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ACUERDO No. ‘J U ‘CG ~ 2016
EL CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO
CONSIDERANDO:
Que, la Constitucion de la Reptiblica del Ecuador, en su articulo 211, atribuye a la
Contraloria General del Estado el control de la utiizacién de los recursos estatales, y de
las personas juridicas de derecho privado que dispongan de recursos puiblicos;
Que, la Carta Fundamental en el articulo 212 numero 2, sefiala que sera funcién de la
Contraloria General del Estado el “Determinar responsabilidades administrativas y
civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos
sujetos a su control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de
Ja Fiscalia General de! Estado”, el numero 3. Ibidem faculta al organismo técnico de
control el expedir la normativa correspondiente para el cumplimiento de sus funciones;
Que, la Constitucién de la Republica, en el articulo 76, ntimero 7 letra m), en
concordancia con el articulo 11, numero 3 y articulo 173, de la misma norma
constitucional, sefiala que en todo proceso en el que se determinen derechos y
‘obligaciones de cualquier orden, se aseguraré el derecho al debido proceso que incluira
entre otras las siguiente garantia basica constitucional: "Recurrir el fallo 0 resolucién en
todos los procedimientos en los que se decida sobre sus derechos",
Que, la Ley Organica de la Contraloria General del Estado, en los articulos 31 numero
22 y 95, faculta al Contralor General del Estado la expedicién de las regulaciones de
caracter general, los reglamentos y las normas internas necesarias para el cumplimiento
de sus funciones;
Que, mediante Acuerdo 026-CG-2006, publicado en el Registro Oficial 386 de 27 de
octubre de 2006, se expidi6 el Reglamento sustitutivo de Responsabilidades, reformado
mediante Acuerdos: 016-CG-2011, 017-CG-2011 y 038-CG-2014, publicados en su
orden en el Suplemento del Registro Oficial 475 de 22 de junio de 2011, Registro Oficial
480 de 29 de junio de 2011 y Suplemento del Registro Oficial 286 de 10 de julio de 2014;
Que, mediante Acuerdo 031-CG-2015 de 3 de septiembre de 2015, publicado en la
Edicién Especial del Registro Oficial 461 de 18 de enero de 2016, se expidié el Estatuto
de Gestion Organizacional por Procesos Sustitutivo de la Contraloria General del
Estado, en el cual, entre otras disposiciones, se crea la Direccién de Predeterminacién
de Responsabilidades,
Que, es necesario adecuar y actualizar la normativa que rige a la Contraloria General
del Estado, relacionado con una concepcién integral de la determinacion de
responsabilidades, a un nuevo proceso administrativo de predeterminacién de
responsabilidades, conforme a lo previsto en la Constitucién de la Republica y a las
competencias otorgadas a la Contraloria General del Estado, y;
Direocién Técnica Normativa y Desarrollo Administrativa ina En ejercicio de [a facultad contenida en el articulo 212 numero 3 de la Constitucién de
la Reptiblica del Ecuador y los articulos 7 y 31 numeros 5 y 22, respectivamente, fa Ley
Organica de la Contraioria General del Estado,
ACUERDA:
Expedir el siguiente
REGLAMENTO DE RESPONSABILIDADES
CAPITULO!
DE LA RESPONSABILIDAD
Articulo 4.- Responsabilidad.- Las autoridades, dignatarios/as, funcionarios/as y
demas servidores/as de las instituciones dei Estado, los personeros, directivos,
‘empleados, trabajadores y reoresentantes de las empresas puiblicas, personas juridicas
y entidades de derecho privado con participacién estatal o terceros, actuaran con la
diligencia y empefio que emplean generaimente en la administracién de sus propios
negocios y actividades, caso conirario responderén por sus acciones u omisiones, de
conformidad con lo previsto en la ley.
Articulo 2. Factores de responsabilidad. Los factores determinantes de la
responsabilidad de las personas mencionadas en el articulo precedente corresponden,
a los deberes y cometidos que les sean exigibies, de acuerdo con normas o
estipulaciones legitimamente establecidas, el grado de poder de decisién, el grado de
importancia det servicio puiblico que se trata de llenar, y las consecuencias imputables
del acto 0 de la omisién.
Articufo 3.- Ambito.- Las disposiciones de este reglamente rigen para las instituciones
del Estado, previstas en ef arliculo 225 de la Constitucién de la Republica; su aplicacion
se extenders a las empresas publicas y entidades de derecho privado, en lo que
corresponda, respecto de los bienes, rentas u otras subvenciones de cardcter ptiblico
de que dispongan, También se incluye a las entidades de derecho privado y personas
naturales que por accién u omisién, ocasionaren perjuicio econémico ai Estado 0 sus
instituciones,
Articulo 4.- Alcance.- Las disposiciones de este regiamento rigen para las autoridades,
dignatarios elegidos por votacién popular, funcionarios/as y demas servidores/as de as
instituciones del Estado; su aplicacién se extenderd a los personeros, directivos,
empleados, trabajadores y representantes de empresas piblicas, personas juridicas y
enlidades de derecho privado con participacién estatal, incluye a las personas naturales,
a los representantes lagaies de las personas juridicas de derecho privado 0 terceros
que no exhibieren documentos 0 registros, proporcionen confirmaciones escritas sobre
las operaciones y transacciones que efectiien o hubieren efectuado con las instituciones
del Estado, o se negaren a proporcionar informacion requerida por los auditcres
gubernamentales debidamente autorizados, cuando se encontraren realizando una
actividad de control relativa a los saldos de cuentas, operaciones de crédito, valores
pendientes de pago y otros servicios bancarios de los depositarias oficiales o las
instituciones financieras que en virtud de contrato asumieren obligaciones de
recaudacién o pago de tales instituciones.
a ‘También incluye a los terceros sea persona naiural o juridica, que por su accion u
omisién, ocasionaren perjuicio econémico al Estado o a sus instituciones, como
consecuencia de su vinculacién con fos actos o hechos administrativos de los
servidoresias publicos.
Articulo 5.- Clases de responsabilidad.- Como resultado de Ia accién de control, a
Contraloria General del Estado, sin peruicio de ja existencia de indicios de
responsabilidad penal, puede establecer las siguientes responsabilidades: por el objeto
mismo de la responsabilidad, ésta puede ser administrative 0 civil culposa, y, por los
sujetos, puede ser principal y subsidiaria, asi como directa y solidaria, de conformidad
ao dispuesto en la Ley Organica de la Contraloria General del Estado.
Articulo 6.- Materla que puede dar lugar a la responsabilidad.- Los actos, hechos u
omisiones que se produjeren por la inobservancia de las disposiciones legates relativas
al asunto de que se trate y por el incumplimiento de fas atribuciones, funciones, deberes.
y obligaciones que les competen por razén de su cargo, o de las estipulaciones:
contractuales, constituyen la materia que puede dar luger al establecimiento de fa
responsabilidad administrativa culposa.
Seran materia del establecimiento de responsabilidad civil culposa los recursos
materiales, financieros, econémicos, tecnolégicos y ambientales de cualquier
naturaleza, en los cuales se concreta el perjuicio sufrido por la institucién del Estado,
empresa publica, entidad, organismo, persone juridica con participacién estatal y las
entidades de derecho privado a causa de la accién que denote impericia, imprudencia,
imprevisién, improvisacién, impreparacién, negligencia u omisién culposa de
autoridades, dignatarios, funcionarios/as y demas servidores/as de dichas insiituciones,
asi como, de los personeros, directives, empleados, trabajadores y representantes de
las personas juridicas y entidades de derecho privado con participacion estatal o de
terceros relacionados con ta administracién 0 beneficiario de un acto 0 hecho
administrative emitide sin tomar aquellas cautelas, precautelas 0 precauciones
necesarias para evitar resultados perjudiciales directos 0 indirectos de los bienes y
reoursos publicos. Se entenderd también como perjuicio la disposicién temporal de
recursos, en cuyo caso, para los efectos civiles, se presumiré que la disposiciin
temporal de recursos ha reportado beneficio al sujeto de la responsabilidad, sin perjutcio
de la responsabilidad penal a que el hecho pudiera dar lugar.
Las acciones u omisiones atribuidas a las autoridades, dignatarios, funcionarios/as y
demds servidores/as de dichas instituciones; asi como a los personeros, directives,
empleadas, trabajadores y representantes de las personas juridicas y entidades de
derecho privado con participacién estatal o de terceros que pueden dar lugar a los
indicios de responsabilidad penel son las tipificadas en el Cadigo Organico Integral
Penal.
Articulo 7. Sujetos de responsabilidad.- Pueden ser sujetos de l2 responsabilidad
administrativa culposa, civil culposa 0 indiclos de responsabilidad penal, las autoridades,
dignatarios elegidos por votacién popular, funcianarios/as y demas servidores/as de las
instituciones del Estado; los personeros, directivos, empleados, trabajadores y
representantes de empresas ptiblicas, personas juridicas y entidades de derecho
privado con participacién estatal que se encuentran en funciones 0 que hayan dejado
de desemperiarias por cesacién definitiva de las mismas, asi como los terceros,
tomando en cuenta los plazos de prescripeién y caducidad previstos en Ia ley.
Un mismo acto administrative 0 hecho relacionado con la Administracién Publica puede
acarrear responsabilidad para varios sujetos, iqualmente un mismo servidor/a puede ser
objeto de responsabilidad por varios actos 0 hechos.
Direccién Tecnica Normativa y Desarrollo Administrative Los terceros podran ser sujetos de responsabilidad civil, sin perjuicio de las acciones
penales a que hubiere lugar, de acuerdo con las leyes y demés normas juridicas
aplicables.
Articulo 8.- Identificacién de los sujetos de la responsabilidad.- Se identificaran a
uno o mas sujetos de fa responsabilidad por accién cuando se establezca que un acto
e hecho les es imputable, por la ley 0 por las circunstancias que rodean al acto 0 hecho,
pudiendo distinguirse categorlas de responsabilidad, segn el grado de imputabllidad
en cada caso. La identiicacién de uno 0 més sujetos de la responsabilidad por omision
se realizaré mediante el andlisis de las obligaciones que pesen sobre los sujetes, segtin
fa ley, la distribucicn interna de funciones en cada entidad u organismo, estipulaciones
contractuales 0 los cometidos asignados.
Articulo 9.- Alcance de “accién" y “omisién".- En cuanto a la accion y a la omision
de las autoridades, dignatarios, funcionarios/as y demas servidores/as de las
instituciones del Estado, de los personeros, directivos, empleados, trabajadares y
representantes de empresas pliblicas, personas juridicas y entidades de derecho
privado con participacién estatal; asi come de terceros, se distinguiran ios siguientes
aspectos:
1. La accién es fa actividad positiva puesta por el agente, que puede dar fundamento
para la responsabilidad administrativa culposa, la civil culposa o los indicios de
responsabilidad penal
2. La omisién, que consiste en dejar de hacer algo a que estaba cbligado por dispesicién
legal, reglamentaria, por la distribucion de funciones 0 por estipulaciones contractuales,
puede dar lugar a responsabilidades administrativas culposas, clvilas culposas e indicios
de responsabilidad penal. La omisién culposa, que se equipara con la culpa leve del
Cédigo Civil y consiste en la falta de aquelia diligencia y cuidado que los hombres
empiean ordinariamente en sus negocios propics, genera sesponsabitidades
administrativas culposas 0 civiles culposas, o ambas a un tiempo. La omisién grave,
segiin lo prevé ef Cédigo Civil, puede dar lugar, aparte de la determinacién de
responsabilidades aciministrativas o civiles, a la existencia de indicios de
fesponsabilidad penal.
CAPITULO I
PREDETERMINACION DE RESPONSABILIDADES
Articulof0.- Ejecucién de la Auditoria Gubernamental.- Las unidades administrativas:
de contro! internas y externas, ejecutaran las acciones de control en cumplimiento det
Plan anual de control aprobado © imprevisios autorizados, cuyos resultados se
presentan a través del informes, sintesis y memorando resumen, que se pondran en
conocimiente de la Direccién de Predeterminacién de Responsabllidades, para que
proceda de conformidad con los siguientes articulos. Las unidades de contro! serén
responsables de observar el debido proceso durante la ejecucién de la accién de control.
Articulo 11.~ Predeterminacién de responsabilidades y Emisién de Ordenes de
Reintegro.- La predeterminacién constituye la identificacién individual de acciones u
omisiones de los servidores/as ptiblicos/as, ex servidores/as piblicos/as 0 terceros
relacionados que, como resultado del cumplimiento 0 no de sus obligaciones, podrian
generar responsabilidades administrativas culposas y/o civiles culposas mediante
glosas. En los casos de pago indebido, se procedera 2 fa emisién de érdenes de
reintegro, en base a la identificacién de las acciones u omisiones antes referidas. Articulo 12.- Tramite de la Predeterminacién de responsabilidades.- La Direccién
de Predeterminacién de Responsabilidades, sobre la base del informe derivado de la
accién de contro! y memorando resumen, procedera con el respectivo funcamento legal
a emitir los oficios Incividuales de predeterminacién de responsabilidades que
correspondan y/o generar fas drdenes de reintegro.
Los natificados con la predeterminacién de responsabilidades u drdenes de reintegro,
podran de conformidad con la Ley Organica de la Contraloria General del Estado y su
Reglamento, presentar los descargos pertinentes o soliciter la reconsideracién, seatin
corresponda, dentro de los plazos previstos para el efecto
A través de la secretaria de Predeterminacién de Responsabilidades, una vez que los
oficios individuales de predeterminacién y/o las ordenes de reintegro hayan sido
suscritos de conformidad con el "Reglamento Sustitutive de Delegacién de
Competencias para la Suscripcién de Documentos de la Contraloria General del Estado
en el 4mbito de Control y en la Determinacién de Responsabilidades”, se ingresara la
informacién al sistema informatico correspondiente a fin de generar las boletas.
Generadas las boletes, se procederé con las notificaciones, conforme lo presctito en el
articulo 55 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado.
Una vez notificadas las predeterminaciones administrativa y/o civiles culposas y/o ia
orden de reintegro; y luego de vencide el plazo respectivo para que las contesten o
soliciten su reconsideracién, respectivamente, ia Direccién de Predeterminacion de
Responsabilidades remit e! expediente a la Direccién de Responsabilidades para el
tramite correspondiente,
Dicho expediente contendra: Informe de auditoria gubernamental, documentacion
anexada para su aprobacién, los oficios de predeterminacién de responsabilidades o la
orden de reintegro, las boletas de notificacién y los descargos presentados por los
notificades con los oficios antedichos, debidamente organizados y foliados pars que la
Direccién de Responsabilidades analice y resuelva.
Articulo 13.- Declaracién de la Responsabilidad- La Direccién de
Responsabilidades, sobre la base de los resultados de Ia auditoria gubernamental, la
predeterminacién de responsebilidades y los argumentos y pruebas de descargo que
remitan los administrados, emia la resolucion que corresponda
CAPITULO III
DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES
Seccion |
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA
Articulo 14, Responsabilidad administrativa culposa- La responsabilidad
administrativa culposa de los sujetos de responsabilidad, se establecera cuando se
encuentre incurso en una o varias de ias causales previstas en el articulo 45 de la Ley
‘Organica de la Coniraloria General dei Estado.
Notificade la predeterminacién de responsabilidad, se concederd al observade el plazo
improrrogable de hasta treinta dias contado desde ia fecha de notificacién, para que
ejerzan su defensa. Vencido este plazo hayan o no presentado las pruebas de descargo,
————— ee
Direccion Técnica Normaliva y Desarrollo Administralivo Pagina 5 la Direccién de Responsabilidades emitira la resolucién debidamente motivada dentro
del plazo establecido en la Ley Organica de la Contraloria General del Estado, contado
a partir de la presentacién de 'a contestacién donde se aceptaran los justificativos o se
comunicara a la autoridad nominadora de fa que dependa el sujeto para que ésta
imponga la correspondiente sancién prevista en el articulo 46 de ta Ley antes referids.
La sancién pecuniaria que se imponga a los sujetos de responsabilidad, que incurrieren
en una o mas de las causales de responsabilidad administrativa culposa, previstas en
el articulo 45 de la Ley Organica de la Contraloria General del Estado, sera calculada
de la siguiente manera:
1.’Cuando se establezca ia fecha exacta de la inobservancia que da lugar al
establecimiento de responsabilidad administrativa culposa, la base para él célculo de la
sancién pecuniaria sera el salario basico unificado para el trabajador en general, vigente
en el ejercicia econdmico en que se prodyjo la inobservancia.
2. Cuando el periode auditado comprenda dos o mas ejercicios econdmicos, y la
inobservancia haya sido continua, la sancién pecuniaria sera establecida sobre ia base
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