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ESCOLA SUPERIOR DE TECNOLOGIA E GESTÃO

CIÊNCIAS EMPRESARIAIS - FISCALIDADE

FICHA PRÁTICA - IVA


A empresa Sapatex, Lda, é uma empresa que se dedica à produção e comercialização de calçado.
Iniciou a sua actividade em 1 Dezembro de 2015, tendo referido na declaração de início de
actividade as seguintes informações:
 NIF: 504568986
 Sede: Rua da Alegria, n.º 456, Lagares, 4610-382 Felgueiras
 Realiza transmissões/aquisições intracomunitárias e importações.
 Volume de negócios previstos para o mês de Dezembro de 2012, 120.000€
 Tipo de contabilidade: organizada, informatizada e centralizada na sede. NIF do TOC 185
694 236, Nº. TOC 25630.
 Sócios/Gerentes: José Fonseca NIF 178125478 e Maria Fonseca NIF 189456712.
 Optaram pelo regime de contabilidade organizada.

Durante o mês de Dezembro de 2015 realizaram as seguintes operações:

1) Compra a prazo matérias-primas no mercado nacional no valor de 35.000€. O fornecedor,


Peledura, Lda, NIF 540897634, concedeu um desconto comercial de 10%.

2) Compra a prazo matérias-primas em Espanha, no valor de 20.000€ tendo para o efeito


fornecido o n.º de identificação fiscal (NIPC do fornecedor – ES A145781223 – Biscaia SL).

3) Pagamento por cheque, honorários do TOC no valor de 500€ (sujeito a IVA).

4) Factura da empresa portuguesa Transportes Sousa, Lda, referente ao transporte de mercadorias


de Espanha para Portugal, no valor de 600€.

5) Pagamento por cheque factura/recibo EDP, consumo de electricidade, no montante de 260€


(IVA incluído).

6) Venda a prazo 6.000 pares de sapatos “finos” a um cliente nacional, Loja do Calçado, Lda, NIF
504456871, no valor de 30€ cada. A empresa concedeu um desconto comercial de 5%.

7) Venda a prazo a um cliente italiano Belabota, 1.000 pares de sapatos “finos”, por 20€/cada.
NIF cliente IT63289475612.

8) Pagamento por cheque, despesas com alojamento em Portugal de um cliente italiano, no valor
de 460€ (IVA incluído à taxa em vigor).

9) Nota de crédito ao cliente Loja do Calçado, Lda, referente à devolução de 10 pares de sapatos
“finos”.
10) Compra a prazo ao fornecedor Carrão, Lda, uma viatura ligeira de passageiro por 15.000€
(IVA incluído).

11) Pagamento por caixa, gasóleo para uma viatura ligeira de passageiros no valor de 40€ (IVA
incluído).

12) Pagamento por caixa, selos de correio, no valor de 50€.

13) Factura da empresa de transporte Italiana Rodali, SPA (NIPC IT 451643287) referente ao
transporte de mercadorias de Portugal para Itália, no valor de 800€

14) N/Factura, ao cliente Francês Ramon (FR 14 568 974 112) no valor de 4.200€, referente à
fabricação de um modelo de sapato encomendado pelo cliente que para o efeito forneceu as
matérias-primas (trabalho a feitio).

15) Compra a prazo ao fornecedor J.Pinto Soares (NIF 145 789 452), secretária em madeira no
valor de 780€ (IVA incluído – Regime Pequeno Retalhista).

16) Pagamento por cheque factura/recibo da seguradora, no valor de 200€, referente ao seguro de
acidentes de trabalho do período de 01/12/2015 a 31/12/2015.

17) Compra a prazo ao fornecedor brasileiro Pelnordeste, no valor de 12.500€, tendo sido
debitado na factura 760€ de custos de transporte (IVA pago ao transitário por cheque).

18) Pagamento por caixa reparação eléctrica de uma máquina, no valor de 120€ (IVA – regime de
isenção art.º 53º).

19) Pagamento por caixa 30€, referente ao carregamento de um telemóvel (IVA incluído).

20) Pagamento por caixa no valor de 474€ referente ao registo comercial da sociedade (IVA
isento).

QUESTÕES

1) Efectue o preenchimento da declaração do início de actividade da empresa, Sapatex, Lda.

2) Efectue a contabilização das operações descritas anteriormente nas respectivas contas do SNC,
tendo em atenção, no desdobramento das contas, o estipulado no CIVA.

3) Refira os artigos do IVA aplicados, para os movimentos 2, 4, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14 e 16.

4) Efectue a contabilização do apuramento do IVA.

5) Efectue o preenchimento da declaração periódica do IVA e dos respectivos anexos necessários.


Refira qual o prazo de envio dessas declarações.

6) Efectue o preenchimento das declarações anuais relacionadas com o IVA.

Nota: salvo indicação em contrário, todos os valores indicados não incluem o valor do IVA.

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