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FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA

INTRODUÇÃO
 Nesta função é onde os resultados financeiros globais
são extraidos e se verifica o desenvolvimento duma

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planificação financeira adequada.

F.ADM- FINAC.
 A informação contabilística é a principal fonte de
informação financeira para a gestão.

 As decisões sobre o financiamento de actividades e


investimento por fazer são tomadas nesta função.

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FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA
Esta função preocupa-se com as decisões de
financiamento.
- Obtenção de meios financeiros em tempo oportuno e
ao custo mínimo.

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Garante o controlo da rendibilidade das aplicações de

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fundos.

Em suma a gestão financeira moderna preocupa-se com:


 A estratégia financeira, consubstancia-se nas políticas
de investimento,Financiamento e na distribuição dos
resultados;
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FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA
Natureza e âmbito da função
• O objectivo principal da função é a apresentação
razoável das DF´S, evidenciando os resultados
operacionais e a posição financeira da empresa.

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• Abrange todas as tarefas relacionadas com os meios

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financeiros da empresa.

• Preocupa-se com decisões de fianciamento e


investimento.
- Obtenção em tempo oportuno e a custo mínimo dos
meios finaceiros;
- fazer investimentos que maximizam os lucros da 3
empresa com o menor risco e custo possível.
FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA
Funções específicas:
• Planificação e orçamentação de actividades;

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• Gestão de riscos inerentes a função administrativa e
financeira;

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• Responsabilidade na definição de políticas administrativas-
financeiras (Ex.política de crédito, taxas de provisões);

• Concepção e implementação de medidas de controlo interno


da função;

• Gestão dos activos fixos; 4


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Funções específicas (cont.):

• Gestão das operações de tesouraria (Ex. Cobranças dos

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cliente, pagamento aos fornecedores, gestão do efeito das
flutuações cambiais);

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• Elaboração de DF´S fiáveis e preparação de relatórios para a
gestão e utilizadores externos.

• Análise dos relatórios financeiros produzidos.

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Principais riscos envolvidos:

Apresentação incorrecta de contas a receber e a pagar;


Desvio de dinheiro recebido dos clientes;

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Processamento de devoluções e descontos fictícios;

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Processamento de anulações não autorizadas de contas a
receber e a pagar.
Controlo inadequado sobre a gestão dos activos fixos da
empresa;
Fraca supervisão dos gestores.
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FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA
Principais controlos gerais:

 Segregação de tarefas (ex: as funções de facturação, contas a

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receber e processamento informático deverão ser executadas por
diferentes pessoas);

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Segurança adequada no sistema informático (uso de passwords,
acesso limitado à sala de informática, backups feitos
regularmente).

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FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA

Principais Controlo Aplicacionais:


• Utilização de documentos contabilísticos pre-

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numerados;

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• Devoluções, descontos e anulações são devidamente
autorizadas;

• Aprovação de pedidos de compra;

• Emissão de relatórios de excepção (analisados e


acções correctivas implementadas); 8
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Principais Controlo Aplicacionais (Cont):

• Facturas de fornecedores comparadas com os pedidos de


compra e guias de reccpção;

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• Preparação de reconciliações bancárias mensais;

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• Adequado follow up dos itens identificados na reconciliação
bancária;

• Revisão e aprovação das reconciliações bancárias por uma


pessoal independente e de hierarquia superior;

• Reconciliações mensais de contas a receber e a pagar;


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• Emissão de relatórios gerenciais


FUNÇÃO ADMINISTRATIVA - FINANCEIRA
Objectivos da função:

• Definir finanças e suas principais àreas-Serviços e


administração financeira;

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• Comparar os objectivos de maximização dos lucros, da riqueza
dos proprietários e sua apresentação;

F.ADM- FINAC.
• Descrever as funções da administração financeira, e

• Descrever as decisões financeiras.

Assim,a análise financeira fornece os meios para tornar flexíveis


e concretas as decisões de investimento, no momento 10
apropriado e no momento mais vantajoso possível.

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