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Actif circulant : biens acquis par une entreprise pour être vendus sur le marché, soit en l'état, soit
après transformation : il s'agit des stocks, destiné à devenir au cours de l'activité, d'abord des
créances, puis des liquidités .Ces dernières seront à leur tour convertie en stock, d'où le cycle suivant
appelé cycle d'exploitation :
liquidités >> achat des stocks >> cycle de production >> ventes >> créances clients >> encaissement
des créances >> liquidités.
Actifs immobilisés : bien acquis par une entreprise non pour être vendus, mais pour être utilisés, par
exemple machine et outillage. Ces biens doivent être acquis pour un temps relativement long qui
dépasse en tout cas le cadre annuel de l'exercice comptable. Ce sont des biens durables.
Amortissement : échelonnement d'une charge dans le temps jusqu'à sa disparition complète. Plus
spécifiquement, il s'agit de la constatation comptable de la dépréciation irréversible des biens de l'actif
immobilisé. L'amortissement enregistre donc le vieillissement, l'usure et l'obsolescence.
L'amortissement des immobilisations est obligatoire même en l'absence de bénéfices.
Autofinancement : c'est la capacité d'autofinancement de laquelle on déduira les bénéfices distribués
Charges : dépenses effectives affectant l'exploitation ou la structure financière d'une entreprise.
Charges d'exploitation : ensemble des achats et des frais qui se rapportent à l'exploitation et à
l'exercice en cours, ainsi que des dotations aux comptes amortissement et de provisions, à l'exception
de celles qui ne concernent pas l'exploitation courante.
Charges fixes : les charges fixes sont indépendantes du niveau d'activité pour une période donnée (
assurances, loyers, intérêts, etc.)
Charges variables : les charges variables varient en fonction du niveau d'activité pour le période
donnée (matières premières, énergie, etc.)
Compte de résultat : documents comptables qui prenant en cours d'une part les charges et d'autre
part les produits d'une entreprise fait apparaître le résultat. (Bénéfices ou perte)
Crédit : actes de confiance appliquant l'échange volontaire de l'usage immédiat d'un bien contre la
promesse de l'usage futur d'un autre bien. L'intérêt est calculé à la fois sur le prix du temps et sur celui
du risque encouru. En termes bancaires c'est un acte de confiance entre le banquier son client par
lequel le banquier prête de l'argent que le client devra rembourser selon un certain programme et
moyennant le paiement d'un intérêt. En comptabilité le crédit est la partie droite des comptes.
Crédit-bail : Une opération de financement à moyen et long terme consistant pour un établissement
financier à acheter les biens d'équipement dont une entreprise a besoin et à les céder ensuite selon
un procédé de location avec promesse de vente.
Débit : compte de toutes les sommes dues par une personne à une autre. En comptabilité le débit est
la partie gauche des comptes
Dettes à court terme : mois de 2 ans. Ce sont principalement les fournisseurs, l'Etat (impôts) et les
banques (Dailly, escompte, découvert, ..)
Dettes à long terme : plus de 7 ans
Dettes à moyen terme : de 2 à 7 ans. A noter que le plan comptable général de 1982 ne ventile pas
les dettes en fonction de leur échéance (court, moyen ou long terme) mais en fonction de leur origine
(emprunts et dettes auprès des établissements de crédit, dettes fournisseurs, dettes fiscales et
sociales)
Excédent brut d'exploitation (EBE) : c'est la différence entre la valeur ajoutée + les subventions
d'exploitation et les impôts et taxes à l'exception des impôts sur les bénéfices et les salaires et
charges sociales
Exercice comptable : période de temps pour laquelle vous établissez des prévisions financières et
dégagez des résultats financiers dans une unité de gestion ou une entreprise. Sauf exception,
l'exercice comptable à une durée de douze mois, mais il ne correspond pas forcément à l'année civile.
Fonds de roulement : partie des capitaux permanents non utilisés pour financer l'actif immobilisé et
donc disponible pour couvrir le financement d'une partie des actifs circulant de l'entreprise et assurant
une marge de sécurité dans le financement de l'exploitation. (Capitaux permanents -immobilisations).
Il devrait être toujours supérieur ou égal aux besoins en fonds de roulement (BFR).
Forfait : en fiscalité ici, c'est le régime d'imposition qui s'applique aux petites et moyennes entreprises
en matière de bénéfices industriels et commerciaux, de TVA et de bénéfices agricoles qui ne sont pas
en en mesure (qui ne souhaitent pas) tenir une comptabilité détaillée de leurs opérations.