QI ESCOLAS E FACULDADES

CURSO TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO

Administração
Financeira

MATERIAL PARA CONSULTA

FÓRMULAS

Pág.
ADM FIN - Coordenação Técnica – Núcleo de Ensino 1
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CURSO TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO

AULA 1

Balanço Patrimonial Simplificado (modelo básico)

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa Fornecedores
Banco conta Corrente Salários a Pagar
Clientes a Receber Duplicatas a Pagar
Duplicatas a Receber Impostos a Recolher
Estoque de Mercadorias Empréstimos Bancários
Despesas Pagas Antecipadamente Credores Diversos
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
Realizável em Longo Prazo Financiamentos em Longo Prazo
Valores a Receber em Longo Prazo Empréstimos de Coligadas
Adiantamentos a Diretores PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Investimentos Capital
Participações em Sociedade Controladas Capital Social Subscrito
Obras de Arte (-)Capital Social a Integralizar
Imobilizado Reservas
Imóvel De Capital
Veículos Estatutária
Móveis e Utensílios Para Contingências
(-) Depreciações e Amortizações Lucros
Intangível Prejuízos Acumulados
Marcas e Patentes
Desenvolvimento de Novos Produtos
SOMA DO ATIVO SOMA DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Modelo Simplificado do Demonstrativo de Resultado do Exercício

CONTAS R$
1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Venda de Produtos ou Mercadorias
Venda de Serviços
2. DEDUÇÕES
Devoluções de Produtos ou Mercadorias
Descontos Concedidos Incondicionalmente
Impostos Faturados
3. RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1 – 2)
4. CUSTOS OPERACIONAIS
Custo dos Produtos ou Mercadorias Vendidas
Custo dos Serviços Prestados
5. LUCRO ou PREJUÍZO OPERACIONAL BRUTO (3 – 4)
6. DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas Administrativas
Despesas com Pessoal
Despesas Comerciais
Despesas Financeiras
Despesas Tributárias
Outras Receitas (+) e Despesas ( - )
7. LUCRO ou PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO (5 – 6)
8. RESULTADO NÃO OPERACIONAL
Receitas Não Operacional (entradas de recursos)

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Despesas Não Operacionais (saídas de recursos)

9. LUCRO LÍQUIDO, antes dos IMPOSTOS. (7 – 8)
10. PROVISÕES DE IMPOSTOS
Provisão para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica
Provisão para a Contribuição Social Lucro Líquido
11. LUCRO LÍQUIDO, antes das PARTICIPAÇÕES. (9 – 10)
12. PARTICIPAÇÕES NOS RESULTADOS
Participações de Administradores
Participações dos Empregados
Participações de Debentures
Participações de Partes Beneficiárias
13. LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (11 – 12)

AULA 3

Indicadores Financeiros - Curto Prazo

CAPITAL CIRCULANTE
CC = AC – PC

LIQUIDEZ IMEDIATA (LI)

Onde:
LI = Liquidez imediata
𝐋𝐈 = 𝑫 /𝑷𝑪 D = Disponibilidades
PC = Passivo Circulante

LIQUIDEZ SECA (LS)

Onde:
LS = Liquidez Seca
𝑳𝑺 = (𝑫 + 𝑽𝑹𝑳 )/𝑷𝑪 D = Disponibilidades
VRL= Valores a Receber Líquidos
PC = Passivo Circulante

LIQUIDEZ CORRENTE (LC)

Onde:
LS = Liquidez Seca

𝑳𝑪 = (𝑫 + 𝑽𝑹𝑳 + 𝑬𝒓)/𝑷𝑪 D = Disponibilidades

VRL= Valores a Receber Líquidos
PC = Passivo Circulante

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AULA 4

Indicadores Financeiros – Longo Prazo

SOLVÊNCIA GERAL (SG)

Onde:
SG = Solvência Geral.
𝐒𝐆 = 𝐀𝐓/𝐏𝐄 AT = Ativo Total.
PE = Passivo Exigível (Circulante + Não Circulante)

GRAU DE ENDIVIDAMENTO (E)

Onde:
E = Endividamento.
𝐄 = 𝑷𝑬/𝑨𝑻 AT = Ativo Total.
PE = Passivo Exigível (Circulante + Não Circulante)

GRAU DE GARANTIA DE CAPITAIS DE TERCEIROS (GT)

Onde:
GT = Grau de Garantia de Capitais de Terceiros
𝐆𝐓 = 𝑷𝑬/𝑷𝑳
PL = Patrimônio Líquido.
PE = Passivo Exigível (Circulante + Não Circulante).

GRAU DE LIQUIDEZ GERAL (LG)

Onde:
LG = Grau de Liquidez Geral
𝑳𝑮 = (𝐀𝐂 + 𝐀𝐑𝐋𝐏)/𝐏𝐄 AC = Ativo Circulante.
ARLP = Ativo Realizável em Longo Prazo.
PE = Passivo Exigível (Circulante + Não Circulante).

GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DE CAPITAL PRÓPRIO (ICP)

Onde:
𝑰𝑪𝑷 = (𝑨𝑵𝑪 − 𝑨𝑹𝑳𝑷)/𝑷𝑳 ICP = Grau de imobilização de capitais próprios.

OU ANC = Ativo Não Circulante (Investimentos + imobilizado

+ intangível).
ICP = (investimentos +
imobilizado + intangível) ARLP = Ativo Realizável a Longo prazo
/PL
PL = Patrimônio Líquido.

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AULA 5

Análise Vertical

𝐸𝐿𝐸𝑀𝐸𝑁𝑇𝑂 𝐶𝑂𝑁𝑇Á𝐵𝐼𝐿
𝑨𝑵Á𝑳𝑰𝑺𝑬 𝑽𝑬𝑹𝑻𝑰𝑪𝑨𝑳 = ( ) × 100
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿 𝐴 𝑄𝑈𝐴𝐿 𝐹𝐴𝑍 𝑃𝐴𝑅𝑇𝐸

AULA 6

Análise Horizontal

𝐸𝐿𝐸𝑀𝐸𝑁𝑇𝑂 𝐶𝑂𝑁𝑇Á𝐵𝐼𝐿 "𝐴𝑁𝑂 𝐴" ∗

𝑨𝑵Á𝑳𝑰𝑺𝑬 𝑯𝑶𝑹𝑰𝒁𝑶𝑵𝑻𝑨𝑳 = ( ) × 100
𝐸𝐿𝐸𝑀𝐸𝑁𝑇𝑂 𝐶𝑂𝑁𝑇Á𝐵𝐼𝐿 "𝑃𝐸𝑅Í𝑂𝐷𝑂 𝐵𝐴𝑆𝐸"

Preço de Venda - Markup

PV = custo unitário / 1 – (% impostos + % comissões + % lucro desejado / 100)

Ponto de Equilíbrio - PE

PE = custo fixo total / índice de margem de contribuição

IMC = (receita total – custo variável total) / receita total

AULA 7

Indicadores Econômicos – Lucratividade

LUCRATIVIDADE BRUTA (LB)

Onde:
𝑳𝑩 = (𝐋𝐎𝐁/𝐑𝐎𝐋) × 𝟏𝟎𝟎 LB = Lucratividade Bruta
LOB = Lucro Operacional Bruto
ROL = Receita Operacional Líquida

LUCRATIVIDADE OPERACIONAL (LO)

Onde:
LO = Lucratividade Operacional.
𝑳𝑶 = (𝐋𝐎𝐋/𝐑𝐎𝐋) × 𝟏𝟎𝟎
LOL = Lucro Operacional Líquido.
ROL = Receita Operacional Líquida.

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LUCRATIVIDADE NÃO OPERACIONAL (RNO)

Onde:

RNOp = Resultado Não Operacional

𝑹𝑵𝑶𝒑 = ((𝑹𝑵𝑶 − 𝑫𝑵𝑶)/𝑹𝑶𝑳)𝑿𝟏𝟎𝟎
RNO = Receita Não Operacional

DNO = Despesas Não Operacional

ROL = Receita Operacional Líquida

LUCRATIVIDADE DO EXERCÍCIO (LE)

Onde:

LE = Lucratividade do Exercício
𝑳𝑬 = ((𝐋𝐎𝐋 ± 𝐑𝐍𝐎)/𝐑𝐎𝐋) 𝐗 𝟏𝟎𝟎
LOL = Lucro Operacional Líquido.

RNOp = Resultado Não Operacional.

ROL = Receita Operacional Líquida.

LUCRATIVIDADE LÍQUIDA DO EXERCÍCIO (LLE)

Onde:

LLE = Lucratividade Líquida do

Exercício

𝑳𝑳𝑬 = ((𝑳𝑳𝒂𝑰𝑹 − 𝑷𝑰𝑹 𝒆 𝑪𝑺)/𝑹𝑶𝑳) 𝐗 𝟏𝟎𝟎 LLaIR = Lucro Líquido antes do

Imposto de Renda e da Contribuição
Social.

PIR e CS = Provisão para Imposto de

Renda e da Contribuição Social.

ROL = Receita Operacional Líquida

Indicadores Econômicos – Rentabilidade

RENTABILIDADE DE CAPITAL PRÓPRIO (RCP)

Onde:
RCP = Rentabilidade de Capital Próprio.
𝑹𝑪𝑷 = (𝐋𝐋𝐄/𝐏𝐋)𝐗𝟏𝟎𝟎
LLE = Lucro Líquido do Exercício.

PL = Patrimônio Líquido.

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RENTABILIDADE DO CAPITAL SOCIAL (RCS)

Onde:

RCS = Rentabilidade de Capital Social.

𝑹𝑪𝑺 = (𝐋𝐋𝐄/𝐂𝐒)𝐗𝟏𝟎𝟎
LLE = Lucro Líquido do Exercício.
CS = Capital Social.

RENTABILIDADE DOS CAPITAIS TOTAIS (RCT)

Onde:

RCT = Rentabilidade de Capital Total.

𝑹𝑪𝑻 = (𝐋𝐋𝐄/𝐀𝐓) × 𝟏𝟎𝟎
LLE = Lucro Líquido do Exercício.
AT = Ativo Total.

ROTAÇÃO ou GIRO ( R )
Onde:
𝑹 = 𝑹𝑶𝑳/𝑨𝑶𝑳
R = Rotação ou Giro.

ROL = Receita Operacional Líquido.

AOL = Ativo Operacional Líquido.

AULA 8

Análise Econômica

MARGEM DE LUCRO (ML)

Onde:
𝑴𝑳 = ( 𝑳𝑶𝑳/𝑹𝑶𝑳) × 𝟏𝟎𝟎
ML = Margem de Lucro ou Lucratividade.

LOL = Lucro Operacional Líquido.

ROL = Receita Operacional Líquido.

TAXA DE RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO OPERACIONAL (TRIo)

Onde:
TRIo = Taxa de Retorno sobre o Investimento
𝑻𝑹𝑰𝒐 = ( 𝑴𝑳 × 𝑹) × 𝟏𝟎𝟎 Operacional

ML = Margem de Lucro ou Lucratividade.

R = Rotação ou Giro.

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OU
Onde:

𝑻𝑹𝑰𝒐 = (𝑳𝑶𝑳/𝑨𝑶𝑳) × 𝟏𝟎𝟎 TRIo = Taxa de Retorno sobre o Investimento

Operacional.

LOL = Lucro Operacional Líquido.

AOL = Ativo Operacional Líquido.

TAXA DE RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO DE CAPITAIS

PRÓPRIOS ( TRIcp)
Onde:

𝑻𝑹𝑰𝒄𝒑 = (𝑳𝑶𝑳/𝑷𝑳) × 𝟏𝟎𝟎 TRIcp = Taxa de Retorno sobre o Investimento dos

Capitais Próprios.

LOL = Lucro Operacional Líquido.

PL = Patrimônio Líquido.

TAXA DE RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO DE CAPITAIS DE

TERCEIROS ( TRIcterc)
Onde:

TRIcterc = Taxa de Retorno sobre o

𝑻𝑹𝑰𝒄𝒕𝒆𝒓𝒄 = (𝑳𝑶𝑳/𝑷𝑬) × 𝟏𝟎𝟎 Investimentos dos Capitais de Terceiros

LOL = Lucro Operacional Líquido.

PE = Passivo Exigível (Circulante + Não

Circulante).

TAXA DE RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO DE CAPITAIS TOTAIS

(TRIt)
Onde:

𝑻𝑹𝑰𝒕 = (𝑳𝑶𝑳/𝑨𝑻) × 𝟏𝟎𝟎 TRIt = Taxa de Retorno sobre o Investimento dos

Capitais Totais.

LOL = Lucro Operacional Líquido.

AT = Ativo Total.

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