UFCD 0605 – Fluxos de gestão financeira

Ficha de trabalho nº1

1) Considere que a empresa XPTO Lda apresentava, relativamente aos exercícios N e N-1, a seguinte

informação:

31/12/N 31/12/N-1
Clientes 40.000 € 42.500 €
Vendas 100.000 € 110.000 €

a. Qual o prazo médio de recebimentos para o período indicado?

b. Interprete o resultado.

c. Indique se o resultado é bom ou mau.

2) Considere os dados do exercício anterior mas, proceda à devida correção tendo em conta a

seguinte informação adicional: sujeito passivo de IVA – taxa normal na liquidação.

3) Considerando ainda a empresa XPTO, Lda, analise-se agora os saldos das contas compras e de

fornecedores:

31/12/N 31/12/N-1
Fornecedores 250.000 € 300.000 €
Compras 1.000.000 € 1.000.000 €

a. Indique o prazo médio de pagamentos desta empresa.

b. Comente os resultados obtidos, fazendo a comparação com o PMR apurado no exercício

anterior.

4) Considere as demonstrações financeiras a seguir apresentadas.

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Balanço de Costa e Companhia Lda

31 de Dezembro de 2018

Datas
Rubricas Notas
N
Activo
Activo não corrente
Activos fixos tangíveis 40 500,00 €
40 500,00 €
Activo corrente
Inventários 48 500,00 €
Estado e outros entes públicos 133 285,00 €
Acrescimos e diferimentos 9 110,00 €
Clientes 55 741,00 €
Caixa e Depósitos bancários 22 550,26 €
269 186,26 €
Total do Activo 309 686,26 €

Capital Próprio e Passivo

Capital Próprio
Capital realizado 75 000,00 €
Resultados transitados
75 000,00 €
Resultado líquido 9 087,43 €
Total do capital próprio 84 087,43 €

Passivo
Passivo não corrente
Financiamentos obtidos
- €
Passivo corrente
Fornecedores 108 750,00 €
Estado e outros entes públicos 67 938,83 €
Financiamentos obtidos 34 800,00 €
Outras contas a pagar 14 110,00 €
225 598,83 €
Total do Passivo 225 598,83 €
Total do Capital Próprio e Passivo 309 686,26 €

Sabe-se que o valor da conta 31 – Compras, registou o montante de 375.327, 55 € antes de apuramento de

resultados.

a. Calcule o PMR e PMP para esta entidade.

b. Calcule FM, FMN e tesouraria líquida

c. Calcule e comente os rácios de liquidez.

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5) Considere as DF’s da sociedade

A empresa vai liquidar no próximo mês 15000 € de empréstimos e tem um descoberto de 9.600 €.

a. Calcule FM e NFM para 2010. Apure ainda a respetiva tesouraria líquida.

b. Tendo conhecimento que 100.000 do valor em clientes diz respeito a uma dívida concedida

pelo prazo de 2 anos, informe as alterações que iriam ocorrer nos indicadores da alínea a.

c. Calcule os rácios de liquidez e comente.

d. Faça o mesmo exercício para 2009.

6) Considere as DF’s da sociedade Pexinho Lda que explora um viveiro de carapaus.

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Sabendo do que:

✓ Vão ser liquidados 10.000 € de empréstimos no dia 02/02/2011.

✓ Vão ser liquidados 5.000 € de locações financeiras no dia 02/02/2011.

✓ Os peixes reprodutores têm uma valorização de 35.000 €

a. Calcule FM e NFM para 2010. Apure ainda a respetiva tesouraria líquida.

b. Calcule os rácios de liquidez e comente.

Fontes: Criação própria; Adaptado de Sá(2019) e Carvalho e Magalhães (2003)