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ASSUNTOS CONTÁBEIS
Saldo Saldo
Acumulado Movimentação Acumulado
Balancete encerrado em: 31/07/2007 Agosto/2007 31/08/2007
Receitas
Venda de Produtos 23.083.500,00 3.311.300,00 26.394.800,00
Venda de Mercadorias 2.684.577,40 231.791,00 2.916.368,40
Venda de Serviços 666.275,80 76.159,90 742.435,70
Total das Vendas 26.434.353,20 3.619.250,90 30.053.604,10
Dedução de Receitas
IPI (2.308.350,00) (331.130,00) (2.639.480,00)
Outros impostos (ICMS, PIS,COFINS, ISS) (4.794.904,62) (687.823,24) (5.482.727,86)
Devoluções (461.670,00) (132.452,00) (594.122,00)
Total Dedução das Receitas (7.564.924,62) (1.151.405,24) (8.716.329,86)
Pelo balancete contábil, houve lucro acumulado, nos meses de janeiro a agosto, de R$
1.994.842,67, antes das provisões do IR e CSLL.
Neste mês, tanto o IRPJ como a CSLL, a forma de recolhimento mais vantajosa é a estimativa
com base balancete de suspensão/redução.
Para isso, a empresa deverá manter no Livro Diário, o balancete relativo ao mês de janeiro,
bem assim, deverá escriturar o LALUR apenas na parte “A”, onde ficará demonstrado, tanto
no Livro Diário, através do balancete, como no LALUR que não houve base de cálculo para o
IRPJ e para a CSLL.
Além das contas conciliadas, a legislação dispõe que deverá ser mantida uma listagem dos
produtos existentes no estoque, na data do fechamento do balancete, constando a
quantidade física de cada produto, o preço unitário e o total em Reais do produto/mercadoria
existente. Não é necessária a escrituração do Livro Inventário de Estoque, o qual deverá ser
escriturado apenas na data de 31 de dezembro.
A opção, no mês, feita para o IRPJ deverá ser a mesma para CSLL e vice-versa. Desta forma,
se a opção foi a apuração do IRPJ com base no balancete de suspensão ou redução, o mesmo
critério deverá ser adotado em face da apuração da CSLL.
Dados complementares
Adições
Exclusões
Prejuízos
Prejuízos a compensar de
Exercícios anteriores 1.015.190,00 1.015.190,00
( + ) Doações 22.110,00
( + ) Brindes 11.049,50
IRPJ 15 % 218.579,56
Adições
Diversas provisões, tais como perdas de estoque e outras contingências, as quais são
indedutíveis por não haver previsão legal no Regulamento do Imposto de Renda, sendo
dedutíveis apenas as provisões de férias e 13º Salário e perdas de estoque de
livros....................................................................................... 31.360,00
Exclusões
Compensação Prejuízo
IRPJ Devido
Dados: