Você está na página 1de 9

Avaliação - Questões

Para cada questão, existe apenas uma alternativa correta!

A interpretação também faz parte do processo avaliativo!

1 - No caso de prestação de serviços de transporte rodoviário por terceiro,


entre pontos situados em diferentes Municípios do mesmo Estado:
a- É devido o ISS, no Município em que estiver o estabelecimento prestador.
b- É devido o ISS, no Município destinatário dos bens transportados.
c- É devido ICMS ao Estado em que ocorreu a prestação.
d- São devidos tanto o ICMS como o ISS.
e- Não há incidência nem do ICMS como do ISS

2 - O sujeito ativo da obrigação tributária é:


a- o ente público despersonalizado, munido de competência concorrente.
b- a empresa pública, mesmo se submetida a regime jurídico diversos.
c- a pessoa jurídica de direito público competente para exigir o imposto.
d- entre paraestatal
e- sociedade de economia mista

3 - Assinale a alternativa falsa, com relação às disposições do CTN com


relação ao ICMS:
a- o ICMS incide também no fornecimento de mercadorias com prestação de
serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios
b- o ICMS é um imposto não cumulativo, o que significa que o contribuinte poderá
se creditar do montante do ICMS pago no momento da aquisição das
mercadorias que serão tributadas nas operações de vendas.
c- não incide ICMS sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de
serviços sujeitos ao imposto sobre serviço, de competência dos municípios,
quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar á incidência do
imposto estadual.
d- o ICMS incide também sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do
exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual
do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
e- compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre operações
relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as
operações e as prestações se iniciem no exterior.

4 - Pode-se afirmar sobre os créditos escriturais do ICMS que:


a- não incide correção monetária apenas nos casos em que a escrituração ocorrer
dentro do prazo
b- incide correção monetária, conforme o princípio constitucional da isonomia, se a
escrituração ocorrer fora do prazo da apuração mensal.
c- os contribuintes do ICMS têm direito a corrigi-los monetariamente, quando a
escrituração for efetuada de acordo com os critérios fixados no RICMS
d- para fins de apropriação do crédito do ICMS, a escrituração deve ser efetuada
pelo valor nominal, o que significa dizer pelo valor destacado no documento
fiscal, não sendo admitida a atualização do referido valor
e- é permitida a correção monetária, nos casos em que o contribuinte apurar
saldos credores por mais de três meses.

5 - Assinale a alternativa correta ao que corresponde à obrigação tributária


principal:
a- emitir nota fiscal
b- fazer o pagamento do tributo
c- escriturar livros fiscais
d- não rasurar os documentos fiscais
e- sujeitar-se à atividade de fiscalização exercida pelo poder tributário

6 - O ICMS é regulamentado, em suas normas gerais, pela Lei Complementar


nº 87/96 e pelos Convênios firmados entre os diversos Estados. Com relação
à Incidência deste imposto, assinale a alternativa falsa:
a- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços, mesmo que
compreendidos na competência tributária dos Municípios
b- prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer
via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
c- prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive
a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e
a ampliação de comunicação de qualquer natureza.
d- entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou
jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja
a sua finalidade.
e- entrada, no território do Estado destinatário, do petróleo, inclusive lubrificantes e
combustíveis líquidos e gasosos dele derivados à comercialização ou à
industrialização, decorrentes de operações interestaduais, cabendo a imposto
ao Estado onde estiver localizado o adquirente.

7 - O ICMS incide sobre as seguintes operações, com exceção de:


a- prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer
via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
b- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na
competência tributária dos Municípios.
c- operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade
de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie.
d- fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto
sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar
aplicável expressamente o sujeitar à incidência do Imposto estadual.
e- sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no
exterior.

8 - Os tributos classificam-se em:


a- impostos, taxas e contribuições previdenciárias
b- impostos, taxas e contribuições de melhorias
c- imposto de renda e contribuição social
d- imposto de renda, contribuição social, PIS e Cofins

9 - Uma empresa comercial adquiriu em abril mercadorias para


comercialização, da seguinte forma: Valor das mercadorias, incluindo o ICMS:
R$ 2.000.000,00 / Fretes pago ao fornecedor R$ 20.000,00 / IPI - 10% / ICMS
destacado na nota fiscal 18%. No mês de abril a empresa revendeu 40%
dessas mercadorias. Com base nessas informações, assinale a alternativa
correspondente ao saldo em 30 de abril dos estoques de mercadorias para
comercialização, supondo que não havia saldo anterior em estoques:
R$ 1.311.384,00
R$ 742.560,00
R$ 993.849,00
R$ 1.113.840,00
R$ 1.858.400,00

10 - Uma empresa industrial adquire matéria-prima por R$ 50.000,00, obtendo


um desconto comercial de 10%. A nota fiscal inclui ICMS de R$ 6.000,00 e IPI
de R$ 5.000,00. Considerando que a empresa é contribuinte do ICMS e do
IPI, a matéria-prima será debitada no estoque por:
R$ 34.000,00
R$ 35.000,00
R$ 39.000,00
R$ 45.000,00
R$ 50.000,00

11 - Assinale a situação que poderia constituir fato gerador do ISS:


a venda de gêneros alimentícios pelos supermercados.
a venda de combustíveis por postos revendedores aqui instalados.
a prestação de serviço sob relação de emprego.
a venda de eletrodomésticos pelas lojas de departamento.
a exibição de filmes pelos cinemas localizados no Município.

12 - O Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza, de competência dos


Municípios e do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de
serviços constantes da lista anexa à Lei Complementar. O imposto incide
sobre:
as exportações de serviços para o exterior do País.
os serviços desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o
pagamento seja feito por residente no exterior.
a prestação de serviços em relação de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos
diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e
fundações, bem como dos sócios-gerentes e dos gerentes-delegados.
o valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários, o valor dos depósitos
bancários, o principal, juros e acréscimos relativos a operações de créditos realizados
por instituições financeiras.
13 - O ICMS não incide sobre determinadas operações, de acordo com o
CTN. Algumas dessas operações estão relacionadas a seguir, com exceção
de:
operações de arrendamento mercantil, não compreendida a venda de bem arrendado
ao arrendatário.
operações compreendendo serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha
iniciado no exterior.
operações e prestações que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos
primários e produtos industrializados semielaborados, ou serviço.
operações interestaduais relativas a energia elétrica e petróleo, inclusive lubrificantes e
combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando destinados à industrialização
ou comercialização
operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de propriedade de
estabelecimento industrial, comercial ou de outra espécie.

14 - Regra geral, consideram-se ocorridos os fatos geradores e existentes os


seus efeitos:
tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que tenha sido iniciada a sua
constituição, nos termos do direito aplicável.
tratando-se de situação de fato, desde o momento em que estejam em vias de se
concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que lhe são próprios.
em qualquer situação, desde o momento em que se identifique o contribuinte, nos
termos do direito aplicável.
tratando-se de situação de fato, desde o momento da prática do ato ou da celebração
do negócio.
tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja definitivamente
constituída, nos termos do direito pertinente.

15 - De acordo com o CTN, assinale a alternativa correta:


a- O contribuinte ou responsável não é o sujeito passivo da obrigação principal,
portanto não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária.
b- Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como
necessária e suficiente para sua ocorrência
c- Quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o
respectivo fato gerador, o contribuinte não é a pessoa obrigada ao pagamento
de tributo.
d- Não podem ser consideradas solidária as pessoas que tenham interesse comum
na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.

16 - A competência dos Estados e do Distrito Federal para instituição do


ICMS é:
privada no sentido de que nenhum outro ente político da Federação pode arrecadar
esse mesmo tributo.
comum a Estados-Membros e Municípios, uma vez que o ente municipal participa do
produto de sua arrecadação.
privativa, mas pode ser exercida pelo Município, em caso de omissão do Estado, uma
vez que o ente político local participa do produto de sua arrecadação
privativa, mas não exclui o exercício da competência residual da União, para instituir
imposto sobre operação de circulação jurídica de bem imóvel situado no Distrito
Federal.
privativa, mas não exclui a instituição do mesmo tributo pela União, nos Territórios, ou
ainda no exercício de sua competência extra ordinária.

17 - Uma empresa industrial em SP (alíquota ICMS 18%) vende para um


comerciante atacadista também localizado em SP 100 aparelhos de barbear,
por R$ 10,00 cada um. A empresa é contribuinte do IPI e esse produto é
tributado em 15%. Também o NCM do aparelho de barbear está relacionado
dentre aqueles que estão sujeitos à substituição tributária, quando vendidos
pelo fabricante, devendo ser utilizado o MVA de 50%. Dadas essas
informações, analise as afirmativas e indique a alternativa correta: 1 - O valor
do ICMS ST representa o valor de R$ 130,00 / 2 - O valor total do ICMS total
na operação corresponde a R$ 310,50 / 3 - O valor da ICMS próprio na
operação representa o valor de R$ 180,00.
a- somente a afirmativa 1 é correta.
b- somente a afirmativa 2 é incorreta.
c- somente as afirmativas 2 e 3 são corretas.
d- as afirmativas 1, 2 e 3 são incorretas.
e- as afirmativas 1, 2 e 3 são corretas.

18 - Assinale a alternativa que, de acordo o CTN, enquadra-se como


elemento fundamental do tributo:
a- o contribuinte ou responsável não é sujeito passivo da obrigação principal,
portanto não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária.
b- fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária
e suficiente para sua ocorrência
c- quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo
fato gerador, o contribuinte nã é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo.
d- não pode ser considerada solidária as pessoas que tenham interesse comum na
situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.
e- obrigação tributária e a relação de Direito Público na qual o contribuinte (sujeito
ativo) pode exigir do Estado (Sujeito passivo) uma prestação ou pagamento, nos
termos e nas condições descritas na lei.

19 - Qual o tributo cuja imposição decorre da realização de obras públicas?


a- contribuição de intervenção no domínio econômico
b- contribuição de melhoria
c- taxa de serviços públicos
d- imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana

20 - São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional:


isonomia, imunidade, hierarquia;
anterioridade, legalidade, isonomia;
isonomia, reserva legal, hierarquia
imunidade, legalidade, anterioridade
hierarquia, reserva nacional, imunidade

21 - Cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada


a lei que os instituiu ou aumentou fere o princípio da:
a- uniformidade tributária
b- imunidade tributária
c- anterioridade
d- isonomia
e- tutela jurídica

22 - Em 25 de março, a empresa CTBN Ltda. pagou o total de R$ 350,00 na


aquisição de cinco mesas, com a finalidade de revendê-las. Esse valor
contém o preço das mesas com incidência de 18% de ICMS e de 5% de IPI.
Após contabilizar essa aquisição de mercadorias, a empresa deverá registrar
nos controles de estoques de mesas para revenda o valor unitário de:
R$ 70,00
R$ 73,50
R$ 60,90
R$ 57,40
R$ 62,75

23 - Uma empresa comercial adquiriu mercadorias para revendas pelo valor


de R$ 150.000,00. No ato da aquisição, o fornecedor concedeu um desconto
comercial equivalente a 10% do valor da nota fiscal. O ICMS incluso na nota
fiscal é de R$ 16.200,00. Essas mercadorias serão contabilizadas nos
estoques pelo valor de:
R$ 118.800,00
R$ 122.500,00
R$ 133.200,00
R$ 135.000,00
R$ 150.000,00

24 - Os elementos fundamentais da obrigação tributária são:


a- obrigação, isenção e elisão
b- norma, direito e jurisdição
c- legalidade, fidelidade e constitucionalidade
d- fixação, arrecadação e liquidação
e- lei, objeto e fato gerador

25 - A companhia industrial Alpha adquiriu matérias-primas para serem


utilizadas na produção. A nota fiscal do fornecedor continha os seguintes
dados: valor das matérias-primas R$ 1.000,00 / IPI R$ 200,00 / Valor total da
nota fiscal R$ 1.200,00 / ICMS destacado na nota fiscal R$ 170,00. Sabendo-
se que o IPI e o ICMS são impostos recuperáveis para a empresa, assinale a
alternativa que contém o valor que poderá ser computado no custo das
matérias-primas:
R$ 630,00
R$ 830,00
R$ 1.030,00
R$ 1.170,00
R$ 1.200,00
26 - De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária
principal:
a- surge com a ocorrência do fato gerador, previsto em lei ou em decreto
regulamentador.
b- surge com a ocorrência o fato gerador, previsto na legislação tributária.
c- tem por objetivo o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária e de demais
acréscimos previstos em lei ou em decreto.
d- tem por objetivo o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária.
e- tem por objetivo o pagamento de tributo, mas não o de penalidade pecuniária.

27 - Assinale a afirmativa falsa: O local da operação ou da prestação, para


efeitos da cobrança do ICMS e definição do estabelecimento responsável, é,
entre outros:
a- tratando-se de mercadorias ou bem, o do estabelecimento que transfira a
propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria por ele adquirida no País
e que por ele não tenha transitado.
b- o do Estado onde estiver o fabricante ou prestador, nas operações interestaduais
com energia elétrica e petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados,
quando não destinados à industrialização ou à comercialização
importado do exterior, o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física
c- aquele onde seja realizada a licitação, no caso de arrematação de mercadoria ou
bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados
d- tratando-se de prestação de serviço de transporte, onde se encontre o
transportador, acompanhada de documentação inidônea, como dispuser a
legislação tributária

28 - Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve


registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando
cobrados esses dois impostos:
a- incluindo o IPI e excluindo o ICMS
b- incluindo do ICMS e excluindo o IPI
c- incluindo do ICMS e o IPI
d- Excluindo o ICMS e o IPI
e- Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à venda

29 - O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação


independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte,
tem natureza jurídica específica de:
a- taxa
b- imposto
c- preço público
d- contribuição parafiscal
e- contribuição de melhoria

30 - A natureza jurídica específica de um tributo é determinada:


a- em função de sua denominação jurídica formal.
b- em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação.
c- pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária.
d- pela destinação legal do produto de sua arrecadação.

31 - Um lançamento contábil feito corretamente na conta ICMS a recuperar


pode registrar apropriação de ICMS incidente sobre mercadorias:
a- vendidas a revendedores
b- adquiridas para posterior revenda
c- recebidas para industrialização
d- adquiridas para consumo do escritório administrativo
e- enviadas para demonstração

32 - O saldo da conta ICMS a recuperar representa:


a- débito da empresa com o fisco
b- crédito da empresa com clientes
c- crédito da empresa com fornecedores
d- crédito da empresa com o fisco
c- débito da empresa com fornecedores

33 - Assinale a alternativa falsa, com relação ao contribuinte do ICMS:


A- Também é considerado contribuinte do ICMS a pessoa física ou jurídica que,
mesmo sem habitualidade ou intuito comercial, importe mercadorias ou bens do
exterior, qualquer que seja a sua finalidade.
B- contribuinte do imposto é qualquer pessoa, física ou jurídica, que realize, com
habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operações de
circulação de mercadoria ou prestações de serviços de transporte interestadual
ou intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se
iniciam no exterior.
c- é também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem
habitualidade ou intuito comercial, seja destinatária de serviço prestado no exterior ou
cuja prestação se tenha iniciado no exterior
e- a lei poderá atribuir a terceiros a responsabilidade pelo pagamento do imposto e
acréscimos devidos pelo contribuinte ou responsável, quando os atos ou
omissões daqueles concorrerem para o não recolhimento do tributo.
não é considerado contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem
habitualidade ou intuito comercial, adquira em licitação mercadorias ou bens
apreendidos ou abandonados.

34 - São impostos seletivos e não cumulativos:


A-ICMS e IPVA
B- IPTU e IPTR
C-IRPJ e IPI
D-IPI e ICMS
E-ICMS e ISS

35 - Dados referente a uma operação de compra e venda de mercadorias,


realizada por uma empresa comercial: Valor das vendas efetuadas R$
120.000,00 / Desconto incondicional constante na nota fiscal 10% / As
mercadorias vendidas foram adquiridas por R$ 75.000,00 / O ICMS incidente
nas operações é de 18%. O lucro bruto obtido com a revenda dessas
mercadorias foi:
A-R$ 36.900,00
B-R$ 27.060,00
C-R$ 24.900,00
D-R$ 13.560,00
E-R$ 11.400,00