Aluno (a): Disciplina: CONTABILIDADE INTERMEDIARIA Turma: S6-B0276 Professor (a): JOÃO ARLEY BARBOSA DE MELO Data:
MÉTODO DE AVALIAÇÃO - TRABALHO ACADÊMICO INDIVIDUAL
Prezados(as) Acadêmicos(as), O Trabalho Acadêmico de 2020.2. Como requisito a obtenção de nota final da disciplina de Contabilidade Intermediaria.
ORIENTAÇÕES: O trabalho conforme normas da ABNT. Deverá constar nome completo do aluno, curso, turma, turno e data de entrega; Deverá ser entregue impreterivelmente nas duas datas estabelecidas; Turma de A- J data de entrega: 02/12/2020. Turma de K-J data de entrega: 09/12/2020 A entrega se dará somente por e-mail ja_arley@hotmail.com do professor, deve ser colocado no assunto do e-mail de envio do trabalho, seguir modelo (disciplina, turno, nome aluno e matricula do discentes). Deverá ser digitado, com formato em PDF ou Word. CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO ACADÊMICA: respeito à estrutura solicitada, objetividade, clareza, coesão, assiduidade, pontualidade, organização, correção ortográfica e gramatical. (0,0 a 10,0). Na estrutura do desenvolvimento do trabalho devera consta os seguintes assuntos a) Efetuar lançamentos; b) Transferir para Razonetes; c) Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado; d) Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício; e) Fazer Balancete de Verificação Final; f) Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período e g) Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/2019.
Atenciosamente, Docente: João Arley Barbosa de Melo Elaborado por: Docente João Arley Barbosa de Melo. Especialista em Auditoria, Controladoria e Perícia Contábil e Tecnológicas educacionais para a Docência em Educação Profissional e Tecnológica TRABALHO AVALIATIVO
Balanço Patrimonial Empresa Comercial Delicias da Celia Exercício findo em 31/12/2018.
1.1.2.01 Duplicatas a receber R$ 100.000,00 2.1.3.05 Contribuiçao para contribuição social R$ 10.000,00 2.1.3.06 Contribuiçao para imposto de renda R$ 15.000,00 1.1.4 IMPOSTOS A RECUPERAR 1.1.3.01 ICMS a recuperar R$ 18.000,00 2.1.4 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDÊNC 2.1.4.05 Salarios e encargos a pagar R$ 30.000,00 1.1.6 ESTOQUES 1.1.6.01 Estoque de Mercadorias R$ 82.000,00 2.1.5 OUTRAS OBRIGAÇÕES 2.1.5.02 Contas a Pagar R$ 20.000,00 TOTAL DO ATIVO CIRCULANTE R$ 250.000,00 2.1.6 PARTICIPAÇÕES E DESTINAÇÃO DU LUCRO 1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE 2.1.6.01 Dividendos a Pagar R$ 25.000,00 1.2.3 IMOBILIZADO 1.2.3.07 Moveis e utensilios R$ 40.000,00 TOTAL DO PASSIVO CIRCULANTE R$ 200.000,00 1.2.3.08 (-) Depreciação acumulada de moveis e utensilios -R$ 8.000,00 2.3 PATRIMÔNIO LIQUIDO 1.2.4 INTANGÍVEL 2.3.1 Capital social R$ 70.000,00 1.2.4.01 Fundo de comercio R$ 20.000,00 1.2.4.04 (-) Amortização Acumulada fundo de comercio -R$ 10.000,00 2.3.2 RESERVAS DE LUCROS 1.2.4.05 Marcas e Pantentes R$ 10.000,00 2.3.2.01 Reserva Legal R$ 7.000,00 1.2.4.06 (-) Amortização Acumulada de Marcas e Patentes -R$ 2.000,00 Reserva para investimento R$ 23.000,00
TOTAL DO ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 50.000,00 TOTAL DO PATRIMÔNIO LIQUIDO R$ 100.000,00
TOTAL GERAL DO ATIVO R$ 300.000,00 TOTAL GERAL DO PASSIVO R$ 300.000,00
A cima você visualizara o balanço patrimonial da empresa findo 2018, considerar saldos remanescentes das contas após o lançamento contábeis e razonetes do ano anterior. No ciclo operacional da empresa Delicias da Celia no ano de 2019, ocorreram os seguintes fatos administrativos a serem desenvolvido pelo estudante de contabilidade:
1. Compra de mercadorias, a prazo, no valor de R$ 250.000,00, com ICMS incluso com a alíquota de 18%; 2. Pagamento a fornecedor, em dinheiro no valor R$ 150.000,00; 3. Vendas de mercadorias, a prazo no valor de R$ 600.000,00, com ICMS incluso com a alíquota de 18%; 4. Valores recebidos de clientes em dinheiro no valor de R$ 400.000,00;
Elaborado por: Docente João Arley Barbosa de Melo.
Especialista em Auditoria, Controladoria e Perícia Contábil e Tecnológicas educacionais para a Docência em Educação Profissional e Tecnológica 5. Pagamentos efetuados em dinheiro; Provisão para contribuição social no valor R$ 10.000,00; Provisão para o imposto de renda R$ 15.000,00; Salários e Encargos a pagar R$ 30.000,00; Contas a Pagar R$ 20.000,00; Dividendos a Pagar R$ 25.000,00 Totalizando os pagamentos no valor de R$ 100.000,00; 6. Aplicação em títulos de liquidez imediata efetuado junto ao Banco do Bradesco S/A, no valor de R$ 100.000,00 7. Resgate de aplicação financeiras, no valor de R$ 55.000,00, sendo R$ 15.000,00 referentes a rendimentos financeiros. 8. Pagamento de Alugueis, e, dinheiro de R$ 22.000,00; 9. Pagamento de Salários e Encargos incorridos no exercício, em dinheiro de R$ 80.000,00; 10. Pagamento de Impostos e Taxas incorridos no exercício de R$ 5.000,00 (Não inclui tributos incidentes sobre vendas ou compras); 11. Os acionistas decidiram aumentar o capital com a integralização em dinheiro de 50.000 Ações ordinárias, no valor de R$ 1,00 cada; 12. Compra de um automóvel para uso da empresa, a vista no valor de R$ 30.000,00 13. Energia elétrica incorrida e paga no exercício no valor de R$ 8.000,00.
Considerando os fatos supracitados pede-se:
1. Escriture os fatos administrativos de 1 a 13; 2. a) Efetuar lançamentos; b) Transferir para Razonetes; c) Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado; d) Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício; e) Fazer Balancete de Verificação Final; f) Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período e g) Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/2019. 3. Apropriar em 31 de dezembro; 3.1 Salários e Encargos de dezembro no valor R$ 40.000,00; 3.2 Alugueis de dezembro R$ 2.000,00; 3.3 Rendimentos de aplicações financeiras, no valor de R$ 5.000,00; 3.4 Energia elétrica incorrida em dezembro a ser paga no exercício seguinte no valor R$ 3.000,00; 4. Ajustar os saldos das contas ICMS a Recolher e ICMS a Recuperar; 5. Apropriar a COFINS, pela alíquota de 7% sobre o faturamento. Considerar que do montante devido, R$ 12.000,00 serão pagos no exercício seguinte: 6. Apropriar o PIS pela alíquota de 1% sobre o faturamento. Considerar que do montante devido, R$ 1.000,00 serão pagos no exercício seguinte: 7. Depreciar e amortizar; a) Moveis e Utensílios pela taxa de 10% a.a.;
Elaborado por: Docente João Arley Barbosa de Melo.
Especialista em Auditoria, Controladoria e Perícia Contábil e Tecnológicas educacionais para a Docência em Educação Profissional e Tecnológica b) Veículos, pela taxa de 20% a.a. Considerar que entraram em uso no dia 29 de julho 2019; c) Fundo de Comercio, pela taxa de 10% a.a.; d) Marcas e Patentes, pela taxa de 10% a.a. 8. Apurar os resultados bruto e liquido do exercício; Para apurar o resultado bruto, considerar que o estoque final de mercadoria importou em R$ 123.000,00; 9. Deduções do resultado; a) 10% para a Contribuição Social; b) 15% para o Imposto de Renda; 10. Participação no resultado; a) 10% para empregados b) 10% para administradores 11. Destinação do Lucro Líquido, se houver: a) 5% para Reserva de Legal; b) 20% para Reserva Investimentos; c) O restante para o Acionistas.
Obs: Para fins da DRE, considerar como despesas com vendas 2/3 dos montantes das seguintes despesas; Alugueis, Salários e Energias Elétrica.
Elaborado por: Docente João Arley Barbosa de Melo.
Especialista em Auditoria, Controladoria e Perícia Contábil e Tecnológicas educacionais para a Docência em Educação Profissional e Tecnológica
