FICHA DE TRABALHO 4

A empresa Vem aí o descanso, Lda, durante o mês de maio de N, efetuou, entre outras, as seguintes
operações:

1 – Compra a crédito de 5000,00€. Iva à taxa Normal.

Débito Compra Mercadoria a Taxa normal 31113 Crédito

5000

IVA Dedutível Taxa normal 2432113 5000x23/100=1150

1150

Fornecedor Conta Mercadoria Nacional 2211001

6150

2 – Compra a crédito de 2500,00€ Iva à taxa normal.

Débito Compra Mercadoria a Taxa normal 31113 Crédito

2500

IVA Dedutível taxa normal 2432113 2500x23/100=575

575

Fornecedor Conta Mercadoria Nacional 2211002

3075

UFCD – 6215 – Formadora Sandrina Marques Página 1

3 – Venda a crédito de 3500,00€. Iva à taxa normal.

Débito Venda Mercadoria Nacional Taxa Normal 71113 Crédito

3500

IVA Taxa Normal Liquidado 2433113

805

Cliente Conta Corrente Mercadoria Nacional 2111001

4305

4 – Venda 2000,00€ Iva à Taxa normal.

Débito Venda Mercadoria Nacional Taxa Normal 71113 Crédito

2000

IVA Taxa Normal Liquidado 2433113

460

Cliente Conta Corrente Mercadoria Nacional 2111002

2460

UFCD – 6215 – Formadora Sandrina Marques Página 2

5 – Devolução de venda de 150,00 da operação anterior. Iva à taxa normal.

Débito Devolução Venda 717113 Crédito

150 – Mercadoria
• 717- Devolução de Vendas
• 7171 – Devolução de Mercadoria
• 71711 – Mercado Nacional
• 7171113 – Taxa 23%

Taxa de Iva 2433113

34,50

Cliente Conta Corrente 2111002

184,50

6– Pagamento da fatura do dia 1.

Débito 121 BPI Deposito á Ordem Crédito

6150

221.001

6150

7 – Pagamento da venda efetuada no dia 3.

Débito 121 BPI Deposito á Ordem Ativo Crédito

4305

Saldo positivo no banco (D>C) -saldo devedor

2111001 -Ativo (direitos)

4305

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8 – Venda a crédito de 6500,00€ . Iva à taxa normal.

Débito Venda Mercadoria nacional taxa normal 71113 Crédito

6500

Venda Mercadoria nacional taxa normal 71113

1495

Cliente Conta Corrente Mercadoria Nacional 2111003

7995

9 – Compra a crédito de 2600€. Iva à taxa normal.

Débito Compra Mercadoria Nacional 31113 Crédito

2600

IVA taxa normal dedutível 2432113

598

Fornecedor Conta Correte Mercado Nacional 2211003

3198

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10 – Devolução de 150,00€ referente à compra do dia 9 por se encontrarem defeituosas.

Débito Devolução Compra 317113 Crédito

150

24342113

34,50

2211003 Fornecedor Conta Corrente 150+34,5=184,5

184,50

11 – Pagamento da Compra efetuada no dia 2.

Débito 121 Deposito a Ordem Crédito

3075

2211003

3075

12 – Recebimento da venda realizada no dia 8 .

Débito 121 Deposito a Ordem Crédito

7995

2111003 – cliente CC

7995

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13 – Devolução de 150,00 de mercadoria com IVA à taxa normal da operação do dia 9.

Débito Devolução Mercadoria (compra) 317113 Crédito

150

IVA 24342113

34,50

2211003 Nota de crédito emitida ao fornecedor

184,50

14 – Pagamento da compra do dia 9.

(3198 (opera 9) -184,50 (oper.10)-184,50(oper.13) = 2829)

Débito Deposito a Ordem 121 Crédito

2829

IVA 24342113

2829

15 – Compra de mercadoria 300€ com iva incluído à taxa normal.

Cálculos 300/1,23= 243,90 (300*23)/123 = ou 300-243,90 ---- IVA 56,10

Débito Compra Mercadoria nacional 31113 Crédito

243,90

IVA 24342113

56,10

2211004 Fornecedor Conta Corrente

300

UFCD – 6215 – Formadora Sandrina Marques Página 6

Pretende-se: Registe as operações no razão.

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