Guía del Trabajo Académico

I.PERDIDA DE CREDITO FISCAL IGV- GASTOS DE REPRESENTACION

La empresa comercial Orious S.A., le presenta la siguiente información al 31 de
diciembre del 2010.

ESTADO DE
GANANCIAS Y
PERDIDAS

13560000
Ventas .00
-
8640920.
Costo de Ventas 00
4919080.
Utilidad Bruta 00
-
Gastos 628000.0
administrativos 0
-
460900.0
Gastos de Ventas 0
-
264840.0
Gastos Financieros 0
Cargas
Excepcionales -79496.00
530944.0
Otros Ingresos 0
4016788.
Utilidad 00

INFORMACION ADICIONAL:
Dentro de los gastos de administración se incluye lo siguiente:
Gastos de representación del año 2010 con documentación sustentatoria S/. 216,000 .00

Total de Ingresos del año 2010:

Ventas del año 2010 S/. 13´560,000.00
Otros ingresos 530,944.00 14,090,944.00

ANALISIS DE GASTOS DE
REPRESENTACION AÑO 2010

GASTO INGRESOS
MES MENSUAL IGV TOTAL ACUMULADOS

Noviembr 64,800.00 12,312.0 77,112.00 13´000,000.00

1
e 0
28,728.0 179,928.0
Diciembre 151,200.00 0 0 1´090944.00
216,000.00 TOTAL 14´090944.00

a). Ingresos mes de Noviembre acumulado

S/. 13´000,000.00
b). Ingresos del mes de diciembre 2010
Ventas del mes 560,000.00
Otros Ingresos 530,944.00

Total de Ingresos netos acumulados al 31-12-2010 es S/. 14

´090,944.00

SE PIDE:
1. Determine el Credito Fiscal del mes de noviembre –Diciembre 2010

2
2. Determine el IGV. Que no es crédito fiscal

3
3. Determine el monto total de gastos de representación a diciembre 2010

4
 Que son gastos aceptados.

II. TRIBUTOS RETENIDOS NO INCLUIDOS NI DECLARADOS NI PAGADOS

La Empresa ABC S.Ä, por sus actividades operacionales realizadas en el mes de

enero 2010 decide subsanar sus Infracciones tributarias de manera Voluntaria por
omitir declaraciones de recibo de Honorarios, por la cual nos presenta la siguiente
información:
1) Tributos retenidos y no pagados vía PDT 601

Concepto Renta de Porcentaje

4ta Catg.
Recibo de Honorarios Prof. 40,000.00 10 %
Impuesto a Pagar 4,000.00
Datos Adicionales:
Periodo Tributario Enero 2009
Numero de Ruc 20115402333
Fecha de vencimiento 18-02-2010
Fecha de regularización 05-05-2010
Días Trascurridos ?
Tasa de Interés Moratorio 1.5 % mensual
La empresa en la fecha de presentación no incluyo ,ni declaro, ni pago.

Se pide:

1. Determine el procedimiento a seguir para calcular el Impuesto a

pagar, las multas y los respectivos intereses moratorios.

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6
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