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Freqüentemente, contadores e consultores especializados em pequenas empresas dizem que estas não prestam
atenção suficiente ao fluxo de caixa, que é a medida da quantidade de dinheiro que realmente existe na
empresa.
"Pequenos empresários aceitam grandes pedidos que acabam colocando a empresa em situações difíceis",
alerta Ronald Lowy, chefe do departamento de administração de empresas de uma universidade. "Eles querem
ganhar o grande contrato, mas não recebem antecipadamente dinheiro suficiente, nem têm reservas de caixa
para pagar os trabalhadores e outras contas enquanto esperam pelo pagamento do cliente. Podem até exibir
lucro em termos de provisão contábil, mas do ponto de vista do fluxo de caixa, isso não se repete."
Judith Dacey, contadora pública certificada, considera a demonstração de fluxo de caixa "provavelmente a
ferramenta mais importante para indicar se a empresa está no caminho certo". Ela descreve como os membros
do conselho de administração de uma organização sem fins lucrativos, por exemplo, não estavam cuidando
corretamente dos demonstrativos de fluxo de caixa.
"Eles contratavam pessoas, gastavam dinheiro nas campanhas dos membros e faziam tudo isso usando o
dinheiro que pensavam ter com base nos demonstrativos de lucros e perdas", recorda Dacey. "Não percebiam
que o demonstrativo de lucros e perdas era uma provisão contábil, o que basicamente significa que você está
lidando com promessas em papel de pagamentos futuros, e não com dinheiro que já está depositado no
banco".
O conselho notou a dificuldade somente quando a organização teve um cheque devolvido por falta de fundos.
Foi necessário demitir empregados e apertar o cinto para valer. "Aquilo poderia ter sido evitado se eles
tivessem observado os demonstrativos de fluxo de caixa", sustenta Dacey. "É a demonstração de fluxo de caixa
que diz 'olhem, sei o que dizem os números maravilhosos das perdas e lucros, mas este aqui é o dinheiro que
entrou de verdade na conta e que está disponível para vocês'".
Uma demonstração de fluxo de caixa começa com a parte final da demonstração de perdas e lucros — a linha
que mostra sua receita líquida. Vários ajustes então são feitos nesse número, inclusive reduzindo a receita com
faturas registradas como receita e que ainda não foram pagas, incluindo a depreciação regressiva,
considerando as contas que sua empresa ainda não pagou e vários outros ajustes.
Não vou entrar em detalhes sobre a demonstração do fluxo de caixa — um bom programa de contabilidade que
calcula perdas e lucros e balanços patrimoniais também pode fazer essa demonstração.
Se você já estabeleceu uma forma de acompanhar o fluxo de caixa, pode prosseguir organizando e controlando
os 10 fatores financeiros da sua empresa. A lista é longa, mas não se assuste: assim como você fez com os
demonstrativos de lucros e perdas, é possível aproveitar as vantagens de programas que automatizam o
controle destas tarefas.
O controle desses dez importantes fatores e o acompanhamento do fluxo de caixa são essenciais para a saúde
da empresa; por isso, não tenha medo de procurar ajuda junto a profissionais e fornecedores de serviços.
Joseph Anthony
Fonte: www.microsoft.com/brasil/pequenasempresas