UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

Ciências Contábeis

TATIANE DE BRITO
Matrícula 20183302424

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Rio de Janeiro
2019
 TATIANE DE BRITO

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

AVALIAÇÃO 2-TRABALHO DA DISCIPLINA

[AVA1] apresentada ao CURSO CIÊNCIAS
CONTÁBIL, disciplina CONTABILIDADE
TRIBUTÁRIA

Rio de Janeiro
2019
 Avaliação 1-Trabalho da Disciplina 1 (AVA 1)

Situação hipotética – Entrevista de emprego

Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com
esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência tributária, os tributos
indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS.

Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve
desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.

A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências
tributárias: federal, estadual ou municipal.

 Taxa de limpeza urbana

 Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
 Taxa de localização e funcionamento
 Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
 Taxa de troca de categoria da CNH
 ITBI
 ITCMD
 IOF
 ISS
 CSLL
 COFINS
 ICMS
 IPVA
 IE
 FGTS
 IPTU
 ITR
 IPI
 II

PRIMEIRA PARTE DO TESTE:

 TRIBUTOS FEDERAIS:

 Taxa de troca de categoria da CNH.

 Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo.
 IOF
 CSLL
 COFINS
 IE
 FGTS
 ITR
 IPI
 II

TRIBUTOS ESTADUAIS:

 Taxa de prevenção e Extinção de Incêndio

 ICMS
 IPVA
 ITCMD

TRIBUTOS MUNICIPAIS:

 Taxa de Localização e Funcionamento

 Taxa de Limpeza Urbana
 IPTU
 ISS
 ITBI

P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas),

com as devidas citações no formato ABNT.
Resposta :
A Constituição Federal não cria tributos, mas sim outorga competência para que a
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, por meio de lei, o façam.
Competência tributária é o poder ou aptidão, outorgado constitucionalmente aos
entes políticos, para que editem leis que instituam tributos de modo que cada um
tem competência para impor prestações tributárias, dentro da esfera que lhe é
assinalada pela Constituição. 

SEGUNDA PARTE DO TESTE:

Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam

na listagem acima.
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos
indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.

TRIBUTOS CONSIDERADOS INDIRETOS:

 
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) – arrecadado pelos governos
estaduais, este imposto incide sobre a comercialização de produtos e serviços. A alíquota
varia de acordo com o produto e serviço comercializado. No geral, sobre os produtos de
necessidade básica incidem impostos baixos ou são isentos. Já produtos e serviços
voltados para os consumidores de alta renda possuem impostos mais elevados.
 
- ISS (Imposto sobre Serviços) – arrecadado pelos governos municipais, incide sobre a
prestação de serviços no município. Exemplos de serviços onde ocorre a incidência do ISS:
educação, serviços médicos, serviços prestados por profissionais autônomos (encanadores,
eletricistas, pintores, etc.), entre outros.
 
- IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) – arrecadado pelo governo federal, este
imposto incide sobre a comercialização de produtos industrializados (aqueles que sofrem
transformação, beneficiamento, montagem, renovação e acondicionamento).

TERCEIRA PARTE DO TESTE:

Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:

A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do
Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois
em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e
parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:

 Quantidade: 10.000 unidades

 Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
 IPI: 5%
 ICMS: 18%

Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.

1) Cálculo do IPI :
Valor total do produto + Alíquota do imposto = 9.000 x 5% = 450
O valor cobrado do IPI em cima do produto é de R$450,00 dando um total de
R$9450,00.
 2) Cálculo do ICMS:
Valor do produto + alíquota do IPI x alíquota do ICMS =
9.000 +450 x 18% = R$1.701,00

P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de
cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes
operações:
Receita de Vendas                 155.000,00
Receita de Serviços               120.000,00
Descontos concedidos           15.000,00
Devolução de Vendas              8.000,00
Descontos obtidos                   2.000,00
Descontos incondicionais        3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo
neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.