CURSO: BACHARELADO EM CIÊNCIAS

2ª ATIVIDADE AVALIATIVA
Semestre: 2020/1 Bimestre: 2º
Disciplina: AUDITORIA CONTÁBIL E FINANCEIRA
Professor (a): MÁRCIA FERNANDA DE MORAIS SANTOS
Turma: 6 CN A Período: SEXTO Turno: NOITE
( x ) Prova Bimestral ( ) Prova Bimestral em 2ª Chamada
( ) Prova Final ( ) Prova Final em 2ª Chamada
Acadêmico (a): Matrícula:

NOTA:

Informações Importantes: leia, por favor!

1 – A prova deverá ser feita individualmente e sem consulta a qualquer fonte.
2 – Não será permitido o uso de celular durante a prova.
3 – Não é permitido utilizar boné durante a prova.
4 – Caso rasurar a questão será anulada.
5 – As questões deverão ser resolvidas com caneta esferográfica com tinta azul ou preta.
6 – O rascunho deverá ser feito no verso das páginas da prova, não sendo permitida a utilização de folhas
avulsas.
7 – O peso da prova corresponde a 10,0 pontos.

QUESITOS:

1) Cite três fatores que causam a Perda da Independência e explique cada um. (1,0)

2) O que são Normas de Auditoria e como se dividem? (1,0)

3) Explique, conforme seu entendimento, o Ceticismo Profissional do Auditor

Independente. (1,0)

4) Julgue os próximos itens, que versam sobre fraude e erro. O dever profissional de
manter a confidencialidade das informações prestadas pelos clientes isenta o auditor
independente da responsabilidade de comunicar às autoridades de supervisão a ocorrência
de fraude na empresa auditada. (0,5)

( ) CERTO
( ) ERRADO

5) Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE:

Caracteriza-se como o ato intencional de omissão ou manipulação de
transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. (0,5)
 a) ineficiência
b) imperícia
c) plágio
d) erro
e) fraude

6) A respeito das normas que regem os exames de qualificação técnica de Auditores

Independentes, assinale a opção correta. (0,5)

a) Na qualificação técnica geral, matemática aplicada constitui um dos

conhecimentos expressamente exigidos.
b) O Conselho Federal de Contabilidade deve providenciar a divulgação dos
conteúdos programáticos desses exames.
c) Os membros da Comissão Administradora de Exame (CAE) podem oferecer
cursos preparatórios para candidatos ao exame de qualificação técnica.
d) A aprovação na qualificação específica é requisito para a realização da prova de
qualificação geral.
e) As provas de qualificação consistem em concurso público de provas e títulos a
ser aplicado, obrigatoriamente, nas capitais de todas as unidades da Federação.

7) Antonius, auditor externo da empresa Albatroz S.A. conseguiu um novo contrato para a
sua firma, por meio do diretor financeiro da Albatroz, seu primo de segundo grau, que será
o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as
normas de independência, é correto afirmar que este trabalho. (0,5)

a) Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da

auditoria.
b) Pode ser efetuado, visto que as normas consideram falta de independência
relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau.
c)P ode ser realizado, desde que o Antonius declare o parentesco com o diretor
financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência.
d) Será considerado nulo, uma vez que fere aos Princípios éticos e legais da
profissão.
e) Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC)
não o identifique.

8) No que se refere à guarda da documentação, o Auditor, para fins de fiscalização do

exercício profissional, deve conservar a boa guarda pelo prazo de : (0,5)

a) Dezoito meses, a partir da data de emissão do relatório e parecer relacionado com

os serviços realizados.
b) Dois anos, a partir da data do término dos serviços realizados.
c) Três anos, a partir da data do início dos serviços realizados.
d) Cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer, de toda a documentação,
papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
e) Dez anos, a partir da data de entrega ou publicação do seu parecer relacionado
com os serviços realizados.

9) Parecer com Opinião Adversa aplica-se : (0,5)

a) Quando a obtenção de auditoria apropriada e suficiente for possível.

b) Às demonstrações contábeis que apresentam distorções relevantes, mas não
generalizadas.
 c) Às demonstrações contábeis que apresentam distorções relevantes e
generalizadas.
d) Às demonstrações contábeis que apresentam distorções generalizadas, mas não
relevantes.
e) Quando a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente for
impossível.

10)

Na situação hipotética descrita no texto 1A5AAA, o auditor estará correto se concluir que :
(0,5)
a) Parte do lucro obtido foi distribuída indevidamente. . o resultado do exercício
b) Apresentou distorções em razão de mudanças de práticas contábeis.
c) As demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes.
d) As demonstrações contábeis espelham fielmente a situação econômica da
empresa.
e)O Balanço Patrimonial carece de Notas explicativas.

11) Ao auditar uma Sociedade Empresária, o Auditor Independente concluiu que os

estoques estão superavaliados. A distorção é considerada relevante, no entanto não é
generalizada para as demonstrações contábeis.
Nesse caso, o Auditor Independente deve emitir um relatório com: (0,5)
a) Opinião sem ressalva.
b) Opinião com ressalva.
c) Opinião adversa.
d) Abstenção de opinião.
e) Parágrafo de ênfase.

12) Explique, conforme seu entendimento, quais os tipos de Riscos da Auditoria e

conceitue cada um. (1,0)

13) Em quais circunstâncias é emitido um Parecer com Ressalva? (0,5)

14) Qual a diferença entre competência técnico-profissional e independência? (1,0)

15) Quais são as circunstâncias que impedem a emissão do Parecer sem Ressalvas?(0,5)

BOA PROVA !!!!!!