Dadas operações contabilísticas realizadas por um comerciante no ano n:

1. Depositou 60.000Mt no banco A para o Inicio da actividade.

2. Compra de mercadorias a crédito no valor de 4.000Mt.
3. Pagamento de factura de água no valor de 9.000Mt (Recibo n˚18).
4. Recebimento da dívida do cliente Mateus paga em cheque no valor de 7.080.
5. Depósito de dinheiro no banco no valor de 5.550.
6. Aquisição de mercadorias a pronto pagamento para venda no valor de 1.000Mt

Pede-se:

Lançamentos de abertura e correntes no diário, razão, elaboração do balancete, demonstração de

resultados e balanço, interpretação.

Exercicios

O Júlio Sabichão, é um perito em Contabilidade Financeira, porém falhou no registo de

algumas operações contabilísticas. Uma auditoria realizada pelos estudantes do primeiro ano
do curso de contabilidade e auditoria do ISPM, identificou os seguintes erros ou falhas nos
lançamentos por ele efetuados:

Dia 6 – Compra de mercadorias a crédito no valor de 4.000Mt.

Dia 12- pagamento de fatura de água no valor de 9.000Mt (Recibo n˚18).
Dia 14- recebimento da dívida do cliente Mateus paga em cheque no valor de 7.080.
Dia 16- depósito de dinheiro no banco no valor de 5.550.
Dia 21- Aquisição de mercadorias a pronto pagamento para venda no valor de 1.000Mt.

1.1 Caixa 1.2 Bancos 1.3 Clientes

16) 5550 14) 7080   14)7080 

16) 5550 16) 5550    

21) 10.000
 2.2 Mercadorias 4.2 Fornecedores

21) 10.000 6) 4000 6) 4000  

Identifique as causas do estorno e faça os devidos lançamentos de estorno no razão e passe

para o diário.

1. Descreva as transações ocorridas e indique quais os lançamentos foram feitos:

a)
Activo Passivo

1.1 Caixa 100 ---------- ---

Capital Proprio

5.1 Capital 100

Total Activo 100 Total do Passivo + CP 100

b)

Activo Passivo

1.1 Caixa 60 ---------- ---

1.2 Bancos 40 Capital Proprio

5.1 Capital 100

Total Activo 100 Total do Passivo + CP 100

c)

Activo Passivo

1.1 Caixa 60 4.3.1 Empréstimos bancários 80

1.2 Bancos 120 Capital Proprio

 5.1 Capital 100

Total Activo 180 Total do Passivo + CP 100

2. Ao levantar um balancete de verificação para a empresa Y, o proprietário não conseguiu

fechar as contas, tendo sido constatada uma diferença para a qual ele não conseguia
descobrir a razão. Desesperado, ele pediu a tua ajuda, informando-lhe ter absoluta certeza
de que havia tomado, no levantamento, o valor correto de todas as contas com o saldo na
contabilidade.
Você é capaz de descobrir qual é o motivo pelo qual o infeliz proprietário da empresa não
consegue fechar o balancete? Abaixo esta o demonstrativo preparado por ele, que contém
erros e deve servir de base para o seu trabalho.

Saldos
 Dv Cd

1.2 Bancos 27.300

4.6.9 Credores Diversos 81.000

6.2.2 Remunerações dos trabalhadores 193.00

0

6.2.3 Encargos sobre remunerações 91.200

5.1 Capital 300.000

4.2.2 Fornecedores - Títulos a Pagar 95.400

2.2 Mercadorias 187.30

0

4.1 Clientes 291.40

0

4.6.2.1 Remunerações a pagar aos órgãos sociais 4.900

71 Vendas 422.100

6.3.2.3.2 rendas e alugueres 65.400

7.8.1 Juros obtidos 1.200

3.2.1 Construções 49.000

TOTAL 814.60 994.600

0

Diferença não localizada 180.000

Quais as razões pelas quais o balancete não fecha?

Após as correções necessárias quanto deve totalizar ambas colunas de saldos devedores e
credores?

3.Oliveira Martins realizou as seguintes atividades no ano n:

1. Inicio da atividade comercial no valor de 300.000Mt em dinheiro e 150.000Mt em

mercadorias.
2. Compra a pronto pagamento de livros e impressos por 3.000Mt
3. Depósito no Banco F 60.000Mt.
4. Venda a Cunha Lda a 20 dias por 25.000Mt, Nossa fatura nr 1, mercadorias que haviam
custado 19.600Mt.
5. Compra a pronto pagamento, de diverso mobiliário por 12.000Mt.
 6. Pagamento da renda do armazém, 800Mt em dinheiro.
7. Venda a pronto pagamento, por 36.000Mt, Nossa Fatura-recibo nr 2, mercadorias que
haviam custado 28.500Mt.
8. Compra a Santos e Companhia, sua fatura nr 246, a 30 dias, mercadorias no valor de
80.000Mt.
9. Levantamento no banco F 10.000Mt.
10. Pagamento parcial da fatura nr 246 de Santos e companhia no valor de 50.000Mt em
dinheiro, e aceite do remanescente a 60 dias sobre Santos e Companhia.
11. Saque a 60 dias sobre Cunha no valor de 25.000Mt.
Pede-se:

Lançamentos no diário, razão, elaboração do balancete, demonstração de resultados e balanço,

interpretação.

4.As contas da empresa T&N a 30 de Junho de n apresentavam-se da maneira seguinte:

(Valores em Mt)
Contas Saldo Devedor Saldo Credor

1.1 Caixa 100.000

1.2 bancos 250.000

4.1.1 Clientes C/c 40.000

4.1.2 Clientes C/tit a rec 28.000

2.2 Mercadorias 68.000

3.2.1 Construções 200.000

3.2.2 Equip. Básico 127.000

3.2.3 Mob. Equip Adm e social 50.000

3.2.4 Equ. Transporte 116.000

4.2 Fornecedores 120.000

4.3 Emp. Obtidos 75.000

4.6 Out. Credores 78.000

5.1 Capital 200.000

8.8 Resultado Liquido 506.000

Total 979.000 979.000

Durante o mês de Julho realizou-se as operações seguintes:
Dia 3- Depósito no banco a quantia de 3.800Mt.
Dia 7- venda de mercadorias a vista que haviam custado 10.000Mt por 12.000Mt.
Dia 10- Emissão de fatura n˚110 a um cliente referente a venda de mercadorias diversas a 45
dias no valor de 4.900Mt, que haviam custado 4.000mt, concedendo-lhe um bónus de 7%.
Dia 15- Receção e pagamento da fatura n˚1414 de água no valor de 900Mt.
Dia 17- saque da letra ao cliente (saque n˚11) a 30dias pelo montante da dív ida deste na fatura
n˚110. O saque inclui juros de 100Mt. O saque foi pago em dinheiro (recibo n˚774).
Dia 25- Pagamento da fatura n˚ 1414 de água em dinheiro (recibo n˚1125).
Dia 27- Nota de débito do BIM para a liquidação do empréstimo bancário, sendo 4000Mt de
capital e 200Mt de juros.

Pede-se:

Lançamentos de abertura e correntes no diário, razão, elaboração do balancete, demonstração de

resultados e balanço, interpretação.

5.O balanço da empresa GAMA, Lda no dia 31 de Dezembro de n, era o seguinte:

Activ
o MT

Caixa 22.500

Bancos 62.500

Clientes 45.000

Mercadorias 240.000

Altivos tangíveis 300.000

Total do Ativo 670.000

Passivo + Situação Líquida

Empréstimos Bancários 140.000

Fornecedores 100.000

Outros Credores 35.000

Capital 315.000
 Resultado Líquido do período 80.000

Total do Passivo+Situação Líquida 670.000

Durante o mês de Janeiro do ano seguinte realizou as operações seguintes, em MT:

Dia 1- Levantamento de dinheiro no banco para o reforço do numerário no valor de 1.500Mt.
Dia 2- Factura n◦16 da empresa EME Lda. referente a compra de mercadorias a prazo no valor
de 35.000Mt com desconto de 10%.
Dia 3- Pagamento de uma parte da dívida constante na factura n◦16 via transferência bancária–
recibo n◦2 no valor de 15.000Mt.
Dia 4- Aceite da letra a empresa EME Lda. Pelo montante remanescente em dívida.
Dia 5- Factura n◦36 ao cliente Gulamo respeitante a vendas a crédito de mercadorias no valor de
85.000 Mt com um custo de 50.000 Mt.
Dia 7 – Recebimento do valor a receber respeitante a factura nr 36 de Gulamo em dinheiro.
.

Pede-se:
Lançamentos no razão, diário, balancete, balanço e demonstração de resultados.

op