UNIVERSIDADE FEDERAL DE CAMPINA GRANDE

CENTRO DE CIÊNCIAS E TECNOLOGIA

UNIDADE ACADÊMICA DE BACHARELADO EM DIREITO
DOCENTE: JÚLIA RAQUEL
DISCENTE: ROGER JOSÉ DOS SANTOS SILVA

1° ESTUDO DIRIGIDO TRIBUTÁRIO

Sousa, 17 de setembro de 2020

 1º Estudo Dirigido – Direito Tributário

1) (Vunesp – Juiz Substituto – MT 2009) Escapa ao conceito de tributo a ideia de:

R:

c) penalidade

2) (TJ/SC – Juiz de Direito Substituto – SC/2013 - adaptada) Assinale a alternativa

correta:

R:

d) Para efeito de instituição e cobrança de taxas, consideram-se compreendidas no

âmbito das atribuições da União, Estados, DF ou municípios, aquelas que, segundo a
CF/88, as Constituições dos Estados, as Leis Orgânicas do DF e dos municípios e a
legislação com elas compatível, competem a cada uma dessas pessoas de direito
público.

3) (Cespe - Juiz de Direito – PR/2017) O município de Curitiba – PR instituiu por

lei ordinária, taxa de coleta e remoção de lixo para os imóveis urbanos situados em
seu território, estabelecendo como base de cálculo do tributo a área construída do
imóvel, que, multiplicada pelo valor de R$ 2, resultaria no valor do tributo devido
pelo contribuinte.

Acerca dessa situação hipotética e dos preceitos constitucionais e jurisprudenciais

pertinentes ao poder de tributar, assinale a opção correta.

R:

c) O serviço de coleta e remoção do lixo em questão pode adotar um dos elementos da

base de cálculo de impostos, desde que não haja identidade completa e o valor pago
pelo contribuinte seja proporcional ao serviço que lhe é prestado.

4) Município X cobra taxa por coleta de lixo urbano, feita por empresa contratada
pela Administração municipal. O tributo é calculado sobre o valor, atribuído por
lei municipal, da frente para a via pública do imóvel em que se dará a coleta,
medida em metros lineares.

O tributo é julgado inconstitucional. A taxa não pode ser cobrada porque:

R:

d) A base de cálculo não tem pertinência com o serviço prestado ou posto à disposição.

5) Marque Verdadeiro ou falso nas alternativas a seguir:

R:

a) O conceito de tributo é “ex lege”, pois está previsto expressamente na Constituição

Federal de 1988. V

b) As receitas derivadas têm como característica básica a utilização por parte do Estado,
do poder de império, reflexo da soberania estatal. V

c) As receitas públicas originárias advêm da exploração do próprio patrimônio do

Estado, sem a utilização de qualquer prerrogativa inerente à soberania estatal. V

d) De acordo com o CTN existem 5 espécies tributárias no ordenamento jurídico

brasileiro. F

e) De acordo com a Constituição Federal de 1988, bem como a jurisprudência

dominante do STF, o ordenamento jurídico brasileiro adotou a teoria pentapartida ou
quinquipartida, que afirma serem espécies tributárias os impostos, taxas, contribuições
de melhoria, empréstimos compulsórios e as contribuições especiais. V

f) Tributo vinculado é aquele cujo fato gerador relaciona-se (vincula-se) a alguma

contraprestação por parte do Estado. V

g) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. V

h) As prestações de serviços obrigatórios ao Estado, como serviço militar e o serviço

eleitoral são tributos. F

i) A CF/88 não cria tributos, apenas atribui competência para que os entes políticos o
façam. V

j) As taxas podem ou não ter arrecadação vinculada. V

k) As taxas podem ser cobradas em decorrência do exercício do poder polícia e da

prestação efetiva ou potencial de serviço público, específico e divisível. V

l) O ente competente para instituir e cobrar a taxa é aquele que, utilizando

legitimamente suas competências, presta o serviço ou exerce o poder de polícia. V

m) O CTN é materialmente lei complementar e formalmente lei ordinária. V

n) Cabe à lei ordinária estabelecer normas gerais em matéria tributária. F

6) Descreva o que é tributo fiscal, extrafiscal e parafiscal. Cite exemplos.

R:

Tributo Fiscal é o tributo instituído com a sua função clássica de arrecadar para fazer face às
despesas do Estado. Machado (2009, p. 96) elabora que “...Fiscal, quando seu principal objetivo
é a arrecadação de recursos financeiros para o Estado”. É próprio da atividade financeira do
Estado que visa obter, gerir e despender recursos colimando a satisfação do bem comum.
Portanto, são exemplos o ITBI, o ITCD e o IR.

Já o Tributo Extrafiscal tem finalidade como tributação moderna, que consiste em utilizar o
tributo como instrumento de intervenção na economia, para estimular ou desestimular certas
atividades.

Exemplos de Tributo Extrafiscal: A forte tributação sobre bebida alcoólica, tabaco, artigos de
luxo; para estimular regiões por meio de incentivos fiscais, isenção, remissão, anistia, entre
outros.

Segundo Machado (2009, p.96), “o Tributo é Extrafiscal quando seu objetivo principal é a
interferência no domínio econômico, para buscar um efeito diverso da simples arrecadação de
recursos financeiros”. Então, o uso do Extrafiscal dos tributos tem por objetivo disciplinar,
favorecer ou desestimular os contribuintes a realizar determinadas ações, por considera-las
convenientes ou nocivas ao interesse público.

O Tributo Parafiscal se destina a sustentar atividades que, a princípio, não seriam do Estado,
mas que se desenvolve por meio de entidades específicas. Machado (2009, p. 96) salienta que
“(...) É Parafiscal, quando o seu objetivo é a arrecadação de recursos para o custeio de
atividades que, em princípio, não integram funções próprias do Estado, mas este as desenvolve
através de entidades específicas”. O dinheiro arrecadado, portanto, vai para entidades outras que
não o Estado.

Exemplos de Tributo Parafiscal: A taxa anual do CRC, CREA, OAB.

7) Explique com suas palavras a relação entre o art. 145, § 2º da CF e o enunciado

da Súmula Vinculante 29 do STF.

R:

A taxa de lixo se acreditava que feria a constituição pois para calcular o valor do
imóvel, assim ferindo o parágrafo segundo do art. 145 da CF/88. Contudo, a Súmula 29
do STF, eludiu que não seria permitido existir uma identidade integral, ou seja, todas as
bases seriam iguais para calcular a taxa. Desta Feita, a Súmula 29 serve para
complementar o § 2º de forma que não existam bases iguais para o cálculo da referida
taxa.