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@alemdocnpj

E-BOOK de
FINANÇAS
para empreendedores
que estão começando e
precisam de um norte

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Buenasss,

Primeiramente pra quem não me conhece, gostaria de me apresentar, sou


o Felipe Cassola, sou empreendedor e iniciei em setembro/2019 um perfil
no Instagram para, de forma despretensiosa, falar de negócios no geral.

O intuíto era falar de uma das coisas que me motiva na vida, que é
empreender, além de claro trocar experiências e conhecimentos.

Não imaginava que tanta gente iria querer me ouvir, isso que ainda somos
poucos, hoje com um pouco menos de 4.000 seguidores, mas a
experiência está sendo incrível e estou curtindo bastante essa troca diária.

Mais do que passar o que sei, estou aprendendo muito com tudo isso,
principalmente por encarar algumas travas que tinha, pois por essência sou
uma pessoa tímida.

Enfim, esse e-book não terá tecniquês, ao contrário, tentarei passar um


pouco do que aprendi de forma simples e prática, exatamente como foi
comigo, aprendendo sob demanda.

Meu aprendizado foi na prática, por demanda e através de planilhas


simples que conforme o tempo foram evoluindo, controles pequenos que
foram ficando maiores e mais complexos, muitas vezes através de
sistemas.

Eu não sou nenhum expert em finanças, ao contrário, estou ainda na figura


de um aprendiz que nada sei.

Para terem uma ideia, hoje na minha empresa contrato um consultor que
me ajuda mensalmente em consolidar todos os números e analisá-los.

A ideia é dar um pontapé, iniciar vocês nesse mundo para que possam
entender que se abrir para finanças é transformador, é como virar uma
chavinha no cérebro e passar a enxergar as coisas por uma perspectiva
muito mais inteligente, estratégica e lúcida. Pelo menos pra mim foi
exatamente assim.

Espero que gostem!

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- Apesar de eu mesmo nunca ter sido fã de matemática, tenho que


concordar, ela é linda! Chega a parecer mágica... portanto, fazendo
direitinho, o resultado final é exato, não tem segredo. É muito simples;

- O que falarmos aqui é só, como disse, um pontapé. Gostaria que ter
recebido um e-book como esses 4 anos atrás. Se abra pra essas
informações e daqui em diante busque conhecimento, a internet tem muito
conteúdo bom e mais aprofundado;

- Quem não controla não administra, por isso que é importante ter métricas
no seu negócio. Saiba quanto custa trazer um cliente, quanto custa a hora
de trabalho de cada pessoa, quanto de insumos e matéria-prima você gasta
em cada unidade produzida, qual é a quantidade de horas que tal equipe,
ou fulano se dedicará para esse projeto, e por ai vai, é importante você ter
o máximo de informação na ponta do lápis, vai te ajudar bastante na gestão
estratégica do negócio;

- DISCIPLINA! Isso chega a parecer clichê, mas não é! O sucesso está em


você exercitar a disciplina, pois quem vive só por motivação está ferrado,
pois teremos dias super em alta e de boas vibrações... Mas também os dias
péssimos, que não queremos nem sair da cama. É justamente ai que a
disciplina entra. O mesmo acontece com suas finanças, você precisa estar
comprometido e assumir isso como um objetivo real, que só com disciplina
será implementado com sucesso;

- Separe suas contas pessoais das profissionais. O início de tudo é você


fazer suas contas pessoais, ver quanto gasta fixo, quanto gasta em média
variável, quanto quer reservar de ‘verba de entretenimento’, eu uso esse
nome, que é o dinheiro disponível para comer fora, comprar roupas, ir no
cinema, etc... e por fim quanto precisa retirar da empresa mensalmente
para suprir essa demanda, esse será seu ‘salário’ (= pró-labore).

Continuando nesse tema porque é de extrema importância, após saber


essa quantia, traga para as contas da empresa e veja se encaixa. Às
vezes, e vejo muito isso, o câncer da empresa é o próprio sócio que não
tem maturidade emocional pra lidar com dinheiro e acaba colocando o
projeto em risco. É um pouco pesado ouvir isso, mas use essas palavras
como motivação para mudar... vai valer a pena, eu garanto! ;)

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Custo Fixo: Valores que são pagos independentemente do volume de


produção da empresa.

Custo Variável: Ao contrário dos custos fixos, são os valores que crescem
conforme você vende mais, da mesma forma que caem proporcionalmente
em épocas de baixa.

Exemplo:

Você tem uma agência de marketing digital e no mês vender 3 ou 15 sites,


o valor do aluguel e energia elétrica serão praticamente iguais. Mas se
vender 3 ou 15 sites sua mão de obra (seja própria ou terceira) será
diretamente impactada. Portanto aluguel e energia elétrica* é custo fixo
(porque não alteram) e sua mão de obra é custo variável (porque altera).

*Mesmo que por lógica o custo da energia elétrica sofreria leves variações,
porque pode ser que em alto volume você tenha 1 ou 2 PCs a mais ligados
por dia, o impacto disso é tão pequeno no valor cobrado por site que não
vale a pena considerá-lo como custo variável.

Porém, se você tem uma fábrica de componentes plásticos, e dentro do


custo unitário de cada produto a energia elétrica represente um relevante
percentual do custo, sua energia elétrica, diferente da agência de
marketing, deverá ser considerada como um custo variável.

---

Agora que você já sabe a diferença de custo fixo e variável:

Com as finanças da sua vida pessoal mapeadas, é hora de iniciar o


levantamento das contas profissionais:

1) Liste tudo em um papel o que é gasto fixo;


2) Liste tudo em um papel o que é gasto variável.

---

Com isso feito, vamos falar de categorias...

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Crie categorias para seu negócio, tanto para as contas a pagar, quanto
para as contas a receber. Toda e qualquer despesa (a pagar) ou receita (a
receber) precisa conter uma categoria... você vai entender o porquê no
futuro.

A ideia da categoria é ser algo abrangente, que realmente consolide


algumas despesas e receitas.

Exemplo:

Continuando falando da agência de marketing, fechar um site é uma receita


pontual, única (mesmo que seja parcelado), mas acabou acabou, não terá
recorrência.

Agora se você fechar o gerenciamento de redes sociais ai sim será um


valor mensal, recorrente.

Por isso, nessa hipótese seria interessante criar a categoria de ‘venda


recorrente’ e ‘venda pontual’.

Mesma coisa para despesas... tudo o que eu compro aqui na minha


empresa, sendo diretamente ligado à produção, entra na categoria
‘fornecedores’, somente a matéria-prima principal que tem uma categoria
só dela pois é um valor muito relevante mensal, e por isso cabe gerenciar
isoladamente.

Dicas finais:
- Com suas despesas levantadas, é importante você conhecer muito bem
os prazos, para evitar descontrole, atrasos, juros e multas;

- Negocie boas condições de pagamento com seus fornecedores para


ajudar o seu fluxo de caixa, pois se você paga à vista e recebe à prazo,
precisará de dinheiro em caixa para ‘segurar a bronca’ desse intervalo;

- Tudo isso que estou falando é o pontapé inicial, utilizar de sistemas para
gerenciar essa movimentação ajuda muito (ContaAzul é show, mas também
tem o ZeroPaper e diversos outros, vale a pena essa pesquisa). ;)

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FLUXO DE CAIXA

Por definição, o fluxo de caixa é uma das ferramentas mais utilizadas pelas
ciências contábeis, sendo um instrumento de gestão financeira que projeta
para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros
da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período
projetado (Fonte: Wikipedia).

Falando de forma simples: O fluxo de caixa nada mais é que o espelho do


extrato, mas com informações mais detalhadas sobre cada movimentação
(categoria, descrição, etc) + cenário futuro.

O seu extrato do banco só mostra o que aconteceu (passado), de forma


aleatória e sem consolidar o quê é o quê... Já o fluxo de caixa vai mostrar
tudo o que aconteceu, do que se trata cada lançamento e o principal, o
futuro. Nele você conseguirá checar como está sua próxima semana, seu
próximo mês... assim, de forma organizada, você conseguirá saber como
anda a saúde financeira de seu negócio, te dando as métricas necessárias
para saber se está gastando mais do que devia, se precisa de mais
dinheiro para giro, entre outros.

Legenda da planilha:

Data da competência: Sobre qual mês se refere o lançamento;

Data do vencimento: Quando você vai pagar isso;


Para entender a diferença: Imagina que comprou algo para revender ao cliente hoje,
trata-se de uma venda que deve entrar esse mês nos resultados, porém o cliente vai
te pagar em 30 dias. Portanto, competência hoje, vencimento daqui 30 dias.

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Categoria: É o que falamos páginas atrás. Faça uma lista das categorias
que vão funcionar no seu negócio, depois disso todo lançamento você põe
em uma delas. É nesse campo da planilha que você deve categorizar;

Descrição: Aqui é onde você traduz o ‘Leonardo Bezerra’ para ‘Leonardo


Bezerra - Redator Freelancer’, o ‘Elementos Metálicos LTDA’ para
‘Elementos Metais LTDA - Ferro para a estrutura’, e por ai vai, o objetivo da
descrição é traduzir as informações para que ao bater o olho você já saiba
do que se trata, sem precisar ficar caçando ou se esforçando pra lembrar;

Pagar: Você preenche o valor devido se estiver lançando uma despesas;

Receber: Idem, o valor devido se estiver lançando uma receita;

Saldo: Trata-se de uma fórmula, não precisa mexer. Ele vai calcular o
saldo anterior + o lançamento atual e te falar quanto terá na conta.

Primeira linha já escrita ‘SALDO INICIAL’: Você preenche com quanto tem
de dinheiro na conta, para que a planilha tenha um ponto de partida.

Todos lançamentos que ocorrerem você precisa lançar na planilha;

Todo cliente que fechar, ao negociar o valor e a condição de pagamento,


você deve lançar na planilha;

Toda despesa que fizer mesma coisa, lance na planilha;

Tudo em ordem cronológica, conforme vão surgindo coisas no meio do


caminho, insere linhas dentre as datas correspondentes e lança tudo.

Com isso, ao olhar a data do dia, o saldo que consta na planilha deve ser
igual ao saldo bancário.

E conforme vai descendo para os dias seguintes (futuro), conseguirá ver


quais serão as entradas e saídas previstas, bem como o saldo que terá em
caixa nesses cenários.

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DRE (Demonstração do Resultado do Exercício)

Por definição, a demonstração do resultado do exercício (DRE) é uma


demonstração contábil dinâmica que se destina a evidenciar a formação do
resultado líquido devendo ter alterações em um exercício, através do
confronto das receitas, custos e resultados, apuradas segundo o princípio
contábil do regime de competência (Fonte: Wikipedia).

Falando de forma simples: O DRE será seu painel de controle financeiro.


Nele estará a consolidação de todo seu trabalho e esforço traduzido em
uma folha, te dando uma visão muito íntima sobre seus números.

Falar de DRE é tema pra um ebook só dele, mas a ideia é que você
primeiro o conheça, saiba pra quê serve e sua importância. Como disse,
existem conteúdos mais profundos sobre o tema para lhe auxiliar nos
pormenores dessa execução.

Esse é um exemplo de DRE:

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Porém aqui estamos falando de PMEs (pequenas e médias empresas),


algumas no MEI, outras no Simples Nacional... portanto o DRE mostrado é
um tanto quanto complexo e não precisa disso tudo.

Você não estará elaborando o DRE para demonstrar seus resultados para
uma auditoria, expor no site na aba de relação com investidores caso fosse
uma empresa de capital aberto... nada disso, a ideia do DRE é você usá-lo
para gerenciar melhor sua empresa.

Então vamos trabalhar em cima de uma adjacência do DRE conhecida


como DRE GERENCIAL, alguns contadores podem até abominar essa
prática, porque dependendo da forma como é feito pode ir contra os
princípios contábeis, mas como disse, nossa intenção é usá-lo para
gerenciar a empresa, e nada melhor que fazê-lo adaptado à sua realidade.

É chamado de DRE Gerencial justamente por isso, pela flexibilidade que


você tem ao ajustá-lo pra sua realidade.

Então ele vai ficar mais ou menos assim:

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Fica tranquilo, é mais fácil do que parece!

Na sua planilha de DRE Gerencial você vai mencionar seus gastos


consolidados em linhas únicas, por isso que usamos categorias para os
lançamentos do fluxo de caixa.

Por exemplo, você pagou R$ 450,00 para o freelancer Rogério (designer),


R$ 910,00 para a freelancer Amanda (redatora) e por fim R$ 1.200,00 para
o freelancer Augusto (programador), portanto, apesar de serem pessoas
diferentes e serviços diferentes, todos entram na categoria «terceiros» por
exemplo, caso tenha nomeado assim sua categoria.

Pois então, no seu DRE você vai somente mencionar a soma desses
valores em cima da categoria utilizada, e não individualmente.

Ficará assim: Terceiros R$ 2.560,00 / E assim por diante...

Legenda da planilha (DRE Gerencial) da folha anterior:

(1) A soma das receitas de vendas realizadas naquele mês;

(2) Quanto você pagou de impostos referente àquele período;

(3) O resultado é sua RECEITA LÍQUIDA (faturamento - impostos);

(4) Todos seus custos diretos, que são diretamente influenciáveis pelas vendas (apesar de haver
regras e interpretações, é como se fossem os custos variáveis que mostramos anteriormente);

(5) O resultado é sua MARGEM BRUTA (faturamento - impostos - custos diretos);

(6) Todos seus custos indiretos, que não aumentam ou diminuem de acordo com suas vendas,
ainda havendo regras e interpretações, mas é como se fossem os custos fixos;

(7) O resultado é seu EBITDA, em inglês ‘earnings before interest, taxes, depreciation and
amortization’, no Brasil também conhecido como LAJIDA, em português ‘lucros antes de juros,
impostos, depreciação e amortização”;

(8) Coisas do passado como dívidas, empréstimos etc não podem influenciar no seu resultado
mensal, mesma coisa se aplica com investimentos para o futuro (a compra de uma nova
máquina por exemplo), por isso elas ficam depois do EBITDA;

(9) Por fim seu RESULTADO LÍQUIDO, que nada mais é que o número final do seu negócio.

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Eu fiz um exemplo de DRE gerencial de uma pizzaria.

Fiz de forma rápida, não pesquisei valores, e mais, não tenho nem ideia
quanto custa um forno, a massa e o recheio... Portanto, não o considerem
como realidade.

Fiz para que vejam na prática o modelo, deixei todas as fórmulas abertas
para que consigam entender a lógica do raciocínio.

Coloquei valores aleatórios só para que entendam o grau de visão que o


DRE traz para seu negócio.

Dêem uma fuçada nessa planilha, tentem entender a lógica, rastreiem as


fórmulas utilizadas para entenderem como as contas estão sendo feitas e
estudem o DRE no youtube, matérias de blogs, etc.

Eu mesmo no @alemdocnpj pretendo cada vez mais aprofundar temas


importantes no gerenciamento de uma empresa... mas como disse, sou
empreendedor e meu foco principal são minhas próprias empresas, o
@alemdocnpj está sendo uma ótima experiência e quero investir cada vez
mais tempo nesse projeto, estou com a faca nos dentes por essa troca que
acontece todos os dias pelo Instagram... mas é um passo a passo!

Para encerrar, a ideia do DRE Gerencial é você conseguir olhar sua


empresa de forma macro, e de forma simples identificar detalhes que na
correria do dia a dia você não consegue perceber.

Às vezes você está gastando demais com terceiros, tá na hora de contratar


alguém fixo. Às vezes está cobrando muito barato de seus clientes. Às
vezes está gastando muito com fornecedores, o problema ou é a compra
(comprando caro) ou a venda (vendendo barato). Às vezes o ralo de
dinheiro do seu negócio são os custos pequenos, no dia a dia (uber,
estacionamento, jantar pra equipe à noite, etc) que você nem percebe e no
fim do mês atrapalha bastante seus resultados.

Nada está certo ou errado, tudo é passível de análise. E o DRE será seu
aliado para que ela seja feita e você consiga maximizar seus resultados.

Espero que tenha curtido, obrigado pela atenção até aqui e sucesso!
Felipe Cassola
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*O ebook contém este arquivo em PDF, essa planilha acima


em Excel e a planilha de fluxo de caixa também em Excel.

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