Entradas de produtos SEM ST (CFOP 1102 ou 2102)
SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO
5.401 5.403 6401 6.403 Venda de mercadoria adquirida ou recebida
de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição
tributária, na condição de contribuinte substituto 
Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de
terceiros, na condição de contribuinte substituto, em operação com mercadorias
sujeitas ao regime de  substituição tributária. 
Contribuinte substituto é aquele que é RESPONSÁVEL PELO PAGAMENTO do
imposto devido a título de substituição tributária (ICMS ST), INCLUSIVE o ICMS ST
ANTECIPAÇÃO.
Denomina-se substituto tributário ou sujeito passivo por substituição tributária o
contribuinte eleito como responsável pela retenção e recolhimento do  ICMS. 
Saídas fora do estado para Não Contribuinte (Pessoa Física), cuja ST Diferencial de
Alíquota deve ser recolhida antecipadamente: 6403
Sendo o remetente da mercadoria optante pelo Simples Nacional na condição de
substituto tributário, se houver tributação do ICMS ST nesta operação a base de
cálculo ST e o valor do ICMS ST deverão ser destacados em campos próprios,
conforme § 4º, do art. 57, da Resolução CGSN nº 94/2011.
Deverá ser utilizado o CSOSN 201 ou 202, conforme o caso.
Devoluções de Mercadorias com NF de entrada com destaque do ICMS ST
No caso de devolução de mercadorias em que a nota fiscal de entrada tenha o
destaque do ICMS ST, este imposto na nota fiscal de devolução será informado no
campo de Informações Complementares, conforme art. 23, do Anexo 3, do RICMS-
SC/01.
Entradas de produtos com ST (CFOP 1403 ou 2403)
SUBSTITUÍDO TRIBUTÁRIO
5.405 6.404 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em
operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, na condição
de contribuinte substituído 
Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de
terceiros em operação com mercadorias sujeitas ao regime de  substituição
tributária, na condição de contribuinte substituído. 
Contribuinte substituído NÃO É RESPONSÁVEL PELO RECOLHIMENTO, pois o
substituto já pagou na operação anterior.
Será denominado substituído o contribuinte que sofrer a retenção do imposto, ou
seja, que adquirir mercadorias com o imposto já retido pelo substituto e promover
subsequentes operações com a mesma mercadoria.
Saídas fora do estado para Não Contribuinte (Pessoa Física) SEM ST = 6108
O art. 29, do Anexo 3, do RICMS-SC/01, determina que o contribuinte substituído,
nas operações que realizar, emitirá documento fiscal sem destaque do imposto,
contendo, além dos demais requisitos, a declaração “Imposto Retido por Substituição
Tributária – RICMS-SC/01 – Anexo 3”.
Quando for utilizada Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, deverá ser indicada a base de
cálculo da substituição tributária e o valor do imposto retido (em Dados Adicionais),
salvo nas saídas destinadas a não contribuinte.
Caso seja emitida NF-e existem campos dentro do XML para informação da base de
cálculo ST e do valor do ICMS ST retido anteriormente.
Para este caso, o CSOSN utilizado na emissão da NF-e de revenda com ICMS ST
retido anteriormente será o 500.