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CONTABILID
CANVAS ACCO
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ.Pa tr.
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000.000)
ATIVO PASSIVO
Ano1 Ano2 Ano1 Ano2
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 127 199 Fornecedores 58 69
Bancos 113 166 Imposto a Pagar 15 26
Contas a Receber 75 95 Salários a Pagar 12 34
Estoque Prod.Acabado 50 22 Empréstimos a Pagar 10 21
Estoque Matéria Prima 10 30
Lucro do Período 18 20
Total do Permanente 120 108 Patrimônio Líquido 400 470
Total do Ativo 495 620 Total do Passivo 495 620
Passivo Circulante
I CP 31.9%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
Lucro Líquido 3.6% Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq. 3.6% = 0.13 x 0.28
ROA ROA
Ativo Total Médio Ativo Total Médio Receitas Vendas Líq. Ativo Total Médio
Lucro Antes do Res. Finan. Lucro Antes do Res. Finan. Lucro Antes do Res. Finan. Receitas.V endas Liq.
ROI 7.1%
ROI 7.1% = 0.20 x 0.36
Ativo Operaciona l Médio Ativo Operaciona l Médio Receitas.V endas Liq. Ativo Operaciona l Médio
Lucro Líquido Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq.
ROE 4.6% ROE 4.6% = 0.13 x 0.36
Patrimônio Líquido Médio Patrimônio Liq. Médio Receitas Vendas Líq. Patrimônio Liq. Médio
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ.Pa tr. 31
EBITDA
M EBITDA 19.6%
Receita Líquida
31
BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000)
ATIVO PASSIVO
X1 X2 X1 X2
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 38 18 Fornecedores 76 158
Bancos 142 188 Impostos a Pagar 6 11
Contas a Receber 90 202 Salários a Pagar 16 22
Estoque de Prod. Acabado 50 34 Empréstimos a Pagar 93 102
Estoque de Matéria Prima 22 87 Alugueis a Pagar 21 43
Total do Ativo Circulante 342 529 Total do Passivo Circulante 212 336
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
DRE X1 X2
Exercício: Rec.de Vendas Brutas 237 314
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise Impostos / Deduções (24) (31)
de Índices dos mesmos. Rec.de Vendas Líquidas 213 283
C.P.V. / C.M.V. (143) (188)
Lucro Bruto 70 95
Despesas Admin. (32) (40)
Outras Receitas Operac.
Outras Despesas Operac. (15) (17)
Resultado Equ. Patrim.
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras (4) (2)
Lucro Antes de IR 19 36
Imposto de Renda (6) (11)
Dividendos (4) (9)
Lucro Líquido / Retido 9 16
Índices de Liquidez Índices de Eficiência Operacio
Passivo Circulante
I CP 49.1%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
0.71 vezes
507.45 dias
1.55 vezes
231.59 dias
rior
(por ano) 1.50 vezes
240.00 dias
499.04 dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 30,617 31,527 Total do Passivo Circulante 24,519 27,280
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Contas a Receber de L.P. 2,350 3,145 Contas a Pagar L.P. 1,759
Total Realizável Não Circul. 2,350 3,145 Total Exigível Não Circul. 1,759
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Imóveis 46,431 46,578 Capital Social Realizado 60,000 61,500
Veículos 10,259 12,354 Lucros/Prejuízos Acum. 2,171 3,379
Lucro do Período 1,208 1,445
DRE X1 X2
Exercício: Rec.de Vendas Brutas 22,540 25,942
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise Impostos / Deduções (2,254) (2,594)
de Índices dos mesmos. Rec.de Vendas Líquidas 20,286 23,348
C.P.V. / C.M.V. (15,487) (16,874)
Lucro Bruto 4,799 6,474
Despesas Admin. (2,540) (3,102)
Outras Receitas Operac.
Outras Despesas Operac. (456) (984)
Resultado Equ. Patrim.
Receitas Financeiras 168 258
Despesas Financeiras (245) (546)
Lucro Antes de IR 1,726 2,100
Imposto de Renda (518) (655)
Dividendos
Lucro Líquido / Retido 1,208 1,445
Índices de Liquidez Índices de Eficiência Operacio
Passivo Circulante
I CP 41.1%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
1.37 vezes
262.95 dias
2.18 vezes
164.78 dias
rior
(por ano) 0.90 vezes
398.73 dias
28.99 dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 56,753 60,868 Total do Passivo Circulante 13,625 22,147
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Depósitos Judiciais 9,608 9,140
Impostos a Recuperar 6,326 6,199 Provisão Para I.R. 175
Provisão Para Contingencias 6,855 6,409
Total Realizável Não Circul. 15,934 15,339 Total Exigível Não Circul. 6,855 6,584
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Ativo Fixo / Imobilizado 12,456 11,478 Capital Social Realizado 31,492 21,492
Intangível 422 387 Lucros/Prejuízos Acum. 33,593 37,849
Passivo Circulante
I CP 37.3%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
6.86 vezes
52.46 dias
- vezes
#DIV/0! dias
rior
rior (por ano) 12.68 vezes
28.38 dias
#DIV/0! dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 816 904 Total do Passivo Circulante 608 682
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Contas a Receber de L.P. 185 213 Empréstimos a Pagar L.P. 260 260
Total Realizável Não Circul. 185 213 Total Exigível Não Circul. 260 260
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Terrenos 87 91 Capital Social Realizado 820 820
Imóveis 320 320 Lucros/Prejuízos Acum. 80 148
Veículos 14 21 Lucro do Período 68 48
Máquinas 413 408
Passivo Circulante
I CP 67.2%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
0.99 vezes
363.75 dias
3.41 vezes
105.47 dias
rior
(por ano) 1.77 vezes
203.29 dias
265.92 dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 133,794 130,753 Total do Passivo Circulante 295,078 267,416
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Contas a Receber de L.P. 7,858 4,856 Empréstimos a Pagar L.P. 200 260
Total Realizável Não Circul. 7,858 4,856 Total Exigível Não Circul. 200 260
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Terrenos 129,761 138,796 Capital Social Realizado 120,000 120,000
Imóveis 158,454 164,488 Lucros/Prejuízos Acum. 21,076 35,844
Máquinas 21,256 26,883 Lucro do Período 14,768 42,256
DRE X3 X4
Exercício: Rec.de Vendas Brutas 469,123 584,235
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise Impostos / Deduções (46,912) (70,108)
de Índices dos mesmos. Rec.de Vendas Líquidas 422,211 514,127
C.P.V. / C.M.V. (258,777) (298,654)
Lucro Bruto 163,434 215,473
Despesas Admin./Comerc. (142,546) (168,977)
Outras Receitas Operac.
Outras Despesas Operac.
Resultado Equ. Patrim. 45,687 68,511
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras (45,477) (53,588)
Lucro Antes de IR 21,098 61,419
Imposto de Renda (6,329) (19,163)
Dividendos
Lucro Líquido / Retido 14,768 42,256
Índices de Liquidez Índices de Eficiência Operacio
Passivo Circulante
I CP 135.0%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
4.24 vezes
84.98 dias
10.71 vezes
33.62 dias
rior
(por ano) 36.19 vezes
9.95 dias
108.66 dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 370,502 222,402 Total do Passivo Circulante 591,581 412,656
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Ativo Realizável a LP 24,436 117,772 Empréstimos a Pagar L.P. 110,425 265,448
Outras Obrigações 39,437 57,630
Total Realizável Não Circul. 24,436 117,772 Total Exigível Não Circul. 149,862 323,078
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Investimentos 430,477 396,214 Capital Social Realizado 257,797 324,876
Imobilizado 57,379 47,731 Reservas (12,145) 44,529
Intangível 4,642 3,730 Lucros/Prejuízos Acum. (99,659) (317,290)
Passivo Circulante
I CP 791.8%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
2.92 vezes
123.25 dias
- vezes
#DIV/0! dias
rior
(por ano) 4.93 vezes
73.00 dias
#DIV/0! dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 3,797 2,925 Total do Passivo Circulante 2,758 2,477
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Ativo Realizável a LP 682 613 Empréstimos a Pagar L.P. 123 161
Outras Obrigações 1,351 1,414
Total Realizável Não Circul. 682 613 Total Exigível Não Circul. 1,474 1,575
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Investimentos 1,343 1,687 Capital Social Realizado 1,086 1,086
Imobilizado 691 756 Reservas 1,310 918
Intangível 69 73 Ajustes (45) (1)
Passivo Circulante
I CP 123.7%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
8.35 vezes
43.09 dias
- vezes
#DIV/0! dias
rior
(por ano) 3.31 vezes
108.64 dias
#DIV/0! dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 323 274 Total do Passivo Circulante 929 824
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Ativo Realizável a LP 863 979 Empréstimos a Pagar L.P. 1,552 1,035
Outras Obrigações 8 9
Total Realizável Não Circul. 863 979 Total Exigível Não Circul. 1,560 1,044
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Investimentos 6,679 6,186 Capital Social Realizado 2,549 3,061
Imobilizado 12 9 Reservas 2,955 2,665
Intangível 72 80 Outros Resultados Abrang. (42) (67)
Passivo Circulante
I CP 14.6%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
0.83 vezes
435.13 dias
- vezes
#DIV/0! dias
rior
(por ano) 0.89 vezes
404.93 dias
#DIV/0! dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA
Total do Ativo Circulante 15,595 14,754 Total do Passivo Circulante 13,825 16,102
Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Ativo Realizável a LP 5,241 5,483 Empréstimos a Pagar L.P. 7,230 5,535
Outras Obrigações 5,629 6,550
Total Realizável Não Circul. 5,241 5,483 Total Exigível Não Circul. 12,858 12,085
Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Investimentos 1,077 1,445 Capital Social Realizado 37,798 37,798
Imobilizado 18,378 20,382 Reservas 5,079 6,920
Intangível 29,287 31,073 Outros Resultados Abrang. 17 232
Passivo Circulante
I CP 35.8%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
EBITDA
EBITDA Lucro Antes do I.R. Desp. Fin. - Rec. Fin. Depreci. Amort. Res.Equ
EBITDA
M EBITDA
Receita Líquida
Eficiência Operacional
35.10 vezes
10.26 dias
- vezes
#DIV/0! dias
erior
(por ano) 2.12 vezes
169.78 dias
#DIV/0! dias
de Lucratividade
= x
= x
= x
EBITDA