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Bloco K - SPED EFD Renata Santana Santos
Bloco K - SPED EFD Renata Santana Santos
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SPED
SISTEMA PÚBLICO DE INFORMAÇÃO DIGITAL
PROJETOS
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FONTE DAS INFORMAÇÕES
1. Informações de documentos fiscais de entrada e saída de mercadorias de
remetentes e destinatários (Nfe);
2. Informações dos inventários realizados à época do Balanço Patrimonial;
3. Informações oriundas da Contabilidade (SPED CONTÁBIL);
4. Cruzamento das diversas obrigações acessórias (DCTF, DIPJ, SPED)
5. Informações da produção, movimentação e estoque das mercadorias:
matéria prima, embalagem, produto em processo, produto acabado e
subproduto.
6. Informações de consumo específico padrão, prestadas pelo contribuinte
ou por fonte externa;
7. Qualquer outra informação, interna ou externa ao contribuinte, que seja
pertinente ao seu processo produtivo.
8. Informações de capacidade máxima de produção de cada fase de
produção, prestadas pelo contribuinte; (NÃO ESTA SENDO SOLICITADA)
9. Informações de capacidade máxima de armazenamento de cada
mercadoria, que possua capacidade limitada, prestadas pelo contribuinte;
(NÃO ESTA SENDO SOLICITADA)
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Quem fica
com o custo
de
implantação
de tantos
projetos?
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CONTROLE DA PRODUÇÃO E
DO ESTOQUE
PARTE II
SPED FISCAL
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ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL
Seção 1 – Bloco 0
Bloco Descrição Reg.
0 Abertura do Arquivo Digital e Identificação da entidade 0000
0 Abertura do Bloco 0 0001
0 Dados Com plem entares da entidade 0005
0 Dados do Contribuinte Substituto 0015
0 Dados do Contabilis ta 0100
0 Tabela de Cadas tro do Participante 0150
0 Alteração da Tabela de Cadas tro de Participante 0175
0 Identificação das unidades de medida 0190
0 Tabela de Identificação do Item (Produtos e Serviços) 0200
0 Alteração do Item 0205
0 Código de produto conforme Tabela ANP (Combustíveis) 0206
0 Consumo Específico Padronizado 0210
0 Fatores de Conversão de Unidades 0220
0 Cadas tro de bens ou com ponentes do Ativo Imobilizado 0300
0 Informação s obre a Utilização do Bem 0305
0 Tabela de Natureza da Operação/ Pres tação 0400
0 Tabela de Inform ação Com plementar do docum ento fiscal 0450
0 Tabela de Observações do Lançam ento Fis cal 0460
0 Plano de contas contábeis 0500
0 Centro de custos 0600
0 Encerramento do Bloco 0 0990
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BLOCO 0 - REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO
ITEM (cadastro)
A tabela será elaborada observando-se o seguinte:
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REGISTRO 0210 – CONSUMO
ESPECÍFICO PADRONIZADO
Nº Campo Descrição
01 REG Texto fixo contendo "0220"
Unidade comercial a ser convertida na unidade
02 UNID_CONV
de estoque, referida no registro 0200
Fator de conversão: fator utilizado para
03 FAT_CONV converter (multiplicar) a unidade a ser
convertida na unidade adotada no inventário.
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SPED FISCAL
BLOCO H – INVENTÁRIO
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Seção 6 – Bloco H: INVENTÁRIO
FÍSICO
Bloco Descrição Reg.
H Abertura do Bloco H H001
H Totais do Inventário H005
H Inventário H010
H Informação complementar do Inventário H020
H Encerramento do Bloco H H990
• IMPORTANTE:
a) Segregação do estoque,
b) Cuidado com “embalagens”
BLOCO K – SPED EFD c) Atenção com material em processo e subprodutos
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SPED FISCAL
BLOCO K – CONTROLE DA
PRODUÇÃO E DO ESTOQUE
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BLOCO K – CONTROLE DA PRODUÇÃO
E DO ESTOQUE
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REGISTRO K220 – OUTRAS
MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE
MERCADORIAS
Nº Campo Descrição
01 REG Texto fixo contendo "K220"
02 DT_MOV Data da movimentação interna
03 COD_ITEM_ORI Código do item de origem (campo 02 do Registro 0200)
04 COD_ITEM_DEST Código do item de destino (campo 02 do Registro 0200)
05 QTD Quantidade movimentada
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REGISTRO K235 – INSUMOS
CONSUMIDOS
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Industrialização por Encomenda –
ICMS
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Industrialização por Encomenda –
ISS
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Industrialização por Encomenda –
ISS
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REGISTRO K250 – INDUSTRIALIZAÇÃO
EFETUADA POR TERCEIROS – ITENS
PRODUZIDOS
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NO PRÓXIMO CAPÍTULO:
OS TESTES!!!
A palavra chave é
“CONSISTÊNCIA”
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Testes de consistência
em cada um dos itens
de movimentação do
processo produtivo.
Testes de consistência
nas informações que
servem de parâmetro
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Testes de consistência em cada um dos
itens de movimentação do processo
produtivo
Nesta fase, o FISCO realiza testes de consistência
das informações prestadas pelo contribuinte,
tendo como referencia os FUNDAMENTOS
adotados na metodologia de auditoria fiscal
sobre:
O estoque escriturado;
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Testes de consistência em cada um dos
itens de movimentação do processo
produtivo
ENTRADA/SAÍDA ESCRITURADA:
As informações serão consideradas inconsistentes se ocorrer:
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Informações que servem de
Parâmetro para o Fisco
Índices de conversão entre códigos do processo
produtivo e do processo de comercialização, no que
se refere às mercadorias envolvidas com processo
produtivo – matéria prima, embalagens, produto
em processo, produto acabado e subproduto –
oriundos das informações prestadas pelo
contribuinte perante: a sua fonte; as informações
constantes no (REGISTRO O220)
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Informações que servem de
Parâmetro para o Fisco
Estoque Inventariado, (REG H010) perante o
confronto do valor registrado no Balanço Patrimonial
e o valor unitário médio ponderado, derivado da
equação:
VU = VT/QTD
Sendo:
VU = valor unitário;
VT = valor total registrado na contabilidade
QTD = quantidade em estoque
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Testes de consistência em cada um dos
itens de movimentação do processo
produtivo
Fundamento decorrente da
comparabilidade da produção acabada
com a capacidade máxima de
produção de cada fase de produção
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conclusões
VAMOS PENSAR!!!
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Sped Nacional
Onde atuar
Qualquer PROJETO DO SPED não é do FISCAL, do TI ou da
Controladoria. ELE É DA EMPRESA!!!
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DESAFIOS IMEDIATOS DAS EMPRESAS
Área de Cadastros:
Podem passar
o PVA!!!
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Questões e Dúvidas
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