CONTABILIDADE APLICADA AO TERCEIRO SETOR MODELO DE PLANO DE CONTAS - ENTIDADE SEM FIM LUCRATIVO O modelo de plano de contas a seguir

é aplicável às entidades sem fins lucrativos, observando que se deve proceder às adaptações necessárias, para que o mesmo satisfaça às exigências específicas de cada entidade. 1.1. ATIVO CIRCULANTE 1.1.1. Disponibilidades 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos conta Movimento 1.1.1.3. Aplicações Financeiras 1.1.2. Créditos de atividades sociais/lazer 1.1.2.1. Mensalidades 1.1.2.2. Promoções 1.1.2.3. Cheques em Cobrança 1.1.3. Almoxarifado 1.1.3.1. Material de escritório 1.1.3.2. Material de limpeza 1.1.3.3. Material esportivo 1.1.3.4. Medicamentos 1.1.4. Adiantamentos a Funcionários 1.1.4.1. Adiantamento p/ Viagens 1.1.4.2. Adiantamento p/ Despesas 1.1.4.3. Adiantamento de Salários 1.1.4.4. Adiantamento de 13º Salário 1.1.4.5. Adiantamento de Férias 1.1.5. Adiantamentos a Terceiros 1.1.6. Tributos a Recuperar 1.1.6.1. COFINS a Recuperar 1.1.6.2. PIS a Recuperar 1.1.6.2. CSLL a Recuperar 1.1.7. Despesas a Apropriar 1.1.7.1. Prêmios de Seguros 1.1.7.2. Encargos Financeiros 1.1.7.3. Assinaturas de Publicações 1.1.7.4. Aluguéis e Arrendamentos 1.2. ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.2.1. Valores a Receber 1.2.1.1. Créditos c/ Associados 1.2.1.2. Créditos c/ Diretores 1.2.2. Depósitos Judiciais 1.2.3 Investimentos 1.2.3.1 Participações Societárias

CONTABILIDADE APLICADA AO TERCEIRO SETOR

1.2.4. Imobilizado 1.2.4.1 Imóveis 1.2.4.2 Móveis e Utensílios 1.2.4.3 Veículos 1.2.4.4 Máquinas e Equipamentos 1.2.4.5 Recursos Naturais 1.2.4.99 (-) Depreciação, Amortização e Exaustão Acumuladas 1.2.5 Intangível 1.2.5.1 Softwares 1.2.5.2 Marcas e Patentes 1.2.5.3 Direitos de Passes de Atletas 1.2.5.99 (-) Amortizações Acumuladas 2.1. PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1. Empréstimos e Financiamentos 2.1.2. Fornecedores 2.1.3. Obrigações Tributárias 2.1.3.1. PIS 2.1.3.2. CSLL 2.1.3.3. COFINS 2.1.3.4. IRRF 2.1.3.5. INSS 2.1.3.6. FGTS 2.1.3.7. Contribuição Sindical 2.1.4. Contas a Pagar 2.1.4.1. Salários 2.1.4.2. Honorários 2.1.4.3. Fretes e Carretos 2.1.4.4. Gratificações 2.1.4.5. Aluguéis 2.1.4.6. Energia Elétrica 2.1.4.7. Telefone 2.1.4.8. Água e Esgoto 2.1.4.9. Seguros 2.1.5. Provisões 2.1.5.1. Provisão p/ Férias 2.1.5.2. Provisão p/ 13º Salário 2.1.5.3. Provisão para Verbas Rescisórias 2.2. PASSIVO NÃO CIRCULANTE 2.2.1. Obrigações com Terceiros 2.2.2. Tributos Parcelados

Aluguéis e Arrendamentos 3. Juros s/ Tributos e Contribuições 4.5.2. Despesas extraordinárias 4.4.6. Variações Monetárias Passivas 4. Mensalidades de Associados 3.2.7.4.1.4. IPVA 4. Água e Esgoto 4. Superávit/Déficit do Exercício 3.1. Superávits Acumulados 2.3.4. Utilidades e Serviços 4. Outras Receitas 3. Aluguéis 4.2.2.6.3. Auxílios e doações 4.8.5.6.4.4. Doações e subvenções 3.3.3.5.2.7.6.1.12.2.5. Propaganda e Publicidade 4. Prêmios e Gratificações 4.5. Subvenções 2. Outros custos 4.3.5.7.6.10.1.1.4.1. Promoções 3.5. Receitas extraordinárias 3. Multas Fiscais 4. RECEITAS 3.1.3.5.2. Tributos e Contribuições 4. Assinatura de jornais e revistas 4.2. eventos e promoções 4.7.2. Variações Monetárias Ativas 3.6. 13º Salário 4.5.7.5. Depósitos Judiciais 3. Seguros 4. Vendas de bens patrimoniais 4.1.1.7.2. Despesas Legais e Judiciais 4. CUSTOS E DESPESAS 4. Organização de cursos e palestras 4. Custos 4.6. FGTS 4. Programa de Alimentação do Trabalhador 4.10.3.6.5. Fundo Patrimonial 2.9.2.2.3.8. Anúncios e publicações 4. Receitas patrimoniais 3. Assistência Médica 4. Mensalidades e contribuições 3.3. Déficits Acumulados 2.1.3.3.4.9.2.1. PATRIMÔNIO SOCIAL 2. Material de Escritório 4. Despesas de Pessoal 4.2. Transporte de Empregados 4.2.5.2.3.4. Depreciações e Amortizações 4.4. Férias 4. Cursos e palestras 3. Cursos.2. Reservas 2. INSS 4.2. Serviços de Terceiros 4.5.2.3. Despesas Tributárias 4. Custo de bens vendidos .4.7.1.1.3. Ordenados e Salários CONTABILIDADE APLICADA AO TERCEIRO SETOR 4. Brindes 4.1. Materiais e Suprimentos 4. Viagens e Representações 4.8.2. (-) Recuperações 4. Contribuições Sindicais e Assistenciais 3.1. IPTU 4. Luz 4. Manutenção e reparos 4.CONTABILIDADE APLICADA AO TERCEIRO SETOR 2.4.2. Material de Higiene e Limpeza 4.1. Resultados sociais 2.2.4.5.2.1. Assistência social 4.6. Honorários de Diretores 4. Combustíveis 4.11. Juros Passivos 4.1.6. Manutenção de Veículos 4. Recuperação de despesas 3.5. Despesas Financeiras 4.2.4.3.2.4.3.4. Participações em eventos 3.6.4.5. Telefone 4.2.4.1.5.4.9. Passes de Atletas 2.3. Imóveis 2. Juros ativos 3. Despesas administrativas 4.4.2.1.3.2.1.3.4.5.1.4.4.6.4.3.5.

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