Auditoria

1. Sob o aspecto financeiro, indique a proteção que a auditoria oferece à riqueza patrimonial: a. Contribui para a redução da ineficiência e da negligência. b. Possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações. c. Assegura a maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados. d. Resguarda créditos de terceiros, contra possíveis fraudes. e. Inibe a ocorrência de fraudes e erros. Sob o aspecto administrativo, o reflexo da auditoria sobre a riqueza patrimonial é: a. Contribuir para uma melhor adequação na utilização das contas contábeis e do plano de contas. b. Assegurar maior exatidão dos custos e estabelecimentos de padrão para os custos diretos e indiretos. c. Melhor controle dos bens, direitos e obrigações e ainda maior exatidão dos custos indiretos. d. Reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e administradores. e. Promover eficiência na utilização de recursos humanos e materiais e uma melhor utilização de contas. Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria: a. Permitir maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis. b. Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais. c. Aponta falhas nos sistemas de controles internos da empresa. d. Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. e. Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos. A principal finalidade de uma auditoria contábil é: a. Elaboração de demonstrativos contábeis. b. Confirmação dos registros e demonstrações contábeis. c. Conferência física dos elementos do ativo. d. Elaboração e avaliação dos registros contábeis. e. Apuração correta do lucro do exercício.

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5. A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais: a. Integridade, eficiência, confidencialidade e dependência. b. Independência, integridade, eficiência e confidencialidade. c. Dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência. d. Confidencialidade, integridade, eficiência e negligência. e. Eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade. 6. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente, o Auditor deve observar o sigilo profissional, EXCETO quando: a. Autorizado por escrito pela entidade auditada, contendo os limites das informações a serem fornecidas. b. Solicitado pela Comissão de Valores Mobiliários, no caso de Sociedades por Ações de Capital. c. Solicitado pelo Auditor Independente que o suceder, após o término de compromissos contratuais. d. Terminado os trabalhos e compromissos contratuais. 7. As alternativas abaixo caracterizam relevância a ser obrigatoriamente considerada pelo Auditor Externo em seu trabalho, com EXCEÇÃO de: a. Determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria. b. Fixar as normas para inventário. c. Avaliar o efeito das distorções sobre os saldos, as denominações e a classificação das contas. d. Determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil. 8. Considera-se impedido para realizar trabalhos de auditoria independente o Auditor que: a. Tenha emitido parecer sem ressalva durante quatro anos consecutivos, ou oito anos intercalados, independentemente da empresa de auditoria. b. Tenha emitido parecer com ressalva nos últimos três anos. c. Mantenha relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta nos últimos dois anos. d. Execute trabalhos de auditoria para empresa nos últimos três anos.

Elisangela Lagos
(Material de Autores constantes na Ementa Disciplinar, uso restrito à disciplina em questão)

e. são: a. Cinco anos. Indique-o: a. Sistema de orçamento e gastos. e. a partir da data de publicação das demonstrações contábeis. c. e. d. d. b. Alguns dos Princípios Fundamentais de Contabilidade enunciados pela Resolução CFC 750/93. b. exceto: a. Cinco anos. A realização dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas. Oportunidade. adequação e eficácia dos controles internos. nas demonstrações financeiras objeto da auditoria. e. Orientar a direção da empresa para que seus produtos tenham melhor aceitação pelos clientes. d. Dificuldade de o proprietário supervisionar pessoalmente as principais operações. Três anos. A identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria. entre outras. A identificação de eventos subseqüentes relevantes ao exercício anterior às demonstrações financeiras objeto da auditoria. Integridade do ambiente de controles internos. Eficiência dos processos de produção. 11. Quatro anos. ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade. 16. e. a partir da data-base das demonstrações contábeis publicadas. Sistema contábil e de controle interno. Atualização Monetária. Oportunidade e Reavaliação de Ativos. e. Registro pelo Valor Original. exceto um. c. c. abaixo. c. Economicidade dos controles internos. e. o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentação pelo prazo de: a. d. O exame de adequação dos saldos finais do exercício anterior com os saldos iniciais do exercício atual. Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 13. Um dos principais objetivos do auditor interno é: a. Solucionar todas as situações de fraudes realizadas dentro da empresa. Examinar a integridade. c. b. c. Eficácia dos processos dos controles internos. Conferir a conta “Caixa”. Examinar as demonstrações contábeis e emitir a sua opinião. 15. Auditoria das demonstrações contábeis. A atividade fundamental do auditor independente é: a. a partir da data da emissão do parecer de auditoria. A verificação da uniformidade das práticas contábeis aplicadas nas demonstrações financeiras objeto da auditoria. deverá contemplar os seguintes procedimentos. e. d. b. Auditoria operacional e financeira. 14. 10. 12. Três anos. independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas. d. b. Orientar o diretor financeiro da empresa auditada. b. b. O auditor. Obtenção de uma auditoria mais periódica e preventiva. Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Eficiência dos sistemas de informações. Supervisão e controle de qualidade. proporcionar à empresa uma razoável garantia de promover eficácia nas suas operações é denominado: a. d. d. Entidade e Continuidade. Prudência. uso restrito à disciplina em questão) . Maior ênfase às normas e/ou procedimentos internos. Localizar fraudes que estejam ocorrendo. Vigiar os funcionários da empresa. Realização do exame das demonstrações contábeis. Essência e Forma. b. A auditoria interna é necessária pelos motivos. Competência e Depreciação. Para fins de fiscalização do exercício profissional.Auditoria 2 9. c. a partir da data de emissão do parecer de auditoria. Não é função da auditoria interna avaliar a: a. Continuidade e Regime de Caixa. a partir da data-base das demonstrações contábeis. O processo que tem por finalidade. Entidade. Atuação em outras áreas não relacionadas com a contabilidade. Elisangela Lagos (Material de Autores constantes na Ementa Disciplinar. c.

e. b. e. b. um conjunto de pessoas. com parágrafo de ênfase. 21. a necessidade da diferenciação de um patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes. uma sociedade ou instituição de qualquer natureza ou finalidade. Relacione: I. O uso da moeda do país na tradução do valor dos componentes patrimoniais constitui imperativo de homogeneização quantitativa dos mesmos. 19. Na avaliação do sistema contábil e de controles internos. simultaneamente. Suficientes para fundamentar suas recomendações. c. com ressalva. Suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações. e de constituir dado importante para aferir a capacidade futura de geração de resultado. à tempestividade e à integridade do registro das mutações patrimoniais. o auditor deve considerar: a. A estrutura do sistema contábil adotada pela administração e a eficácia dos controles internos adotados. estabelecendo diretrizes para classificação das mutações patrimoniais. 18. Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas. Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais. c. Para o Fisco. b. o parecer de auditoria independente é classificado. independentemente de pertencer a uma pessoa. sem ressalva e adverso. e. d. d. Suficientes para fundamentar suas conclusões. A aderência à estrutura conceitual básica de contabilidade e a eficácia dos procedimentos adotados. Sem ressalva. tecnicamente estimável. em: a. por efeito de se relacionar diretamente à quantificação dos componentes patrimoniais e à formação do resultado. b. c. com nota explicativa. uso restrito à disciplina em questão) . A estrutura funcional da entidade e a eficiência dos controles internos mantidos pela sua administração. negativa de opinião e com parágrafo de ênfase. O tamanho e complexidade das atividades da entidade e os procedimentos definidos pela administração. e. o registro das variações patrimoniais deve ser feito mesmo na hipótese de somente existir razoável certeza de sua ocorrência. c. com parágrafo de ênfase. resultantes da observância do princípio da oportunidade. Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma com a autonomia patrimonial. adverso e com abstenção de opinião. O ambiente de controle existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração.Auditoria 3 17. Refere-se. Positivo. II. Parciais para fundamentar suas conclusões. com ressalva e adverso. Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis. e. Sem ressalva. d. segundo a natureza da opinião que contém. Elisangela Lagos (Material de Autores constantes na Ementa Disciplinar. Limpo. c. b. IV. III. Sem ressalva. d. Princípio da Entidade Princípio da Continuidade Princípio da Oportunidade Princípio do Registro pelo Valor Original Princípio da Competência a. V. Parciais para fundamentar suas conclusões e recomendações. as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria: a. d. Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos. com ressalva. De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade. Os procedimentos da auditoria interna são exames que permitem ao auditor interno obter provas com as seguintes características: a. Sua observância é indispensável à correta aplicação do princípio da competência. Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis. Determina quando as alterações no ativo ou no passivo resultam em aumento ou diminuição no patrimônio líquido. determinando que este seja feito no tempo e com extensão correta. Desde que. com nota explicativa e adverso. 20.

Orientar a direção da empresa para que seus produtos tenham melhor aceitação pelos clientes. d. Do Conselho de Administração. b. A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. A escolha do auditor nas sociedades anônimas é de competência: a. Efetuar a seleção e o teste de depreciação dos itens materiais. b. A probabilidade de o auditor vir a expressar um parecer com ressalva sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. O procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. Realizar a análise das taxas de depreciação utilizadas de acordo com os itens. Localizar fraudes que estejam ocorrendo. c. d. para verificação da razoabilidade do saldo de depreciação acumulada. Do Conselho Consultivo. A capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá-las. Do Contador. e. 24. Da Comissão de Valores Mobiliários. c. e. e. c. Nesse caso. o auditor deve: a. 27. pois o risco é muito baixo. d. Da Diretoria Executiva. A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas. Orientar o diretor financeiro da empresa auditada. d. A principal finalidade de uma auditoria é: a. Conferência física dos elementos do ativo. Elisangela Lagos (Material de Autores constantes na Ementa Disciplinar. e. b. b. b. Do Conselho Fiscal. Confirmação dos registros e demonstrações contábeis. b. Durante os testes preliminares o auditor constatou que o risco envolvido numa auditoria de cálculo de depreciação era muito baixo. e. c. d. Conferir a conta Caixa. O processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. Apuração correta do lucro do exercício. e. 25. A apresentação das demonstrações contábeis é de responsabilidade: a.Auditoria 22. A incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. Proceder ao teste global de depreciação conhecendo a taxa utilizada. A probabilidade de o auditor vir a expressar uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas. A possibilidade de o auditor vir a emitir uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis que mereçam apenas um parágrafo de ênfase. O processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. c. Elaboração e avaliação dos registros contábeis. uso restrito à disciplina em questão) . d. Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. c. Do Auditor Independente. Fazer a verificação de aquisição dos itens adquiridos após os testes preliminares. O risco de auditoria significa: a. Não efetuar qualquer teste. c. Do Auditor Interno. 4 23. A atividade fundamental do auditor independente é: a. Elaboração de demonstrativos contábeis. 26. b. e. d. Do Conselho Fiscal. 28. A avaliação de riscos de controle é: a. Da Administração.

Correlação das informações. I. Verdadeira. Inspeção física. III. particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade dos bens tangíveis é denominado: a. relevância e extensão. Acompanhamento de um determinado processo ou procedimento quando de sua execução por parte da empresa auditada. Natureza. O planejamento da auditoria. Falsa. II. Falsa. 31. Verdadeira. Falsa. II. 33. III. não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações. c. Obtenção de informação junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação. e. Obtenção de informação junto à administração com o objetivo de confrontar a exatidão aritmética dos valores apresentados. Oportunidade. 30. deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de: a. Verdadeira. III. A revisão analítica vem a ser a (o): a. Com relação às sentenças acima. c. Confirmação externa. b. c. d. Confirmação de existência documental e revisar o inventário físico realizando a contagem física e procedimentos complementares. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução. d. Declaração de existência e consistência apresentada pelos administradores da empresa e confirmada pelo contador. Se o auditor. I. b. e. III. 32. controle interno e relevância. Falsa. quando incluir a designação de equipe técnica. b. I. oportunidade e extensão. Análise de desvios anormais constatados durante o período de auditoria de acordo com os valores projetados pelo auditor.Auditoria 29. II. Volume de saldo. II. O exame utilizado para testar a efetividade dos controles. I. executando os testes de contagem física e procedimentos complementares. e. III. Procedimento de análise das notas fiscais de venda e compra e os valores contabilizados e recomendar o inventário físico à entidade. podemos afirmar que: a. dentro ou fora da entidade auditada. II. c. d. Os procedimentos de auditoria descritos no programa de trabalho devem ser aplicados em termos de: a. Falsa. c. Verdadeira. Observação das condições. b. Comunicação direta com os terceiros e acompanhar o inventário físico realizado pela entidade. e. Falsa. III. 5 Em relação ao planejamento da auditoria: I. e. Falsa. Risco. Verificação de comportamento de valores significativos com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas. II. durante a revisão analítica. uso restrito à disciplina em questão) . b. d. que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados. Elaboração dos lançamentos contábeis e do inventário físico para certificação de que todos os fatos foram registrados. d. executando os testes de contagem física e procedimentos complementares. Volume de operações. Falsa. Verdadeira. relevância e saldo. deve prever a orientação e supervisão do auditor. Exame dos registros. complexidade e relevância. Verdadeira. Elisangela Lagos (Material de Autores constantes na Ementa Disciplinar. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. I. Verdadeira.

Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra? a. Observação. O critério de seleção casual para determinar a amostra a ser testada pelo auditor ocorre quando a amostra: a. 36. Após a publicação do balanço e do parecer de auditoria. Depois do término dos trabalhos de campo e emissão do parecer e antes da data de publicação. Emissão do pedido. For selecionada aleatoriamente sem um critério definido. só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação. c. pode recorrer a técnicas de amostragem. 35. 40. d. Risco de amostragem. as receitas de vendas de produtos devem ser reconhecidas contabilmente. For definida em sua experiência profissional.Auditoria 6 34. De acordo com o princípio contábil da realização da receita. caso elas não sejam adotadas. b. b. Recomendar que a entidade omita a ocorrência dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva. Inspeção. para determinar a extensão de um teste de auditoria. o auditor tem o dever de: a. Tamanho da amostragem. Exigir a demissão dos envolvidos. Produção dos bens. c. Positiva. Erro tolerável. d. d. d. Indique. Investigação. 38. b. 37. c. Cálculo. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. ao entrar na sala do gerente financeiro. e. informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer. O auditor. Possuir pequena cobertura em relação à população. O auditor. Emissão da nota fiscal. Preta. e. Informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a não ter que evidenciar em seu parecer. Comunicar à administração da entidade e sugerir medidas corretivas. c. Durante a publicação do balanço e do parecer de auditoria. Erro esperado. Uniformidade. d. Entrega dos bens. c. quando solicita a confirmação de todas as operações em aberto é denominada: a. Negativa. Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos. Aberta. b. percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores. Elisangela Lagos (Material de Autores constantes na Ementa Disciplinar. Formalizar a entidade e recomendar que as demonstrações sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente. c. no momento da: a. Contiver elevada cobertura em relação à população. b. Obedecer a um intervalo constante entre transações realizadas. b. denominada circularização. Branca. e. uso restrito à disciplina em questão) . O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: a. d. b. e. Durante o exercício contábil objeto da auditoria. A empresa Modernidade S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. d. c. Revisão. assinado pelo diretor financeiro. exceto fatos ocorridos: a. nas opções abaixo. e. e. e. Da data de fechamento do balanço até a data de emissão do parecer. 39. Recebimento da duplicata. São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria. O pedido de uma confirmação externa.

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