Operação

 Nota  Fria
• Operação conjunta Receita/PCDF que busca combater de forma incisiva um grupo
de contadores, funcionários e empresários que vem praticando reiteradamente
atos de Fraude Fiscal Estruturada. A atuação do grupo é feita com a criação de
empresas “Noteiras” responsáveis por geração de créditos fictícios que diminuem
significativamente a arrecadação do ICMS das empresas envolvidas.

• Origem:  facilidades  na  abertura  de  empresas

• Ações:  normas  internas  desde  2014
• Vendas  de  Varejistas  -­‐>  Atacadistas
• Apuração  ICMS:  débito  – crédito
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Apuração do ICMS:

Débitos Créditos

ICMS  
Vendas Compras
apurado

ICMS  =   débitos   -­‐ créditos

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• ATORES:

• Sócios   “laranjas”
• Contadores
• Empresas   “Noteiras”
• Empresas   beneficiarias

• DADOS:

• Período   investigado:   out/19  a  mai/21

• 81  “Noteiras”   e   115  beneficiárias
• R$      427.000.000,00  -­‐ NFes emitidas
• R$      61.000.000,00  -­‐ créditos   de   ICMS   gerados
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contadores empresários

sócios  laranjas

ICMS
notas  frias “diminuíam”

empresas  “Noteiras” empresas  beneficiárias

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CONSEQUÊNCIAS:

• Diminuição  arrecadação;
• Concorrência  desleal  (mercado/serviços  contabilidade);
• Desequilíbrio  no  setor  econômico;
• Desestimulo  à  conformidade  fiscal;
• Injustiça  fiscal;
• Fomento  de  outras  atividades  ilícitas;