AUDITORIA

UNIDADE 8: Procedimentos de auditoria

A seguir, relatamos várias situações de exceções contidas nas cartas de confirmação de saldos. Indique as
providências que o auditor deve tomar, e quando aplicável, faça comentários sobre as causas e possíveis
influências.

1. O cliente não assinou a carta de confirmação.

2. A data base da confirmação é 31/12/20x1. O cliente informa que nessa data não devia à empresa e
que só recebeu a mercadoria em 05/01/x2;
3. A data base da confirmação é 31/10/20x1. O cliente informa que pagou ao banco em 28/10/x1.
4. A data base da confirmação é 31/12/20x1. O cliente informa que pagou no caixa da empresa em
03/11/20x1.
5. O cliente informa que não deve nada à empresa e que não efetuou nenhuma compra.
6. O cliente inclui observação na carta, perguntando se ainda existe determinado produto disponível
para venda;
7. O cliente informa que o preço cobrado foi indevidamente superior ao estabelecido no instrumento
contratual da compra.
8. O cliente reconhece que deve, mas informa que não tem condições de pagar, em função de estar em
dificuldades financeiras.
9. O cliente envia indevidamente a carta de confirmação para a empresa auditada.
10. O cliente informa que não foi considerado na composição de seu saldo o crédito referente a
bonificações por volume de compras.
11. O cliente informa que a mercadoria estava defeituosa e que foi devolvida antes da data base da carta
de confirmação.