PROGRAMA DE VENDAS

Produtos UF Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho

Tijolo A Ton 3,000 3,000 3,000 3,000 3,500 4,000 4,000
Tijolo B Ton 1,200 1,200 1,200 2,000 2,400 2,400 2,000
Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
3,000 4,000 3,500 3,000 3,000 40,000
2,000 1,200 1,200 1,200 1,200 19,200
ORÇAMENTO DE VENDAS

Produtos PMR PV ($) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho

Tijolo A 30 13,200 39,600 39,600 39,600 39,600 46,200 52,800
Tijolo B 30 13,600 16,320 16,320 16,320 27,200 32,640 32,640
Total 55,920 55,920 55,920 66,800 78,840 85,440
 (Contos)
Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
52,800 39,600 52,800 46,200 39,600 39,600 528,000
27,200 27,200 16,320 16,320 16,320 16,320 261,120
80,000 66,800 69,120 62,520 55,920 55,920 789,120
PROGRAMA DE ESTOQUES DE PRODUTOS ACABADOS

MATÉRIAS UF Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez ANO
Tijolo A
Ei 1000 1500 2000 2500 3000 3000 2500 2000 2500 2000 2000 2500 1000
(+) Produção 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 42000
(-) Vendas 3000 3000 3000 3000 3500 4000 4000 3000 4000 3500 3000 3000 40000
(=) Ef 1500 2000 2500 3000 3000 2500 2000 2500 2000 2000 2500 3000 3000
Tijolo B
Ei 2700 3000 3300 3600 3100 2200 1300 800 300 600 900 1200 2700
(+) Produção 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
(-) Vendas 1200 1200 1200 2000 2400 2400 2000 2000 1200 1200 1200 1200 19200
(=) Ef 3000 3300 3600 3100 2200 1300 800 300 600 900 1200 1500 1500
PROGRAMA DE PRODUÇÃO

Produtos UF Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez ANO
Tijolo A Ton 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500 42000
Tijolo B Ton 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 18000
PROGRAMA DE ESTOQUES DE MATERIAS-PRIMAS

MATÉRIAS Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago

Argila
Ei 2,000.00 2,152.10 2,304.20 2,456.30 2,608.40 2,760.50 2,912.60 3,064.70
(+) Compras 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10
(-) Consumos 7,650.00 7,650.00 7,650.00 7,650.00 7,650.00 7,650.00 7,650.00 7,650.00
(=) Ef 2,152.10 2,304.20 2,456.30 2,608.40 2,760.50 2,912.60 3,064.70 3,216.80
Areia
Ei 100 96.125 92.250 88.375 84.500 80.625 76.750 72.875
(+) Compras 49.6 49.6 49.6 49.6 49.6 49.6 49.6 49.6
(-) Consumos 53.5 53.5 53.5 53.5 53.5 53.5 53.5 53.5
(=) Ef 96.125 92.250 88.375 84.500 80.625 76.750 72.875 69.000
 Set Out Nov Dez ANO

3,216.80 3,368.90 3,521.00 3,673.10 2,000.00

7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 93,625.20
7,650.00 7,650.00 7,650.00 7,650.00 91,800.00
3,368.90 3,521.00 3,673.10 3,825.20 3,825.20

69.000 65.125 61.250 57.375 100.0

49.6 49.6 49.6 49.6 595.5
53.5 53.5 53.5 53.5 642.0
65.125 61.250 57.375 53.500 53.5
PROGRAMA DE COMPRA DE MATERIAS-PRIMAS

MATÉRIAS Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago

Argila 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10
Areia 49.63 49.63 49.63 49.63 49.63 49.63 49.63 49.63
 Set Out Nov Dez ANO
7,802.10 7,802.10 7,802.10 7,802.10 93,625.20
49.63 49.63 49.63 49.63 595.50
ORÇAMENTO DE COMPRAS

PREÇO
PMP
MATERIAS UNI. U.F. JAN FEV
(dias)
MEDIO
Argila 5,600$00 30 ton 43,691,760.00 43,691,760.00
Areia 1,900$00 p.p. ton 94,287.50 94,287.50

Mat. Sub. e de consumo e

mat. div. 60 3001795 3001795
TOTAL 46,787,843 46,787,843
 MAR ABR MAI JUN JUL AGO

43,691,760.00 43,691,760.00 43,691,760.00 43,691,760.00 43,691,760.00 43,691,760.00

94,287.50 94,287.50 94,287.50 94,287.50 94,287.50 94,287.50

3001795 3001795 3001795 3001795 3001795 3001795

46,787,843 46,787,843 46,787,843 46,787,843 46,787,843 46,787,843
 SET OUT NOV DEZ TOTAL

43,691,760.00 43,691,760.00 43,691,760.00 43,691,760.00 524,301,120.00

94,287.50 94,287.50 94,287.50 94,287.50 1,131,450.00

3001795 3001795 3001795 3001795 36,021,540

46,787,843 46,787,843 46,787,843 46,787,843 561,454,110
ORÇAMENTO DAS SECÇÕES HOMOGENEAS FIXAS

AMP 12 meses: Serviços gerais 12

Natureza de Custo UF 12 meses 94,221 Tons meses
Q custo Total Q
Custos directos fixos
Ordenados mês 4,680,000.00
Encargos sociais mês 2,808,000.00
Energia eléctrica Kwh 2,400.00 30,000.00 12,000.00
Água m^3 6,000.00 120,000.00 7,200.00
Outras matérias subsidiárias 150,000.00
Materiais diversos 151,200.00
Gasóleo Lt 12,000.00
Amortizações de equipamentos 2,000,000.00
Amortizações de edifícios 400,000.00
Seguro de incêndios 140,000.00

Custo global 10,479,200.00

Total
Unidade de custeio mês 873,266.67
Unidade de imputação ton 111.219721
Serviços gerais 12
meses Total
Custo Total

10,800,000.00 15,480,000.00
6,480,000.00 9,288,000.00
150,000.00 180,000.00
144,000.00 264,000.00
302,400.00 452,400.00
148,800.00 300,000.00
1,440,000.00 1,440,000.00
1,000,000.00 3,000,000.00
300,000.00 700,000.00
80,000.00 220,000.00

20,845,200.00 31,324,400.00

1,737,100.00
-----
ORÇAMENTO DAS SECÇÕES HOMOGENEAS VARIÁVEIS

FABRICAÇÃO : 8,580 Hm
Natureza de Custo UF Cons. Custo
Consumo Total
Unit. Unit.
1. Custos Variáveis
1.1. Directos
Energia eléctrica 35.00 300,300.00 12.50
Água Kwh 1.20 10,296.00 20.00
Outras matérias subsidiárias m^3 370.00
Materiais diversos 125.00
Nafta Kg 6.00 51,480.00 15.00

2. Custos Fixos
2.1. Directos
Ordenados e slários mês
Encargos Sociais mês
Amortizações equipamentos mês
Amortizações edifícios mês
Seguro de incêndio mês

2.2 Reembolsos
Serviços Gerais

3. CUSTO GLOBAL
Total
Unidade de Obra Hm
8,580 Hm SECAGEM: 18,000 Hm FORNO: 9,780 Hm
Cons. Cons. Consumo Custo
Custo Total Consumo Total Custo Unit. Custo Total
Unit. Unit. Total Unit.

3,753,750.00 30.00 540,000.00 12.50 6,750,000.00 0.50 4,890.00 12.50

205,920.00 0.20 3,600.00 20.00 72,000.00
3,174,600.00 225.00 4,050,000.00 300.00
1,072,500.00 165.00 2,970,000.00 128.00
772,200.00 120.00 1,173,600.00 15.00
8,978,970.00 13,842,000.00

16,020,000.00 30,600,000.00
9,612,000.00 18,360,000.00
6,250,000.00 2,000,000.00
1,800,000.00 500,000.00
430,000.00 150,000.00
34,112,000.00 51,610,000.00

20,845,200.00

63,936,170.00 65,452,000.00
7,451.768065 3,636.222222
9,780 Hm
Custo Total

61,125.00

2,934,000.00
1,251,840.00
17,604,000.00
21,850,965.00

10,440,000.00
6,264,000.00
7,000,000.00
600,000.00
340,000.00
24,644,000.00

46,494,965.00
4,754.086401
ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRA

DESCRIÇÃO VALORES
A) Ordenados e salários 86,340,000.00
Total (A) 86,340,000.00

B) Encargos Sociais
13º mês 7,195,000.00
Subsídio de férias 7,195,000.00
TSU (24,5%) 21,153,300.00
SOAT (4,5%) 3,885,300.00
Diversos 8,202,300.00
Total (B) 47,630,900.00
B/A 55%
-
ORÇAMENTO DE CUSTOS DAS COMPRAS

CUSTO EXTERNO AMP (1) CUSTO GLOBAL

MATÉRIAS UF Q
UNIT. TOTAL TOTAL
(1) (2) (3) (4) (5) = (3)*(4) (6) (7) = (5)+(6)
Argila ton 93,625.20 5,600.00 524,301,120.00 10,412,968.66 534,714,088.66
Areia ton 595.50 1,900.00 1,131,450.00 66,231.34 1,197,681.34
525,432,570.00
CUSTO GLOBAL
UNIT.
(8) = (7)/(3)
5,711.22
2,011.22
ORÇAMENTO DE ESTOQUE DE MATÉRIAS

PREÇO
MATERIAS UF Jan Fev Mar
UNITARIO
Argila ton 5,711$00 12,291,116$00 13,159,792$00 14,028,469$00
Areia ton 2,011$00 193,328$00 185,535$00 177,742$00
Mat. Sub. e de consumo e
mat. div. 6,000,000$00 6,000,000$00 6,000,000$00
TOTAL 18,484,444$00 19,345,328$00 20,206,211$00
 Abr Mai Jun Jul Ago Set

14,897,146$00 15,765,822$00 16,634,499$00 17,503,175$00 18,371,852$00 19,240,528$00

169,948$00 162,155$00 154,361$00 146,568$00 138,774$00 130,981$00

6,000,000$00 6,000,000$00 6,000,000$00 6,000,000$00 6,000,000$00 6,000,000$00

21,067,094$00 21,927,977$00 22,788,860$00 23,649,743$00 24,510,626$00 25,371,509$00
 Out Nov Dez

20,109,205$00 20,977,881$00 21,846,558$00

123,187$00 115,394$00 107,600$00

6,000,000$00 6,000,000$00 6,000,000$00

26,232,392$00 27,093,275$00 27,954,158$00
ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO

DESCRIÇÃO UF Custo Tijolo A 42,000 Ton

Unit.
Consumo Consumo
Custo Total
Unit. Total
1. Matérias-primas
Argila Ton 5711.22 1.5 63,000.00 359,806,842$00
Água m3 20 0.11 4,620.00 92,400$00
Areia Ton 2011.22 0.011 462.00 929,184$00
360,828,426$00
2. Custos de transformação
Fabricação Hm 7451.768 0.14 5880 43,816,396$00
Secagem Hm 3636.222 0.3 12600 45,816,400$00
Forno Hm 4754.086 0.16 6720 31,947,461$00
121,580,257$00
3. Custo total 482,408,683$00
C. Unit. 11,486$00
 Tijolo B 18,000 Ton
Total
Consumo Consumo
Custo Total
Unit. Total

1.60 28800 164,483,128$00 524,289,970$00

0.12 2160 43,200$00 135,600$00
0.01 180 362,020$00 1,291,203$00
164,888,348$00 525,716,773$00

0.15 2700 20119773.7762 63,936,170$00

0.3 5400 19635600 65,452,000$00
0.17 3060 14547504.3865 46,494,965$00
1$00 11,160$00 54,302,878$00 175,883,135$00
219,191,226$00 701,599,908$00
12,177$00
ORÇAMENTO DE ESTOQUES DE PRODUTOS ACABADOS

MATÉRIAS UF Preço Jan Fev Mar Abr

Unitário
Tijolo A Ton 11,486$00 17,228,882$00 22,971,842$00 28,714,803$00 34,457,763$00
Tijolo B Ton 12,177$00 36,531,871$00 40,185,058$00 43,838,245$00 37,749,600$00
Total 53,760,752$00 63,156,900$00 72,553,048$00 72,207,363$00
 Mai Jun Jul Ago Set Out

34,457,763$00 28,714,803$00 22,971,842$00 28,714,803$00 22,971,842$00 22,971,842$00

26,790,039$00 15,830,477$00 9,741,832$00 3,653,187$00 7,306,374$00 10,959,561$00
61,247,802$00 44,545,280$00 32,713,674$00 32,367,990$00 30,278,216$00 33,931,403$00
 Nov Dez

28,714,803$00 34,457,763$00
14,612,748$00 18,265,935$00
43,327,551$00 52,723,699$00
ORÇAMENTO DE GASTOS GERAIS

SERVIÇOS SERVIÇOS
NATUREZA DE CUSTOS TOTAL
ADMINISTRATIVOS COMERCIAIS

Ordenados 9,000,000.00 4,800,000.00 13,800,000.00

Enc. Sociais 5,400,000.00 2,880,000.00 8,280,000.00
Água 156,000.00 72,000.00 228,000.00
Energia electrica 396,000.00 228,000.00 624,000.00
Valores selados 3,360,000.00 3,360,000.00
Diversos 1,440,000.00 2,160,000.00 3,600,000.00
Amort. Equip. 1,000,000.00 600,000.00 1,600,000.00
Amort. edifícios 80,000.00 80,000.00 160,000.00
Seguro incêncio 60,000.00 40,000.00 100,000.00
TOTAL 20,892,000.00 10,860,000.00 31,752,000.00
 Jan Fev Mar Abr
ORÇAMENTO DE TESOURARIA

DESCRIÇÃO Jan Fev Mar Abr

1. RECEBIMENTOS
1.1 Vendas do ano anterio (1) 50,000.0
1.2 Vendas do ano (2) 55,920.0 55,920.0 55,920.0
1.3 IVA liquidado (3) 9,506.4 9,506.4 9,506.4 11,356.0
1.4 Retenções (4) 1,367.1 1,367.1 1,367.1 1,367.1
TOTAL RECEBIMENTOS 60,873.5 66,793.5 66,793.5 68,643.1
2. PAGAMENTOS
2.1 Compras do ano anterior (5) 39,000.0 3,000.0
2.2 Compras do ano (6)
Argila 43,691.8 43,691.8 43,691.8
Areia 94.3 94.3 94.3 94.3
Mat. Sub. Cons. E Mat. Div. 3,001.8 3,001.8
2.3 Remunerações (7) 7,195.0 7,195.0 7,195.0 7,195.0
2.4 Enc. Sociais do ano (8)
Subsídio de férias e de Natal
TSU 1,762.8 1,762.8 1,762.8
SOAT 323.8 323.8 323.8
Diversos 683.5 683.5 683.5 683.5
2.5 Outros pagamentos do ano (9)
Água 75.5 75.5 75.5
Energia electrica 947.4 947.4 947.4
Valores selados 280.0 280.0 280.0 280.0
Seguros incendio 1,240.0
Diversos 300.0 300.0 300.0 300.0
2.6 Outros pagamentos do ano anterior (10)
TSU 4,100.0
SOAT 500.0
Água 70.0
Energia electrica 860.0
2.7 Retenções (11)
IUR 1,726.8
TSU 791.5 791.5 791.5
2.8 IVA dedutível (12) 7,953.9 7,953.9 7,953.9 7,953.9
2.9 IVA a pagar (13) 3,104.9
TOTAL PAGAMENTOS 62,276.7 67,099.4 70,206.1 68,828.0
3. RECEBIMENTOS - PAGAMENTOS -1,403.3 -305.9 -3,412.7 -184.9
4. ACUMULADOS -1,403.3 -1,709.2 -5,121.9 -5,306.8
 Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez TOTAL

(em contos)
Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez TOTAL

50,000.0
66,800.0 78,840.0 85,440.0 80,000.0 66,800.0 69,120.0 62,520.0 55,920.0 733,200.0
13,402.8 14,524.8 13,600.0 11,356.0 11,750.4 10,628.4 9,506.4 9,506.4 134,150.4
1,367.1 1,367.1 2,734.1 1,367.1 1,367.1 1,367.1 1,367.1 2,734.1 19,138.7
81,569.9 94,731.9 101,774.1 92,723.1 79,917.5 81,115.5 73,393.5 68,160.5 936,489.1
0.0
42,000.0
0.0
43,691.8 43,691.8 43,691.8 43,691.8 43,691.8 43,691.8 43,691.8 43,691.8 480,609.4
94.3 94.3 94.3 94.3 94.3 94.3 94.3 94.3 1,131.5
3,001.8 3,001.8 3,001.8 3,001.8 3,001.8 3,001.8 3,001.8 3,001.8 30,018.0
7,195.0 7,195.0 7,195.0 7,195.0 7,195.0 7,195.0 7,195.0 7,195.0 86,340.0

7,195.0 7,195.0 14,390.0

1,762.8 1,762.8 1,762.8 3,525.6 1,762.8 1,762.8 1,762.8 1,762.8 21,153.3
323.8 323.8 323.8 647.6 323.8 323.8 323.8 323.8 3,885.3
683.5 683.5 683.5 683.5 683.5 683.5 683.5 683.5 8,202.3

75.5 75.5 75.5 75.5 75.5 75.5 75.5 75.5 830.1

947.4 947.4 947.4 947.4 947.4 947.4 947.4 947.4 10,421.5
280.0 280.0 280.0 280.0 280.0 280.0 280.0 280.0 3,360.0
1,240.0
300.0 300.0 300.0 300.0 300.0 300.0 300.0 300.0 3,600.0
0.0
4,100.0
500.0
70.0
860.0
0.0
1,726.8 2,302.4 1,151.2 6,907.2
791.5 791.5 791.5 1,582.9 791.5 791.5 791.5 791.5 9,497.4
7,953.9 7,953.9 7,953.9 7,953.9 7,953.9 7,953.9 7,953.9 7,953.9 95,447.2
4,954.5 12,019.7 9,048.1 6,470.9 35,598.3
72,055.7 67,101.2 88,042.7 69,979.2 76,149.3 69,403.6 73,572.1 75,447.4 860,161.3
9,514.1 27,630.7 13,731.4 22,743.9 3,768.1 11,711.9 -178.7 -7,286.9 76,327.8
4,207.4 31,838.0 45,569.4 68,313.3 72,081.5 83,793.4 83,614.7 76,327.8
ORÇAMENTO FINANCEIRO

DESCRIÇÃO Jan Fev Mar

1. ORIGENS DE FUNDOS
Disponibilidades Iniciais 9,000.0 10,000.0 10,000.0
Saldo (+) de Tesouraria
Juros de aplicações financeiras
Empréstimos a contrair 2,403.3 356.0 3,470.1
TOTAL (1) 11,403.3 10,356.0 13,470.1
2. APLICAÇÕES DE FUNDOS
Disponibilidades Finais 10,000.0 10,000.0 10,000.0
Saldo (-) de Tesouraria 1,403.3 305.9 3,412.7
Títulos negociáveis
Reembolsos de empréstimos a contrair
Reembolsos de empréstimos a m/p
Reembolsos de juros de empréstimos a contrair 50.1 57.5
Reembolsos de juros de empréstimos a m/p
TOTAL (2) 11,403.3 10,356.0 13,470.1
3. SITUAÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS/APLICAÇÕES
Empréstimos a contrair 2,403.3 2,759.3 6,229.4
Empréstimos a m/p 80,000.0 80,000.0 80,000.0
Títulos negociáveis
 (em contos)
Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez TOTAL

10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0

9,514.1 27,630.7 13,731.4 22,743.9 3,768.1 11,711.9 89,100.1
37.8 40.0 223.6 529.9 587.2 751.2 758.8 2,928.5
314.7 6,544.1
10,314.7 19,514.1 37,668.5 23,771.4 32,967.5 14,298.0 22,299.1 10,751.2 10,758.8

10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0

184.9 178.7 7,286.9 12,772.3
2,833.7 168.5 13,771.4 22,967.5 4,298.0 12,299.1 572.5 -31,528.1 25,382.7
6,544.1 6,544.1
20,000.0 20,000.0 40,000.0
129.8 136.3 373.7
7,500.0 5,000.0 12,500.0
10,314.7 19,514.1 37,668.5 23,771.4 32,967.5 14,298.0 22,299.1 10,751.2 10,758.8

6,544.1
80,000.0 80,000.0 60,000.0 60,000.0 60,000.0 60,000.0 60,000.0 60,000.0 40,000.0
2,833.7 3,002.2 16,773.6 39,741.1 44,039.2 56,338.2 56,910.7 25,382.7
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

DESCRIÇÃO TIJOLO A TIJOLO B TOTAL

Vendas 528,000 261,120 789,120
Custo das vendas -459,437 -233804 -693,241
Resultados brutos 68,563 27,316 95,879
Gastos de distribuição -10,860.00
Gastos administrativos -20,892.00
Resultados operacionais 64,127.19
Rendimentos financeiros 3,266.95
Gastos financeiros -12,873.67
Resultados correntes 54,520.47
Imposto sobre o rendimento do exercício 19,899.97
Resultados líquidos do exercício 34,620.50
BALANÇO
(Contos)
ACTIVO

ACTIVO NÃO CORRENTE

Activos Fixos Tangíveis 177,170.00
Edifícios e outras construções 76,000.00
Depreciações e amortizações -11,280.00

Equipamento básico 172,000.00

Depreciações e amortizações -59,550.00
Total do activo não corrente 177,170.00

ACTIVO CORRENTE
Inventários 80,677.86
Mat.primas, sub. de consumo
e materiais diversos 27,954.16
Produtos acabados e intermédios 52,723.70
Clientes 55,920.00
Outras contas a receber 338.44
Activos financeiros detidos para negociação 25,382.69
Caixa e depósitso bancários 10,000.00
Total do activo corrente 172,318.98
Total do activo 349,488.98

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

CAPITAL PRÓPRIO
Capital realizado 150,000.00
Reservas legais 44,238.10
Resultado líquido do período 34,620.50
Total do capital próprio 228,858.60

PASSIVO NÃO CORRENTE

PASSIVO CORRENTE
Fornecedores 49,695.35
Estado e outros entes públicos 29,911.20
Financiamentos obtidos 40,000.00
Outras contas a pagar 1,022.87
Total do passivo corrente 120,629.42

Total do passivo 120,629.42

Total do capital próprio e do passivo 349,488.01
0.00
0.97