidente da República ooooooooooooooooooooooo)atos normativos de competência privativa do Presidente da República com força de lei.

falsa. que o imposto seja cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos discriminados na Constituição nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/96 – ESAF) procedente afirmar que: Quanto às imunidades tributárias. é oooooooooooooooooooooooo)são reguladas exclusivamente mediante lei ordinária federal pppppppppppppppppppppppp)não se aplicam às taxas e contribuições sociais qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)podem ser instituídas por intermédio de lei complementar rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)são extensivas aos partidos políticos. prevista na Constituição Federal no art. no que se refere ao patrimônio.yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)As emendas constitucionais não podem mudar a forma federativa do Estado. é privativa da União e exige o respeito ao princípio da não-cumulatividade llllllllllllllllllllllll)mediante emenda à Constituição Estadual. Considerando essas quatro afirmações. verdadeira eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)falsa. é correto . bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)O princípio da anterioridade não comporta nenhuma exceção. falsa. à renda e aos serviços vinculados ou não às suas atividades essenciais ssssssssssssssssssssssss)são normas competências impositivas constitucionais que colaboram no desenho das tttttttttttttttttttttttt)(AFTN/96 – ESAF) Sobre o tópico das isenções tributárias. desde que mediante lei complementar estadual jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)refere-se também às taxas e contribuições de melhoria. os Estados podem instituir competência tributária residual a ser exercida mediante lei complementar estadual mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)requer lei complementar federal. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Os princípios constitucionais tributários sobrepõem-se a todas as normas jurídicas. inclusive as da lei complementar. verdadeira hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/96 – ESAF) Sobre a competência residual tributária. verdadeira. falsa. falsa dddddddddddddddddddddddd)falsa. 154. inciso I. é certo afirmar que: iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)pode ser exercida pelos Estados para instituir tributos. falsa. falsa. verdadeira. verdadeira. pode-se dizer que elas são. respectivamente: cccccccccccccccccccccccc)verdadeira. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)A denominação é fundamental para determinar a natureza jurídica do tributo. verdadeira. falsa. falsa ffffffffffffffffffffffff)verdadeira. desde que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)restringe-se à espécie imposto. verdadeira gggggggggggggggggggggggg)verdadeira.

ddddddddddddddddddddddddd)ao fato gerador da obrigação tributária. Estas três assertivas referem-se. a capacidade econômica do mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Os silvícolas não são juridicamente aptos à realização do fato jurídico tributário. ao ato de lançamento e à alíquota fffffffffffffffffffffffff)ao lançamento tributário. os loucos de todo o gênero e os surdos-mudos que não puderem exprimir a sua vontade são considerados juridicamente aptos à realização do fato gerador. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Formalizar o crédito tributário. à base de cálculo e à alíquota eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)à base de cálculo. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)A capacidade ativa equivale ao conceito de competência tributária. à base de cálculo e à alíquota ggggggggggggggggggggggggg)ao ato administrativo lançamento tributário e à base de cálculo de inscrição da divida ativa. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Os menores de dezesseis anos.asseverar que uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)equivalem a hipóteses de exclusão do crédito legalmente qualificadas vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)delimitam o exercício da competência tributária wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)dispensam a obrigatoriedade do exercício dos deveres instrumentais ou formais xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)restringem-se tão só aos impostos yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a União detém competência para dispor sobre isenção nas esferas estadual e municipal tributário zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/96 – ESAF) Considerar as afirmações aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Propiciar o direito de ação da Fazenda Pública. ao hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)ao ato de lançamento tributário. ccccccccccccccccccccccccc)Representar e medir as proporções do fato jurídico tributário. aos deveres instrumentais ou formais e à base de cálculo iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção correta. respectivamente. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)A capacidade tributária passiva para realizar o fato jurídico tributário depende da capacidade civil do sujeito passivo. ooooooooooooooooooooooooo)(AFTN/96 – ESAF) Analisar: ppppppppppppppppppppppppp)Os empregados não podem ser pessoalmente responsáveis . lllllllllllllllllllllllll)A capacidade passiva tributária configura contribuinte em sujeitar-se à imposição tributária.

domicílio tributário é o local de sua sede. no caso de desconhecimento desta. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(AFTN/96 – ESAF) É incorreto afirmar que: ffffffffffffffffffffffffff)o lançamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofício gggggggggggggggggggggggggg)quando se comprove falsidade erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na legislação tributária como sendo de declaração obrigatória. II. que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária. cccccccccccccccccccccccccc)A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito.pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poder. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Para pessoa jurídica com diversos estabelecimentos. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)o ato administrativo de lançamento pode ser alterado de ofício quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)No caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. ou de terceiro legalmente obrigado. às de caráter moratório. em matéria de penalidades. sobre o local de sua preferência. III e IV. sssssssssssssssssssssssss)O adquirente é responsável tributário pelos tributos relativos aos bens adquiridos. no caso de liquidação de sociedades de pessoas. respondem solidariamente os sócios. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Domicílio tributário é a residência habitual da pessoa natural e. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)As hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Pode a pessoa jurídica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelecimento em que se derem os atos ou fatos que engendrem a obrigação. a II e a III são verdadeiras wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)somente a II é falsa xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)todas são falsas yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção incorreta. é certo afirmar que ttttttttttttttttttttttttt)todas são verdadeiras uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)somente a I é falsa vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a I. espontaneamente. dddddddddddddddddddddddddd)É regra geral da eleição do domicílio que o sujeito passivo pode fazer a qualquer tempo decidindo. o lançamento pode ser efetuado e revisto de ofício. independentemente de qualquer motivação ou fundamentação quando este impossibilite ou dificulte a arrecadação ou fiscalização do tributo. o centro habitual de sua atividade. Sobre as assertivas I. fraude ou simulação . hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)o lançamento pode ser revisto de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo.

interrompe o prazo decadencial. extingue o crédito tributário. lei autorizadora e liquidez da dívida bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)reciprocidade das obrigações. llllllllllllllllllllllllll)Nos casos de lançamento por homologação. contados do primeiro dia do exercício em que o lançamento poderia ser efetuado. é incorreto afirmar que exige para o seu exercício aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)crédito vencido ou vincendo. crédito líquido e certo vencido ou . o direito de o fisco homologar o crédito tributário extingue-se após decorrido o prazo de cinco anos. ssssssssssssssssssssssssss)A compensação independe de previsão legal expressa. contados da data da ocorrência do fato gerador. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)I e III são verdadeiros e I é falso vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)os três enunciados são falsos wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)I e II são verdadeiros e II é falso xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)os três enunciados são verdadeiros yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)I e II são falsos e III é verdadeiro zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/96 – ESAF) Sobre a compensação do crédito tributário. oooooooooooooooooooooooooo)A decisão administrativa definitiva que anule lançamento anteriormente efetuado.jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)a impugnação do sujeito passivo não pode alterar lançamento tributário regularmente notificado kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(AFTN/96 – ESAF) Assinale a opção correta. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)A ação de cobrança do crédito tributário extingue-se após decorrido o prazo de cinco anos. liquidez das dívidas e lei autorizadora ccccccccccccccccccccccccccc)reciprocidade das obrigações. tttttttttttttttttttttttttt)A decisão administrativa. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)A suspensão da exigibilidade do crédito tributário tem o condão de também suspender o prazo decadencial. posto que o instituto já se encontra amparado pelo Código Civil. ainda que objeto de ação anulatória. podemos asseverar que: Sobre o valor de verdade dos enunciados rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento das obrigações acessórias. o prazo decadencial para que o fisco efetue o lançamento de ofício conta-se do momento da ocorrência do fato jurídico tributário. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(AFTN/96 – ESAF) que seguem. segundo o CTN. pppppppppppppppppppppppppp)Nos casos de lançamento por declaração.

a faculdade da administração tributária de identificar o patrimônio. à União e aos Municípios sssssssssssssssssssssssssss)aos Estados. aos Municípios e aos Estados inter uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(AFTN/98 – ESAF) vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Para conferir efetividade ao princípio da pessoalidade da tributação e à graduação dos tributos segundo a capacidade econômica do contribuinte. Um terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prevê. Estados. sim bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)sim. na respectiva seqüência. aos Municípios e à União ttttttttttttttttttttttttttt)à União. as respostas corretas. escolha a opção que contenha. não. ppppppppppppppppppppppppppp)à União. aos Estados e aos Municípios qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)aos Municípios. que tem por fato gerador a saída de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias públicas asfaltadas pela União. Municípios e Distrito Federal delegar capacidade para instituir. como fato . sim. Noutro dispositivo. sim. crédito vencido ou vincendo sobre o qual não se tenham operado os efeitos da decadência fffffffffffffffffffffffffff)(AFTN/96 – ESAF) União. não aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)sim. sim. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)sim. expressamente. liquidez das dívidas e crédito vencido ou vincendo eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)previsão legal. respectivamente. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte? wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)São de competência do Distrito Federal os impostos estaduais? xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Pode uma taxa de utilização de estradas ter por base de cálculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as três colocações. aos Estados e à União rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)aos Estados. não cccccccccccccccccccccccccccc)não. cria-se uma "contribuição de melhoria". não dddddddddddddddddddddddddddd)(AFTN/98 – ESAF) Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o serviço de processamento da declaração do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. arrecadar e ggggggggggggggggggggggggggg)podem fiscalizar um tributo hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)não podem delegar capacidade tributária ativa lllllllllllllllllllllllllll)(AFTN/98 – ESAF) mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Imposto de importação nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Imposto sobre a transmissão causa mortis ooooooooooooooooooooooooooo)Imposto sobre a transmissão de imóveis vivos Os impostos acima competem.vincendo ddddddddddddddddddddddddddd)decreto executivo autorizador. sim zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)sim. a Constituição prevê. não.

no primeiro caso.gerador.º 18. o empregado desta. pppppppppppppppppppppppppppp)(AFTN/98 – ESAF) Escolha. na ordem devida. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)A União. oooooooooooooooooooooooooooo)A empresa fornecedora do serviço. o servidor. o fato gerador corresponde ao do imposto de renda gggggggggggggggggggggggggggg)o fato gerador da contribuição de melhoria. porém somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido formal. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(AFTN/98 – ESAF) A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de renda wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)tem a natureza de tributo. quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte. ssssssssssssssssssssssssssss)O CTN foi recebido como lei complementar. pois obedece aos princípios da legalidade e da anterioridade tributárias ffffffffffffffffffffffffffff)taxa não pode ter fato gerador idêntico ao que corresponda a imposto e. o Estado. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O CTN continua com força de lei ordinária. mas lei ordinária em sentido material. em relação ao imposto de renda. llllllllllllllllllllllllllll)A União. retido na fonte. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)O Estado. a empresa fornecedora do serviço. de 1965. a União. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)O CTN continua lei ordinária. a União. não guarda relação com a valorização do imóvel hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que não compete à União iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)há impropriedade na denominação dos tributos que se pretende criar jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(AFTN/98 – ESAF) De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional. À vista disto. relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha. estaria incorreta a seguinte asserção: eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)o projeto de lei está escorreito. por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento de obrigação acessória xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)tem a natureza de imposto. a empresa fornecedora do serviço. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)O Estado. o Estado. mas é revogável por lei ordinária. votada com quorum privilegiado. mas com força de lei complementar. as respostas certas. das afirmações abaixo. Chamado a opinar sobre esse projeto.CTN. o empregado dela. tttttttttttttttttttttttttttt)Sua força de lei complementar se adstringe aos conflitos de competência tributária entre a União e os Estados. o Estado. essa mesma empresa. aludia a leis complementares. o empregado desta. dos servidores do Estado do Piauí. mas a de uma obrigação tributária acessória zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é de caráter administrativo aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(AFTN/98 – ESAF) A Emenda Constitucional n. a transmissão causa mortis de imóveis de valor superior a determinada quantia. a União. em relação ao Código Tributário Nacional (CTN. porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)não tem a natureza de tributo. no projeto.º . no que concerne aos vencimentos destes. o Estado. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)O CTN é lei complementar em sentido formal. indique. o servidor. qual está de acordo com a teoria da recepção das normas gerais contidas no Código Tributário Nacional . Lei n.

A majoração ________ está sujeita ao princípio da anterioridade ________ iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)da contribuição para a previdência social — de 90 dias da publicação da lei majoradora.ESAF) aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)A obrigação tributária que tenha por objeto uma sanção . continuam em plena vigência. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)É falsa a primeira assertiva. um ato infralegal (um decreto. devendo a lei ter sido publicada antes do exercício em que a cobrança se realiza. analogia seria (ou é) técnica de integração e não de interpretação da legislação tributária. de 1966). fffffffffffffffffffffffffffff)O CTN pode ser revogado por lei ordinária. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medida provisória. quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. porque a estas é defeso tratar de tributos. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. um tratado internacional não pode interferir em matéria tributária. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)do imposto de renda — anual. lllllllllllllllllllllllllllll)do imposto de exportação — anual em relação à cobrança. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Todas as três assertivas são falsas. são falsas as demais. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)do imposto de transmissão de bens imóveis — da lei em relação à cobrança. • As Resoluções do Senado Federal não interferem na legislação relativa a tributos propriamente federais. qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente corretas. ddddddddddddddddddddddddddddd)As matérias contidas no CTN. eis que tal Código foi votado como lei ordinária. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)As três assertivas são verdadeiras. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)do imposto de importação — anual. como a Lei n. porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária posterior.172. são verdadeiras as duas últimas.5. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)É verdadeira a primeira assertiva. mas não por medida provisória. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor.172. falsa a segunda e verdadeira a terceira. sendo indispensável que a lei majoradora esteja em vigor antes do início da cobrança. não bastando ter sido publicada anteriormente a esse início. pois as leis ordinárias em geral. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(AFTN/98 – ESAF) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional. mas é falsa sua explicação. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(AFTN/98 .º 5. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)É verdadeira a primeira assertiva. mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exercício em que a cobrança se realiza. reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em vigor. foram revogadas pelo novo regime. por exemplo) pode estabelecer a(s) ooooooooooooooooooooooooooooo)extinção de um tributo ppppppppppppppppppppppppppppp)hipóteses de anistia qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)definição do fato gerador da obrigação tributária acessória nos limites da lei rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)redução do Imposto Territorial Rural sssssssssssssssssssssssssssss)fixação da alíquota do Imposto de Renda ttttttttttttttttttttttttttttt)(AFTN/98 – ESAF) • Devido ao princípio da soberania nacional previsto já no primeiro artigo da Constituição. ggggggggggggggggggggggggggggg)As matérias contidas no CTN. continuam em plena vigência. ccccccccccccccccccccccccccccc)As matérias contidas no CTN. • Consoante o Código Tributário Nacional. só podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do início do exercício da cobrança. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(AFTN/98 – ESAF) Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas. não podendo ser exigida antes desse nonagintídio.

não e não iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/98 – ESAF) • No caso de menor que possua bens próprios. praticado extra vires. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Está correta apenas uma das três assertivas. o procurador. por não produzir o efeito desejado. relativa a imóvel transferido. as respostas corretas. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(2) (3) (4) yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(1) (4) (3) zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(1) (2) (5) aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(5) (4) (4) bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(2) (3) (5) ccccccccccccccccccccccccccccccc)(AFTN/98 – ESAF) Diz-se lançamento por homologação aquele que se efetua quando ddddddddddddddddddddddddddddddd)a lei determine que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria . não a primeira. respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. a denúncia espontânea da infração. além dos poderes que lhe foram conferidos. por descumprimento de uma obrigação tributária acessória é também ela acessória? bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurídicas apresentarem declaração de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigação principal? cccccccccccccccccccccccccccccc)Tendo havido a aquisição de um bem no exterior. • Segundo o Código Tributário Nacional. na respectiva seqüência. não e sim eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)sim. trazido para o País. escolha a opção que contenha. pessoalmente. por insubsistência de seu fato gerador? Analisadas estas três perguntas. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)As três são falsas. não e sim gggggggggggggggggggggggggggggg)não. oooooooooooooooooooooooooooooo)(AFTN/98 – ESAF) pppppppppppppppppppppppppppppp)Sub-roga-se no adquirente qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Sub-roga-se no alienante rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Responsabilidade pessoal ssssssssssssssssssssssssssssss)Responsabilidade solidária tttttttttttttttttttttttttttttt)Responsabilidade do mandante Observadas as expressões numeradas de (1) a (5).de natureza pecuniária. Escolha a opção que considerar acertada. isto é. não a última. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)São corretas as duas últimas. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Responsabilidade dos pais por obrigação tributária principal de filho menor por atos em que intervierem. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Responsabilidade tributária decorrente de ato do procurador. • Pela multa tributária resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatário. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)As três assertivas são corretas. em benefício do mandante. sim e sim hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)não. verifique qual a seqüência de números referente aos itens (i) a (iii). afasta a responsabilidade pela multa. llllllllllllllllllllllllllllll)São corretas as duas primeiras. acabou sendo devolvido. dddddddddddddddddddddddddddddd)sim. mas que. não quitada. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Crédito referente a taxa de prestação de serviços. sim e sim ffffffffffffffffffffffffffffff)não. acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. responde perante o fisco. o imposto de importação pago deve ser devolvido.

Anistia. Pagamento. segundo o Código Tributário Nacional. cccccccccccccccccccccccccccccccc)Afora os casos legalmente excetuados. por quem de direito. conforme comprova com o recibo de pagamento da 10ª parcela. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo. na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte. como Auditor-Fiscal. no período anterior à vigência dessa lei. agiu com simulação ou dolo iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFTN/98 – ESAF) jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. impede a constituição do crédito tributário relativo à penalidade pecuniária. Confusão. dddddddddddddddddddddddddddddddd)A isenção pessoal. em três processos. na seqüência respectiva. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Está correta apenas uma das três assertivas. o tributo está absorvido na multa. ffffffffffffffffffffffffffffffff)As três são falsas. não pode referir-se a tributo criado posteriormente à sua concessão. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Modalidade de extinção do crédito tributário sem adimplemento. pois do contrário estará pagando 250% do valor do tributo omitido. é convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes.eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)a declaração não seja prestada. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Pagamento no curso do processo. Entre os argumentos de defesa apresentados. Prescrição. encontram-se os seguintes: sssssssssssssssssssssssssssssss)A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Imposição de Penalidade. Ora. gggggggggggggggggggggggggggggggg)São corretas as duas primeiras. ttttttttttttttttttttttttttttttt)A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)São corretas as duas últimas. em benefício do contribuinte. lllllllllllllllllllllllllllllll)Perdão da infração. ppppppppppppppppppppppppppppppp)Reclamação. Remissão. a anistia. Homologação. Anistia. Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s). nos termos do Código Tributário Nacional. erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declaração obrigatória hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)quando se comprove que terceiro. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)o segundo wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)todos xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)os dois primeiros yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)os dois últimos zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)nenhum aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFTN/98 – ESAF) bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)A isenção e a anistia. não a primeira. não a última. . rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(AFTN/98 – ESAF) Suponha que você. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)As três assertivas são corretas. salvo disposição legal em contrário. aos termos acima referidos. não podem ser exigidos juros de mora em percentual algum. quando se refere a infração sujeita a multa. excluem o crédito tributário. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Moratória. Assinale a opção que corresponda. ooooooooooooooooooooooooooooooo)Liminar em mandado de segurança. Assinale a opção correta. Remissão. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Isenção. no prazo e na forma da legislação tributária fffffffffffffffffffffffffffffff)a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa ggggggggggggggggggggggggggggggg)se comprove falsidade. em dez prestações. Redenção.

os impostos terão caráter pessoal Para. pode ser admitida proposta. exceto às que gozem de imunidade tributária uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)a pessoas em geral.ª . V. porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais. em . F oooooooooooooooooooooooooooooooo)F. indique a opção que.Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional. assinalando em seguida a opção correspondente. ______(1)______. contém o par correto de expressões. contribuintes ou não. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Os dois primeiros assertos são verdadeiros e o outro não. contribuintes ou não. • Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doação de dinheiro. entre outros objetivos. V nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)V.jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(AFTN/98 – ESAF) Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). aplica-se apenas qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)às pessoas naturais residentes e domiciliadas no País. 3. ou especificamente em função da natureza do tributo de que se tratar. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Os três assertos acima são verdadeiros. reminiscência de sua antiga competência para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviária Única). em caso algum (2) desde que haja determinação da autoridade administrativa. se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. V pppppppppppppppppppppppppppppppp)(AFTN/98 – ESAF) A legislação tributária que regular. a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação. F. exceto às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal tttttttttttttttttttttttttttttttt)a pessoas em geral. é facultado à administração tributária. o litígio processar-se-á à parte. 1. conferir efetividade.Contestado o crédito tributário. em concorrência pública junto ao Estado. se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente.ª . de quem deva tributos somente à União. ao objetivo de graduar os impostos segundo a capacidade econômica do contribuinte. que sejam ou devam ser inscritas no cadastro de pessoas físicas rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)às pessoas jurídicas. rateando-se entre os trabalhadores o resíduo. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Os dois últimos assertos são verdadeiros e o primeiro não. inclusive às imunes e às que gozem de isenção de caráter pessoal vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. • Compete à União legislar sobre o IPVA (o imposto sobre veículos automotores). Em seguida. de acordo com a Constituição da República. em caráter geral. _____(2)_____ bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(1) Tendo em vista o princípio da impessoalidade. 2.Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas. isoladamente considerada. os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. contribuintes ou não. F mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)F. V llllllllllllllllllllllllllllllll)F. Os dois primeiros assertos são falsos e o outro não. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFRF/2000 – ESAF) Para responder esta questão preencha corretamente as lacunas. assinale a opção que ofereça a seqüência correta. V. que sejam contribuintes do tributo a que se refira. • O Distrito Federal não tem competência para instituir e legislar sobre qualquer imposto que incida sobre a doação de jóias e pedras preciosas. inscritas ou não no cadastro próprio ssssssssssssssssssssssssssssssss)a pessoas em geral. F. F. identificar o patrimônio. prosseguindo normalmente o processo de falência. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)V. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Os três assertos são falsos.ª .

desde que a lei preceda 90 dias em relação à . desde que haja o prévio pagamento de taxas. e que tenha sido precedida de referendo popular. inclusive normas gerais em matéria de legislação tributária mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(AFRF/2000 Assinale a resposta correta. que regule exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuição. apesar de ter sido alterada sua ementa e denominação. ddddddddddddddddddddddddddddddddd)(1) Havendo expressa opção pelo legislador. relativos a impostos. porque essa Constituição exigiu tal espécie de lei para dispor sobre as normas de que trata. como permitiam os Atos Institucionais então em vigor kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)lei complementar. de 1966). só poderá ser concedido mediante lei específica. redução de base de cálculo. assinalando em seguida a opção correspondente. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)As únicas pessoas políticas autorizadas a cobrar taxas. nos anos de 1966 e 1967. • Será admitido tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente. são os Estados e os Municípios. taxas ou contribuições. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(1) Sempre que possível. haja específica autorização judicial. desde que a distinção se dê em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida. do modo como se encontra. anistia ou remissão. por ser um Código e. estadual ou municipal. é a todos assegurada. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)A Constituição da República prevê que contribuição de melhoria. ggggggggggggggggggggggggggggggggg)(AFRF/2000 – ESAF) O Código Tributário Nacional. ccccccccccccccccccccccccccccccccc)(1) Havendo opção pelo legislador e aplicador da lei. pelas normas constitucionais em vigor à data de sua edição. para defesa de direitos e esclarecimento de situações de interesse pessoal. segundo sua livre discrição. (2) respeitados os direitos individuais e nos termos da lei. a obtenção de certidões em repartições públicas. pois hoje o Estatuto Supremo o impede. mas podendo ser revogado ou alterado por lei. efetiva ou potencial.172. ooooooooooooooooooooooooooooooooo)Qualquer subsídio ou isenção. os projetos de Código tinham tramitação especial lllllllllllllllllllllllllllllllll)lei complementar. tenha por limite o custo total da obra e o valor da melhoria por ela trazida. em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização. segundo expressa exigência constitucional. federal. sssssssssssssssssssssssssssssssss) (AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. editado como uma lei ordinária (Lei n. de serviços públicos específicos e divisíveis. – ESAF) nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Segundo a Constituição. ppppppppppppppppppppppppppppppppp)As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos mas não de contribuição de melhoria. (2) mas a Constituição expressamente veda acesso a dados financeiros do contribuinte em poder de terceiros. porque foi alterado por atos complementares. decorrente de obras públicas. • Admite-se a exigência de impostos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.mandado específico de investigação fiscal. prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. pois têm a mesma hierarquia iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)lei ordinária.º 5. (2) mas apenas se houver alteração constitucional nesse sentido. concessão de crédito presumido. foi recebido pelo regime inaugurado pela Constituição de 1988 como: hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)lei ordinária. que passou a ser Código Tributário Nacional jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)lei complementar. lei delegada ou medida provisória. (2) desde que. fffffffffffffffffffffffffffffffff)(1) Desde que previsto em lei de iniciativa exclusiva do Presidente da República.

É vedado o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens. de produtos nacionais ou nacionalizados. câmbio e seguro. prescrição e decadência tributários. V uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)V. ou tiver domicílio o doador. instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. • IPTU (imposto predial e territorial urbano) poderá ser progressivo. F. tributo. deverá fazer-se. imposto. contribuição de melhoria. imposto. que não constitua sanção de ato ilícito. F. V. F bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)V.cobrança. • Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. ou relativas a títulos ou valores mobiliários. crédito. ou ao Distrito Federal. preço público jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)contribuição de melhoria. ffffffffffffffffffffffffffffffffff)preço público. de forma a assegurar o cumprimento da função social da propriedade. ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público. imposto municipal iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)imposto. renda e proventos de qualquer natureza. nos termos de lei complementar. • Prestação pecuniária compulsória. nos termos de lei municipal. propriedade territorial rural. na mesma ordem. F • yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. para o exterior. V eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(AFRF/2000 – ESAF) Assinale a opção que corresponda. preço público kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(AFRF/2000 – ESAF) O estabelecimento de normas gerais em matéria de legislação tributária sobre obrigação. em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir. grandes fortunas. F xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)V. ttttttttttttttttttttttttttttttttt)V. títulos e créditos. V. F. • Compete à União instituir impostos sobre: importação de produtos estrangeiros. • Tem por fato gerador a prestação de serviço de limpeza pública urbana. V aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)V. exportação. medida provisória ou lei delegada federal qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(AFRF/2000 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional. • O imposto sobre a doação de bens móveis. operações de crédito. por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. V. F. V. V wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)F. F dddddddddddddddddddddddddddddddddd)F. salvo disposição em contrário. relativa ao contribuinte. segundo norma contida na Constituição. lançamento. F vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)F. F. mediante llllllllllllllllllllllllllllllllll)lei ordinária federal mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)lei ordinária de cada ente tributante nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)lei complementar de cada ente tributante oooooooooooooooooooooooooooooooooo)lei complementar federal pppppppppppppppppppppppppppppppppp)lei ordinária. os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor. F. compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)V. taxa gggggggggggggggggggggggggggggggggg)tributo. assinalando em seguida a opção correspondente. taxa por potencial prestação de serviços. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação . às expressões respectivas. F cccccccccccccccccccccccccccccccccc)F. taxa hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)tributo. produtos industrializados.

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(1) obrigado. não mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)não. propor a aplicação da penalidade cabível. (2) contribuinte legal e (3) coobrigado yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(1) contribuinte. (2) responsável. tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. identificar o sujeito passivo e. (2) responsável ex lege. ele ordena se considere como domicílio tributário ddddddddddddddddddddddddddddddddddd)a residência habitual eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)sendo incerta ou desconhecida a residência.ssssssssssssssssssssssssssssssssss)30 dias após sua publicação tttttttttttttttttttttttttttttttttt)45 dias após sua publicação uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)na data da sua publicação vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)na data de sua assinatura wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(AFRF/2000 – ESAF) O Código Tributário Nacional chama de ______(1)_______ quem tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal. (2) devedor solidário. (3) devedor aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(1) sujeito passivo. é o adquirente responsável por esses créditos tributários? • Responde o espólio pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura da sucessão? jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)sim. o Código Tributário Nacional dá o nome de ppppppppppppppppppppppppppppppppppp)processo administrativo fiscal qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Auto de Infração rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)lançamento sssssssssssssssssssssssssssssssssss)Representação Fiscal ttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Notificação de Lançamento . (2) responsável. não. recebe o nome de ______(3)______ da obrigação tributária principal. (3) sujeito passivo zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(1) sujeito passivo. sim lllllllllllllllllllllllllllllllllll)sim. calcular o montante do tributo devido. Em ambos os casos. sim ooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(AFRF/2000 – ESAF) Ao procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente. (3) contribuinte ccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(AFRF/2000 – ESAF) Quando não couber a aplicação das outras regras fixadas pelo Código Tributário Nacional para a determinação do domicílio da pessoa natural. e de ______(2)______ quem. sendo caso. não. sim. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)não. (3) sub-rogado bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(1) sujeito passivo. sem revestir aquela condição. determinar a matéria tributável. sim. o centro habitual de sua atividade comercial ou econômica fffffffffffffffffffffffffffffffffff)o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação ggggggggggggggggggggggggggggggggggg)o domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse fim postos à disposição pela autoridade iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(AFRF/2000 – ESAF) • Os créditos tributários relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente do imóvel? • E se constar do título a prova de sua quitação. não nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)sim. não. não.

das garantias 5 . sim. s e t) e a preencha com a mais adequada das expressões encontradas na coluna da direita (números 1 a 5). em estampilha. não. F. prevista(s) no Código Tributário Nacional vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a transação wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)o depósito do seu montante integral xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)a moratória yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)as reclamações e os recursos. Em seguida. verifique cada uma das lacunas da coluna à esquerda (letras p. a isenção e a anistia requerem interpretação literal? • A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias. r) Não será declarada a extinção _______________. s) A atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos compreende a _____________ que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir. V. nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)a concessão de medida liminar em mandado de segurança aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(AFRF/2000 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa. sem que o requerente faça prova da quitação de todos os tributos relativos à sua atividade mercantil. • A legislação tributária pode determinar as garantias exigidas para o pagamento por cheque ou vale postal • Se o cheque dado em pagamento não for liquidado. F dddddddddddddddddddddddddddddddddddd)V. V. r. a legislação que houver revestido o crédito _______________ antes não exigidos(as). V gggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(AFRF/2000 – ESAF) • Segundo o Código Tributário Nacional. sim kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)sim. e. p) A enumeração______________ atribuídos(as) pelo Código Tributário Nacional (CTN) ao crédito tributário não exclui outras que sejam expressamente previstas em lei ordinária. dada às indústrias que se instalarem em certo pólo de informática. nos casos previstos em lei. • O pagamento é efetuado em moeda corrente. em relação ao contribuinte (ainda que falido). por dez anos. q. sim (AFRF/2000 – ESAF) Para responder às duas questões seguintes.das garantias e os privilégios processuais 2 . aplica-se retroativamente. assinalando em seguida a opção correspondente. F eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)V. sim.uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(AFRF/2000 – ESAF) É (são) modalidade(s) de extinção do crédito tributário. não.das obrigações do falido . marque na questão correspondente o par adequado (composto de letra e número). cheque ou vale postal. t) Sem prejuízo dos privilégios especiais sobre determinados bens. responde pelo pagamento do crédito tributário a 1 . não llllllllllllllllllllllllllllllllllll)não. q) Segundo decorre do CTN.de maiores garantias ou privilégios 4 . aplica-se a taxas criadas no segundo ano após a concessão? hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)sim. dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído? • Uma isenção de tributos. de qualquer origem ou natureza. F. não iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)não. que sejam previstos em lei. F cccccccccccccccccccccccccccccccccccc)V. não.das rendas. ou por processo mecânico. não jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)sim. o pagamento do tributo não se considera feito bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)F. 3 . F. em papel selado. V ffffffffffffffffffffffffffffffffffff)F.

sim ggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Sim. V eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(PFN/98 – ESAF) • Pode a lei estabelecer que. desde que a lei lho conceda. F ccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)F. F bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)V. a que responde corretamente. segundo o entendimento do Supremo Tribunal Federal. aos três quesitos acima. a que contém a seqüência correta. • O poder de expedir normas sobre tributos incumbe primariamente a quem tenha competência para instituí-los. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)V. não. Marque com F a assertiva falsa. sim. e com V a verdadeira. para entidade estatal distinta ou para pessoa jurídica não estatal. não kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(PFN/98 – ESAF) • Segundo o Código Tributário Nacional. sim jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Não. seu espólio ou sua massa falida. não.totalidade dos bens e _______________ do sujeito passivo. V. a alíquota do imposto de renda seria majorada em 20%? • A COFINS – contribuição para o financiamento da seguridade social –. entre as opções abaixo. são tributos os impostos. as taxas e a contribuição de melhoria. • Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. é um tributo? • A contribuição social sobre o lucro é uma contribuição para a seguridade social? Marque. F. podem ter o poder de tributar. como o SENAI e o SENAC. • A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. sim hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Não. por exemplo. não. mediante lei. V. sim. fffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Sim. • A competência tributária pode ser transferida. descumprida certa regra concernente ao controle dos rendimentos. F. sim iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Não. entre as opções abaixo. . V aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)V. e na devida seqüência. F ddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)F. Em seguida. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)_______________ nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)t5 oooooooooooooooooooooooooooooooooooo)p4 pppppppppppppppppppppppppppppppppppp)r1 qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)q5 rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)s2 ssssssssssssssssssssssssssssssssssss)_______________ tttttttttttttttttttttttttttttttttttt)p3 uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)t3 vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)r3 wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)s2 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)q3 yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(PFN/98 – ESAF) • Entidades não estatais. escolha. F.

Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira. em matéria tributária. y. As alíquotas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). V. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)As normas que dizem interpretar outras. V. são estabelecidas por ___________. escolha. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)interpretação extensiva. nas operações internas. aquela que contem a seqüência correta. em atenção ao princípio favorabilia amplianda bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)interpretação extensiva. O Código Tributário Nacional (CTN) foi votado como ___________. à luz do Código Tributário Nacional. aplicáveis às operações e prestações. as alíneas respectivas. bases de cálculo e contribuintes vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)estabelecer quando ocorrerá o vencimento dos impostos e taxas de sua competência wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(PFN/98 – ESAF) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________. y e) z. com qual de suas expressões se preenche corretamente cada uma das lacunas acima. as lacunas acima. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)resolução do Senado Federal de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros . Veja. F nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)V. entre as alíneas w. x. os Estados. V qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(PFN/98 – ESAF) A União prescinde de lei complementar para: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)dispor sobre conflitos de competência. em atenção a que a regra geral não deve ser restringida pelo intérprete cccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)interpretação retroativa. x. o Distrito Federal e os Municípios sssssssssssssssssssssssssssssssssssss)regular as limitações constitucionais ao poder de tributar ttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)em relação aos impostos discriminados na Constituição Federal. V mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)V. F ppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)F. entre a União. y e z. na devida seqüência. z c) z. quais as que. y b) w. w. x ffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)(PFN/98 – ESAF) Alíquotas mínimas do Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). entre as cinco opções abaixo. marque a opção que contém. z. definir os respectivos fatos geradores. e com explicação plausível. w d) z. entre as cinco alíneas abaixo. As normas gerais de direito tributário contidas no CTN podem ser alteradas ou revogadas mediante ___________. F ooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)F. podem ser estabelecidas por ___________. F. Em seguida. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________. V. e. Observe. porque não tem caráter de inovação do sistema jurídico dddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)interpretação literal. em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções não se interpretam extensivamente eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)w. F. e com F a falsa. são de ______________. preenchem corretamente. da mesma fonte. interestaduais e de exportação. em seguida. lllllllllllllllllllllllllllllllllllll)V. x.

se tais bens não foram atingidos por penhora qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)os bens ou rendas absolutamente impenhoráveis também respondem pelo pagamento do crédito tributário. ainda que em função da natureza ou das características do tributo respectivo nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)a atribuição de novas garantias somente se aplica para o futuro. nas operações relativas a yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)derivados de petróleo zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)cinescópios aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)minerais do País bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)combustíveis ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)energia elétrica ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(PFN/98 – ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributária por outra posterior configura a chamada interpretação eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)ontológica fffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)científica ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)integrada . x. depois de este ter sido citado em execução fiscal. w. que mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)elas são excludentes de outras que pudessem ser previstas em lei.hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)lei ordinária iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)lei complementar jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)resolução do Senado Federal. pode ser aplicada ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)após decorridos noventa dias da publicação da lei tttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida provisória wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)após decorridos noventa dias da sanção da lei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(PFN/98 – ESAF) Inexiste vedação constitucional à incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados. y llllllllllllllllllllllllllllllllllllll)(PFN/98 – ESAF) Quanto às garantias do crédito tributário. y e) v. x. de iniciativa do Presidente da República ou de um terço dos Senadores. w. w. w. v d) v. seja qual for a data da constituição do ônus ou da cláusula. majorado por medida provisória convertida em lei posteriormente. x. exceto quando se trate de atribuir responsabilidade tributária a terceiros oooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)entre elas se encontra a inoponibilidade. aprovada pela maioria absoluta de seus membros A resposta certa corresponde à seguinte seqüência: kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)y. x. y c) y. diz o Código Tributário Nacional. v b) v. ao fisco. ou dele decorre. x. ou do fato determinante da impenhorabilidade rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(PFN/98 – ESAF) Alíquota da contribuição sobre lucro líquido. do argumento de que os bens gravados por ônus real ou cláusula de inalienabilidade estão a salvo de execução fiscal pppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)o terceiro não pode ser prejudicado se adquirir bens do sujeito passivo de obrigação tributária. w.

gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)O emprego da eqüidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade pecuniária. suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem lllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)vinte por cento do produto da arrecadação dos impostos que a União instituir no exercício de sua competência residual mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)cinqüenta por cento do produto da arrecadação do Imposto Territorial Rural (ITR). cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)É obrigatória a interpretação gramatical de norma que verse sobre moratória. utiliza-se preferencialmente a analogia. de Quaisquer Bens ou Direitos yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a inclusão. a qualquer título. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)A lei tributária aplica-se a ato pretérito. em caso de dúvida quanto à imputabilidade. pelos Estados. proporcionalmente ao valor das respectivas exportações de produtos industrializados ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Compete ao Município a instituição de qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)taxa de fiscalização de anúncios rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias.hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)autêntica iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)evolutiva jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Pertencem aos Municípios: kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)cem por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza. das exportações de serviços para o exterior zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)a fixação das alíquotas mínimas do ISS aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)o disciplinamento do regime de compensação do ICMS bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Assinale a opção incorreta. quando deixe de defini-lo como infração. decorrentes de calamidade pública de âmbito municipal sssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)taxa de fiscalização da produção e comércio de armas ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)contribuição de interesse de categoria profissional uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)contribuição de interesse de categoria econômica vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) É matéria reservada a lei complementar wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)a determinação de medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)a fixação das alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação. em qualquer caso. incidente na fonte sobre rendimentos pagos. na incidência do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). relativamente aos imóveis neles situados nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)vinte e cinco por cento do produto da arrecadação do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) licenciados em seus territórios ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)cinqüenta por cento dos recursos entregues pela União aos Estados. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)No preenchimento de lacunas da legislação tributária. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A lei definidora de infrações tributárias interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado. .

aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Indique. a transação e a decisão administrativa irreformável vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)a prescrição. com bases de cálculo diferentes das dos impostos.hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) Em matéria de impostos não é preciso lei para estabelecer iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)as hipóteses de compensação e transação jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)a cominação de penalidades kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)as obrigações tributárias acessórias llllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)a dispensa de penalidades mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)a fixação da base de cálculo nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) A constituição do crédito tributário relativo ao Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) é efetuada mediante oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)autolançamento pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)lançamento ex officio qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)lançamento por declaração rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)lançamento indireto ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)lançamento por homologação tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)(Auditor Fortaleza/98 – ESAF) São modalidades de extinção do crédito tributário previstas no Código Tributário Nacional (CTN): uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)a conversão de depósito em renda. a) Imposto sobre a renda e proventos. d) Imposto sobre produtos industrializados. no Brasil. e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação. c) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores. b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. nas opções abaixo. assim como a União. é lícita a assertiva de que. têm competência para instituir impostos extraordinários. em caso de calamidade pública. destinam-se a estabelecer limitações ao tráfego de bens. ter as características de seletividade. e) os Municípios podem instituir taxas em razão do exercício do poder de polícia. tendo em vista o interesse público. cobrados pelos Municípios. em função da essencialidade e de não-cumulatividade. obrigatoriamente. a) as taxas são instituídas para suportar os custos da realização de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária de particulares. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Auditor Natal/2001 – ESAF) competência tributária dos Municípios a instituição de a) Empréstimo compulsório b) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores c) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana Inclui-se na . d) os Municípios e os Estados. a remissão e a transação yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)a decisão judicial passada em julgado. b) os tributos intermunicipais. a dação em pagamento e a compensação xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)o pagamento antecipado e a homologação do lançamento. o imposto que deverá. a decadência e a concessão de medida liminar em mandado de segurança zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Tratando-se de matéria tributária. a imunidade e o pagamento wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)a coisa julgada. c) as contribuições de melhoria são devidas em função da prestação de serviços públicos divisíveis.

b) nos Territórios Federais compete aos Estados dos quais foram desmembrados a instituição dos impostos estaduais. com sua conseqüente extinção. que ocorre quando: a) decorridos cinco anos a partir do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. c) a obrigação tributária principal é excluída em decorrência de determinação legal. c) compete aos Territórios Federais a instituição de seus impostos. ocorre a terminação do litígio referente ao crédito correspondente. e) deve ser interpretada literalmente a legislação tributária referente à outorga de isenção. constituindo atividade administrativa vinculada e obriga-tória. d) deve ser interpretada de maneira mais favorável ao FISCO a lei tributária que defina infrações e comine penalidades.d) e) Imposto sobre a propriedade territorial rural Imposto sobre serviço de transporte intermunicipal e de comunicação ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Em matéria de competência para a instituição de impostos. pode ser mencionada a seguinte: a) concessão de medida liminar em mandado de segurança b) anistia c) prescrição d) transação e) moratória hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Entre as A natureza . d) o direito de a Fazenda Pública cobrar o montante tributário devido não é exercido no prazo de dez anos. tal como nos Estados. além daqueles expressamente previstos na Constituição Federal. é correto afirmar-se que: a) os Municípios dos Territórios Federais são competentes para instituir seus próprios impostos. d) os Estados podem instituir impostos extraordinários e temporários. b) pelo emprego da eqüidade é possível a dispensa do pagamento de tributo devido. e) os Municípios podem instituir novos impostos. é: a) notificação b) responsabilização c) integração d) lançamento e) conversão fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)(Auditor Natal/2001 – ESAF) A decadência é forma de extinção do crédito tributário. tanto estaduais quanto municipais. com arrecadação vinculada a fins específicos. b) a partir de cinco anos da data de sua constituição definitiva. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(Auditor Natal/2001 – ESAF) formas de exclusão do crédito tributário. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Auditor Natal/2001 – ESAF) O ato administrativo tributário que se reporta à data da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária e rege-se pela lei então vigente. c) os princípios gerais de Direito Privado podem ser utilizados para definição dos efeitos tributários dos institutos e conceitos dessa área jurídica. e) mediante concessões mútuas entre os sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária. não é realizado o lançamento. este não é realizado. temos que: a) a ausência de disposição normativa expressa não autoriza o emprego da analogia. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Tratando-se de regras de interpretação da legislação tributária.

em matéria tributária. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Cabe apenas à União instituir contribuição. compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)a instituição ou a extinção de tributos. nada obstava a que se concedesse a referida isenção. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)as hipóteses de exclusão. na zona urbana de Maceió. Os dirigentes da empresa prometem ali construir uma fábrica. somente a lei pode estabelecer. e) a presunção de liquidez atribuída à referida dívida não pode ser ilidida em nenhuma hipótese. o Distrito Federal e os Municípios. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)a definição do fato gerador da obrigação tributária principal. consegue atrair para lá uma importante multinacional do ramo de medicamentos. em razão do princípio da estrita legalidade tributária. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Cabe à lei ordinária dispor sobre os conflitos de competência. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Acerca da competência tributária na Constituição de 1988. Em face desse quadro e das normas tributárias constitucionais. cobrada dos servidores públicos em geral. acerca da legislação tributária. de iniciativa do Presidente da República. para o custeio. como incentivo. pode instituir empréstimos compulsórios. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)A União poderia conceder incentivo fiscal de . na hipótese de este possuir condição resolutiva. d) vincula e condiciona o lançamento relativo à obrigação tributária acessória. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Segundo as normas constitucionais e as do Código Tributário Nacional (CTN). mediante lei ordinária. desejoso de colaborar com a iniciativa. os Estados. concedendo isenção do imposto predial e territorial urbano (IPTU) incidente sobre o aludido imóvel. entre a União. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) O governo federal. no âmbito de um programa de industrialização de regiões pobres do Estado de Alagoas. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)a fixação da alíquota e da base de cálculo do tributo. aprova uma lei federal. de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. em qualquer caso. a isenção de tributos sobre o imóvel onde ela será erguida. b) modifica as características de certeza e liquidez que lhes são inerentes. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)a majoração ou a redução de tributos. como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.das garantias atribuídas ao crédito tributário a) afeta o conteúdo e os efeitos da obrigação tributária correspondente. suspensão e extinção do crédito tributário. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Ao Distrito Federal cabe instituir apenas os impostos municipais. c) a liquidez do correspondente crédito tributário fica excluída em decorrência da fluência de juros de mora. c) não altera a natureza do crédito tributário nem da correspondente obrigação. de sistemas de previdência e assistência social. b) tem o efeito de prova pré-constituída. O Congresso Nacional. e) impossibilita a suspensão e a exclusão do crédito tributário. em benefício destes. pode ser considerada correta a seguinte assertiva: a) goza da presunção absoluta de certeza e liquidez. d) apenas a presunção relativa de certeza lhe pode ser atribuída. regularmente votada e aprovada pelo Congresso Nacional. julgue os itens seguintes. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Observadas as normas constitucionais. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Somente a União. e pedem. julgue os itens que se seguem: wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Tratando-se de lei federal. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Auditor Natal/2001 – ESAF) Em relação à natureza e características da dívida ativa tributária.

entre outras. obrigando os estabelecimentos bancários a informarem à Secretaria da Receita Federal (SRF) a movimentação bancária de seus correntistas. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A legislação que disponha sobre outorga de isenção pode ser interpretada ampliativamente. seria constitucionalmente admissível que um deles estabelecesse diferença tributária sobre os bens procedentes de outro. julgue os itens abaixo: iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A obrigação dos bancos de informarem a movimentação dos correntistas deve sempre surgir simultaneamente à ocorrência do fato gerador da obrigação principal. pode constituir-se fato gerador da CPMF mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Os fatos geradores da obrigação principal e da obrigação acessória não são necessariamente os mesmos. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Por motivos de política monetária.º 9. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)O emprego da eqüidade não pode resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. ser interpretada da maneira mais favorável ao contribuinte acusado de infração a dever legal.311. o ato ou negócio jurídico condicional reputa-se perfeito e acabado desde o implemento da condição. por instituição financeira em contas correntes de depósito. em alguns casos. Recentemente. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)A legislação tributária poderia instituir para os bancos. prestação de caráter negativo. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)O lançamento a débito em conta corrente de depósito. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)À parte os incentivos fiscais. que veio a ficar conhecida como CPMF. mediante lei. desconsiderando a discussão sobre a constitucionalidade das normas citadas. de 24 de outubro de 1996. incluiu artigo no Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição de 1988. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Com relação à interpretação e à integração da legislação tributária. a União pode tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados.º 12. segundo o CTN. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Quando o fato gerador consiste em situação jurídica e esta é sujeita a condição suspensiva ou resolutória. ao Distrito Federal ou a Município. como objeto de obrigação acessória. para pagamento de compra derivada de ato jurídico ilícito. de modo a atender ao princípio da isonomia. . A Lei n. a União não pode instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado. de empréstimo e de depósito em poupança. do Distrito Federal e dos Municípios. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) A Emenda Constitucional n. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)A lei tributária pode. de modo a atender ao princípio da isonomia. Em face disto e estritamente nos termos do CTN. pode resultar na exigência de tributo não expressamente previsto na lei. abrangendo a região onde se pretendia instalar a fábrica. julgue os itens a seguir. de 15 de agosto de 1996.outra espécie. em algumas hipóteses. instituiu a CPMF e definiu como um de seus fatos geradores o lançamento a débito. em detrimento de outro. com a finalidade de promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as diferentes regiões do País. entrou em vigor norma infralegal. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)O emprego da analogia. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Como instrumento da chamada guerra fiscal entre alguns Estados brasileiros. para fiscalização do correto recolhimento da CPMF. autorizando a instituição da contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e direitos de natureza financeira. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Não se admite a utilização de princípios de direito privado no direito tributário. para abarcar situações não incluídas na previsão legal. que é de índole estritamente pública.

00. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Os serventuários do registro de imóveis que descumprirem o dever legal serão denominados responsáveis.º 9. sempre liberará de responsabilidade o serventuário solidário.00. 155. À luz destas disposições e do CTN. seus únicos herdeiros. na escritura de compra e venda. CC e DD e resolve alienar o da marca CC a um cunhado seu. BB. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)nas infrações da legislação tributária. (Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) De acordo com o CTN. Na data do óbito. um para cada um de seus três filhos. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)O adquirente do veículo CC responderá pelos tributos incidentes sobre o automóvel. suportaria todo o valor do crédito da Fazenda Pública. em lugar de sua pessoa. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)A isenção ou a remissão do crédito tributário. por R$ 60.000. exonera o contribuinte até o mesmo valor.º 8. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) – Constituição. julgue os itens seguintes. o primeiro não poderá se recusar a pagar o imposto invocando a convenção particular contra a Fazenda Pública. servidor público sob investigação com base na lei da Improbidade administrativa (Lei n. escrivães e demais serventuários de ofícios. concedida ao contribuinte.000. ainda que anteriores à venda. o domínio útil ou a posse de imóvel localizado fora da zona urbana (art. trata do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). de 2 de junho de 1992). que . o adquirente não responderia por eles. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Se a venda houvesse sido de bem imóvel e existisse. em qualquer caso. possui quatro automóveis importados. a prova da quitação dos tributos sobre ele incidentes. ainda que parcial. efetuado pelo serventuário solidário. Ele ostenta como fato gerador a propriedade. o pagamento do imposto. pela integralidade da dívida tributária. Serão devedores solidários do imposto e dos acréscimos legais os serventuários do registro de imóveis que não exigirem a comprovação do citado pagamento (art. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Os sucessores do contribuinte falecido não serão igualmente obrigados a responder. para que se possa registrar a alienação no cartório do registro de imóveis. Diante dessa situação. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Em princípio. o cônjuge sobrevivente responderia. caput). os outros três automóveis. em face da Fazenda Pública. gratuitamente. a um amigo seu. por testamento. se fosse constituído de patrimônio superior à dívida tributária surgida até a data da abertura da sucessão. 4º. individualmente. que aceite pagar o tributo – mas não o faça – . 1º. Depois da alienação. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O serventuário do registro de imóveis que haja descumprido o dever legal de exigir a comprovação do pagamento do tributo não poderá pretender que a Fazenda Pública acione primeiramente o contribuinte do ITR. pelos tributos devidos relativos aos atos praticados por eles ou perante eles.00 e os automóveis eram seu único patrimônio. para fins tributários. Será contribuinte o proprietário. caput.000. o servidor devia. deixando.000. de 19 de dezembro de 1996.00. Um cidadão. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Mesmo que o proprietário do imóvel o empreste.429. julgue os itens abaixo. 21). por mais do que R$ 60.nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) A Lei n. no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte. o titular do domínio útil ou o possuidor (art. das marcas AA. o valor de R$ 300. há responsabilidade zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)solidária dos tabeliães. em tributos federais. A lei diz que é obrigatória a comprovação do pagamento do ITR dos cinco exercícios que precederem o ato de compra e venda do imóvel. art. em razão do ofício. mediante contrato escrito válido. com valor unitário de R$ 60. gasta todo o dinheiro da transação e vem a falecer. da lei). vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)O espólio. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Se o servidor fosse casado.393 .

acerca da situação econômica ou financeira dos sujeitos passivos ou de terceiros e a respeito da natureza e do estado de seus negócios ou atividades. gerentes ou representantes das pessoas jurídicas de direito privado. pela legislação vigente à época da ocorrência do fato gerador. empregados. não individualmente. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)pode ser extinto por decisão administrativa. que só se pode conceder em caráter geral. negócios e atividades de terceiros. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)é constituído pelo lançamento. prepostos. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)pode ser modificado em sua extensão. em seus efeitos e em suas garantias e privilégios. que é um procedimento administrativo obrigatório. escrivães.depende da prova da intenção dolosa ou culposa do agente ou do responsável. a suspensão do cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Mediante intimação escrita. em hipótese alguma. em lei. da natureza e da extensão dos efeitos do ato. quando se configurar fato definido. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)pessoal nas infrações da legislação tributária. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Os agentes da administração pública não podem. administradores de bens. sem afetar a obrigação tributária que o originou. integralmente. do contrato social ou dos estatutos. discricionário. inventariantes. representantes de bancos e outras instituições financeiras. julgue os itens seguintes. tabeliães. simultaneamente. por vezes. nos termos do CTN. que depende do depósito do montante integral do tributo sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)pode ser suspenso em certos casos. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)que não for pago integralmente no . pelos tributos devidos por estas. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)As autoridades administrativas federais só podem requisitar o auxílio de força pública. quando aqueles agirem com excesso de poderes ou com infração de lei. acarretando. que independe da efetividade. o crédito tributário rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)pode ser suspenso pela concessão de medida liminar em mandado de segurança. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)pode ser suspenso por moratória. que se rege. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)pessoal dos mandatários. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Consoante o CTN. diretores. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)A fluência de juros de mora não exclui a liquidez do crédito. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Acerca da administração tributária. a qual não é excluída em nenhum caso. ainda que isto implique redução ou exclusão de tributo. síndicos e outros profissionais são obrigados a prestar à autoridade administrativa todas as informações de que dispuserem com relação a bens. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)A certidão de dívida ativa (CDA) goza de presunção absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pré-constituída. em certos casos. excetuada a prestação de informações quanto a fatos sobre os quais o informante esteja legalmente obrigado a guardar segredo. divulgar qualquer informação. como crime ou contravenção. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)nas infrações da legislação tributária. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)é constituído pelo lançamento. mas. o crédito tributário fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. que pode ser revisto de ofício pela autoridade administrativa. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) De conformidade com o CTN. se forem vítimas de embaraço no exercício de suas funções ou se isso for necessário à efetivação de medida prevista na legislação tributária. obtida em razão de ofício. para o efeito da inscrição deste como dívida ativa. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)é constituído pelo lançamento.

bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Em certos casos.vencimento. A fim de atingirem seu intento. a responsabilidade tributária permanece unicamente sobre o contribuinte. mas não há tempo suficiente para sua expedição. por serem compulsórios. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)No Sistema Tributário Nacional. mesmo daqueles que não utilizem efetivamente algum serviço. será acrescido de juros de mora. taxas e contribuições de melhoria. implica a responsabilidade apenas do contribuinte pelo tributo devido. julgue os itens a seguir. deixando de praticar ato que configure o fato gerador da obrigação tributária. é admissível que se utilize. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) De acordo com o art. seu . contados a partir da entrada do requerimento na repartição. a destinação da receita da arrecadação de impostos é elemento essencial para qualificar-lhes a natureza jurídica. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) João das Dores e Maria do Bom Parto precisam praticar. obtêm de Pedro certidão negativa falsa. como. 145 da Constituição da República. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)Os impostos têm. a Maria. Acerca de taxas. é dos Estados federados. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)De acordo com o CTN. mediante pagamento de propina. Precisaram de certidão negativa para o ato. não permitem que o contribuinte deles se libere. de bem imóvel. por João. os quais. julgue os seguintes itens: jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Como instrumento de custeio da atividade estatal. não são gerados na pendência de consulta formulada pelo devedor no prazo legal para pagamento do crédito. uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. julgue os itens que se seguem. há impostos com finalidade diferente da simples geração de receitas tributárias. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)O único fator utilizado pelo Estado para fixar a base de cálculo da taxa é o custo do serviço. o ato destinado a evitar o perecimento do direito poderia ter sido praticado. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Como regra. grandezas econômicas ligadas à pessoa do contribuinte. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)O Estado pode cobrar uma taxa. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)O servidor que expedir certidão negativa falsa. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)A competência residual para a instituição de novos impostos. em caráter urgente. as taxas são adequadas para cobrir os gastos públicos com serviços gerais e indivisíveis. além dos nominalmente indicados na Constituição da República. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Independentemente da exigibilidade do prazo para obter a certidão necessária. com dolo ou fraude. As taxas podem ser consideradas instrumentos de custeio da atividade estatal desenvolvida em favor do contribuinte. por exemplo. O ato envolve a doação. o Distrito Federal e os Municípios podem instituir. a União. João é devedor do Fisco. os Estados. a certidão positiva não impede a prática de atos para os quais a lei exija certidão negativa. como tributos: impostos. é responsabilizado apenas criminalmente. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)O ato necessário a evitar o perecimento de direito. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O prazo ordinário para a expedição de certidão negativa é de dez dias. por fato gerador. no entanto. relativa ao contribuinte. um ato jurídico indispensável para evitar o perecimento de direito. para a fixação quantitativa da base de cálculo da taxa. Ademais. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Fiscal/INSS/97 – CESPE/UNB) Acerca dos impostos. embora não seja indispensável a correspondência entre a arrecadação da taxa e os custos da atividade. praticado sem certidão negativa. qualquer que seja o motivo. Em vista dessa situação e considerando as normas do CTN acerca das certidões negativas. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Os impostos.

nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Assim como os impostos. se existe ou não existe. que.” Roque Antônio Carraza Considerando as idéias desenvolvidas no texto e os princípios constitucionais tributários. o jurista. de modo expresso. . yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O princípio da capacidade contributiva é inspirado essencialmente por critérios extrafiscais. em nenhum caso é possível a criação ou o aumento de tributo. a não ser por lei ordinária. esse princípio. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)O princípio da igualdade tributária é incompatível com a progressividade de certos tributos. apenas aquela exação em que o grau dessa transferência denotar ônus fiscal insuportável e desproporcional. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)À luz do Código Tributário Nacional (CTN) e do princípio da legalidade. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)O princípio da anualidade apresenta índole marcadamente democrática. que o princípio explícito não é necessariamente mais importante que o princípio implícito. Não importa se o princípio é implícito ou explícito. sim. Tudo vai depender do âmbito de abrangência de um e de outro e. se a lei não estipular prazo para o recolhimento do tributo. a Constituição Federal em vigor não consagra. as identifica e as hierarquiza. pois estes são os elementos bastantes à exigência do tributo. previsto de forma expressa na Constituição da República. uma vez que implica a necessidade de autorização dos representantes do povo. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Todo tributo promove transferência da propriedade do contribuinte para o Estado. porquanto a legislação de cada Estado só pode viger no próprio território. julgue os itens a seguir. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Por força do princípio da legalidade estrita. com Souto Maior Borges. nada obstante. do fato de um estar melhor ou pior desvendado no texto jurídico. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)A despeito do princípio constitucional da liberdade de tráfego. não. as normas jurídicas não trazem sequer expressa sua condição de princípios ou de regras. É o jurista que. porém. Se existe. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca da vigência e da aplicação da legislação tributária. em face do princípio da legalidade. implícito ou explícito. com o instrumental teórico que a ciência do Direito coloca à sua disposição. as taxas não podem ter caráter proibitivo ou confiscatório. por isto mesmo. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Em relação aos princípios constitucionais tributários. vincula. sem exceção. o convênio será inevitavelmente desprovido de valor jurídico. na lei orçamentária anual. tem condições de discerni-lo. princípio jurídico é um enunciado lógico. De se ressaltar. base de cálculo e alíquota. este só poderá ser exigido quando outra norma de igual hierarquia legislativa suprir a omissão do legislador. o entendimento e a aplicação das normas jurídicas que com ele se conectam. Aliás. aplicável ao direito tributário. ocupa posição de preeminência nos vastos quadrantes do Direito e. sendo confiscatória. na lei. de modo inexorável. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Se os Estados de São Paulo e Pernambuco firmarem convênio prevendo a vigência da legislação tributária estadual de cada uma dessas Unidades da Federação no território da outra. mas. julgue os itens que se seguem. complementando a lei tributária. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Criar ou instituir tributo significa. hipótese de incidência. definir. não é inconstitucional a cobrança de pedágio pela circulação de veículos em rodovias interestaduais. por sua grande generalidade. ao debruçar-se sobre elas.patrimônio ou sua renda. julgue os itens abaixo: vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)O princípio da capacidade contributiva. aplica-se a todos os tributos. para a arrecadação de determinado tributo. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) “Segundo nos parece.

fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca das fontes do direito tributário. aquilo que constitui essencialmente o conteúdo jurídico de um direito deste tipo. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) “O direito tributário pertence à categoria dos direitos obrigacionais. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Os atos administrativos normativos em matéria tributária entrarão em vigor sempre na data se sua publicação. a lei complementar difere da lei ordinária principalmente em razão do quorum específico que sua aprovação requer. mas devem sempre observar a legislação tributária interna em vigor. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)O princípio da anterioridade. se existente(s). confundem-se. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Tratados internacionais podem ser firmados em matéria tributária. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Uma distinção entre imunidade e isenção decorre de a primeira derivar diretamente da Constituição. da imunidade e da isenção tributárias. Rubens Gomes de Souza Em vista do texto. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)No direito brasileiro. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)O direito tributário utiliza conceito específico de obrigação estruturalmente distinto daquele dos demais ramos jurídicos. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Do ponto de vista formal. até que a lei seja alterada ou revogada. a lei que revoga isenção relativa a imposto sobre o patrimônio ou a renda subordina-se ao princípio da anterioridade. este deverá ser considerado indeterminado. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Na imunidade. julgue os itens seguintes. que pode ser assim definida: obrigação é o poder jurídico por força do qual uma pessoa (sujeito ativo) pode exigir de outra (sujeito passivo) uma prestação positiva ou negativa (objeto da obrigação) em virtude de uma circunstância reconhecida pelo direito como produzindo aquele efeito (causa da obrigação). julgue os itens a seguir. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Lei e legislação. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Considerando os institutos da incidência. é portanto a obrigação. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Estritamente de acordo com o CTN. o fato materialmente ocorrido possui todos os elementos necessários à incidência da norma jurídica tributária. para fins tributários. o fato materialmente ocorrido carece de determinado(s) elemento(s) que. . O elemento central do direito obrigacional. terá conteúdo próprio de lei em sentido material. cuja característica é a de regularem relações entre dois sujeitos de direito (credor e devedor) com referência a uma prestação positiva ou negativa (objeto da obrigação). nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Na isenção. aplica-se a todos os tributos. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)São institutos idênticos a isenção e a remissão tributárias. no entanto. mas não será lei em sentido formal. ao passo que a norma estabelecedora da segunda é produzida exatamente pela pessoa jurídica dotada de competência tributária. mas a lei de isenção impede a cobrança do tributo. que exclui a competência tributária. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Na não-incidência. relativos à obrigação tributária. atrairia(m) a aplicação da norma jurídica. há uma norma tributária que.bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Se determinada lei ordinária federal sobre matéria tributária não previr o prazo para sua vigência. não incide sobre o fato gerador. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Se decreto do Poder Executivo for publicado ostentando dispositivo que pretenda instituir novo tributo. compreendido como a proibição de que a exação tributária seja cobrada no mesmo ano da lei que a instituiu ou aumentou. julgue os itens seguintes. nem todos os regulamentos devem ser veiculados por intermédio de decretos.

inclusive a União. servindo como fato gerador do surgimento de obrigação tributária. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Se Carla adquiriu de Constantino um estabelecimento comercial. pois não surge novo crédito tributário nessa situação. se couberem. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Qualquer pessoa. julgue os itens que se seguem. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Assim como para o devedor originário – o contribuinte – . mas não à acessória. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) responsabilidade tributária. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Em relação à responsabilidade tributária. é a partir deste momento. atos humanos e negócios jurídicos podem funcionar como suporte para a incidência da norma jurídica tributária. Com relação à kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)A responsabilidade tributária por sucessão pode ocorrer inter vivos ou mortis causa. deixa de cumprir a prestação que lhe cabia. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Se a União é credora de determinado tributo e Joaquina. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Configurando-se hipótese em que o responsável tributário é chamado a cumprir a obrigação não satisfeita pelo devedor primitivo. o vínculo jurídico que impõe ao responsável o cumprimento da obrigação tributária surge para este com o fato gerador. devedora dele. podendo o acordo de vontades espelhado nesse negócio jurídico ser oposto ao fisco. o DF e os Municípios. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca da obrigação tributária. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Apenas a União. ainda assim o crédito tributário e sua garantia serão os mesmos. no ordenamento jurídico brasileiro. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Transferência e substituição tributárias são casos de sujeição passiva indireta. em certos casos. ainda assim essa entidade econômica pode ser sujeito passivo de obrigação tributária. os Estados e o DF podem ser sujeitos ativos de tributos. desde que sejam todos maiores e capazes. aplica-se à obrigação tributária principal. julgue os itens abaixo. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Cabe exclusivamente à legislação tributária definir os casos de responsabilidade tributária. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Sendo caso de solidariedade. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Os negócios jurídicos definidos em lei como hipótese de incidência. os Estados. ainda que não tenha tido nenhuma participação nos fatos que deram causa à obrigação tributária. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Se João e José criam sociedade de fato para a exploração do comércio ambulante de produtos estrangeiros introduzidos no país desamparados da documentação legal. nos moldes expostos pelo texto. pode tornar-se responsável pelos débitos tributários decorrentes da atividade desenvolvida pelo proprietário anterior. quando sujeitos a condição suspensiva. julgue os itens a seguir. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)As pessoas jurídicas de direito público. serão considerados consumados na ocasião em que ocorrer o implemento da condição. podem ser sujeitos passivos de obrigações tributárias.ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)O conceito de obrigação tributária. em que há o descumprimento da obrigação tributária. que obedece a esquema próprio. ajustar ordem de precedência entre si para a cobrança do tributo por parte da Fazenda Pública. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)O objeto da obrigação tributária principal nem sempre consiste em prestação de dar. pode ser apontada pela lei como responsável tributário. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Fatos naturais. independentemente de sua relação com o fato gerador da obrigação tributária. que se podem aplicar as diferentes figuras da responsabilidade tributária. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)Se Júlio adquirir de Carina uma empresa com débitos junto ao Fisco cujos respectivos . é possível aos devedores.

em tese. as taxas devem corresponder. em razão justamente de os créditos não estarem definitivamente constituídos. o mandado é indeferido por sentença que transita em julgado. não poderá ser modificado. credor hipotecário. pode. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Se Antônia obtém medida liminar em mandado de segurança para suspender a exigibilidade de determinado crédito tributário e. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Se a União fiscaliza a exploração e o comércio de recursos naturais renováveis. que lhe cobra certo crédito tributário. a anistia exclui os efeitos jurídicos do ato ilegal. que obtém a decretação da penhora de um imóvel de propriedade do executado. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Mesmo nos casos de lançamento por homologação tácita e nos relativos a tributos cobrados em importâncias fixas. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)O crédito tributário. Na situação apresentada. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca das taxas. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Por sua natureza tributária peculiar. responsabilizar-se-á pelos tributos incidentes sobre o bem remido. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Considere a seguinte situação: Marcos é devedor de tributos. uma propriedade. a quem dá. Lídia. é processado pelo Fisco. resolve resgatar a dívida. Na situação apresentada. Francisco vem a ser executado pelo Fisco. impedindo que o Ministério Público processe Roberto criminalmente. não poderá vir a ser responsabilizado por eles. tem direito a ter satisfeito seu crédito. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)A atuação estatal que enseja a cobrança de taxa deve ser aquela prestada à coletividade globalmente considerada. o lançamento não deixa de ter caráter obrigatório para a autoridade administrativa. que goza de presunção absoluta de validade.créditos tributários estão ainda em fase de constituição. o banco. tal . em hipótese alguma. é caso típico de tributo cujo lançamento compete ao contribuinte. reprimindo as ações ilícitas nessa área. julgue os itens a seguir. o lançamento reputa-se definitivo quando é expedida a notificação do contribuinte. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)O imposto de renda. cuja averiguação do montante cabe primeiramente ao devedor. Lídia. a remitente. à contraprestação pelo serviço oferecido ao contribuinte. o único bem que possui. julgue os itens seguintes. mãe do devedor. sujeitar-se a caso de responsabilidade tributária por sucessão imobiliária. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)O procedimento do lançamento subordina-se ao princípio constitucional do contraditório. antes de a propriedade ser vendida para o pagamento da dívida tributária. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Considere a seguinte situação: Francisco é devedor de uma instituição bancária. julgue os seguintes itens. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Quanto ao lançamento. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Com relação ao crédito tributário. No curso do processo. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)O crédito tributário sempre é exigível no instante de sua constituição. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)O crédito tributário resulta do procedimento do lançamento. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Se Demóstenes adquire imóvel em hasta pública. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Se Roberto pratica ato ilícito em matéria tributária e é anistiado. após formalizado por lançamento definitivo. em hipoteca. Posteriormente. livre e desembaraçada de outros ônus. Por não pagá-los. no julgamento. por meio de remissão. poderá o fisco novamente exigir a satisfação do crédito. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Na órbita administrativa. de modo preciso.

nesses casos. Se o aplicador sacar o dinheiro acumulado. mesmo daqueles que jamais hajam usufruído do serviço. que pode chegar a 27% de taxação.atuação pode. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)As contribuições sociais possuem natureza tributária. de sistema de previdência e assistência social. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)O contribuinte da contribuição instituída no interesse de categorias profissionais ou econômicas deve integrar a dita categoria. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)As contribuições sociais possuem finalidade eminentemente parafiscal e extrafiscal. em benefício deles.12.2002. pois a atividade de polícia. Canadá. Se optar por receber a pensão vitalícia. F6 (com adaptações) mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)(Au ditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Considerando o texto DT-I a cerca dos princípios constitucionais tributários. Mas todos concordam que os planos vão perder seu principal apelo. presidente da Associação da Previdência Privada (ANAPP). Outros. mais otimistas. ao DF e aos Municípios é possível cobrar contribuição de seus servidores. espere. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Se a União instituísse uma taxa de fiscalização sobre o funcionamento das entidades de previdência privada.1. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Considerando que o IR incida sobre as retiradas mensais dos investidores em PGBLs. o imposto é pago sobre as retiradas mensais de acordo com a tabela progressiva do IR. reforça Faud Noman. entende que tal decisão desestimularia aplicações de longo prazo. sendo que aos Estados. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais. julgue os itens abaixo. Paulo Henrique de Sousa. a previdência privada goza de isenção fiscal. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Se um Município oferece qualquer serviço a seus cidadãos. O vice-presidente comercial e de marketing de uma das empresas de previdência privada. 1º. em países como Estados Unidos. mas não chegasse a implantar a estrutura de fiscalização necessária ao exercício do poder de polícia associado à taxa. ao final do plano. É que o governo ainda não decidiu se vai cobrar IR sobre os rendimentos dos fundos de pensão e também do plano garantidor de benefícios livres (PGBL). acham que o golpe não será mortal. juridicamente. então. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)(Fiscal/INSS/98 – CESPE/UNB) Com relação às contribuições sociais. In: Folha de São Paulo. julgue os seguintes itens: nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Se o Congresso Nacional aprovar lei instituindo IR sobre os rendimentos dos PGBLs e essa lei for publicada no Diário Oficial do dia 31. pode existir apenas potencialmente.2001. Geraldo Magela. Hoje. paga o IR referente ao montante. para custeio. por lei. “Caderno Invest”. justificar a cobrança de taxa. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Diferentemente do que preceitua em relação à receita decorrente da arrecadação de impostos. (Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Tributação põe em risco a aposentadoria Se você está em dúvida entre aplicar em um fundo de investimento financeiro ou em um de previdência. “No mundo todo é assim”. poderá cobrar taxa por isso.” Ele lembra que. se a União criasse. Já as empresas abertas de previdência têm isenção de IR sobre os rendimentos das aplicações. o imposto incidirá sobre os fatos geradores ocorridos a partir do dia seguinte. “Isso nem combina com a política do governo de estimular a poupança. uma taxa hipotética sobre a fiscalização desses planos. O imposto só incide no final do plano. isso não impediria a cobrança válida dela. conforme a espécie delas. Alguns representantes do setor de previdência privada dizem que isso significa a morte dos PGBLs. Holanda e Inglaterra. a legislação não prevê mecanismos de repartição de receitas tributárias oriundas da cobrança de taxas. 4/12/2000. Noman observa que há fundos de pensão fechados que têm imunidade. que é dinheiro dos clientes. p. essa taxa poderia . a grande diferença entre os PGBLs e os fundos de investimentos financeiros (FIFs) é o fato de os primeiros não pagarem IR sobre os rendimentos.

os estados e o DF não podem instituir contribuições sociais. embora caiba a estas recolher o tributo que eventualmente incida sobre os pagamentos que forem feitos àqueles. o Presidente da República baixasse decreto reconhecendo a ocorrência de calamidade pública em nível nacional. requereu o resgate antecipado dos valores que investiria. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Considere a seguinte situação hipotética: Uma empresa de previdência privada firmou um contrato com seus investidores. em determinado momento. mas. ainda que houvesse lei prevendo IR sobre tais atos jurídicos. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Considerando que. ajuizou execução fiscal em face de Severo. comprometendo-se a observar os ônus tributários incidentes sobre os resgates dos planos. das limitações da competência tributária e dos princípios constitucionais tributários. esse dever das empresas configura típica obrigação tributária acessória. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Ainda considerando o texto DT-I e em relação ao direito tributário. o juiz equivocou-se. julgue os itens a seguir. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Se um estado-membro da Federação brasileira decidir prestar um determinado serviço público mediante retribuição dos usuários por meio de taxa. sobre o funcionamento desses planos.ter como base de cálculo aquelas retiradas. de intervenção no domínio econômico. o ônus tributário é dos participantes do plano e não das empresas de previdência privada. invocando o contrato que firmara com a empresa. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)As entidades de previdência privada não gozam de nenhuma espécie de imunidade tributária. pois era juridicamente correto que a fazenda cobrasse a dívida de Severo. é uma das que autorizam a criação dessa espécie de tributo. por ilegitimidade passiva de Severo. sem autorização dos órgãos legalmente competentes e cujos contratos continham cláusulas imorais e contrárias ao direito. a empresa não recolheu os tributos devidos. um dos participantes do plano. e se. nos termos do CTN. isso. devido às ilegalidades relacionadas com o contrato e com a empresa e em razão das nulidades disso decorrentes. uma vez que elas não revestem a condição de contribuição na relação tributária. uma empresa de previdência privada conseguisse demonstrar ao Poder Judiciário que era inconstitucional o IR incidente sobre as retiradas dos participantes. a empresa tivesse reconhecido o direito de obter a devolução dos valores recolhidos à Secretaria da Receita Federal (SRF). qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Se o Brasil tivesse grandes porções de seu território afetadas por violentos furacões. julgue os itens abaixo: ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Nos PGBLs. por si só. veio a resgatar o produto de seu investimento. dessa vez em face da empresa que assumira os encargos tributários. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy) (Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) Acerca da competência legislativa. O juiz julgou procedentes os embargos e extinguiu a execução fiscal. posteriormente. em uma situação hipotética. nessa situação. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Embora servidores públicos estaduais possam ser participantes de PGBLs. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Considere a seguinte situação hipotética: Um indivíduo fez operar uma empresa de previdência privada em situação totalmente irregular. somente poderá cobrá-la se houver autorização constitucional específica para aquela modalidade de serviço servir como fundamento da taxa. mediante a aprovação de lei ordinária pelo Congresso Nacional. não bastaria para que. Severo. . Nessa situação. o qual opôs embargos à execução. com a destruição de cidades e alta mortandade. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Ainda que o órgão legislativo do DF. Nessa situação. mediante escritura pública. Um aplicador contratou com essa empresa um plano de previdência privada e. esse tributo não poderia incidir. ao lado da de guerra externa ou de iminência desta. uma vez que a atividade delas procura ser superavitária. desde que a União efetivamente exercesse a fiscalização. pois a hipótese de calamidade pública. facultando à Fazenda Nacional ajuizar nova execução. A fazenda nacional. isso permitiria que a União instituísse empréstimo compulsório. por ocasião do pagamento.

e os contribuintes não se poderão eximir do recolhimento do tributo. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Se o Congresso Nacional aprovasse lei alterando a legislação do IR com o fim de proibir todos os abatimentos e deduções dos rendimentos brutos auferidos pelo contribuinte ao longo do exercício. de fato o imposto não deverá ser cobrado. em face da instrução normativa. por leis próprias. embora dispensada do pagamento de multa. 1. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) No atinente à obrigação. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)As imunidades são limitações heterônomas ao poder de tributar.a Câmara Legislativa. da incidência. que é hipotética inclusive no que tange a legislação: Uma lei foi publicada criando imposto sobre a propriedade de veículos automotores movidos a álcool. por meio de uma nova instrução normativa. Todavia. poderá o fisco valer-se da analogia para o fim de calcular o imposto sobre os veículos consoantes as alíquotas aplicáveis aos veículos movidos a gasolina. o Brasil é uma república federativa. de um criador alienígena. que detêm natureza de atos administrativos normativos. não poderá o DF cobrar o imposto.o de janeiro do ano subseqüente àquele em que forem publicadas. julgue os itens abaixo: . não-incidência. da vigência e aplicação da lei tributária. que vige no direito tributário. para esse ramo do ordenamento jurídico. constatando a ilegalidade da IN. a Receita Federal. por meio de seu advogado. ao domicílio. Inúmeros contribuintes. mas não pela tese da isenção e sim porque o caso era de não-incidência. Diante desse quadro. à capacidade. alegando. efetivamente deixaram de recolher o tributo. dada a similitude das situações. uma instrução normativa (IN) da SRF estatuiu a desnecessidade de recolhimento daquele tributo durante determinado período. somente serão aplicáveis. Posteriormente. por defeito do processo legislativo. o DF não os possui. quando possuírem conteúdo tributário. o DF e os municípios pretenderem. Pouco depois. no país. julgue os itens a seguir: ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Devido ao princípio da estrita legalidade. tal norma seria inconstitucional por ofensa ao princípio da capacidade contributiva. como se sabe. que a hipótese era de isenção do imposto. uma conseqüência jurídica disso é a impossibilidade de a União. imunidade e isenção e da interpretação e integração da legislação tributária. Nessa situação. Um pecuarista resolveu importar certa quantidade de matrizes bovinas. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Em face das garantias constitucionais e das normas do CTN acerca do conceito e da vigência no tempo da legislação tributária. O importador insurgiu-se contra a cobrança. juros e correção monetária. Nessa situação. ampliar ou restringir o alcance das imunidades previstas no ordenamento jurídico brasileiro. não se admitem fontes informais. que é hipotética inclusive no que tange a legislação: A legislação do imposto de importação (II) prevê como hipótese de incidência desse tributo a internação. A autoridade fiscal do local de desembaraço dos animais entendeu que incidiria o II. a lei não especificou a alíquota com base na qual seria calculado o imposto.o da Constituição. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Considere a seguinte situação hipotética: Uma lei criou determinado imposto e definiu os elementos necessários à sua cobrança. de eqüinos. a partir de 1. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) A respeito das fontes do direito tributário. anulou-a estabeleceu que os contribuintes deviam recolher o imposto no período de contribuintes deviam recolher o imposto incidente no período de que trata a instrução anulada. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Considere a seguinte situação. as ordens de serviço do INSS. mas não de bovinos. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)De acordo com o art. os estados. a nova IN cumpriu o disposto no CTN. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)Considere a seguinte situação. como o costume. à responsabilidade e ao crédito tributários. aprove lei distrital prevendo hipóteses de incidências e os demais elementos necessários à cobrança do imposto predial e territorial urbano (IPTU). os quais até então não eram tributariamente onerados. uma vez que a Constituição da República o define como tributo de competência dos municípios e. o princípio federativo é fundamento jurídico suficiente para a imunidade recíproca dos entes estatais. para os contribuintes.

alegando. a preliminar deverá ser rejeitada. Nessa situação. a certa altura. Nessa situação. a seguinte. Durante um mês que passou na cidade de Pirassununga . a restrição de direitos do contribuinte. portanto. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Uma vez que os casos de suspensão da exigibilidade do crédito tributário diferem dos de sua extinção. Nicácio alugou uma casa e contratou uma empregada doméstica. sobreveio lei que atribuiu ao crédito tributário as garantias adicionais àquelas de que ele já dispunha. Não obstante. veio a saber que alei estadual concedia isenção de IPVA aos que sofriam daquela patologia. consoante o CTN. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)Se determinada lei der ao crédito tributário correspondente a certo imposto garantias de direito real. é correto. não o pagarão. embora este tenha decorrido de negócios da pessoa jurídica e não de atividade das pessoas físicas. a isenção concedida a Zozó não aproveitará a sua irmã. a incompetência territorial do juízo. de cujo pagamento deduziu a contribuição previdenciária. a lei nova não se poderá aplicar ao crédito tributário em hipótese alguma. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(Auditor/INSS/2000 – CESPE/UNB) No que tange ao crédito tributário. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm)C onsidere a seguinte situação hipotética: Dois indivíduos constituíram uma sociedade de fato voltada à comercialização de imóveis. conquanto não tenham adotado as providências jurídicas decorrentes dessa grave deliberação. No entanto. uma vez que o acréscimo de garantias implica. são co-proprietárias de um automóvel de elevado valor. do ponto de vista jurídico. também. que não tinha capacidade jurídica validamente constituída. pois não poderia. o crédito tributário necessariamente voltará à sua condição de exigibilidade. de maneira que poderá ser cobrado do contribuinte. como Nicácio não possui residência certa. Numa e Pompílio poderão ser responsabilizados pelo débito tributário. natureza de direito real. Simplesmente pararam de funcionar. demitiram os empregados e seguiram caminhos diferentes. regularmente registrada na junta comercial do estado. resolveram encerrar de fato as atividades da empresa. e assim vivia. à luz do CN. preliminarmente.llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Considere a seguinte situação. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Considere a seguinte situação hipotética: Nicácio era vendedor autônomo e não tinha residência certa: passava uma semana em uma cidade. Zozó descobriu-se portadora de cardiopatia grave. pois. Porém. ele veio a ser cobrado por esse débito no juízo com jurisdição naquele município. em outras áreas do comércio. lançar as contribuições previdenciárias sobre pessoa jurídica irregular. o empreendimento conclui diversos contratos e. Nesse ínterim. seu domicílio tributário deverá ser considerado como o lugar dos atos que geraram a obrigação tributária. por isso. com isso. Zuzu e Zozó. venderam todo o patrimônio da sociedade. à administração tributária e à dívida ativa. ao cabo da suspensão. julgue os itens a seguir: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Considere a seguinte situação hipotética: O fato gerador de um tributo ocorreu em 10/05/98. são devedoras solidárias do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). O INSS realizou ação fiscal sobre a sociedade e autuou-a pelo não-recolhimento das contribuições que lhe eram devidas. Por ter residência inserta. afirmar que o próprio crédito tributário terá. abstraindo a incidência de quaisquer outras. considerando exclusivamente as normas do CTN concernentes ao domicílio tributário e. a qual jamais foi objeto de registro na junta comercial nem perante o conselho profissional respectivo. Nicácio defendeu-se. em outra. Algum tempo depois de consumado o lançamento do tributo. a autarquia obrou incorretamente. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)É juridicamente possível o surgimento de crédito tributário sem prévia obrigação tributária. A empresa jamais recolheu nenhum dos tributos e contribuições sociais incidentes sobre seus atos. obteve faturamento e lucro. mas não a recolheu ao INSS. e o processo de lançamento concluiu-se 10/9/99. que é hipotética inclusive no que tange a legislação: Duas irmãs. Nessa situação. Tornaram-se devedores da previdência social ao longo dos anos e. por residir no estado de Minas Gerais. Nessa situação.SP. a despeito da solidariedade tributária entre as devedoras. Nessa situação. . é juridicamente correto afirmar que. necessariamente. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Considere a seguinte situação hipotética: Numa e Pompílio constituíram uma sociedade de pessoas denominada “Numa & Pompílio Informática”.

ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)seu gozo não pode depender do atendimento de requisitos estabelecidos em norma infraconstitucional. o contribuinte poderá realizar a venda do bem. solicitou à pessoa encarregada da administração da entidade os livros e papéis relacionados com o cumprimento dos deveres tributários. no qual constavam todos os elementos necessários à cabal compreensão da origem da certidão e dos responsáveis pela dívida tributária. compareceu à sede de um partido político. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Considere a seguinte situação hipotética: Um contribuinte deseja alienar um imóvel de sua propriedade e sabe que. sob argumento de que o partido. poderá valer-se da ação de mandado de segurança para evitar a necessidade de pagamento. Nessa situação. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Devido às garantias constitucionais do contribuinte. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Considere a seguinte situação hipotética: Uma certidão de dívida ativa. dito de outro modo. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)abrange tão somente impostos. porquanto a certidão. ou. nos termos descritos. abriu prazo ao exeqüente para que sanasse o defeito.uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)Considere a seguinte situação hipotética: Sebastião é auditor fiscal e. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)A elisão fiscal consiste em ato(s) lícito(s) do contribuinte com a finalidade de que não ocorra o fato gerador da obrigação tributária. para ter o efeito de suspender a exigibilidade do crédito tributário. A solicitação foi negada. no último dia do prazo. nesse caso. Lá. por gozar de imunidade constitucional. foi emitida sem a indicação do nome do devedor. cabe a Sebastião informar o fato a seu superior. para o ato. nesse caso. O juiz. Nessa situação. a qual. deverá determinar o encerramento da ação fiscal. se um contribuinte for alvo de procedimento fiscal e fórmula consulta à autoridade fiscal acerca de fato objeto deste. por falha administrativa. não será empecilho ao negócio. não estava obrigado a submeter-se à fiscalização. o juiz agiu acertadamente. o próprio Estado pode agir de modo a desestimular a prática de atos que correspondam a fato gerador de tributo. Este então. a ser efetuado pelo contribuinte. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Auditor/INSS/2 000 – CESPE/UNB) Relativamente às certidões negativas. carece de certidão negativa de débitos previdenciários. O juiz. ao constatar a omissão da certidão e sua conseqüente nulidade. o contribuinte poderá requerer a concessão de medida liminar ao juiz competente. à luz do CTN. em certas hipóteses. é correto afirmar que ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)opera na demarcação constitucional das competências tributárias. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Se um contribuinte considerar que determinada cobrança de contribuição previdenciária fere direito líquido e certo seu. pois isso poderia criar obstáculo à defesa de seus direitos. julgue os itens que se seguem. extinguiu-se o processo. do valor do crédito por ele atacado. deverá necessariamente ser acompanhada do depósito em juízo. requereu a juntada aos autos cópia do procedimento administrativo fiscal. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)pode ser outorgada tendo em . apesar da juntada dos documentos. em face do que dispõe o CTN. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)constitui direito público subjetivo de não ser tributado. à evasão e à elisão tributárias e aos processos administrativos e judicial tributários. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Nos termos da legislação pertinente. não se lhe pode exigir o depósito de parte do tributo que pretenda discutir no âmbito do processo administrativo tributário. o qual. A certidão vem a ser expedida com a indicação da existência de débitos vincendos. ajuizou-se execução fiscal instrumentada por ela. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc) (Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Acerca da imunidade jurídico-tributária. diante do correto argumento da agremiação partidária. Por nova falha. a serviço. está consulta não produzirá os efeitos suspensivos que são próprios das consultas consideradas eficazes. Nessa situação. o próprio Estado pode estimular a elisão fiscal. do ato decisório que declarar a ineficácia da consulta não caberá pedido de reconsideração.

iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Os princípios constitucionais tributários visam. considerando que tais tributos são instituíveis por todos os entes políticos. bem como quando tenha reduzido ou dispensado o pagamento do tributo. julgue os itens seguintes. Relativamente aos princípios informativos da tributação estabelecidos expressamente pela Constituição. julgue os itens que se seguem. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)De acordo com o princípio da liberdade de tráfego. limitar o poder dos entes tributantes. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)A Constituição adota sistema misto de repartição rígida das competências tributárias entre os entes políticos e a participação de todos eles no produto da arrecadação alheia. entre outras. afigura-se como um dos principais e mais complexos problemas o relativo à repartição de competências entre as suas entidades federadas. Assim. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Dada a sua superioridade hierárquica. . uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)(Procurador /INSS/98 – CESPE/UNB) A época atual caracteriza-se pela grande importância das atividades econômicas internacionais. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Na iminência ou no caso de guerra externa. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Em face do princípio da irretroatividade da lei tributária. ou relativas a títulos e valores mobiliários. relativamente aos tratados internacionais sobre matéria tributária no Brasil. sobre produtos industrializados e sobre operações de crédito. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm ) Os impostos reais. os tratados internacionais sobre matéria tributária integram o conceito de legislação tributária. seguro e operações com títulos e valores mobiliários. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)O Poder Executivo dispõe da faculdade de alterar as alíquotas e as bases de cálculo dos impostos de importação. por meio de medida provisória. a lei não poderá incidir sobre fato pretérito. Segundo o disposto no art. impostos pertencentes à competência dos outros entes políticos sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)Somente a União dispõe da denominada competência residual. a União poderá instituir. restando excluído de tal princípio o tráfego internacional ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Nos Estados federais. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Não estão sujeitos ao princípio da anterioridade da lei tributária os impostos de importação. câmbio e seguros. assim como os pessoais. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Diferentemente da capacidade tributária ativa. 96 do Código Tributário Nacional. que consiste na faculdade de instituir tributo cujo titular da competência originária deixou de exercê-la sem razão plausível.vista pressupostos de natureza pessoal e/ou material. julgue os itens abaixo. precipuamente. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)São de competência comum as taxas e as contribuições de melhoria. muitas vezes veiculadas por meio de tratados internacionais. a competência tributária é absolutamente indelegável. assim como os empréstimos compulsórios e as contribuições sociais. é vedada a instituição de tributos que acarretem limitação ao tráfego interestadual ou intermunicipal de pessoas ou de bens. que é passível de delegação. para cujo desenvolvimento os Estados se acham forçados a adotar medidas. sobre produtos industrializados e sobre operações de crédito. independentemente da competência estatal para o exercício das atividades que constituam os respectivos fatos geradores. de exportação. câmbio. de exportação. de natureza tributária. Acerca da discriminação constitucional de rendas no Brasil. Eventuais exceções a tais princípios são previstas pela própria Constituição. quando tenha instituído ou aumentado tributo. os tratados internacionais revogam a legislação tributária interna. devem ser informados pelo princípio da capacidade contributiva.

pelo contribuinte. poderá.wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww wwwww)Em caso de conflito. a fim de que tenham o necessário suporte financeiro para o exercício de suas funções. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)Isenções tributárias podem ser estabelecidas por meio de tratados internacionais. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Em face do princípio da uniformidade geográfica. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Considerando que os tratados internacionais estão no mesmo nível hierárquico das leis internas infraconstitucionais. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Apesar da sua denominação. por meio de lei complementar. desde que também o faça em relação aos tributos de sua competência e às obrigações de direito privado. sejam instituídos tributos. as contribuições de intervenção no domínio econômico são tributos considerados neutros. prorrogar o prazo para o pagamento de tributos estaduais e municipais. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Tratados internacionais podem versar sobre quaisquer espécies de tributo. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A União. os tratados internacionais prevalecem sobre as leis internas infraconstitucionais. do valor integral do tributo que ele reputa devido à Fazenda Pública. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)A lei poderá determinar que a isenção seja aplicável a tributos que vierem a ser instituídos depois de sua concessão. em face da regra de interpretação lex specialis derrogat legi generandi. conceder isenção de tributos de competência estadual ou municipal. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)A isenção poderá ser concedida por qualquer lei – federal. por meio de lei. por meio deles. em determinadas situações. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Relativamente às causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. será inconstitucional a lei federal concessiva de moratória que limitar a sua abrangência a determinada região do território nacional. de mandado de segurança contra ato de autoridade administrativa consistente na cobrança de tributo considerado indevido é causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)Isenções de tributos estaduais e municipais não podem ser concedidas por meio de tratados internacionais. ainda que seja inferior ao valor que lhe é demandado. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)A impetração. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm m) (Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Com relação às contribuições sociais. legalmente reputadas como de interesse público. ainda que regule matéria estranha a tributo ou contribuição. julgue os itens seguintes. a respeito de isenções tributárias. estadual ou municipal . aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(Procurador/INSS/98 – CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não tem o condão de igualmente suspender o cumprimento das obrigações acessórias dependentes ou conseqüentes da obrigação principal respectiva. com função nitidamente fiscal. inclusive as contribuições sociais. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A União poderá. . julgue os itens abaixo. pelo sujeito passivo.. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)As contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas são estabelecidas pelas instituições fiscalizadoras e representativas de categorias profissionais ou econômicas. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)A isenção consiste na dispensa (ou perdão) de pagamento do tributo devido. nada obsta a que.

propriedade territorial e grandes fortunas. tão-somente. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)não poderá. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)De acordo com a Constituição Federal. para a realização de obras de pavimentação. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)O princípio da anterioridade. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)tem o produto de sua arrecadação vinculado à despesa que fundamentou a sua instituição. . as contribuições para a seguridade social são de competência exclusiva da União. limitar o poder dos entes tributantes e proteger os contribuintes. a título de imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). é correto afirmar que a contribuição de que trata este dispositivo constitucional é uma espécie de tributo. segundo o qual as entidades governamentais não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. ser instituído por Estado federado ou por Município. Os contribuintes visados. produtos industrializados. insatisfeitos com a criação de mais um tributo. exportação. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)estará sempre sujeito ao princípio da anterioridade. instituindo uma taxa de pavimentação. à qual não se aplica o princípio da legalidade. o empréstimo compulsório zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)poderá ser instituído no caso de conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo. independentemente da contribuição prevista em lei. a Constituição Federal dispõe acerca de importantes princípios em matéria tributária. ao mesmo tempo. publicado no dia 15 de maio de 1997. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Não ferem o princípio da legalidade a instituição e o aumento de tributos por meio de medidas provisórias. Em relação aos princípios constitucionais tributários. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Nos arts. com o argumento de que o seu fato gerador não constitui serviço específico e divisível. determinado prefeito municipal baixou decreto. não se aplica aos impostos sobre importação. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)impugnar a cobrança do tributo. que visam. com base no princípio da anterioridade. a ser cobrada a partir de agosto do mesmo ano. do lançamento por homologação. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A Constituição não prevê exceção alguma ao princípio da irretroatividade da lei. para custeio do sistema confederativo da representação sindical respectiva. com fundamento no princípio da legalidade. o parcelamento do valor do tributo xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)requerer a compensação do valor do tributo com a quantia paga a maior. e que todos os recursos já estavam comprometidos com outras despesas. 150 a 152. com maior freqüência. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Considerando a insuficiência dos recursos previstos na lei orçamentária municipal. além daquelas previstas na Constituição Federal. podendo a elas também aplicar-se o lançamento de ofício. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)As contribuições sociais são objeto.pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Sabendo que o inciso IV do art. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)poderá ser criado apenas por meio de lei complementar. que estabelecerá as suas hipóteses de incidência. em se tratando de categoria profissional. jamais. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)impugnar a cobrança do tributo. 8º da Constituição Federal dispõe que a assembléia geral fixará a contribuição que. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) No atual direito constitucional tributário positivo brasileiro. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)requerer. poderão tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)impugnar a cobrança do tributo. será descontada em folha. julgue os itens abaixo.

cujo fato gerador é também o faturamento das empresas. são de competência exclusiva da União. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)As contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas revestem-se de função parafiscal. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)O imposto sobre grandes fortunas e os impostos pertencentes à competência residual da União serão instituídos mediante lei complementar. com base na competência tributária residual. eventualmente. criado pela Lei Complementar n.º 7. de 7 de setembro de 1970. exceto as de seguridade social. produtos industrializados e propriedade territorial rural. de que tratam os arts. não seria constitucionalmente possível a instituição. dado o seu caráter extrafiscal. 153 e 154 da Constituição Federal. instituídos pela União na iminência ou no caso de guerra externa. poderão ensejar casos de bitributação. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)Os princípios de direito privado podem ser utilizados para se determinarem os efeitos tributários dos institutos. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Relativamente aos impostos de competência da União. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Somente a União. para fins de reforma agrária. conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Considerando ser o faturamento das pessoas jurídicas o fato gerador das contribuições para o Programa de Integração Social. . redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma constitucional para estabelecer competência tributária. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Todas as contribuições sociais. havendo dúvida sobre a pena cabível. julgue os itens que se seguem. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)As contribuições de intervenção no domínio econômico e as de interesse de categorias profissionais ou econômicas só poderão ser exigidas após noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado. admite-se o emprego da analogia.º 8. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)No caso de dispensa do cumprimento de obrigação tributária acessória. julgue os itens a seguir. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)O princípio da uniformidade geográfica comporta atenuações nas hipóteses de concessão de incentivos fiscais que objetivem promover o equilíbrio sócio-econômico de diferentes regiões do País. poderá instituir novas contribuições para a previdência e assistência sociais.º 70. beneficiam-se da denominada imunidade extravagante os produtos industrializados destinados ao exterior. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)Lei ordinária poderá. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)Em matéria de infração à lei tributária. entre as várias penas previstas em lei. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq) (Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Quanto às contribuições sociais. podem ter as alíquotas alteradas pelo Poder Executivo os impostos sobre importação. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Os impostos extraordinários. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Delegado/ PF/97 – CESPE/UNB) A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária. da contribuição para o financiamento da seguridade social (COFINS). destinando-se a desestimular a manutenção de propriedades improdutivas. e para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público. mediante lei complementar. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)O imposto sobre a propriedade territorial rural.iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)O princípio da igualdade é aplicável somente a impostos pessoais. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mm)No que concerne aos impostos sobre produtos industrializados. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Desde que observados os limites e as condições estabelecidos em lei. julgue os itens seguintes. criado pela Lei Complementar n. poderá ser utilizado como instrumento para o confisco de propriedades manifestamente improdutivas. exportação. de 30 de setembro de 1991. pela Lei Complementar n. de 3 de dezembro de 1970.

cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) O Código Tributário Nacional (CTN). 96. julgue os itens a seguir. no art. os decretos e as normas complementares que tratam de tributos e relações jurídicas a eles concernentes. por haver sido erroneamente dispensado por meio de norma complementar. que os “tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna e serão observados pela que lhes sobrevenha”. revogá-la. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)Sabend o que a Constituição Federal. ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Não respondem pela quitação . das instituições de educação e de assistência social sem fins lucrativos. c. aos Estados. os tratados internacionais. 98 do Código Tributário Nacional dispõe. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)Ainda que para solucionar situação manifestamente injusta. medidas provisórias e outros atos jurídicos pertinentes à matéria tributária. é correto concluir que. sem. outras garantias para o crédito tributário poderão ser estipuladas por meio de lei. dispõe que é vedado à União. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Não poderá ser considerada como sujeito passivo a sociedade comercial irregular. julgue os itens seguintes. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Além das previstas no CTN. o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. VI. são ainda formas de expressão do direito tributário: a Constituição e suas emendas. leis complementares. leis delegadas. espontaneamente. julgue os itens abaixo. renda e serviços dos partidos políticos. da cobrança de juros de mora e da correção monetária. ainda que configure unidade econômica ou profissional. nessa situação. A respeito das garantias e privilégios do crédito tributário. é correto concluir que tal dispositivo legal deve ser interpretado no sentido de que os tratados internacionais prevaleçam sobre a legislação tributária interna. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)Será inconstitucional a lei ordinária que invada o campo reservado pela Constituição às leis complementares gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)Conside rando que o art. não é possível utilizar-se a eqüidade para dispensar o pagamento de tributo devido. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) O crédito tributário decorre de imposição legal e constitui parte fundamental da receita pública. Além dos citados. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa. não exclui o contribuinte da imposição das penalidades.aplica-se aquela que for mais favorável ao acusado. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A falta de pagamento do tributo devido. no entanto. atendidos os requisitos da lei. 150. das entidades sindicais dos trabalhadores. o CTN outorga-lhe vantagens em relação a créditos de outra natureza. Acerca das formas de expressão do direito tributário. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)Não sofrerá punição aquele que procurar o Fisco. e confessar o cometimento da infração. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)(Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) No que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. tal lei será ordinária. ao estabelecer o significado e o alcance da expressão legislação tributária. inclusive suas fundações. no art. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Em se tratando de obrigação acessória. Por conseguinte. determina que tal expressão abranja as leis. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmm)Os pais são sempre responsáveis pelos tributos devidos pelos seus filhos menores. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)Poderá ser alterada ou revogada por lei ordinária a lei complementar que discipline matéria situada fora do campo que lhe foi reservado pela Constituição. ipsis verbis.

tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Se mais de uma pessoa jurídica de direito público tiver crédito tributário a receber. às contribuições de melhoria e aos tributos sobre o patrimônio. com agências nas capitais de todos os Estados e em alguns Municípios mais povoados. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União. no interesse da aplicação da legislação tributária. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)No Distrito Federal. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)O próprio agente fiscal. a venda de bem por devedor de tributo. do Distrito Federal e dos Municípios. conjuntamente e mediante rateio. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Uma autarquia federal sediada em Brasília. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)Será considerada abusiva a fiscalização de pessoas que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter pessoal.tributária os bens do sujeito passivo que. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu) (Delegado/PF/97 – CESPE/UNB) Acerca da administração tributária. c) Municípios. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)Será considerada fraudulenta. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)Na aquisição de seus veículos de serviço. por meio de lei complementar. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A União poderá. desde que o crédito tributário se encontre em fase de execução. b) Estados. todas as pessoas são obrigadas a prestar informações às autoridades administrativas. Julgue os itens que se seguem. do Distrito Federal ou dos Municípios. instituir isenções de tributos da competência dos Estados. julgue os itens abaixo bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídos pelo exercício da competência tributária residual da União Federal. dependendo de previsão em lei ou em convênio. na seguinte ordem: a) União. aos Estados e ao Distrito Federal. julgue os seguintes itens. ocorrerá concurso de preferência. o crédito tributário tem preferência sobre qualquer outro crédito. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)O dever de sigilo funcional não impede a Fazenda Pública de prestar informações relativas a sujeitos passivos que tenham sido requisitadas por autoridade judiciária no interesse da Justiça. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos à competência comum da União. Distrito Federal e Territórios. a entidade . anteriormente à instituição do crédito tributário. em qualquer circunstância. hajam sido gravados pelas cláusulas de inalienabilidade ou impenhorabilidade. sem valer-se do chefe da repartição. conjuntamente e mediante rateio. relativamente a conclusões pertinentes a esse estudo. dos Estados. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) A respeito de competência tributária. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A imunidade recíproca estende-se às autarquias. poderá requisitar o auxílio de força pública. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)As Fazendas Públicas de todas as entidades governamentais deverão ajudar-se mutuamente na fiscalização dos tributos respectivos e na permuta de informações. realizou estudo a respeito da imunidade recíproca atribuída aos entes federativos. a instituição do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (lPTU) decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)Tendo em vista os privilégios de que goza. quando for vítima de embaraço ou desacato no exercício de suas funções. desde que não explorem atividade econômica iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A imunidade estende-se à taxa de limpeza pública. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)Mediante intimação escrita. independentemente do segredo profissional.

sua extensão ou seus efeitos. relativos à instituição de isenção. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)a isenção concedida em caráter pessoal a um dos co-obrigados beneficia os demais pela totalidade do crédito. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de oficio. em face do princípio da irretroatividade. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Na prestação de serviços relacionados com os objetivos institucionais da entidade autárquica. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)são solidariamente responsáveis as pessoas previstas no lançamento do tributo. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)No caso de arrematação de bens imóveis em hasta pública. por lei. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)O crédito tributário somente pode ser exigido de quem está. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposto não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior à sua publicação. ou que excluem sua exigibilidade. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Na solidariedade tributária. sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)A lei que institui uma . não incide o ISS. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Para a apuração do crédito tributário. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Em matéria de lançamento. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade. julgue os itens seguintes. não ocorre sub-rogação de tributos. ou a contribuições de melhoria. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)a interrupção da prescrição em favor de um dos co-obrigados favorece ou prejudica os demais. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)está previsto o benefício de ordem. o domínio útil ou a posse de bens imóveis. bem como os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmm)(Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Em matéria de crédito tributário . kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)Havendo resultado positivo no balanço anual da entidade.estará dispensada do pagamento do IPI e do ICMS em todo o território nacional. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)A isenção é uma modalidade de extinção do crédito tributário. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)As circunstâncias que modificam o crédito tributário.julgue os itens a seguir. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee) (Procurador BACEN/97 – CESPE/UNB) Julgue os itens a seguir. não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. não é devido o imposto sobre a renda. definido como contribuinte. aplica-se a legislação vigente à época do lançamento do tributo.

ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc) (Procurador/RS/97) Na hipótese de a União estabelecer. taxa e contribuição de melhoria pode-se afirmar: llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)Imposto é um tributo não-vinculado. em função de condições a ela peculiares. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)A contribuição de melhoria é um tributo vinculado. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)nenhum tributo pode ser exigido sem lei anterior que o institua ou aumente. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)A isenção por prazo certo não pode ser revogada ou modificada. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)Taxa é um tributo nãovinculado. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmm)A taxa é um tributo vinculado. mesmo que por lei. através de lei ordinária.isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)nenhum tributo pode ser exigido em relação a fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei que os instituiu ou aumentou. em favor de determinado imóvel. porque há uma contraprestação específica e indivisível em relação ao contribuinte. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)Imposto é um tributo vinculado porque parte de sua arrecadação destina-se a fundos específicos. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante. pode-se afirmar que: ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)não se trata de casos de isenção. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)(Procu rador/RS/97) A competência tributária para criar tributos está discriminada: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)na Constituição Federal e é indelegável. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)na Constituição Federal e é delegável. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)no Código Tributário Nacional e na Constituição e é delegável. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado antes de noventa dias da data da lei que os houver instituído ou aumentado. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)(Procurador/RS/97) O princípio da anterioridade tributária significa que: rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)nenhum tributo pode ser exigido sem previsão orçamentária. estende-se à contribuição de melhoria em razão de calçamento realizado na rua de situação do imóvel. . porque o exercício do poder de polícia é independente de qualquer prestação em relação ao contribuinte. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Procurador/RS/97) Sobre imposto. mas de não-incidência. isenções ao imposto sobre produtos industrializados e ao imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS ). porque não há nenhuma contraprestação específica em relação ao contribuinte. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)nenhum tributo pode ser exigido no mesmo exercício em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)no Código Tributário Nacional e é indelegável. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)A isenção instituída na lei do IPTU. porque leva em conta unicamente a realização de obra pública. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)no Código Tributário Nacional e é delegável.

qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)terá vigência imediata após a publicação. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)terá vigência no dia primeiro do exercício seguinte (01.98). II e III. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmm)sobre a propriedade territorial rural (ITR) e sobre a produtos industrializados (IPI). zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)apenas II. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)sobre produtos industrializados (IPI) e sobre operações financeiras (IOF). mediante convênio. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)apenas III. se dela resultar exigência de um tributo não previsto na lei interpretada. É correto afirmar que esta lei: ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)terá vigência trinta dias após a data de publicação. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu) ( Procurador/RS/97) Com relação à interpretação da norma tributária não se pode afirmar que: vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)só é aplicável a interpretação literal. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd) (Procurador/RS/97) Considere as afirmações abaixo sobre a solidariedade tributária: eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)significa que o sujeito ativo . ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo) (Procurador/RS/97) Em 12 de dezembro de 1997.01. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)trata-se de casos diversos. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii) (Procurador/RS/97) São impostos indiretos: jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR) e sobre produtos industrializados (IPI). xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)a analogia é permitida em direito tributário. O texto legal é silente quanto à data de vigência. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)apenas I e II. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)I. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)terá vigência quarenta e cinco dias após a data da publicação. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)sobre a circulação de mercadorias (ICMS) e sobre produtos industrializados (IPI). wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)a lei tributária que define infrações será sempre interpretada de modo mais favorável ao acusado. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)trata-se de casos diversos. ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)terá vigência quinze dias após a data da publicação. podendo a União isentar de ambos.eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)trata-se de casos de isenções constitucionalmente previstas. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). é publicada lei estadual estabelecendo o aumento da alíquota do ICMS no Estado do Rio Grande do Sul. podendo a União isentar do imposto sobre produtos industrializados e não do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). Quais são as corretas? yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)apenas I. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)trata-se de casos de isenções constitucionalmente proibidas.

a obrigação se constitui: . Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal de transmissão. zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)os sócios. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)(Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: I . até a valor de R$ 100. Quais são as corretas? hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)apenas I. assinale a alternativa correta: wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do crédito. edificar.Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1998. no referido terreno. no caso descrito. tttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)apenas I e II. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy)enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário. bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb) (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade.terá preferência no recebimento do crédito tributário. escrivães e demais serventuários de ofício. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do crédito. Quais são as corretas? qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)apenas I. ou perante eles. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)apenas I e II. um orfanato. ssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)apenas III. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)apenas III. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)apenas II. os itens I e II configuram exclusão do mesmo crédito. no caso de sociedades de capital. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)apenas I e III. constando como cláusula contratual a obrigação de Francisco. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)significa que o sujeito ativo deverá exigir o crédito tributário de todos os devedores ao mesmo tempo. III Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado. llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)apenas I e III. respondem solidariamente nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis: nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)o síndico e o comissário. Em caso de inadimplemento da condição. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmmm)(Procurador/RS/97) Quando for impossível exigir o cumprimento da obrigação principal do contribuinte.00. pelos tributos devidos pela massa falida ou pelo concordatário. a União prorrogou por 90 dias o prazo de recolhimento do IPI. no prazo de 10 anos. sem ordem de precedência. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)os tabeliães. ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)significa que o sujeito ativo poderá exigir o crédito tributário do devedor que lhe convenha. pelos tributos devidos sobre os atos por eles. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)apenas II. o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. Considerando os casos acima descritos. II Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares.000. praticados em razão de seu ofício.

e os Estados. os Municípios. a lei de certo Município determina: "Art. / eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Fiscal Diadema / 2000) Na Repartição das Receitas Tributárias. ddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)(Fiscal Diadema 2000) A imunidade e a isenção resultam no não pagamento de um tributo porque: a) ambas limitam a competência tributária.São isentos do imposto os imóveis situados em vilas populares construídas por companhias de habitação popular. aos Estados. assinale a alternativa correta: a) a União recebe. . III Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana. através de financiamento pelo SFH e durante o prazo de amortização das parcelas. e) Os três itens contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário. b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa.a) Com o implemento da condição contratual. 1º . e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de Alberto para Francisco. por transferência. c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição resolutiva. transferências da União e dos Estados.Fica o Poder Executivo autorizado a dispensar a multa relativa a créditos tributários apurados até 31 de dezembro de 1997. parte da arrecadação dos Estados. d) Os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. de valor igual ou inferior a R$ 10. os itens II e III contemplam hipóteses de exclusão do crédito tributário. letra "a" do seu artigo 150. d) a imunidade exclui o crédito tributário. b) seletividade das alíquotas. b) a União recebe transferência dos Estados.É vedado à União.000. que é de caráter suspensivo.A lei estadual "X" determina no seu artigo 1º: "Art. fffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Os impostos residuais SOMENTE poderão ser instituídos em nosso país com observância do princípio da a) uniformidade de alíquotas. porque a condição constante do contrato é resolutiva. b) ambas excluem o crédito tributário.00. no inciso VI. parte da arrecadação dos Municípios. c) progressividade das alíquotas. os Municípios. transferências da União. e a isenção exclui o crédito tributário. c) Enquanto os itens II e III contemplam hipóteses de não incidência legal. e) ambas extinguem o crédito tributário. ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)(Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: I . ao Distrito Federal e aos Municípios: VI – instituir imposto sobre: a) o patrimônio.A Constituição Federal. enquanto o item II hipótese de extinção do crédito tributário. a renda ou os serviços uns dos outros. Assinale a alternativa correta: a) Os itens I e III contemplam hipóteses de não incidência. por sua vez. c) a imunidade limita a competência tributária. acrescenta-lhe uma parcela do resultante da arrecadação dos tributos de sua competência e procede à distribuição. e a isenção limita a competência tributária. determina: "Art. o item I contempla hipótese de isenção constitucional. 150 . d) os Estados recebem transferência da União. c) a União recebe parte da arrecadação dos Estados e dos Municípios. b) Enquanto o item I contempla hipótese de imunidade. d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de Francisco sobre o imóvel. e) são totalmente vedadas pela Constituição: cada entidade tem os seus tributos e a arrecadação respectiva. II . 2º .

bbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb)anistia fiscal. cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc)remissão tributária. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa)não incidência tributária. wwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwwww)n ão se aplica ao II. sob pena de prescrição. dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddd)imunidade tributária. previsão de lei ordinária federal. a característica mais marcante da substituição progressiva decorre nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)da presunção da ocorrência do fato gerador.d) e) não-cumulatividade tributária. vvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvvv)não se aplica ao IPI. sssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssssss)(Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Tratando-se de impostos federais. o princípio da anterioridade ttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttttt)deve ser observado sem quaisquer limitações ou exceções. o IPI não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. ppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)da inexistência do lançamento tributário. eeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeeee)(Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) O direito de pleitear a devolução de tributo indevido se extingue no prazo de 5 anos contados ffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffffff)do primeiro dia do exercício seguinte à extinção do crédito tributário. kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)ao IPI e ao IR – Pessoa Jurídica. qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq)dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo. gggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg)do primeiro dia do exercício seguinte à constatação do erro de cálculo. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)ao IPI e aos impostos residuais. mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmmmm) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário. uuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuuu)somente se aplica ao IR e ao ITR. hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)do pagamento. ao IOF e ao IR. lllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)a todos os impostos federais. . inciso III. sob pena de decadência. ooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto. 153. § 3º. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)do pagamento. iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiii)ao IPI e ao ICMS. ggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggggg) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Os princípios da não-cumulatividade e seletividade das alíquotas são aplicáveis hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh)somente ao IPI. da CF. jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj)da ocorrência do respectivo fato gerador. rrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrrr)da progressividade das alíquotas. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)é inaplicável. Tecnicamente. ao IE e ao ITR. o dispositivo contempla uma hipótese de zzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzzz)isenção tributária. yyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyyy) (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Nos termos do art.

mmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmmm mmmmmmmmm)partidos políticos. as receitas auferidas por llllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllllll)entidades educacionais privadas sem fins lucrativos. oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo)entidades beneficentes de assistência social. nnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnnn)editoras de livros.kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk)(Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário. jornais e revistas. pppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppppp)concessionárias de serviço público. são isentas da COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social. 61 CCCEE GABARITO OFICIAL CCEEC ( Após os Recursos ) ECECC ECCEE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ECECC D EECEC B ECEEC C EEEEC B CCCEE A ECEEC E CECEC A ECEEC B ECCEC E EEECC D ECCCE A CEEEC C CEEEC A EECCC C ECCEE D CEECC C EECCE C ECECC E CEECE 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 D E B C B A B A E D B D D A E B A C 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 C A E C E B D E A D C A C E B A C E 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 B C D E A C E A D E B C A B D E B C 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 B A E D C A E D A B C B EECEE CECEE ECCCE ECEEC ECECC CCECE CCCCE CECEC CCEEC CEEEC EEECC 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 .

19 D EECCE 20 D 21 B 22 E 23 A 24 C 25 C 26 E 27 B 28 C 29 D 30 A 31 C 32 B 33 B 34 E 35 A 36 D 37 A 38 E 39 A 40 C 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 A A B D D E D B D C D E C E D A D C E E A D 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 A D B B D E D B D B A B A C B E A A C D E D 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 E C A D A B E E C A E D B C C B D C A E B C 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 CCEEC CECEE EECEC EEECE ECEC ECEEC ECCEE CCCEE EEECC EECEC ECEEE CCEEC EEECE ECCEE EECEC CCCC CEEEC ECEEC EECCC ECECE CECCC EEEEC 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 A C A D E D E B D C E B C D D B A B E C D .

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