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Curso: Ciências Contábeis Data: 06/04/2021

Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária Período: 3º

Professor: Gelson Dias Nota:


Aluno: Fabiane dos Santos Alves Nº. Acadêmico:

Exercício de avaliação de conhecimentos gerais sobre contabilidade tributária

1. Contabilize a seguinte operação numa empresa comercial e apure o saldo da conta ICMS
a) Compra de mercadorias à prazo, da Casa do Óleo S/A, conforme Nota Fiscal nº 70, no
valor de $ 100.000. Valor do IPI: R$ 10.000; ICMS calculado pela alíquota de 18%.

D – Estoque de mercadorias R$ 92.000,00


D – ICMS a recuperar R$18.000,00
C – Caixa R$ 110.000,00

b) Venda de mercadorias à vista, conforme nota fiscal entregue junto com a mercadoria, no
valor de $ 500.000. ICMS destacado pela alíquota de 18%.

D – Caixa R$ 500,000
C – Venda de Mercadoria R$ 500,000

C – ICMS a Recolher R$ 90.000


D – ICMS s/ Vendas R$ 90.000

2.A Indústria Kapaz, adquiriu matéria-prima a serem utilizada em seu processo produtivo. Na nota
fiscal tinham os seguintes indicativos: Valor Total da Nota: 1.200 Alíquota IPI: 20% Alíquota
ICMS: 17%

D – Estoque de Mercadorias R$ 996,00


D – ICMS a Recuperar R$ 204,00
D – IPI a Recuperar R$ 240,00
C – Caixa R$ 1.440,00

Dado que tanto o ICMS quanto o IPI são recuperáveis para a Indústria Kapaz, calcule o valor que
deverá ser apropriado aos estoques.

3.Uma empresa comercial adquiriu mercadorias para revendas pelo valor de $ 150.000. No ato da
aquisição, o fornecedor concedeu um desconto comercial equivalente a 10% do valor da nota
fiscal. O ICMS incluso na nota fiscal é de $ 16.200. Calcule por quanto essas mercadorias serão
contabilizadas nos estoques.

R$ 150.000,00
(-) R$ 15.000
(-) R$ 16.200 icms
Total = 118.800,00

D – Estoque de Mercadorias R$ 118.800,00


D – ICMS a Recuperar16,200,00
C – Caixa 135.000,00

4.Uma empresa industrial adquire matéria-prima por R$ 50.000, obtendo um desconto comercial
de 10%. A nota fiscal inclui ICMS de R$ 6.000 e IPI de R$ 5.000. Considerando que a empresa
é contribuinte do ICMS e do IPI, efetue os lançamentos contábeis, indicando o valor da matéria-
prima apropriada no estoque.

Nota R$ 50.000
Desc. R$ 5.000
Icms R$ 6.000
Total= R$ 39.000

D – Estoque de Mercadorias R$ 39.000


C – ICMS a Recuperar R$ 6.000
D – IPI a Recuperar R$ 5.000
C – Caixa R$ 50.000

5.Uma empresa comercial adquiriu em abril mercadorias para comercialização, como segue:
• valor das mercadorias, incluindo o ICMS: $ 2.000.000
• fretes pagos ao fornecedor: $ 20.000
• IPI = 10%
• ICMS destacado na nota: 18%
No mês de abril a empresa revendeu 40% dessas mercadorias.
Com base nessas informações e supondo que não havia saldo anterior em estoques, calcule o
saldo dos estoques de mercadorias para comercialização em 30 de abril.

Nota R$ 200.000
Frete R$ 20.000
IPI R$ 200.000
ICMS R$ 2. 020.000
ICMS a Rec. R$ 363.600
Estoque R$ 2.020,000
Estoque de Abril R$ 1.656,000 40%
E.F R$ 993.600,00
6. Calcule as bases de cálculo do ICMS de uma empresa comercial estabelecida no Amazonas
que realizou as seguintes operações:
a)compras no exterior de mercadorias para revenda, no valor de R$ 20.000; e

Merc. R$ 20.000
Impos- Import. R$ 3.000 23.000
Desp. Ad R$1.800 24.800
IPI R$ 2.976,00 27.776,00
ICMS = 27.776,00

b)venda para contribuinte varejista localizado em SP, no valor de R$ 32.000 + frete de R$


600. Considere ainda os seguintes gastos relativos à operação de compra:
– Imposto de Importação de R$ 3.000
– Despesas Aduaneiras de R$ 1.800
– IPI de R$ 2.976

Merc. R$ 32.000
Frete R$ 600,00
ICMS R$ 32.600

Nas questões 7 e 8, indique a alternativa correta.

7. Em determinado mês uma empresa comercial adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda.
Nesse valor estão inclusos $ 10 de IPI e $ 34 de ICMS. Nesse caso, a base de cálculo do ICMS e
do IPI é:

a) $ 0,00 b) $ 166 c) $ 176 d) $ 200 e) $ 210

8. Em determinado mês uma empresa comercial adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda.
Esse valor contém o preço das mercadorias com incidência de $ 34,00 de ICMS e de $ 10,00 de
IPI. Após contabilizar essa aquisição das mercadorias, a empresa deverá registrar nos controles
de estoques para revendas, o custo dos impostos no valor unitário de:

a) $ 44,00; b) $ 50,00; c) $ 46,50; d) $ 52,50; e) $ 41,50.

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