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2014, Año del cincuentenario del Parlamento Latinoamericano”

Congreso Nacional
Honorable Cámara de Diputados

Asunción, de julio de 2.021

Presidente
Dip. Nac. Pedro Alliana
HONORABLE CÁMARA DE DIPUTADOS
Presente

Nos dirigimos a Usted y por su digno intermedio a los demás miembros de esta
Honorable Cámara, a fin de presentar el Proyecto de Ley “POR EL CUAL SE
REGULAN LAS TRANSACCIONES DE ACTIVOS DIGITALES”, para su
posterior tratamiento y estudio correspondiente. De conformidad a lo establecido en el
Art. 203 de la Constitución Nacional, se adjunta al cuerpo de este documento la
exposición de motivos correspondiente.

Sin otro motivo y en espera de una respuesta favorable a lo solicitado, hacemos


propicia la ocasión para saludarlo muy atentamente.

Carlos Rejala Tito Ibarrola


Diputado Nacional Diputado Nacional
2014, Año del cincuentenario del Parlamento Latinoamericano”

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Honorable Cámara de Diputados

Exposición de motivos

Debido a su naturaleza única, los activos digitales, tienen algunas ventajas inherentes en
el ámbito de las transacciones a través de las mismas sobre las monedas convencionales.
Aunque tienen más de una década, el panorama de la moneda digital cambia
constantemente, y la mayoría de los llamados tokens, aún no son aceptados totalmente
como medio de intercambio, los usuarios deben tener cuidado de sopesar sus beneficios
y riesgos.
Los activos digitales están diseñados para ofrecer a los usuarios un conjunto único de
ventajas sobre otros métodos de pago.

¿Qué son los activos digitales?

Los activos digitales representan un sistema de transacciones en línea basados en el


procesamientos de datos peer to peer, totalmente descentralizados, a través de los cuales
los usuarios pueden realizar intercambios comerciales a través de unidades de cambio.

Los pagos con activos digitales son procesados a través de una red de un número
enorme computadoras vinculadas a una especie de libro mayor compartido, luego, cada
una de las transacciones es simultáneamente registrada en una cadena de bloques
compartida y controlada por todos los usuarios de activos digitales y alrededor de todo
el mundo. Los activos digitales no son emitidos por un banco central como las monedas
más conocidas alrededor del mundo, los activos digitales son minados por
computadoras por un proceso de resolución de algoritmos matemáticos cada vez más
complejos para verificar los bloques de transacciones que se agregarán posteriormente a
la cadena de bloques.

Algunos beneficios de los activos digitales son:

- Autonomía del usuario


- Discresión
- Eliminación de comisiones bancarias
- Tarifas de transacción muy bajas para pagos internacionales
- Pagos desde celulares
- Accesibilidad
- Descentralización

La falta de regulación adecuada en Paraguay y en el mundo, se transforma en un


obstáculo para aprovechar la tecnología, la posibilidad de que dicha tecnología sea
utilizada con fines ilícitos, al igual que el dinero de curso legal, se puede dar
precisamente por la ausencia de una adecuada regulación.

El aprovechamiento de la energía proveniente de los recursos hídricos que posee


Paraguay, genera la posibilidad de que nuestro país utilice la energía eléctrica,
vendiendo a empresas dedicadas a la minería de activos digitales, que se vayan a
constituir en el Paraguay. Cabe destacar la posibilidad de regular toda la actividad
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relaciona minería de activos digitales, de tal manera a que también se pague tributos que
contribuyan al desarrollo de nuevas fuentes de energía en el Paraguay.

Consideraciones finales

La tensión entre élites dirigentes y sociedad civil es una de las bases de los activos
digitales, que nacen de un deseo de descentralización. Así que su existencia en un
marco regulado presenta algunos retos. La cuestión básica y general es que la
innovación de los activos digitales ha superado varios marcos reguladores vigentes,
explicó recientemente Timothy Massad, investigador en Harvard y expresidente de la
Comisión de Negociación de Futuros de Productos Básicos, en un artículo en The New
York Times. No es inusual; siempre ha habido una tensión entre la innovación y la
regulación. Uno de los mayores debates gravita en torno a si las activos digitales son
materias primas o valores, así como las potenciales limitaciones del comercio minorista
para ciertos mercados.

Los activos digitales se han ido convirtiendo en uno de los canales más populares para
que los trabajadores expatriados envíen pagos a sus familias en sus países de origen sin
tener que lidiar con costes y adicionales. Se aguardan numerosas posibilidades de uso,.
Cuando se habla de arte, objetos de colección, música, etc., hay muchos argumentos a
favor del uso de esta tecnología, son muy convincentes en lo que respecta a seguridad.
El crecimiento de transacciones de este tipo aumenta el volumen y diversifica las
posibilidades de los activos digitales.

Por todo lo anteriormente expuesto, se espera el acompañamiento de todos los


parlamentarios al presente Proyecto de Ley.
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LEY N° …

“POR EL CUAL SE REGULAN LAS TRANSACCIONES DE ACTIVOS


DIGITALES”

CAPÍTULO I
DE LAS TRANSACCIONES DE ACTIVOS DIGITALES

Artículo 1º.- Objeto. La presente Ley tiene por objeto regular las transacciones
comerciales mediante activos digitales basados en tecnologías de cadenas de bloques
(blockchain), entre personas de derecho privado y público, para la adquisición de
productos y servicios, en todo el territorio paraguayo; así como las disposiciones de
protección, vigilancia, inspección y control sobre dichas operaciones.

Artículo º.- Definiciones. A los efectos de la presente Ley, se entenderán como


definiciones que permitan la interpretación de la misma, los siguientes:

a) Activos digitales: Es un bien inmaterial que se representa en un valor que se


registra de forma electrónica, y que puede ser utilizado libre y voluntariamente
por las personas como forma de pago de productos y servicios, en cualquier tipo
de acto jurídico, y cuya transferencia únicamente puede llevarse a cabo a través
de medios electrónicos. No son considerados como moneda de curso legal,
divisas, valores o títulos representativos de moneda de curso legal.

b) Cadena de Bloques (Blockchain): Base de datos distribuida y conformada por


cadenas en bloques, la cual está diseñada para evitar su modificación después de
realizada la publicación de un dato, usando para ello un sellado de tiempo
confiable, el cual es enlazado a uno de los bloques de la cadena.

c) Intercambio (trading): Es la actividad mediante la cual se realiza la transacción


de activos digitales en las diferentes plataformas de transacción.

d) Prestador de servicios de intercambio de activos digitales: Son aquellas personas


físicas o jurídicas que por su conocimiento y experiencia realizan las labores de
intercambio como actividad económica organizada, principal y con fines de
lucro, sea de sus propios activos digitales o de terceros por encargo, mediante un
contrato de administración de activos digitales.

e) Consumidor: Es la persona física o jurídica que, con previo consentimiento


informado y de manera ocasional, adquiere o realiza transacciones con activos
digitales, con el fin de operar con éstas, ya sea para adquirir o intercambiar
bienes o servicios.

f) Sistemas de Almacenamiento (wallets): Programa o software destinado al


almacenamiento de diferentes activos digitales, y que es utilizado como vía de
transacción mediante activos digitales alojados en el mismo.
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g) Servicios de Intercambio de activos digitales: Son los siguientes servicios:

a) Administración de plataformas de intercambio de activos digitales

b) Provisión de servicios de custodia y/o almacenamiento de activos


digitales.

c) Los servicios complementarios o análogos relacionados con los


numerales a) y b).

h) Plataforma de Intercambio de Activos Digitales: Son aplicaciones o interfaces


informáticas, páginas de Internet o cualquier otro medio de comunicación
electrónica o digital a través de las cuales se brindan los Servicios de
Intercambio de Activos Digitales.

i) Prestador de Servicios de Intercambio de activos digitales: Es una persona física


o jurídica, nacional o extranjera, cuyo objetivo principal es operar, administrar y
garantizar el funcionamiento de la plataforma de intercambio de activos
digitales, responsable del cumplimiento de las obligaciones contenidas en la
presente Ley.

j) Registro Único de Plataformas de Intercambio de Activos Digitales: Es un


registro público electrónico administrado por Ministerio de Hacienda, cuyo
objetivo es permitir que cualquier persona pueda acceder a la información que se
encuentre publicada en dicho registro, y verificar que los Prestadores de
Servicios de Intercambio de Activos Digitales como titulares se encuentren
debidamente registrados.

k) Manual de Operaciones de las Plataformas de Intercambio de Activos Digitales:


Documento que contiene los requisitos y parámetros internos de las plataformas
de intercambio de activos digitales para la prestación de Servicios de
Intercambio de activos digitales de acuerdo con lo establecido en la presente
Ley.

Artículo º.- A los fines de la presente Ley, se entiende por tecnología de cadena de
bloques (Blockchain) a sistemas digitales descentralizados y de registro distribuido que
combina criptografía y cómputo distribuido para mantener una base de datos de activos
digitales segura, distribuida en una red de computadoras (servidores) ubicadas
remotamente y conectadas entre sí, denominadas nodos, las cuales mediante un
algoritmo de consenso mantienen una copia íntegra y actualizada de la base de datos.
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Sin perjuicio de otras actividades, que el Poder Ejecutivo defina como tales, a los
efectos de esta ley se considera como actividades de investigación, diseño, desarrollo e
implementación de soluciones basadas en tecnologías de cadenas de bloques a las
siguientes:

a) El procesamiento de datos realizado con ordenadores con el fin de generar


poder de cómputo para el funcionamiento de plataformas con tecnología
blockchain.

b) La utilización de tecnología blockchain en plataformas de registro de activos


digitales.

c) La guarda y registro del intercambio de activos digitales, generados a través


de distintas plataformas que utilizan tecnología blockhain.

Artículo º.- Principios. El funcionamiento de los distintos activos digitales, sus reglas,
valores y demás aspectos propios de los activos digitales no son parte del alcance y
objetivos de la presente Ley, y pertenecen al ámbito privado de los consumidores, que
basándose en principios de libre mercado y de libre competencia, deben informarse de
los riesgos inherentes a la negociación con activos de cualquier clase.

Artículo º.- De la promoción. El Estado Paraguayo promoverá las condiciones


necesarias para la inversión nacional y extranjera tendiente a la explotación de todo tipo
de actividades vinculadas a la producción, desarrollo, uso y transacción de activos
digitales, en especial de aquellas que permitan el uso o consumo adecuado y sustentable
de los medios energéticos nacionales y que con ello permitan el desarrollo económico
nacional. La Administración Nacional de Electricidad (ANDE) y el Ministerio de
Industria y Comercio deberán establecer los mecanismos necesarios para posibilitar y
asegurar las condiciones aptas para el desarrollo de la actividad regulada en la presente
ley.

Artículo º.- Prestador de Servicios de Intercambio de activos digitales. Los Prestadores


de servicios de intercambio de activos digitales deberán hallarse inscriptos en el registro
habilitado por el órgano de control, y cumplir con todas las obligaciones previstas en
esta ley.

Estas entidades también podrán realizar actividades de administración de activos


digitales, y operaciones de comercialización, según el mandato extendido por escrito
entre la entidad y el consumidor, donde se deje de forma expresa las obligaciones de
cada una de las partes, los riesgos que asumen cada una de ellas, y la necesidad de
cubrir los riesgos mediante garantías.

Las entidades de operaciones con activos digitales, deberán estar en posibilidad de


entregar al consumidor, cuando lo solicite, la cantidad de activos digitales de que éste
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sea titular, o bien el monto en moneda nacional correspondiente al pago recibido de la


enajenación de los mismos.

Estas entidades o establecimientos de comercio deberán tener un sistema de


administración de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo, aprobado
por la Secretaría de Prevención de Lavado de Dinero o Bienes (SEPRELAD), quien
podrá generar recomendaciones para efectos de su aprobación.

Las entidades de operaciones con activos digitales tendrán prohibido vender, ceder o
transferir su propiedad, dar en préstamo o garantía o afectar el uso, goce o disfrute de
los activos digitales que administren de los adquirentes que se las hayan dejado en
custodia, excepto cuando haya expresa facultad de disposición por parte de éste.

Las entidades que operan con activos digitales podrán cobrar por sus servicios hasta …
% del valor total y actual, de los activos digitales por los cuales está presta servicio.

Artículo º.- Los Prestadores de Servicios de Intercambio de activos digitales deberán


informar por medios escritos o virtuales, a las entidades o establecimientos de comercio
de que trata este artículo, las características técnicas de la comercialización con activos
digitales y los riesgos que corren las personas que adquieren este tipo de bienes.

Artículo º.- Las sociedades comerciales o los establecimientos de comercio de que trata
el presente artículo, deberán informar a la Secretaria de Prevención de Lavado de
Dinero o Bienes (SEPRELAD), a través del medio disponible, cualquier movimiento
anómalo que detecten en sus transacciones, y que puedan tener connotaciones de lavado
de activos, financiación del terrorismo, y los demás delitos conexos a éstos, so pena de
ser sancionados con la disolución y liquidación de la sociedad, cancelación de la
matrícula de comercio y los demás efectos legales contemplados. La autoridad
competente deberá regular dentro de los 180 días siguientes a la expedición de la
presente la ley, los requisitos que las sociedades comerciales o los establecimientos de
comercio deben reunir para obtener la autorización de comercialización con activos
digitales.

Artículo º.- Consentimiento informado. Es el deber que tienen las entidades de


operaciones con activos digitales, para con el adquirente, de informar las
especificaciones de la comercialización con activos digitales, las formas en que pueden
adquirirlas y toda información que sea necesaria para el cabal entendimiento del uso.

Así mismo, se deberá informar lo siguiente:

a) Los activos digitales no son monedas de curso legal utilizadas por el Estado
paraguayo, y por tal razón no tienen respaldo del Banco Central del Paraguay.
b) Las operaciones realizadas no son reversibles después de ejecutadas.
c) Los activos digitales y el mercado donde éstas operan, son volátiles, y su
control está sometido a las reglas propias de ese mercado.
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d) Existen riesgos tecnológicos, cibernéticos y de fraude inherentes a las


operaciones con activos digitales. Este consentimiento informado deberá estar
siendo actualizado constantemente y según aparezcan nuevos riesgos para las
transacciones con activos digitales.

Artículo °.- Operaciones o transacciones con activos digitales. Son aquellas mediante
las cuales, las partes manifiestan su voluntad libre e informada de realizar transacciones
con activos digitales, que permiten la creación de actos jurídicos que los vinculan entre
sí, siempre que éstos se reputen únicamente sobre actividades lícitas y legales. Las
partes están en la libertad de establecer las condiciones de cumplimiento de los actos
jurídicos con activos digitales, sin más límites que los establecidos en esta ley y en las
disposiciones legales vigentes respecto a delitos informáticos.

Artículo °.- Representación en moneda legal de los activos digitales. El valor de los
activos digitales puede ser tasado en la moneda legal paraguaya o extranjera, para lo
cual, las partes podrán establecer dichos valores, ya sea al momento de adquirir la
obligación o al de la ejecución de la misma. Si no se establece, se entenderá la tasada al
momento del cumplimiento del acto jurídico.

CAPÍTULO II
DEL INTERCAMBIO (TRADING)

Artículo °.- Definición de intercambio con activos digitales. Para efectos de la presente
Ley, intercambio o trading son todas aquellas transacciones con activos digitales en
diferentes plataformas, denominadas Exchange, realizadas por traders expertos con
conocimiento y experiencia en las transacciones de este tipo.

Artículo °.- De los traders. Se denominan traders las personas naturales o jurídicas que
realizan en nombre propio, o por mandato, o administración, trading con activos
digitales, con fines de incrementar los capitales que se reflejan en los valores de cada
activo digital transado en las plataformas correspondientes, a través operaciones de
transacciones; poniendo a disposición sus conocimientos previos adquiridos, así como
los estudios técnicos de mercado que se tengan a su disposición.

Toda persona cuya actividad principal sea la de trader deberá contar con una
autorización expedida por autoridad competente, que lo habilita para realizar asesorías o
transacciones mediante contrato de mandato o de administración.

Las personas jurídicas, deberán contar con personal autorizado para la realización de
trading con activos digitales. En todo caso, los traders deberán cumplir con lo
establecido en la presente Ley, respecto del consentimiento informado. El órgano de
control deberá expedir la autorización por escrito de trader para el trading de activos
digitales, a las personas físicas que presenten las solicitudes correspondientes, previo a
la verificación de los requisitos establecidos para desarrollar dicho oficio. El órgano de
control deberá regular dentro de los 180 días siguientes a la expedición de la presente
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ley, los requisitos que deben reunir las personas físicas para obtener autorización para la
realización de trading en el Paraguay.

CAPÍTULO III
INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL DE LAS OPERACIONES CON
ACTIVOS DIGITALES

Artículo °.- El control sobre entidades de operaciones con activos digitales, estará a
cargo del Banco Central del Paraguay

Artículo °.- La inspección y vigilancia sobre entidades de operaciones con activos


digitales, respecto de la relación entre ésta y el adquirente, lo hará la Secretaría de
Defensa del Consumidor y el Usuario, en especial a lo relacionado con comercio
electrónico, oferta, publicidad engañosa y todo lo estipulado y regulado en la ley de
Defensa del Consumidor.

CAPÍTULO IV
DE LAS SANCIONES

Artículo °.- Si una sociedad comercial legalmente constituida, o, de hecho, o un


establecimiento de comercio, o una persona física, realiza operaciones con activos
digitales sin previa autorización, será sancionada según el caso, con la cancelación de la
matrícula de comercio, la disolución y liquidación forzada de la sociedad comercial, el
cierre del establecimiento de comercio, y con una sanción de 120 jornales diarios para
actividades diversas no especificadas en la capital de la república. Lo recaudado en
concepto de sanciones, será destinado a la Dirección General del Tesoro, el Ministerio
de Hacienda se encargará establecer las condiciones de transferencia, en concepto de
sanciones.

Artículo °.- La persona física que realice operaciones como traders como actividad
habitual sin contar con la autorización para ejercer dicha labor, será sancionada con el
pago de multa por 60 jornales diarios para actividades diversas no especificadas en la
capital de la república. Lo recaudado en concepto de sanciones, será destinado a la
Dirección General del Tesoro, el Ministerio de Hacienda se encargará establecer las
condiciones de transferencia, en concepto de sanciones.

CAPÍTULO V
EFECTOS FISCALES DE LAS OPERACIONES CON ACTIVOS DIGITALES

Artículo º.- Impuesto a las operaciones con activos digitales. Cualquier transacción que
se realice con activos digitales, dentro del territorio paraguayo, desde éste y hacia el
exterior, o desde el exterior hacia el Paraguay, se grava … por ciento (…%), que se
calcula con base en la transacción final.

Artículo º.- De los impuestos. El pago del impuesto será por periodos mensuales, con la
programación que corresponda. La autoridad competente deberá regular el sistema de
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pagos del impuesto de que trata este artículo, dentro de los 180 días siguientes a la
promulgación de la presente ley,.

Artículo º.- Cuando el obligado tributario reporte pérdida derivada de la fluctuación


negativa de su transacción, se liberará del pago del presente impuesto; para lo cual
deberá presentar los soportes de la transacción inicial junto con el de la transacción
final, donde se verifique la diferencia en sentido negativo.

CAPÍTULO VI
INCENTIVOS FISCALES

Artículo º.- Las maquinarias, equipos informáticos e insumos importados para el


desarrollo de proyectos o actividades al desarrollo de minería, desarrollo,
administración o intercambio de activos digitales serán considerados bienes de capital y
se les aplicará únicamente una tasa de IVA del 5 %.

Artículo º.- Queda prohibido el cobro de tributos relacionado con inspecciones,


controles o cualquier otro concepto fuera de los expresamente previstos en esta ley.

Artículo º.- Las personas físicas o jurídicas beneficiadas por esta Ley gozarán de los
beneficios previstos en las leyes, Nº 60/90 QUE APRUEBA, CON
MODIFICACIONES, EL DECRETO-LEY Nº 27, DE FECHA 31 DE MARZO DE
1990, "POR EL CUAL SE MODIFICA Y AMPLIA EL DECRETO-LEY Nº 19,
DE FECHA 28 DE ABRIL DE 1989" QUE ESTABLECE EL REGIMEN DE
INCENTIVOS FISCALES PARA LA INVERSION DE CAPITAL DE ORIGEN
NACIONAL Y EXTRANJERO y la LEY Nº 2421/04 DE REORDENAMIENTO
ADMINISTRATIVO Y DE ADECUACION FISCAL.
.
CAPÍTULO VII
FONDO DE RESERVA DE FLUCTUACIÓN DE ACTIVOS DIGITALES

Artículo º.- Fondo de Reserva de Fluctuación de Activos Digitales. Crease el Fondo de


Reserva de Fluctuación de Valores Digitales dependiente del Ministerio de Hacienda, el
cual estará a cargo de la administración del uno por ciento (1%) del valor pagado por el
impuesto a las operaciones mediante activos digitales, que tendrá como objetivo
subsidiar al consumidor que teniendo activos digitales, éstos desaparecieren del
mercado. El Fondo de Reserva de Fluctuación de activos digitales, funcionará con base
a los valores girados por el pago del impuesto de operaciones con activos digitales, se
dará su propio reglamento, y reglamentará los criterios para subsidiar al consumidor.
Los subsidios se extenderán al periodo de tiempo que establezcan los estudios técnicos
que correspondan, y que deberán tener en cuenta el estado actual del presupuesto del
Fondo.

CAPÍTULO FINAL
DISPOSICIONES FINALES
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Artículo º.- Ningún ciudadano paraguayo, está obligado a aceptar como forma de pago,
transacciones que involucren activos digitales.

Artículo º.- El Poder Ejecutivo, dentro de los 180 días de la promulgación de la


presente ley, se encargará de reglamentar la misma.

Artículo º.- De forma

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