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ÍNDICE
3.4 POLÍTICA DE PRODUCTO......................................................................................3
3.4.1 Definición actividad.............................................................................................3
3.4.2 Atributos del producto..........................................................................................3
3.4.3 PROCESO PRODUCTIVO/ PRESTACIÓN DEL SERVICIO: FASES............4
3.4.3.1 DESCRIPCIÓN GRÁFICA..........................................................................4
3.4.3.2 DESCRIPCIÓN LITERAL...........................................................................6
3.4.3.3. NECESIDADES DE RECURSOS MATERIALES Y HUMANOS...............7
RECURSOS MATERIALES............................................................................................7
RECURSOS HUMANOS...............................................................................................10
3.4.4. PLAN DE APROVISIONAMIENTO...............................................................11
3.4.4.1. ACTIVO FIJO: ELEMENTOS, SELECCIÓN, JUSTIFICACIÓN...........11
3.4.4.2. REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA DISTRIBUCIÓN EN PLANTA
.................................................................................................................................15
3.4.4.3. ACTIVO CIRCULANTE: MERCANCÍAS, PROVEEDORES,
SELECCIÓN Y JUSTIFICACIÓN.........................................................................16
3.4.4.4. PERSONAL: TAREAS, PUESTOS DE TRABAJO, ORGANIGRAMA. 21
Decreto de incentivos para la contratación indefinida por la Crisis Económica.....36
ENERO............................................................................................................................38
3.4.5. COSTES DE PRODUCCIÓN..........................................................................39
3.4.5.1. REPARTO DE COSTES............................................................................42
3.4.5.2. CLASIFICACIÓN DE COSTES...............................................................43
3.4.5.3. CÁLCULO DE COSTES...........................................................................49
COSTES DE OPORTUNIDAD..............................................................................52
3.4.5.4. PUNTO MUERTO.....................................................................................54

2
3.4 POLÍTICA DE PRODUCTO

3.4.1 Definición actividad.

Para comenzar esta parte vamos a definir a lo que nos vamos a dedicar
posteriormente. Nos dedicaremos a la transformación de materias primas,
llevando a cabo el proceso productivo de cremas, maquillajes y perfumes.

Podríamos definir el producto como un conjunto de características y atributos

tangibles (forma, tamaño, color...) e intangibles (marca, imagen de empresa,
servicio...) que el consumidor considera que tiene un determinado bien o
servicio para satisfacer sus deseos o necesidades.

Los productos que en principio queremos fabricar serán:

• Maquillaje
• Cremas
• Perfumes

3.4.2 Atributos del producto

Es considerado al conjunto más amplio de características, y que no solo se

basan en la técnica y el precio. Los principales factores de éstos son:
• Núcleo: aquellas propiedades físicas, químicas y técnicas del producto,
para realizar sus funciones y usos
• Calidad: Valoración de los elementos que componen el núcleo, los
cuales permiten diferenciarse de los demás
• Envase: elemento que protege al productos, y sirve de atención para el
cliente
• Diseño: Forma y tamaño que permiten identificar al producto o a la
empresa, y genera la personalidad propia del mismo
• Marca: nombres y expresiones gráficas que facilitan la identificación del
producto. Va asociado a un atributo.
• Servicio: valores añadidos al producto que hace que se diferencien de
los demás.
• Imagen del producto: opinión que se crea en la mente del consumidor
sobre el producto.
• Imagen de la empresa: opinión global del mercado que puede ser
negativa o positiva en la mente del consumidor sobre la empresa.

A continuación, después de haber definido los factores más importantes de los

atributos, vamos a describir nuestros productos con sus correspondientes
características afines:

• Maquillaje: producto artificial que sirve para la correcta iluminación

estética del cuerpo.
• Cremas: sustancia líquida o pastosa, que sirve para el cuidado y
mantenimiento de la piel.

3
 • Perfumes: líquido aromático utilizado para desprender olores
agradables.

Los productos a realizar en nuestra fábrica serán elaborados de forma

natural, utilizando para ello productos naturales como lo son el aceite, la miel,
propóleos, almendras, plantas aromáticas como aloe vera, rosas, jazmín,
tomillo, lavanda y azahar. Su función será satisfacer las necesidades físicas de
los consumidores. Los componentes utilizados en esta elaboración son cada
vez más demandados por la población, de óptimos niveles de calidad.
Para estos productos utilizaremos envases medianos, de 75 ml. para el
maquillaje; 300 ml para la crema y 150 ml. para los perfumes. Los cuales
encargaremos nosotros mismos el modelo e irán acompañados de la
correspondiente etiqueta de nuestra empresa, en la cual irá incluida la marca
Anocema y el nombre comercial de la empresa Trebolí.
Nuestros productos serán distribuidos para su posterior venta a centros
comerciales, supermercados, farmacias, centros de fisioterapias y en nuestra
correspondiente tienda en la fábrica.
Pretendemos hacer ver a la población que nuestros productos van a ser
beneficiosos por estar elaborados de forma natural y con esto dar a conocer
nuestra empresa por su colaboración con el cuidado del medio ambiente.

3.4.3 PROCESO PRODUCTIVO/ PRESTACIÓN DEL SERVICIO:

FASES.

Todas las operaciones del proceso de fabricación deben realizarse siguiendo

los siguientes pasos:
• Obtención de materias primas.
• Tratamiento de las materias primas.
• Productos terminados.
• Distribución de los productos.

3.4.3.1 DESCRIPCIÓN GRÁFICA

Antes de explicar el proceso productivo literal de los cosméticos en general,

realizaremos una descripción gráfica del mismo, que incluye básicamente:

• Llegada de materias primas

• Almacenaje
• Tratamiento de éstas
• Envasado y embalaje
• Almacenaje de productos terminados
• Distribución y venta.

4
 REACTOR AGITADOR EQUIPO DE OSMOSIS
ES AS INVERSA
MATERIAS PRIMAS

ALMACÉN EXCIPIENTES
DE
MATERIAS ADITIVOS
PRIMAS CORRECTORES

MEZCLADOR
MAQUINA PARA CERRAR TUBOS DE PLÁSTICO Y BACTIFLOW
A
LAMINADOS

MAQUINA PARA ENVASAR SACHETS DE CREMA ENVASADO

MAQUINA DE ENVASAR BOTES DE CRISTAL Y

TERMOSELLADO
ETIQUETADOR RETRACTILAD CODIFICADO
TAPONADORA ESTUCHADORA RA
A ORA

ALMACÉN DE
PRODUCTOS
CENTROS COMERCIALES, SUPERMERCADOS Y TERMINADOS
COMERCIOS

CONSUMIDOR
FINAL FARMACIAS Y CENTROS FISIOTERAPEÚTICOS

ESTABLECIMIENTO EN NUESTRA FÁBRICA

5
3.4.3.2 DESCRIPCIÓN LITERAL.

El proceso de elaboración de cosméticos representado anteriormente cosiste

en:

1. Pedido de materias primas al proveedor

En primer lugar, después haber realizado el correspondiente pedido de las

materias primas que necesitamos para elaborar nuestros cosméticos, llega a
nuestro almacén y descarga. Éstas estarán almacenadas en nuestras
instalaciones adecuadamente adaptadas a cada una, hasta su correspondiente
transformación.

2. Tratamiento de las materias primas

Recogemos las materias primas del almacén, y son trasladadas a los reactores
encargados de realizar la mezcla con:

• Los excipientes: sustancias que suavizan las materias primas, ya que

estas no se pueden aplicar puras.
• Aditivos: componentes que evitan el deterioro del producto.
• Correctores: para mantener las propiedades del producto.

A continuación se trasladarán a la agitadora, donde se terminarán de disolver el

conjunto de sustancias anteriormente obtenido.

El equipo de osmosis inversas se basará en la búsqueda del equilibrio. Aquí se

ponen en contacto los fluidos con diferentes concentraciones de sólidos
disueltos que se mezclarán hasta que la concentración sea uniforme.

Una vez realizada la mezcla de las materias y los componentes, da lugar al

producto terminado. Los cuales pasarán al bactiflow, estudio que se realiza
para la comprobación de que nuestros productos sean adecuados y no sean
perjudiciales.

3. Producto terminado

Una vez terminado el producto y haber pasado los debidos controles de

calidad, se pasará al envasado del cosmético. Éste proceso se lleva a cabo a la
correspondiente máquina dependiendo del cosmético:

• Para maquillaje: Máquina para cerrar tubos de plástico y laminados.

• Para crema: Máquina para envasar sachets de crema.
• Para perfumes: Máquinas para envasar botes de cristal y termosellado.
Posteriormente todos ellos pasarán por la máquina taponadora, una máquina
etiquetadora de doble etiqueta automática, máquina retractiladora, encargada
de envolver el producto para después ser embalados, en la máquina
estuchadora.

6
 Para finalizar antes de llevarlo al almacén de productos terminados, pasará por
una máquina codificadora, encargada de poner el correspondiente código a
cada embalaje.

4. Distribución del producto

Cuando se termina todo el proceso se llevará al almacén de productos

terminados, donde se quedarán almacenados hasta que los distribuyamos en:
• Centros comerciales, supermercados y comercios.
• Farmacias y centros fisioterapéuticos.
• Establecimiento en nuestra fábrica.

3.4.3.3. NECESIDADES DE RECURSOS MATERIALES Y

HUMANOS

RECURSOS MATERIALES

ACTIVO NO
CANTIDAD CARACTERÍSTICAS
CORRIENTE
• Reactores • 3 • Kenwall
• Agitadoras • 3 • Trebi
• Equipo de • 1
osmosis inversa
• Mezcladora • 3
• Bactiflow • 1
• Envasadoras • 1 • Marca EGAR-VAC
MAQUINARIA • Taponadoras • 1
• Etiquetadora • 1
• Retractiladora • 1
• Estuchadora • 1
• Codificadora • 1
• Torillo • 4 • Manual 2500 Cgrs.L60 / Doble
• Transpalet • 1 rodillo.
• Furgones de • Mercedes Benz Sprinter
ELEMENTOS reparto • 2
DE
TRANSPORTE • Camión de • Hyundai HD. 120.1
reparto • 1
CONSTRUC- • Fábrica • 1
CIONES
TERRENOS • Terreno • 1
MOBILIARIO Y • Estanterías de • 40 • 472*282
MATERIAL DE almacén
OFICINA • Estanterías de • 2 • 600*450

7
 oficina
• Armarios • 3 • 280*280
• Taquillas • 30 • 262*330
• EPIs • 30
• Mesas de oficina • 4 • 480*480
• Mesas de • 3 • 1280*960
laboratorio • Sin ruedas, que puedan girar
• Sillas de oficina • 8 • Ruedas, sin brazo
• Muebles • Metal 400*400
archivadores • 3
• Teléfonos fijos • 6 • DOMO
• Teléfonos • 4 • Nokia N97 mini
móviles
• Caja registradora • 1 • Modelo UP 3500, táctil
• Percheros • 2 • Perchero de pie
• Papeleras • 3 • Cilíndricas de metal
• Cafetera • 1 • Nespresso
• Destructora de • 1 • Fellowes SB8
papel
• Encuadernadora • 1 • Peach 500*353
• Taladradora • 2 • De dos agujeros
• Lámparas • 2 •
• Linternas • 4 • De mano
• Tijeras • 3 • Tijera abrecartas
• Grapadora • 3 • Grande
• Contenedores de • 2 • 1.000 litros tapa plana
basura
• Mostrador • 1

• Herramientas de
UTILLAJE
laboratorio

• Ordenadores • 7 • De mesa, HP compac SG3-

EQUIPOS
260ES, Window 7, RAM 4Gb
PARA
PROCESOS DE • Fotocopiadora • 1 • Multifuncional color. A3. MPC
INFORMACIÓN 2050. Copiado, impresión,
escáner y fax

8
 CANTIDAD /
ACTIVO CORRIENTE
CARACTERÍSTICAS
• Plantas aromáticas
- Mandarina roja • 2170
- Naranja • 2170
- Limón • 2170
- Canela • 2170
- Salvia • 2170
- Lavanda • 2170
MATERIAS • Aceites • 4960
PRIMAS • Miel • 4960
• Propóleos • 4960
• Aloe vera • 4960
• Aditivos • 7130
• Excipientes • 7130
• Correctores • 7130
• Colorantes • 6084
• Gasoil
• Agua
SUMINISTROS
• Luz
• Teléfono
• Cajas • 780
ENVASES Y • Envoltorios • 38.948
EMBALAJES • Botes • 38.948
• Palets • 80
• Lapiceros. • Staedler
• Folios. • A4
• Bolígrafos. • Bic
MATERIAL DE • Borradores. • Manlei
OFICINA 1 • Post-it.
• Grapas.
• Clips.
• Sobres
MATERIAL DE • Correctores. • Instantáneo.
OFICINA 2 • Archivadores.
• Fundas transparentes.
• Calculadora • De mesa.
• Separadores A-Z
• Memorias USB • 4 GB
• Soporte para bloques
• Bloques de calendario • 2011
• Cutter
• Cuadernos • Cuadros
• Bloc

9
 • Carpetas
• Tabla
• Bandejas.
• Papel ecológico
• Bandejas
• Agendas
• 2011
• Tinta para impresora.
• Vasos y cucharillas. • Plástico
• Azúcar • Bolsas 1 Kg
COMPLEMENTOS • Servilletas • Paquetes 50 Ud.
• Papel higiénico • Paquetes 6 rollos
• Jabón
• Cápsulas cafetera
• Fregonas • 3
• Cubos • 4
• Cepillos • 3
MATERIAL DE • Recogedores • 3
LIMPIEZA • Limpiacristales • 1
• Friegasuelos • 1
• Balletas • 4
• Bolsas de basura • 2
• Guantes • 36
EPI’S • Cascos • 30
• Gafas protección • 40
• Con todos sus accesorios • 1
BOTIQUÍN
• Con seguro • 1
ALARMA

RECURSOS HUMANOS

TAREAS
• Contabilidad
• Facturación
• Fiscalidad
ADMINISTRACIÓN
• Albarán
• Ficha de almacén
• Pedidos

10
 • Afiliaciones
• Altas a la seguridad social
• Nóminas
RECURSOS HUMANOS
• Contratos
• Seguros Sociales
• Gestión de personal
• Publicidad
• Propaganda
MARKETING • Relaciones públicas

• Quejas y reclamaciones
ATENCIÓN AL CLIENTE • Información del producto
• Devolución del producto
• Químicos
INVESTIGACIÓN Y • Investigadores
DESARROLLO • Ingenieros
• Biólogos
FABRICACIÓN • Peones
• limpieza
OTROS
• Seguridad

3.4.4. PLAN DE APROVISIONAMIENTO

En esta parte de la Política de Producto vamos a ver los distintos activos que
tenemos en nuestra fábrica. A continuación vamos a comenzar con el Activo no
corriente.

3.4.4.1. ACTIVO FIJO: ELEMENTOS, SELECCIÓN, JUSTIFICACIÓN

En este apartado haremos una selección de proveedores de nuestro activo no

corriente comparando presupuestos. Una vez escogidos justificaremos el
porqué de nuestra decisión y realizaremos una carta de pedido presentando
también el albarán y factura recibidos.

MAQUINARIA:

• Reactores: hemos elegido al proveedor Instalaciones Industriales Grau,

SRL debido a que a pesar de tener un precio superior a otro
proveedores incluía la instalación de la máquina, revisión cada periodo
de tiempo y una forma de pago más asequible a nuestras posibilidades.
(Ver anexos 19 y 20).

11
 • Agitadoras: el proveedor seleccionado ha sido Savino Barbera debido a
que ha sido el único que hemos encontrado dentro del territorio español.
(Ver anexos 21, 22 y 23).

• Equipo de osmosis inversa: hemos elegido el proveedor Aguamarket

debido a que es el único que hemos encontrado dentro del territorio
español. (Ver anexos 24, 25 y 26).

• Bactiflow: el proveedor seleccionado ha sido AES Chemunex España

debido a que ha sido el único que hemos encontrado dentro del territorio
español. (Ver anexos 29 y 30).

• Envasadora: el proveedor seleccionado ha sido EMI, porque nos

ofrecían el producto de forma más económica. (Ver anexos 31, 32 y 33).

• Taponadora. Hemos elegido el proveedor Directindustry, ya que es el

único que hemos encontrado, además nos se ajusta a nuestro
presupuesto. (Ver anexos 34, 35 y 36).

• Retractiladora: el proveedor seleccionado ha sido Retráctil y embalaje

Pablo, SL debido a que ha sido el único que hemos encontrado dentro
del territorio español. (Ver anexos 39 y 40).

• Estuchadora: hemos seleccionado el proveedor COKET ya que aunque

tenía un precio más elevado que otra de las máquinas que nos enviaron
presupuesto tenía una mayor potencia (Ver anexos 41, 42 y 43).

• Codificadora: el proveedor que hemos elegido es el proveedor

Direcindustry, debido que a que es único proveedor que hemos
encontrado. (Ver anexos 44, 45 y 46).

• Transpalet: nuestro proveedor seleccionado ha sido Net Quintos, SL

porque nos ofrecían el producto de forma más económica. (Ver anexos
49 y 50).

• Etiquetadora: Hemos elegido el proveedor MECALUX Logismarket, ya

que ha sido la única que empresa que tenía disponible dicha máquina
con las características que nosotras pedíamos. (Ver anexos 37 y 38).

• Mezcladora: Hemos seleccionado el proveedor E. Bachiller.B, S.A., ya

que solamente tenemos a este. (Ver anexos 27 y 28).

• Torillo: Hemos escogido el proveedor Comercial Torillo Loja, debido ha

que no hemos encontrado nada mas que a este que nos ofrezca las
características que íbamos buscando. (Ver anexos 47 y 48).

ELEMENTOS DE TRANSPORTE:

12
 • Furgones de reparto: hemos elegido como proveedor Concesionarios
Mercedes-Benz España porque a pesar de tener un precio superior a
otros presupuestos nos ofrecían una garantía de 2 años y un plazo de
15 días para cambiarlo además de ofrecernos facilidad de financiación.
(Ver anexos 51,52 y 53).

• Camión de reparto: hemos elegido al proveedor Hyundai por ser el que

nos ofrece un vehiculo que se ajusta a las condiciones que necesitamos.
(Ver anexos 54, 55 y 56)

MOBILIARIO Y MATERIAL DE OFICINA:

• Estantería de almacén: El proveedor seleccionado ha sido Almacén

Directo, ya que no hemos encontrado estanterías de las características
que buscábamos. (Ver anexos 57 y 58).

• Estanterías de oficina: hemos seleccionado al proveedor mueves

Faustino Punzón debido a que además de ser el más cercano no nos
cobraba transporte, nos aplaza la forma de pago y nos realiza un
descuento. (Ver anexos: 59 y 60).

• Armarios: hemos decidido que el proveedor seleccionado será

TOPDEQ debido a que nos ofrecía un precio más barato. (Ver anexos
61, 62 y 63).

• Taquillas: el proveedor que hemos elegido es opción segura, debido a

que nos ofrece unas características de ellas que nos son muy útiles, y
además es más económico. (Ver anexo 64, 65 y 66)

• Mesas de oficina: hemos escogido el proveedor CASMOBEL porque

además de ser el más cercano es el que dispone de un menor precio.
(Ver anexos 69 y 70).

• Mesas de laboratorio: el proveedor seleccionado ha sido la empresa

Renggli por ser el único que hemos podido encontrar en España y
además el precio nos pareció asequible. (Ver anexos 71, 72 y 73).

• Sillas de oficina: hemos elegido el proveedor STAPLES, porque es el

que nos da mas tiempo de garantía, la entrega es en 24h, etc, con lo
que se ajusta más a nuestras condiciones. (Ver anexo 74, 75 y 76)

• Muble archivador: El proveedor seleccionado ha sido IKEA, ya que su

precio nos es más económico. (Ver anexos 77 y 78).

• Caja registradora: el proveedor elegido es COREMO, que el plazo de

garantía es de 2 años, y el precio que nos da es el más económico. (Ver
anexo 79, 80 y 81)

13
 • Perchero: Hemos escogido a IKEA, ya que su precio es más económico
y no nos cobran el transporte. (Ver anexos 82 y 83).

• Papelería: hemos escogido al proveedor Papelería CERVANTES, ya

que es la más barata, y nos llevan el pedido a domicilio (Ver anexos 84 y
85).

• Cafetera: el proveedor seleccionado ha sido Espressovat por ofrecernos

el producto con un precio inferior al resto de proveedores. (Ver anexos
86, 87 y 88).
• Destructora de papel: hemos elegido al proveedor EL COMPAS,
debido a que es el más económico para nosotros. (Ver anexo 89, 90 y
91)

• Encuadernadora y tijeras: Hemos elegido al proveedor Kalamazoo,

debido ha que el precio es más económico, no nos cobran el transporte,
y el plazo de entrega es muy breve. (Ver anexos 92 y 93).

• Lámparas: hemos escogido IKEA como proveedor para nuestras

lámparas por tener precios más bajos. (Ver anexos 94, 95 y 96).

• Linternas: debido a que los 3 proveedores nos ofrecen la misma con las
mismas características, hemos elegido al proveedor eBay. Es ya que es
el más económico. (Ver anexos 97, 98 y 99)

• Contenedores de basura: hemos elegido la empresa Martin como

proveedor de nuestros contenedores de basura por ofrecernos el
producto con el menor precio. (Ver anexos 100,101 y 102).

• Mostrador: Hemos elegido el proveedor IKEA, debido a que las

comodidades de pago, y plazo de entrega son más cómodas para
nosotras. (Ver anexos 67 y 68).

UTILLAJE:

• Microscopio: hemos elegido al proveedor Quirumed, debido a que es el

más económico para nosotros. (Ver anexos 103, 104 y 105)

EQUIPOS PARA PROCESOS INFORMÁTICOS:

• Impresora multifunción: el proveedor seleccionado ha sido

Conzumo.com por el motivo de que a pesar de no llevar tóner incluido el
precio es, con gran diferencia, el más económico. (Ver anexo 108 y
109).

14
 • Ordenadores: Hemos elegido al proveedor Informática Jesús, ya que
son más económicos que los otros y además está en Consuegra donde
se ubicará la fábrica, y el transporte y mano de obra no lo cobran. (Ver
anexos 106 y 107).

CONSTRUCCIONES:

• Fábrica: la constructora seleccionada ha sido Construcciones Díaz-

Mingo debido en la construcción nos incluían fontanería, electricidad,
pintura, carpintería, etc. (Ver anexos 110, 111 y 112).

3.4.4.2. REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA DISTRIBUCIÓN EN

PLANTA

Tras haber decido el activo no corriente (maquinaria, mesas, etc.) que

necesitaremos para nuestra empresa y haber realizado los pedido y las
adquisiciones de dicho activo, mostramos una representación gráfica de cómo
hemos distribuido las estanterías, armarios, etc. en la fábrica.

15
Además representamos la ubicación de cada máquina según el orden en
nuestro proceso productivo.

3.4.4.3. ACTIVO CIRCULANTE: MERCANCÍAS, PROVEEDORES,

SELECCIÓN Y JUSTIFICACIÓN

MATERIAS PRIMAS:

• Plantas aromáticas: Hemos elegido al proveedor PEÑARUBIA DEL

ALTO GUADIANA, S.L., porque es el único que nos suministraba todas
las plantas que necesitábamos. (Ver anexo 113, 114, 115 y 116)

16
 • Aceites: El proveedor elegido es PEÑARUBIA DEL ALTO GUADIANA,
S.L, debido a que es el que nos va a suministrar las plantas aromáticas
y nos da la posibilidad de también suministrarnos el aceite. (Ver anexos
117,118, 119 y 120)

• Miel: (Ver anexo 121, 122 y 125)

• Propóleos: (Ver anexos 123, 124 y 125)

El proveedor que hemos elegido es TIENDA @APINORTE.COM porque es el

único proveedor que hemos podido encontrar que nos los suministre.

• Aloe vera: El proveedor es NATURVITAE debido a que el único que nos

lo suministra en menor tiempo. (Ver anexos 126, 127, 128 y 129)

• Aditivos: Nuestro proveedor es AlliumHerbal, debido a su bajo coste en

sus productos. (Ver anexos 130, 131, 132 y 133)

• Excipientes: Tras haber buscado proveedores que nos los puedan

proporcionar, nos hemos decantado por una compra-venta online, donde
el transporte va a cargo del vendedor. (Ver anexos 134, 135 y 136)

• Correctores: Para los correctores, después de buscar algún proveedor

que nos facilitara lo que nosotros pretendíamos, para poder crear los
productos de forma natural, es REINO SALUD & BELLEZA. (Ver anexos
137, 138 y 139)

• Colorantes: El proveedor es GRANVELADA, ya que tiene una gran

variedad de tamaño en sus colorantes. (Ver anexos 140, 141, 142 y 143)

SUMINISTROS:

• Gasoil: CEPSA es el proveedor elegido debido a que es más económico

con respecto a las demás. (Ver anexo 144, 145 y 146)

• Agua: GESTAGUA es nuestro suministrador, ya que es el más cercano

a nuestra fabrica. (Ver anexos 147, 148)

• Luz: GAS NATURAL es el suministrador que hemos elegido debido a

que es el más utilizado y el que más cerca tenemos, realizando la
estimación de potencia suministrada que veremos a continuación. (Ver
anexo 149)

• Teléfono: Tras habernos informado sobre las distintas compañías con

las que podemos contratar, hemos elegido a TELEFONICA, debido a
que el primer mes nos sale gratis y las tarifas son más baratas con
respecto a las demás. (Ver anexo 150 y 151)

Estimación de suministros para todo el año

17
 LUZ AGUA TELÉFONO GASOIL
ENERO 652,46 0,00 € 880,00 €
FEBRERO 652,46 74,87 € 880,00 €
MARZO 652,46 74,87 880,00 €
ABRIL 652,46 84,83 € 74,87 € 880,00 €
MAYO 652,46 74,87 880,00 €
JUNIO 652,46 74,87 € 880,00 €
JULIO 652,46 74,87 880,00 €
AGOSTO 96,64 63,62 € 37,44 €
SEPTIEMBRE 652,46 74,87 880,00 €
OCTUBRE 652,46 74,87 € 880,00 €
NOVIEMBRE 652,46 74,87 880,00 €
DICIEMBRE 652,46 84,83 € 74,87 € 880,00 €

TOTALES 54.308,11 € 233,28 € 411,79 € 9.680,00 €

En esta tabla hemos estimado los vamos a gastar en los diferentes meses del
año. Como podemos ver en la luz vamos a pagar todos los meses 652,46€,
menos el mes de agosto que cerramos y gastamos el mínimo que es de
96,64€.
El agua se va a pagar de manera cuatrimestral, pagando en Abril que sería el
primer mes que se paga de 84,83€, el segundo sería agosto, pero ya que el
segundo pago corresponde a agosto y es el mes que cerramos pagamos
63,62€, cuando llega el mes de diciembre pagamos 84,83€.
Con respecto al teléfono empezaremos a pagar el mes de febrero, pagaremos
74,87€ todos los meses, menos el mes de agosto que cerramos y pagamos un
mínimo de 37,44€.
Y por último, el gasoil lo pagaremos todos los meses, menos el mes que
cerramos (agosto), a 880€.

18
ENVASES Y EMBALAJES:

• Cajas: una vez buscado proveedores que nos pudieran suministrar cajas
para poder embalar nuestros productos, hemos elegido al proveedor
TeleCaja.com, ya que es el más económico y nos da una buena calidad
en sus cajas. (Ver anexo 152, 153 y 154)

• Envoltorios: tras haber buscado proveedores que nos puedan

suministrar envoltorios, el proveedor seleccionado es RATIOFORM
TIENDA ONLINE, porque es el que más calidad nos ofrece. (Ver anexos
155 y 156)

• Botes: para la compra de estos hemos diferenciado entre los distintos

productos que vamos a fabricar:

o Maquillaje: para estos hemos elegido al proveedor Pascual i

Eduardo, debido a que son los únicos que fabrican de la cantidad
que nosotros pretendemos producir, además nos conceden un
descuento por un volumen de compra superior a 2.000 unidades.
(Ver anexo 157 y 158)

o Perfumes: Ramón Clemente, elegido porque tiene una gran

variedad de frascos de entre los cuales hemos elegido la medida
de 300 ml. Como teníamos previsto fabricar anteriormente. (Ver
anexo 159 y 160)

o Cremas: encontramos este proveedor WEENER PLASTIC

IBERICA, único con las condiciones que nosotros queríamos para
este producto, y además nos conceden un descuento a convenir
tras haber realizado una serie de pedidos. (Anexo 161 y 162)

• Palets: la diferencia de precios entre los proveedores es mínima con lo

que nos hemos basado en la cantidad de peso que pueden soportar, con
lo que hemos elegido a mantenipal. (Ver anexos 163, 164 y 165)

MATERIAL DE OFICINA:

• Material de oficina 1: (Ver anexo 166 y 167)

• Material de oficina 2: (Ver anexo 168, 169 y 170)

Aunque para esto lo hemos diferenciado en dos partes, el proveedor es el

mismo, es Kalamazo. Nos proporciona todo lo relacionado con este material,
siendo el más barato y nos proporcionan un volumen mayor de cantidad del
producto.

19
COMPLEMENTOS:

• Tinta para impresora: hemos elegido INKCLUB, a pesar de ser el más

caro, nos proporciona todo el toner necesario, mientras que otros
proveedores no nos suministraban todos los colores. (Ver anexo 171 y
172)

• Vasos y cucharillas: El proveedor elegido es Monouso.com debido a

que es el único proveedor que nos proporciona unos vasos térmicos
económicos y una calidad muy buena. (Ver anexos 173,174 y 175)

• Azúcar: (Ver anexo 176, 177 y 178)

• Servilletas: (Ver anexo 179, 180 y 181)

• Papel higiénico: (Ver anexo 182, 183 y 184)

• Capsulas para cafetera: (Ver anexo 188,189 y 190)

Aquí también hemos diferenciado entre los distintos artículos, escogiendo el

mismo proveedor para los cuatro siendo MERCADONA, ya que es el más
cercano a nosotros y el más económico.

• Jabón para las manos: para este artículo el proveedor elegido es

AHORRAMAS, debido a que es el más cercano a nosotros y el más
barato, siendo este artículo uno de los que más utilizaremos. (Ver
anexos 185, 186 y 187)

MATERIAL DE LIMPIEZA:

• Productos de limpieza: elegimos Droguería Gracia porque al ser una

tienda de barrio nos da confianza y nos proporciona un precio
económico. (Ver anexo 191)

EPI’S:

• Equipos de protección individual: el proveedor que nos va a

proporcionar equipos de protección individual es Soloepis.com, debido a
que es el único que hemos podido encontrar que nos pueda
proporcionar todos los que necesitamos. (Ver anexos 192 y 193)

BOTIQUÍN: hemos elegido al proveedor SANAKIT porque nos proporciona un

botiquín grande con una amplia variedad de productos en su interior necesarios
para los primeros auxilios. (Ver anexos 194 y 195)

ALARMA: hemos seleccionado a Segurita Direct, debido a que es el que más

confianza nos transmite y el que nos ofrece unas tarifas económicas. (Ver
anexos 196, 197 y 198)

20
BIDONES DE GASOIL: nuestro proveedor es Solostocks, al tener los bidones
de 250 litros que son los que necesitamos para poder almacenar el gasoil
necesario para nuestra fabrica. (Ver anexo 199 y 200)

EXTINTORES: el proveedor que nos lo va a suministrar es Fuego Martínez, ya

que a pesar nos proporciona los diferentes extintores que necesitamos, con la
correspondiente placa de incendios que debemos poner en nuestra y en el
precio también esta incorporado la instalación de los mismos. (Ver anexos
201,202 y 203).

3.4.4.4. PERSONAL: TAREAS, PUESTOS DE TRABAJO,

ORGANIGRAMA

Una vez adquirido tanto el activo corriente de la empresa como el no corriente,

comenzaremos a reclutar, seleccionar y organizar al personal necesario para
poder llevar a la práctica la actividad de nuestra empresa.

Para ello comenzaremos elaborando un listado de las distintas tareas a realizar

en la empresa:

Fabricación:

• Manejar la maquinaria necesaria para la fabricación: reactores,

agitadoras, mezcladora, retractiladora.
• Realizar el bactiflow y manejar el equipo de osmosis inversa.
• Envasar los productos.
• Taponar y etiquetar los envases.
• Estuchar y codificar los productos.
• Comprobación de los productos.
• Proceso de creación de los productos.
• Experimentación con la reacción de los productos.
• Manejar torillos y transpalet.

Comercial:

• Comercialización de nuestros productos con los clientes.

• Entrega y reparto de las mercancías.
• Publicidad y propaganda.

Administración:

• Contabilidad de la empresa.
• Administración, presupuestos, pedidos y albaranes.
• Recursos humanos.
• Control de entradas y salidas de existencias del almacén.
• Realización de inventario a fin de año.
• Atención al cliente.

21
 • Venta de nuestros productos en la tienda.
• Información de los productos.

Limpieza:

• Limpieza de almacenes.
• Limpieza de oficina.
• Limpieza de tienda.
• Limpieza de fábrica.
• Limpieza de aseos.

El siguiente paso consiste en definir los distintos puestos de trabajo de la

empresa, asignando las tareas fijadas anteriormente.

• 4 Administrativos:

o Contabilidad de la empresa.
o Administración, presupuestos, pedidos y albaranes.
o Recursos humanos.
o Control de entradas y salidas de existencias del almacén.
o Realización de inventario a fin de año.
o Atención al cliente.

• 1 Químico y un técnico de laboratorio:

o Proceso de creación de los productos.

o Experimentación con la reacción de los productos.

• 1 Biólogo y un técnico de laboratorio:

o Realizar el bactiflow y manejar el equipo de osmosis inversa.

o Comprobación de los productos.

• 1 Comercial:

o Comercialización de nuestros productos con los clientes.

o Publicidad y propaganda.

• 1 Encargado de reparto:

o Entrega y reparto de las mercancías.

• 1 Dependienta:

o Venta de los productos en la tienda.

o Información de los productos.

22
 • 5 Peones:

o Manejar la maquinaria para fabricar nuestros productos

(reactores, agitadoras, mezcladora, retractiladora).
o Envasar los productos.
o Taponar y etiquetar los envases.
o Estuchar y codificar los productos.
o Manejar torillos y transpalet.

• 1 Personal de limpieza:

o Limpieza de la fábrica entera: almacenes, oficinas, tiendas,

sección de fabricación, aseos.

A continuación, tras definir los puestos de trabajo de la empresa y las funciones

a realizarse en cada uno de ellos, realizamos un profesiograma para cada
puesto de trabajo en el cuál puntuaremos según importancia las cualidades que
pedimos a los candidatos para cubrir ese puesto de trabajo.

Administrativo:

23
Comercial:

Encargado de reparto:

24
Dependienta:

Peones:

25
Personal de limpieza:

El siguiente paso sería realizar el organigrama de la representación de nuestra

empresa:

Los organigramas son sistemas de organización que se representa en forma

intuitiva y con objetividad. También son llamados cartas gráficas de
organización. Los organigramas señalan la vinculación que existe entre sí de
los departamentos a lo largo de las líneas de autoridad principales.

Por lo tanto, podemos definir organigrama como la representación gráfica de

cómo está organizada la empresa. Este organigrama refleja de un modo
parcial la organización, ya que no incluye normas de funcionamiento, métodos
de trabajo, descripciones de puestos, etc. El organigrama puede ser vertical,
horizontal o circular.

Los organigramas revelan:

26
 • La división de funciones.
• Los niveles jerárquicos.
• Las líneas de autoridad y responsabilidad.
• Los canales formales de comunicación.
• La naturaleza lineal o staff del departamento.
• Los jefes de cada grupo de empleados, trabajadores, etc.
• Las relaciones existentes entre los diversos puestos de la empresa y en
cada departamento o sección.

Cualquier organigrama debe cumplir una serie de requisitos:

• Los organigramas deben ser, ante todo, muy claros; por ello se
recomienda que no contenga un número excesivo de cuadros y de
puestos, ya que esto, en vez de ayudar a la estructura administrativa de
la empresa, puede producir mayores confusiones. Por ellos, los cuadros
deben quedar separados entre sí por espacios separados.
• Los organigramas no deben comprender ordinariamente a los
trabajadores o empleados. Lo más frecuente es empezarlos por el
Director, o Gerente General y terminarlos con los jefes o supervisores
del último nivel.
• Los organigramas deben contener nombres de funciones y no de
personas. Cuando se desea que estos últimos figuren, conviene colocar
dentro del mismo cuadro, con una letra mayor el nombre del puesto y
con letra menor el nombre de la persona que lo ocupe.
• Los organigramas pueden presentar un número muy grande de
elementos de organización.

Un organigrama tiene ventajas como en los ejemplos que mostramos a

continuación:

• Las relaciones subordinado-superiores no existen debido a que se

elabore el diagrama, sino más bien, a las relaciones de dependencia
esenciales. En cuanto a que el organigrama crea una sensación de
demasiada comodidad y ocasione falta de empuje por parte de quienes
han llegado, estos son asuntos de la alta dirección: reorganizar en el
momento en que el ambiente de la empresa lo demande, desarrollar una
tradición de cambio y hacer que los gerentes subordinados continúen
cumpliendo con estándares de desempeño adecuados y bien
comprendidos.
• Los gerentes que piensan que se puede lograr un espíritu de equipo sin
exponer con claridad las relaciones, se están engañando a sí mismos y
preparando el camino para políticas, intrigas, frustración, evasión de
responsabilidades, falta de coordinación, duplicación de esfuerzos,
políticas indefinidas, toma de decisiones inciertas y otras evidencias de
falta de eficiencia organizacional.
• Puesto que el organigrama muestra líneas de autoridad para tomar
decisiones, el simple hecho de presentar en organigrama una
organización puede mostrar, en ocasiones inconsistencias y
complejidades y llevar a su corrección. El organigrama también le

27
 muestra a los gerentes y al personal nuevo cómo encajan dentro de toda
la estructura.

Los organigramas pueden ser:

• Verticales: tienen forma piramidal, representándose los niveles

jerárquicos de arriba a abajo. Hay personas que opinan que este
organigrama debería tener forma de pirámide invertida, ya que si todo en
la empresa está dispuesto pensando en el cliente, también la estructura
de la organización debería anteponer a las personas que se relacionan
directamente con este cliente, dedicándose los demás niveles
básicamente a asistir a ese primer nivel con el que el cliente tiene
contacto. Con lo que en el último puesto del orden jerárquico, se situará
el director general.

Horizontales: representan los mismos elementos del organigrama anterior

y en la misma forma, sólo que comenzando el nivel máximo jerárquico a
la izquierda y haciéndose los demás niveles sucesivamente hacia la
derecha.

28
 • Circulares: formados por un cuadro central, que corresponde a la
autoridad máxima en la empresa, a cuyo derredor se trazan círculos
concéntricos, cada uno de los cuales constituye un nivel de
organización. En cada uno de esos círculos se coloca a los jefes
inmediatos, y se les liga con líneas, que representan los canales de
autoridad y responsabilidad.

29
 • Mixtos: en este tipo de organigramas usted puede mezclar los tres tipos
de organigramas anteriores (Vertical, Horizontal, Circular) en uno sólo,
cada empresa, cada organización utiliza este tipo de organigramas
debido a su alto volumen y complejidad de puestos que tienen bajo su
administración y con ello buscan la optimización del espacio en el que se
encuentran trabajando, tome en cuenta que la mayoría de los
documentos con los cuales se labora son de tipo tamaño carta por lo
que se hace imprescindible el utilizar este tipo de herramienta para
poder reconocer los diversos puestos que utiliza la organización.

De los

diferentes tipos de organigrama que acabamos de ver, con sus ventajas e

inconvenientes, hemos decidido que el que mejor representa nuestra
organización es el ORGANIGRAMA VERTICAL, debido a que es el más
utilizado y esto nos lleva a que se comprenda de una manera más fácil.
También porque a través de él y de manera objetiva, podemos observar como
esta jerarquizada nuestra empresa y las responsabilidades y autoridad que
tiene cada puesto de la empresa.

30
31
 Ahora nos toca decidir que contrato de trabajo es el más conveniente para
cada puesto de trabajo y por tanto realizaremos una tabla comparando los
diferentes tipos de contratos vigentes en la actualidad. Para ellos hemos
consultado la página web del Servicio Nacional de Empleo Público y la de
SEPECAM de Castilla-La Mancha. También incluiremos los diferentes
incentivos a la contratación también vigentes en la actualidad.

TIPOS DE
CONCEPTO CARACTERÍSTICAS RETRIBUCIÓN
CONTRATOS

Destinado a personas • Titulación obtenida en los Mínimo el 60%

conformación últimos 4 años. En caso de durante el primer
universitaria, discapacitado 6 años. año del salario
profesional (ciclos • Jornada a tiempo parcial o fijado según
grado medio o completa. convenio para un
superior) o • Duración: mínimo 6 meses trabajador que
PRÁCTICAS
titulaciones oficiales máximo 2 años. desempeña
equivalentes con el fin mismas funciones
de proporcionar la y el 75% durante 2º
práctica profesional año.
adecuada.

Centrado en otorgar • Requisitos: Personas entre La que establezca

formación teórica y 16 y 21 años sin formación. el SMI
práctica para • Límite 24 años para
desempeñar un oficio alumnos escuelas taller,
o puesto de trabajo casa oficio.
para quienes no • No hay límite de edad para
cuenten con titulación. las personas con
discapacidad que se
incorporen a talleres de
empleo.
FORMACIÓN • No haber desempeñado el
puesto para el que se
contrata por tiempo
superior a 12 meses.
• Jornada: A tiempo
completo. El 15% como
mínimo destinado a
formación teórica.
• Duración: Mínimo 6 meses;
máximo 2 años.

• Tienen los mismos

DE DURACIÓN derechos e igualdad de
DETERMINADA trato en las relaciones
laborales que los demás
trabajadores de la plantilla,
salvo las limitaciones que
se deriven de la naturaleza
y duración de su contrato.

32
 Son trabajadores
contratados por
tiempo determinado,
los que se contraten
por tiempo cierto,
expreso o tácito, o por
obras y servicios
definidos, siempre
que así se pacte por
escrito
Tiene por objeto la • Jornada a tiempo completo
realización de obras o o parcial.
servicios con
autonomía y • En caso de prórrogas se le
OBRA O SERVICIO sustantividad propias comunicará al Servicio
DETERMINADO dentro de la actividad Público de Empleo en los
de la empresa y cuya 10 días siguientes a su
ejecución es de concertación.
duración incierta.
Son trabajadores • El contrato tendrá una
eventuales aquellos duración máxima de nueve
contratados para meses dentro de un
atender las exigencias período de doce meses o
circunstanciales del de doce meses dentro de
EVETUAL POR mercado, un periodo de dieciocho
CIRCUNSTANCIAS acumulación de meses, con las prórrogas
DE LA tareas o pedidos aún previstas en la Ley.
PRODUCCIÓN tratándose de la
actividad normal de la
Empresa, siempre
que así conste por
escrito.
El trabajador se • Duración mínima de doce
entenderá contratado horas semanales o
a tiempo parcial cuarenta y ocho
cuando preste mensuales, salvo en los
servicios durante un supuestos de contratación
número de horas al de una jornada completa a
día, a la semana, al la semana.
mes o al año, inferior • Deberá formalizarse
al considerado como necesariamente por escrito
habitual en la en él constará el número
Empresa, en dichos ordinario de horas de
A TIEMPO PARCIAL
períodos de tiempo. trabajo al día, a la semana,
al mes o al año, así como
su distribución diaria,
semanal, mensual o anual.
• El número de horas
complementarias no podrá
exceder del 15 por 100 de
las horas ordinarias de
trabajo objeto de contrato.

Se concierta sin • Podrá realizarse por escrito Ya sean a tiempo

POR TIEMPO establecer límites en o verbal. completo o parcial

33
 la prestación de los • No se sabe la duración. darán derecho a
servicios. • Se extinguirá cuando una las bonificaciones
de las dos partes lo pida, de la cuota
muerte, o jubilación del empresarial a la
trabajador. Seguridad Social
INDEFINIDO
previstas en la Ley
43/2006, de 29 de
diciembre (B.O.E.
de 30 de
diciembre).
Es un trabajador • Se formulará siempre por
inscrito en escrito.
desempleado en la • Se comunicará al Servicio
oficina de Empleo o Público de Empleo en los
que tuviese 10 días siguientes.
concertado con la • Duración puede ser
empresa un contrato indefinida o el tiempo que le
DE RELEVO
de duración falte al trabajador para
determinada, para alcanzar la edad de
sustituir al trabajador jubilación.
de la empresa que • Puede ser jornada completa
accede a la jubilación o a tiempo parcial.
parcial.
Cesión del trabajador • Celebrado entre la ETT y la
para prestar servicios Empresa.
en la empresa • Duración: Un máximo de 6
usuaria, a cuyo poder meses en un periodo de 12
ETT´S CONTRATO de dirección este
DE PUESTA A meses para atender las
queda sometido. exigencias circunstanciales
DISPOSICIÓN
del mercado, acumulación
de tareas, etc...

Tiene como finalidad • Mientras subsista el

sustituir a un derecho del trabajador
trabajador con sustituido a la reserva de
derecho a reserva de puesto de trabajo, no
puesto de trabajo excederá de 3 meses.
durante el proceso de • Se extinguirá por la
selección o reincorporación del
promoción, para su trabajador sustituido, o
ocupación definitiva. cuando se pase de los 3
meses para el caso de un
INTERINIDAD
proceso de selección.
• Debe formalizarse por
escrito, especificando el
carácter de la contratación,
trabajo a desarrollar, el
trabajador sustituido, así
como la causa que ha
producido dicha sustitución.

PARA EL FOMENTO Facilitar el empleo • Duración indefinido y se • Da lugar a

A LA estable para formalizará por escrito. bonificacion
CONTRATACIÓN trabajadores • Para que un desempleado es que irán

34
 desempleados y pueda estar incluido tiene cambiando
aquellos que estén que tener alguno de los dependiend
sujetos a una siguientes requisitos: o del
contratación temporal. o Mujer colectivo
o Hombre menores de contratado.
30 años y mayores
de 45 años.
o Hombres con + de 6
meses inscritos
INDEFINIDA como demandantes
de empleo.
o Colectivos alejados
del Mercado laboral.
Etc.
• Indemnización en caso de
despido de 33 dias de
salario por año de servicio
hasta un máximo de 24
mensualidades.
Indefinido de fijos- Se concede para • Se celebrará por escrito,
discontinuos realizar trabajos que donde aparecerá la
tengan el carácter de actividad, la distribución
fijo-discontinuos y no horaria, etc.
se repitan en fechas
ciertas, dentro del
volumen normal de
actividades de la
empresa.
Teletrabajo Es el trabajo que se • Es una forma muy flexible
realiza desde otro de trabajar.
lugar diferente al • Puede realizarse a tiempo
habitual a través del completo o parcial.
uso de • Se mueve el trabajo hacia
telecomunicaciones. los trabajadores en lugar de
los trabajadores al trabajo.
• Disminuyen los costes de
desplazamiento.
• Mejora la calidad de vida.
• Aumenta la flexibilidad de
horarios de trabajo.
• Se elimina el ausentismo.

35
Tipo de ¿Cuál es el ¿Qué ¿Qué gastos cubre ¿Cuándo se
subvenciones objeto de entidades ¿Qué requisitos la subvención y puede contratar
esta pueden recibir deben cumplir las por qué cuantía? y solicitar la
subvención estas personas subvención?
? subvenciones tituladas?
?
CONTRATO EN Subvenciona Las empresas a) Residir en La subvención cubre Las entidades
PRACTICAS r a las y las entidades Castilla-La Mancha. los gastos salariales podrán acceder a
empresas y privadas sin b) Estar en posesión y de Seguridad la Bolsa de
entidades sin ánimo de lucro de un título Social de la persona personas tituladas
ánimo de con al menos universitario o de FP contratada. y seleccionar a
lucro por la un centro de de grado medio o Se subvenciona alguna de ellas
formalización trabajo en superior o títulos durante 6 meses, para su
de contratos Castilla-La oficialmente con 500 euros contratación en
en prácticas Mancha. No reconocidos como mensuales la cualquier
con personas pueden equivalentes, que contratación de momento. Una
desempleada acceder a la habiliten para el hombres, y con 700 vez realizada la
s tituladas subvención las ejercicio profesional. euros mensuales la contratación, las
universitarias Administracion c) Estar inscritas de mujeres y entidades
o de F.P. de es Públicas, las como desempleadas personas con disponen de un
grado medio entidades de en una Oficina de discapacidad de al mes para
o superior. derecho Empleo del menos el 33%. La comunicar a los
público y las Sepecam con subvención se Servicios
empresas de anterioridad a la calculará Provinciales del
economía contratación. Este proporcionalmente a Sepecam dicha
social por la requisito no será la jornada cuando el contratación a
contratación de exigible a las contrato sea a través del Anexo
socios- mujeres víctimas de tiempo parcial. correspondiente.
trabajadores. violencia de género. Transcurridos seis
d) Haber terminado ¿Cuál es la norma meses del
los estudios que regula esta contrato en
correspondientes en ayuda? prácticas, podran
los cinco años La Orden de la solicitar la
anteriores a la fecha Consejería de subvención
en que se formaliza Trabajo y Empleo de acreditando, con
la contratación. En 30 de marzo de nóminas y
el caso de personas 2009 (DOCM de 7 seguros sociales,
con algún tipo de de abril), modificada los servicios
discapacidad igual o por Orden de 3 de prestados, en un
superior al 33%, noviembre de 2009 plazo máximo de
este límite temporal (DOCM de 10 de tres meses.
se amplía hasta los noviembre
siete años.
e) Estar inscritos en
la Bolsa de titulados
vigente gestionada
por el Sepecam.
Este requisito
tampoco será
exigible a las
mujeres víctimas de
violencia de género.
f) No haber
trabajado con
anterioridad en la
entidad solicitante
de la subvención.

¿Cuál es el ¿Quiénes ¿Qué duración ¿Qué fases tiene?

objeto de pueden ser tiene esta ¿En que consta
esta los subvención? cada fase?
subvención beneficiarios?
?
Subvenciones 36 Subvención Se trata de una Se subvenciona la Se desarrolla en tres
para nuevos para subvención de contratación, con fases:
yacimientos de incentivar la la cual pueden una duración
 1. Realizar el contrato de trabajo.
2. Solicitar el modelo 145 para el cálculo de las retenciones.
3. Dar de alta a los trabajadores en la seguridad social y afiliar a
aquellos que no lo estén.
4. Cálculo de la retención del IRPF.
5. Nómina de los trabajadores.

A continuación vamos a explicar cada uno de los puestos de trabajo con el

contrato seleccionado:

• Químico y Biólogo: Para estos dos puestos hemos elegido el tipo de

contrato de trabajo indefinido (ordinario o fomento de la contratación
indefinida), porque facilita la incorporación de trabajadores
desempleados que hayan estado inscritos mas de 6 meses como
demandantes de empleo, además de poder elegir el tiempo de duración
del contrato, y una indemnización mas baja con respecto a otros
contratos. (ver desde el anexo 205 hasta el anexo 214)
• Técnicos de laboratorio: Aquí realizaremos el contrato de trabajo en
prácticas, ya que queremos ayudar a las personas que salen por primera
vez al mundo laboral y beneficiándonos de esto su contrato será de 6
meses como mínimos y 2 años como máximo y así poder ver la
adopción a su puesto. teniendo en cuenta también que su salario será
más bajo. ( Ver desde el anexo 215 hasta el anexo 224)
• Administrativas: este puesto de trabajo será desempeñado por
nosotras, realizándonos un contrato de trabajo indefinido, obteniendo
una bonificación de 70.83€/mes durante 4 años. (Ver desde el anexo
225 hasta el anexo 239)
• Administrador: Se realizará un contrato de alta dirección donde se
especificará el trabajo realizado por este y su retribución.(Ver desde el
anexo 240 hasta el anexo 244)
• Comercial y repartidor: Se contratarán con un contrato de trabajo
indefinido con un periodo de prueba de 6 y 1 meses, respectivamente. y
que han estado, al menos, 6 meses y la oficina como demandantes de
empleo, obteniendo una bonificación de 50 €/mes durante 4 años.(Ver
desde el anexo 245 hasta el anexo 254)
• Peones: contrato de trabajo indefinido (ordinario o fomento de la
contratación indefinida), ya que nos dan subvenciones en el caso de
contratar mujeres, discapacitados, jóvenes desde 16 hasta 30 años, etc.
(Ver desde el anexo 255 hasta el anexo 279)
• Limpiadora: Para este puesto de trabajo hemos elegido el contrato de
duración determinada a tiempo parcial, debido a que va a realizar unas
tareas con duración de 2 horas y media al día. (Ver desde el anexo 280
hasta el anexo 284).

37
 Tras haber transcurrido el año se procede a realizar:

- Tabla síntesis anual de los salarios de los trabajadores la cual se muestra a continuación:

Químico Administrativas Peón 4

y Y técnicos de Comercial Repartidor Peón 1 Peón 2 Peón 3 (discapacitado Peón 5 Limpiadora
biólogo laboratorio )
ENERO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
FEBRERO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
MARZO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
ABRIL 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
MAYO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
JUNIO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
JULIO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
AGOSTO 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
SEPTIEMBRE 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
OCTUBRE 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
NOVIEMBRE 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94
DICIEMBRE 1.889,97 1.652,01 1.473,58 1.383,12 1.321,86 1.289,92 1.401,69 1.387 1.289.92 351.94

Como se puede comprobar en la tabla nuestros empleados van percibir todos los meses el mismo líquido debido a que nuestro
convenio colectivo establece que las pagas extras correspondientes al salario base no deben ser semestrales sino que se
prorratearán a partes iguales durante los doce meses del año.

38
 - Modelos TC2 y TC1: hemos utilizado estos modelos para calcular
las cotizaciones correspondientes a la seguridad social que
nuestra empresa paga por nuestros trabajadores (ver anexo 285).
- Modelo 110: este documento sirve para reflejar las retenciones e
ingresos a cuenta del IRPF a la seguridad social de forma
trimestral (ver anexo 286).
Hay que destacar que para realizar este modelo existen 2 formas
en el caso del administrador:
 Con cargo remunerado: existe una relación mercantil pero
no laboral. Se realiza separando dinero y especie, si lo
hay.
 Con cargo no remunerado: es el que hemos seleccionado
en nuestro caso y en el cual existe relación laboral con
carácter especial. También separando en dinero y especie
que en nuestro caso lo hay.
- Modelo 190: utilizado para recoger de forma anual los resultados
obtenidos del modelo anterior (ver anexo 287).
En este modelo la clave del administrador es diferente a la de
cualquier otro trabajador por cuenta ajena.

3.4.5. COSTES DE PRODUCCIÓN

Podríamos decir entonces que el coste es el consumo, valorado en dinero, de

los bienes y servicios utilizados en la producción. Es decir, es la valoración del
consumo de cada uno de los factores utilizados en el proceso productivo para
la obtención de un producto, trabajo o servicio.
El consumo se refiere a las cantidades físicas empleadas en el proceso de
fabricación mientras que la valoración equivale a multiplicar los consumos
físicos por los respectivos precios, obteniendo así la magnitud económica
costo.
Por tanto, el coste es una magnitud que debe medirse considerando sus dos
aspectos, técnico y económico.

Podemos diferenciar coste de gasto y pago:

• coste sería el consumo de factores productivos, valorado en términos

monetarios, necesario para la obtención de un producto. Gasto
• Gasto sería la expresión monetaria de la adquisición de factores
exteriores de la empresa, gasto que puede constituir un coste, si dichos
factores se fragmenta y difiere, dando lugar a diferentes magnitudes de
costes en la medida en que dichos factores se vayan consumiendo a lo
largo del tiempo.
• Pago hace referencia a la salida de recursos monetarios de la empresa
hacia el exterior, en forma de efectivo o de cualquier otro medio
admitido.

39
También interesa analizar la diferencia entre costes implícitos y explícitos:
existen costes implícitos (factores internos) y costes explícitos (factores
externos), en la medida en que los factores externos han de ser adquiridos en
diferentes mercados supondrán un gasto.

• Elementos de coste: los elementos de coste de un producto o sus

componentes son los materiales directos, la mano de obra directa y los
costes indirectos de fabricación, esta clasificación suministra la
información necesaria para la medición del ingreso y la fijación del precio
del producto.
• Materias primas: son los principales recursos que se usan en la
producción; estos se transforman en bienes terminados con la ayuda de
la mano de obra y los costes indirectos de fabricación. Pueden ser:
o Directos: son todos aquellos que pueden identificarse en la
fabricación de un producto terminado, fácilmente se asocian con
éste y representan el principal coste de materiales en la
elaboración de un producto.
o Indirectos: son los que están involucrados en la elaboración de
un producto, pero tienen una relevancia relativa frente a los
directos.
• Mano de obra: es el esfuerzo físico o mental empleados para la
elaboración de un producto. Puede ser:
o Directa: es aquella directamente involucrada en la fabricación de
un producto terminado que puede asociarse con este con
facilidad y que tiene gran costo en la elaboración.
o Indirecta: es aquella que no tiene un costo significativo en el
momento de la producción del producto.
• Gastos generales de fabricación: son todos aquellos costes que se
acumulan de los materiales y de la mano de obra indirectos más todos
los incurridos en la producción pero que en el momento de obtener el
coste del producto terminado no son fácilmente identificables de forma
directa con el mismo.

Entre los objetivos y funciones de la determinación de costes, encontramos los

siguientes:
- Servir de base para fijar precios de venta y para establecer
políticas de marketing.
- Facilitar la toma de decisiones.
- Permitir la valoración de inventarios.
- Controlar la eficiencia de las operaciones.
- Contribuir a la planificación, organización y control de la empresa.

Los costes de una empresa se pueden clasificar en función de diversos

criterios:

• Según su modalidad:
o Materias primas.
o Otros aprovisionamientos.
o Costes de personal.

40
 o Servicios exteriores.
o Amortizaciones.
o Costes financieros.
o Provisiones, etc.

• Según se puedan asignar o no de manera objetiva a un producto

determinado:
o Coste directo: aquél que se puede repartir objetivamente entre
los distintos productos.
o Coste indirecto: aquél que no se puede repartir objetivamente
entre los diversos productos, ya que no se conoce en qué medida
cada uno de ellos es responsable del mismo. Para poder
distribuirlos habrá que establecer previamente una estimación de
que proporción de dicho coste imputaremos a cada una de las
secciones.

• Según varíen o no con el nivel de actividad de la empresa:

o Coste fijo: aquél que no varía con el nivel de actividad de la
empresva.
o Coste variable: aquél que sí varía con el nivel de actividad.
o Mixtos: pueden ser semifijos o semivariables.

• Según la certeza del cálculo de su coste de oportunidad:

o Costes explícitos: correspondientes a factores externos.
o Costes implícitos: correspondientes a factores que son
propiedad del empresario, y, cuyo coste de oportunidad se ha de
medir por el valor actual de mercado.

Para calcular los costes podemos utilizar los siguientes modelos:

- Costes históricos o reales.
- Costes estándares.
- Costes de oportunidad.
- Direct-costing.
- Full-costing.

De los anteriores modelos de costes explicaremos a continuación los costes

históricos o reales y los costes de oportunidad ya que son los que nosotros
aplicaremos a la práctica en nuestro proyecto.

• Costes históricos: el sistema de costes históricos o reales es un

sistema que integra información retrospectiva o histórica. Se utiliza para
valorar inventarios, y obviamente implica utilizar la información del
sistema una vez que se ha llevado a cabo el proceso productivo. Con el
mismo se podrá calcular tanto el coste de los productos terminados
como el cálculo de márgenes y resultados.
• Costes de oportunidad: este modelo se diseña para la toma de
decisiones. En concreto es utilizado para decidir cuando conviene llevar
a cabo la producción de un nuevo producto, o bien para fijar precios. El

41
 funcionamiento del mismo consiste en imputar a los distintos costes
vistos ahora los costes de oportunidad.

Los costes de oportunidad pueden ser de dos tipos:

o Sueldo del empresario.
o Coste de los recursos financieros, tanto fijos como
variables.

De esta forma, el coste de producción, el de venta y el de administración, se

incrementan con algún criterio de reparto con la parte que les corresponda de
costes de oportunidad. De esta forma el precio deberá cubrir todos los costes,
incluidos los de oportunidad. De esta forma sabemos que el precio cubre los
costes de la empresa y además retribuye a los distintos factores.

3.4.5.1. REPARTO DE COSTES

En este apartado vamos a diferenciar los costes de nuestro proyecto

realizando una tabla donde los dividiremos en costes directos e indirectos:

COSTES DIRECTOS COSTES INDIRECTOS

PLANTAS AROMÁTICAS MAQUINARIA

• Mandarina roja • Reactor

• Naranja • Eq. Osmosis inversa
• Limón • Envasadora
• Canela • Mezcladora
• Salvia • Bactiflow
• Lavanda • Etiquetadora
• Retractiladora
ACEITES • Estuchadora
• Codificadora
• Aceite de rosa mosqueta • Torillo
• Aceite germen trigo • Transpalet
• Aceite de almendras
ELEMENTOS TRANSPORTE
• Propóleo
• Miel • Furgones
• Aloe vera • Camión

ADITIVOS EQUIPOS INFORMATICOS

• Extracto de semillas de pomelo • Ordenadores

• Phenoxyethanol
• Potassium sorbate CONSTRUCCIONES
• Ácido sorbic
• Tocopherol (vitamina E) • Fábrica

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 • Retinyl (vitamina A)
• Ascorbic acid (vitamina C

EXCIPIENTES PERSONAL

• Jojoba • Mano de obra

• Sésamo
SUMINISTROS
CORRECTORES
• Agua
• Propóleo + calcio • Luz
• Only one • Teléfono
• Ginkgo biloba + centella • Gasoil
asiática
• Bixa Orellana MATERIAL DE OFICINA
• Vitamina C
• Multivitamina y multiminerales • Material de oficina

COLORANTES HERRAMIENTAS DE
LABORATORIO
• Marrón caramelo
• Marrón café con leche • Microscopio
• Marrón chocolate

ENVASES Y EMBALAJES

• Botes de crema
• Tarros de maquillaje
• Frascos de perfume
• Cajas
• Envoltorios
• Etiquetas

MAQUINARIA

• Agitadoras

3.4.5.2. CLASIFICACIÓN DE COSTES

En este punto vamos a clasificar los costes directos, calculando el consumo y

por tanto también las existencias finales.
Para ello, vamos a diferenciar entre los tres productos que fabricamos:

43
44
45
Este reparto de materias primas se ha realizado de forma proporcional teniendo en cuenta la cantidad necesaria para fabricar cada
producto en la forma que requieren nuestros químicos e incluyendo además la amortización de nuestras maquinas agitadoras, las
cuales podemos imputar directamente a cada uno de los productos (una para el maquillaje, una para las cremas y una para los
perfumes).

A continuación, vamos a mostrar cómo hemos realizado el reparto de costes indirectos (que no se pueden imputar directamente a
los productos), para los cuales hemos tenido en cuenta la amortización del resto de la maquinaria, los gastos en personal,
suministros, material de oficina y publicidad.

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 Para ello, mostramos primero en esta tabla el porcentaje de amortización que
le corresponde a cada uno de los elementos que incluiremos después en los
costes indirectos mirando en las tablas de amortización para nuestra actividad:

Envasado
Coste Amort. Aprov. Producción y Comercial Adm.
etiquetado
Reactores 15% - 100% - - -
Osmosis
12% - 100% - - -
inversa
Envasadora 10% - - 100% - -
Mezcladora 10% - 100% - - -
Bactiflow 12% - 100% - - -
Etiquetadora 10% - - 100% - -
Retractiladora 10% - 100% - - -
Estuchadora 10% - - 100% - -
Codificadora 10% - - 100% - -
Torillo 10% - 50% 50% - -
Transpalet 12% - 50% 50% - -
Furgones 16% - - - 100% -
Camiones 16% - - - 100% -
Fábrica 3% 19,05% 47,62% 23,81% 3,57% 5,95%
Ordenadores 10% - 28,57% 14,29% 57,14%
Herramientas
15% - 100% - - -
de laboratorio
Personal - 12,50% 40% 10% 12,50% 25%
Agua - - 90% - - 10%
Luz - 10% 50% 25% 5% 10%
Teléfono - - - - 60% 40%
Gasoil - - 60% - 30% 10%
Material oficina - - 10% - 40% 50%
Publicidad - - - - 100% -

Hemos repartido estos costes de la siguiente manera:

• La maquinaria y herramientas en función de las secciones de fabricación

dependiendo de en cuál participe cada una de las máquinas.

• Los elementos de transporte han sido imputados en su totalidad a la

sección en la cuál son utilizados, es decir, comercial.

• La fábrica la hemos repartido entre los distintos centros de coste en

función de las dimensiones de la fábrica y de qué proporción
corresponde a cada sección.

• Los suministros, material y publicidad se han distribuido en función del

gasto de los mismos en cada sección.

47
48
 3.4.5.3. CÁLCULO DE COSTES

COSTES HISTÓRICOS

Tras haber repartido los costes directos e indirectos vamos a proceder al

cálculo de producción del periodo para el cuál tendremos en cuenta el consumo
de costes directos y los costes indirectos de aprovisionamiento y fabricación,
obteniendo como resultado lo siguiente:

49
Posteriormente, teniendo en cuenta, las existencias iniciales en productos
terminados y las existencias finales de productos terminados, calcularemos el
coste de producción de productos terminados del periodo.

Como se puede observar el coste de producción de productos terminados

coincide con el coste de producción del periodo debido a que las existencias
tanto iniciales como finales en productos terminados son 0.

A continuación, calculamos el coste unitario de producción de cada uno de

nuestros productos, es decir, lo que nos cuesta producir un maquillaje, una
crema y un perfume.

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El siguiente paso sería calcular el coste de los productos vendidos teniendo en
cuenta la cantidad vendida de cada uno de los productos y su coste unitario:

Finalmente, para finalizar el cálculo de los costes históricos de nuestra

empresa y obtener el resultado del periodo hemos calculado márgenes y
resultados estimando el precio unitario de venta de los productos para el
cálculo de las ventas netas:

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 COSTES DE OPORTUNIDAD

Tras finalizar el cálculo de los costes históricos vamos a calcular los costes de
oportunidad, los cuáles sirven para decidir cuando conviene llevar a cabo la
producción de un nuevo producto, o bien para fijar precios.
Para ello, debemos seguir una serie de pasos:

El primer paso para el cálculo de los mismos consiste en calcular el salario del
empresario, que es lo que el empresario deja de percibir por realizar su trabajo.

El siguiente paso consiste en dividir el capital en corriente y no corriente

aplicándole el coeficiente de rendimiento que se espera obtener de dicho
capital.
Con la suma del capital total y el salario del empresario obtendremos el coste
de oportunidad:

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A continuación, procedemos a realizar el reparto por secciones del salario del
empresario y del capital fijo y circulante:
• El salario del empresario lo hemos repartido en función de los totales de
cada sección de los costes indirectos.
• El capital fijo lo hemos repartido en función de los totales de
amortización de cada sección de los costes indirectos.
• El capital circulante lo hemos repartido en función de los totales de
activo corriente de cada sección de los costes indirectos teniendo en
cuenta también el consumo de materias primas del periodo.

Por último, y para finalizar el cálculo de los costes incluiremos en la tabla de

márgenes y resultados los costes de oportunidad de cada sección obtenidos en
el reparto anterior:

Finalmente, con esto, obtenemos el resultado de la actividad y el porcentaje de

margen del que disponemos.

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 3.4.5.4. PUNTO MUERTO

Por último en este punto hemos realizado el cálculo del punto muerto,
obteniendo el precio a partir del que nuestra empresa empezaría a obtener
beneficios.
Para ello hemos seguido los siguientes pasos:
1. Calculo de los costes fijos.
2. Calculo del precio mínimo de venta de cada producto.
3. Media ponderada para calcular el precio de venta medio.
4. Obtención del precio medio total.

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