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Auditoría: Es el examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones
financiera y/o Administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecución en las
entidades públicas o privadas y cuyo producto final es un informe conteniendo opinión
sobre la información financiera y/o administrativa auditada, así como conclusiones y
recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y eficacia de la gestión
empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.
Esta definición es un poco restringida, por cuanto reduce la auditoría a eventos solamente
de carácter económico, siendo la labor de la auditoria mucho mas amplia, abarcando
también aspectos administrativos, como el manejo de los recursos
Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la practica
de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos económicos registrados
realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define con bastante
razonabilidad, la situación real de la empresa.
Una auditoria además, evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las
tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la
gerencia.
Es común que las instituciones financieras, cuando les solicitan prestamos, pidan a la
empresa solicitante, los estados financieros auditados, es decir, que vayan avalados con
la firma de un CPA.
Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su conjunto o una
parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los materiales y
equipos y su distribución, etc. Contribuyendo con la gerencia para una adecuada toma de
decisiones.
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a) De acuerdo a quienes realizan el examen
Se entiende por estados financieros, los cuatro estados financieros básicos que se
elaboran en las empresas: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo del
Efectivo y Estado del Capital Contable o Patrimonio Neto.
5- Ambiental: examen que se le hace a las entidades responsables de hacer cumplir las
leyes, normas y regulaciones relacionadas con el medio ambiente. Se lleva a cabo
cuando se cree que la entidad rectora o responsable de hacer cumplir las leyes
ambientales, no lo está haciendo adecuadamente.
A Informes financieros regulares para todos aquellos que tienen derecho a saber lo
que está haciendo la organización con sus fondos.
A La organización puede contar con fondos mediante la producción de pruebas de
recibos y pagos.
A La organización puede mostrar el dinero que se ha gastado en los objetivos y en el
trabajo particular que se intenta cubrir.
A La organización no acepta las obligaciones financieras que no se puedan lograr.
A La organización toma todas las precauciones necesarias para prevenir la
malversación de fondos y para guardar los fondos y registros para luego
recuperarlos.
Con respecto a las funciones y responsabilidades de las distintas partes del control
financiero y responsabilidad, hay algunos principios básicos importantes a seguir:
A El control de las finanzas debería estar dividido para que una persona no tenga
demasiado control o poder sobre el dinero.
A Debería estar claro quién es el responsable de cada tarea o área de actividad.
Puedes localizar una mala administración o abuso de una persona en particular o
de varias.
A No debería haber áreas poco definidas con respecto a quién es el responsable de
qué, y no superposiciones que posibiliten a una persona echarle la culpa al otro y
evitar responsabilidades.
A Las decisiones financieras se deberían tomar en el nivel adecuado. Así, por
ejemplo, un contable debería tomar decisiones sobre los gastos sin presupuestos.
Quién toma las decisiones debería estar incluido en forma de póliza escrita y
aprobado por el cuerpo directivo.
A La gente debería tener las habilidades necesarias para llevar a cabo sus funciones
y responsabilidades.
A Cada uno de por lo menos el nivel medio de administración, incluyendo los
miembros de las estructuras directivas, debería entender los estados financieros y
poder realizar un seguimiento. Cualquiera que trabaje directamente en un proyecto
o programa debería entender los estados financieros. Si es necesario, forma a la
gente. Los estados financieros deberían discutirse en el cuerpo directivo y en las
reuniones del personal.
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