Barranquilla 9 de marzo de 2011

SR. XXXXXXXXXXXXXX

Nos complace remitirles el contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para
realizar la auditoría de las cuentas anuales de la sociedad XXXXXXXXXXXXXX
(que comprenden el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias),
por un período de un año, comprendiendo, por tanto, la realización de la
auditoría de las cuentas anuales correspondientes a todos los ejercicios de la
sociedad XXXXXXXXXXXXXX.

Al completar la auditoría, emitiremos nuestro informe que contendrá nuestra

opinión técnica sobre las cuentas anuales examinadas y sobre la información
contable contemplada en el informe de gestión.

Adicionalmente, informaremos a los administradores sobre las debilidades

significativas que, en su caso, hubiésemos identificado en la evaluación del
control interno.
Responsabilidades y limitaciones de la auditoría.

Realizaremos nuestro trabajo de acuerdo con las disposiciones vigentes, así

como con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

En consecuencia, en bases selectivas, obtendremos la evidencia justificativa de

la información incluida en las cuentas anuales, evaluaremos los principios
contables aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los
Administradores y la presentación global de las citadas cuentas anuales.
Igualmente comprobaremos la concordancia de la información contable que
contiene el informe de gestión con las cuentas anuales.

Como parte de nuestra auditoría, y únicamente a efectos de determinar la

naturaleza, oportunidad y amplitud de nuestros procedimientos de auditoría,
efectuaremos un estudio y evaluación de la estructura de control interno de la
sociedad. Sin embargo, ello no será suficiente para permitirnos expresar una
opinión específica sobre la eficacia de la estructura de control interno en lo que
se refiere a la información financiera.

El objetivo de nuestro trabajo, en relación al estudio y evaluación del sistema

de control interno, es obtener una seguridad razonable de que las cuentas
anuales estén libres de errores o irregularidades significativas. Aunque una
estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados, no
elimina tal posibilidad.

Por dicha razón y dado que nuestro examen está basado principalmente en
pruebas selectivas, no podemos garantizar que se detecten todo tipo de errores
o irregularidades.

La presentación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo se

regirá en todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento.
En caso de conformidad con los términos aquí expuestos, les agradeceríamos
que nos devolvieran firmada la copia que les adjuntamos.

Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios

profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor
atención.

Antefirma y firma de la sociedad (cliente) y los auditores

Etapas de planificación de un trabajo de auditoría

El trabajo de auditoría se realizara en las instalaciones administrativas de

XXXXXXXXXXXXXX, ubicada en la calle 53 n°46-58.en todas las áreas que
integren la organización. Dentro del periodo comprendido en la tercera semana
de marzo, para lo cual se estima que se estará emitiendo el respectivo informe
en la última semana del mes de abril.

Para ejecutar lo planeado se contara con los análisis de las áreas donde se
presume posibles riesgos visibles y no visibles que atenten con el normal
funcionamiento de la organización, de igual forma la firma emitirá a ustedes la
planeación, el plan, y el programa de auditoría, para contar con la disposición
de parte de ustedes en el desarrollo del plan.

Análisis general del riesgo (planeación)

Concepto

Es una revisión global orientada a conocer el negocio del cliente y cuyo

propósito es desarrollar un plan tentativo para la auditoría. Para desarrollar este
plan, es necesario conocer:

1. La industria o industrias en las que opera este cliente

XXXXXXXXXXXXXX (Ingeniería de servicio de mantenimiento y

polipastos Ltda.) se dedica al Montaje y Fabricación de estructuras
metálicas, mantenimiento, reparación y repotenciación de equipos de
IZAJE DE CARGA, comercialización de repuestos mecánicos y
eléctricos para polipastos, la importación, la exportación de polipastos,
alimentación eléctrica, diferenciales garruchas y otros elementos afines,
fabricación de montajes de tableros eléctricos y electrónicos para
puentes, grúas, compraventa, fabricación y prestación de servicios
postventas, mantenimiento correctivos, preventivos, y asesorías
técnicas, toda clase de bienes muebles, tales como maquinarias,
equipos, repuestos, materias primas, la empresa podrá adquirir, gravar,
enajenar, tomar en arrendamiento o en comodato, toda clase de bienes
o inmuebles, tales como terrenos, edificios, maquinarias y equipos
necesarios para sus empresas o negocios, adquirir concesiones,
licencias, patentes, marcas de fábrica, nombres comerciales y otros
derechos constitutivos de propiedad industriales y comerciales, emitir
títulos valores o a quien haga sus veces si fuere requerida, dar o tomar
dinero mutuo, dar en garantía sus activos muebles o inmuebles y
celebrar todas las operaciones de crédito que le permita obtener fondos
u otros requeridos para el desarrollo de sus empresas, negocios,
constituir compañías filiales, promover, formar, organizar sociedades,
asociaciones o empresas de cualquier especie o tipo legal y vincularse a
ella mediante la adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales.
2. La organización del cliente.

La organización financiera está conformada de la siguiente manera:

El capital social se divide diez mil (10.000) cuotas de un valor nominal de

mil pesos cada una, capital y cuotas que se encuentran pagadas en su
totalidad de la siguiente forma: Los socios Leonardo Favio Márquez
Pava, suscribe el pago en efectivo el valor de $95.000.000. La socia
Sandra Mónica Pava Morón, suscribe el pago en efectivo el valor de
$5.000.000, así los aportes han sido pagados íntegramente a la
sociedad. La responsabilidad de cada uno de los socios se limita al
monto de sus aportes.

La organización administrativa está conformada de la siguiente manera:

3. La naturaleza general de los sistemas de contabilidad y controles del

cliente.

Las operaciones y registros contables son capturados en el sistema

contable Comodín desde el mes de abril de 2009, utilizando dentro de
este, los módulos de compras, contabilidad, tesorería, facturación,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, para el registro de todas las
transacciones realizadas por la empresa como lo son servicio de
ingeniería y mantenimiento en los equipos de izaje de carga reparación,
repotenciación de equipos, comercialización de repuestos, importación,
exportación, entre otros.
Consideraciones sobre el tipo de negocio de la entidad

El auditor debe conocer la naturaleza de la entidad, su organización y las

características de su forma de operar. Ello comporta analizar, entre otros
aspectos, los siguientes:

1. El tipo de negocio.

XXXXXXXXXXXXXX, es una empresa dedicada netamente a la

prestación de servicios profesionales de ingeniería.

2. El tipo de productos o servicios que suministra

Montajes y Fabricación de estructuras metálicas, mantenimiento,

reparación y repotenciación de equipos de IZAJE DE CARGA,
comercialización de repuestos mecánicos y eléctricos para polipastos, la
importación, la exportación de polipastos, alimentación eléctrica,
diferenciales garruchas y otros elementos afines, fabricación de
montajes de tableros eléctricos y electrónicos para puentes, grúas,
compraventa, fabricación y prestación de servicios postventas,
mantenimiento correctivos, preventivos, y asesorías técnicas, toda clase
de bienes muebles, tales como maquinarias, equipos, repuestos,
materias primas, la empresa podrá adquirir, gravar, enajenar, tomar en
arrendamiento o en comodato, toda clase de bienes o inmuebles, tales
como terrenos, edificios, maquinarias y equipos necesarios para sus
empresas o negocios, adquirir concesiones, licencias, patentes, marcas
de fábrica, nombres comerciales y otros derechos constitutivos de
propiedad industriales y comerciales y otros derechos constitutivos de
propiedades industriales y comerciales, emitir títulos valores o a quien
haga sus veces si fuere requerida, dar o tomar dinero mutuo, dar en
garantía sus activos muebles o inmuebles y celebrar todas las
operaciones de crédito que le permita obtener fondos u otros requeridos
para el desarrollo de sus empresas, negocios, constituir compañías
filiales, promover, formar, organizar sociedades, asociaciones o
empresas de cualquier especie o tipo legal y vincularse a ella mediante
la adquisición de acciones, cuotas o derechos sociales.

3. Las zonas de influencia comercial.

Las zonas en donde la empresa se desenvuelve comercialmente es en

el sector industrial, empresas dedicadas a la construcción, explotación y
ensamble y todas aquellas que requieran, mantenimiento y reparación
de maquinaria pesada para el desarrollo de su actividad.

4. Sus métodos de producción y distribución.

Sobre pedidos y por contrataciones previas.

 La distribución se realiza dependiendo de la inspección la cual es
practicada por el personal encargado, de acuerdo a esto se entablara la
negociación, y en caso de requerir distribución de piezas y repuestos se
realizara por medio de transporte o mensajería contratada.

5. La legislación vigente que afecta a la entidad.

El SICE es un sistema de información que integra todos los datos

relevantes de proceso de contratación estatal, permitiendo su
autorregulación, control institucional y publicidad de las operaciones.
Este permiso es requerido por el estado para contratar directamente con
ellos y con el fin verificas que la entidad cumpla con todos los requisitos
para el desarrollo de la labor contratada.

Se debe tener en cuenta al momento de realizar importaciones y

exportaciones el cumplimiento de los requisitos exigidos por DIAN.

Consideraciones sobre el sector de negocio de la entidad

El auditor debe también considerar aquellos aspectos que afectan al sector en

el cual se desenvuelve la entidad, tales como:

1. Condiciones económicas.

3. Cambios de tecnología.

5. Nivel de competitividad.

3.3.4. El plan global de auditoría

El auditor desarrollará un plan global que deberá documentarse y que

comprenderá entre otros aspectos, los siguientes:

1. Los términos del encargo de auditoría y responsabilidades correspondientes.

2. Principios y normas contables, normas técnicas de auditoría, leyes y

reglamentaciones aplicables.

3. La identificación de las transacciones o áreas significativas que requieran

una atención especial.

4. La determinación de niveles o cifras de importancia relativa y su justificación.

5. La identificación del riesgo de auditoría o probabilidad de error de cada

componente importante de la información financiera.

6. El grado de fiabilidad que espera atribuir a los sistemas de contabilidad y al

control interno.
7. La naturaleza de las pruebas e auditoría a aplicar y el sistema de
determinación y selección de las muestras.

8. El trabajo de los auditores internos y su grado de participación, en su caso,

en la auditoría externa.

9. La participación de otros auditores en la auditoría de filiales y/o sucursales

de la entidad.

10. La participación de expertos.

Preparación del programa de auditoría

El auditor deberá preparar un programa escrito de auditoría en el que se

establezcan las pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir
los objetivos de auditoría.

El programa debe incluir los objetivos de auditoría para cada parcela o área y
será lo suficientemente detallado de forma que sirva como documento de
asignación de trabajos a los profesionales del equipo que participen en la
auditoría, así como medio de control de la adecuada ejecución del mismo.

En la preparación del programa de auditoría, el auditor habiendo obtenido

cierto conocimiento del sistema de contabilidad y de los correspondientes
controles internos, puede considerar oportuno confiar en determinados
controles internos a la hora de determinar la naturaleza, momento de la
realización y amplitud de los procedimientos de auditoría.

El plan global y el correspondiente programa deberán revisarse a medida que

progresa la auditoría. Cualquier modificación se basará en el estudio del control
interno, la evaluación del mismo y los resultados de las pruebas que se vayan
realizando

XXXXXXXXXXXXXX
PROGRAMA DE AUDITORÍA EXTERNA
marzo 9 DE 2010

Descripción C Fecha Responsable

Planeación.  Marzo 6 - 7
Revisión de la aplicación de las 
recomendaciones dadas en la última Marzo 7 – 16
auditoría
Circularización de cuentas de acuerdo al 
listado de cartera solicitado. Marzo 7 - 9
Examen a las normas legales y contables, 
niveles de seguridad y aprobación de las Marzo 7 – 19
operaciones del período 2010.
Redacción y emisión de Pre – Informe.  Marzo 20 – 22
Análisis de los desembolsos a través de 
emisión de cheques Marzo 11 – 16
Análisis de los desembolsos a través de 
transferencias Oct. 25 – Nov. 4
Examen de los elementos principales de la 
cartera a través de circularización realizada. Marzo 18 - 30
Examen de las notas débito y crédito y su 
aplicación. Noviembre 1 – 6
Análisis de las Conciliaciones Bancarias y sus 
partidas conciliatorias. Noviembre 8 – 20
Examen de los elementos principales de la 
nómina a través de liquidaciones Noviembre 5 – 20
automáticas y manuales.
Cálculo de Indicadores Financieros con base
en los Estados Financieros a septiembre 30 Noviembre 15 –
de 2010. 16
Aspectos legales y contables Compensamos Noviembre 22 -
S.A.S. 23
Examen de los sistemas de control y niveles
de seguridad en los procesos auditados. Nov. 29 – Dic. 1
Examen al contenido, fortalezas y 
debilidades del software empresarial. Noviembre 23 -
25
Entrevistas a Funcionarios Nov. 30 – Dic. 1
Tabulación de resultados. Dic. 2 – 4
Redacción de Informe Final. Diciembre 6 -10

Desde el inicio de la auditoría se harán las siguientes solicitudes en forma escrita:

1 – Estados Financieros con corte Diciembre 31 de 2010.

2 – Listado de cartera con corte a Septiembre 30 de 2010.
3 – Conciliaciones Bancarias con corte agosto 31 de 2010.
4 – Comprobantes de Egreso del período 2010.
5 – Comprobantes de Transferencia del período 2010.
6 – Base de datos de los clientes de la empresa, con contactos, dirección
electrónica y teléfonos.
7 – Liquidaciones de asociados hasta Septiembre 30 de 2010.

Estos documentos se mantendrán en poder del equipo de auditoría y sólo se

prestarán para su utilización con autorización del Auditor de lo cual quedará registro
con firma del solicitante