INSTRUCCIONES

El artículo 49 del Decreto 27-92, ley del Impuesto al Valor Agregado, obliga a los pequeños Contribuyentes a llevar un libro previamente habilitado por
la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). El cual debe mantenerse PERMANENTEMENTE en el negocio o establecimiento y en el cual
deben registrar diariamente sus compras y sus ventas.

Cada folio de libro consta de 2 hojas numeradas, la izquierda destinada a la anotación de las Compras y la derecha a las Ventas en la parte superior,
en el espacio destinado al efecto, deberá consignarse el mes y el año a que se refieren las operaciones.

En la parte izquierda del fondo deberán anotarse las COMPRAS de acuerdo con el detalle siguiente:

Columna 1. “Día”
Fecha de la factura, Nota de Débito o nota de Crédito de su proveedor. Si se trata de importaciones, se anotará la fecha del recibo de pago
del impuesto emitido por la aduna. Si corresponde a compras de vehículos automotores o de bienes inmuebles deberá anotarse la fecha de la
escritura.

Columna 2 “documento No.”

Número de la factura, Nota de Débito o nota de Crédito de su proveedor, si se trata de importaciones, se anotará el número del recibo de
pago del impuesto extendido por aduana. Si corresponde a compra de vehículos automotores o de bienes inmuebles documentados en escritura
pública Se anotará el número de esta.

Columna 3 “NIT”
En esta columna debe consignarse el número de identificación Tributaria (NIT) del proveedor, el cual debe encontrarse impreso en la
respectiva factura, Nota de Débito o nota de Crédito. Si se trata de importaciones o compra de vehículos automotores o de biens inmuebles
documentados en escritura pública, este espacio deberá dejarse en blanco.

Columna 4. “Nombre”
Debe anotarse el monto total de la compra o del servicio que figure en la respectiva factura, Nota de Débito o nota de Crédito, sin considerar
el IVA recargado en la misma (Anote en rojo o entre paréntesis el valor de las notas de Crédito)

Columna 6 “IVA Crédito fiscal”

En esta columna debe anotarse el monto del impuesto agregado (IVA) soportado en la compra o en el servicio. Esta es la cantidad que debe
aparecer desglosada en el documento respectivo que respalda la operación e identificada como (IVA). El IVA que aparezca en las Notas de Crédito
debe anotarse en rojo o entre paréntesis.

Columna 7 “TOTAL”
Esta línea es para consignar la sumatoria de las columnas 5 y 6. En ella debe anotarse el resultado de sumar las anotaciones de las columna
5 y 6, restadas las que figuren en rojo o entre paréntesis, el valor de la columna 6 debe trasladarse a la línea 17.

NOTA IMPORTANTE:
Para tener derecho a recuperar el iva soportado en la adquisición de bienes o servicios, cada una de ellas deben estar respaldadas por
Factura, Nota de Débito. Recibo de pago emitido por Aduana si se trata de importaciones, o Escritura Pública cuando corresponda.

Exija el original de sus documentos de soporte al efectuar cualquier operación de adquisición ya que de no contar con ellos, no tendrá
derecho al crédito fiscal que corresponde.

En la parte derecha del folio deberán anotarse las ventas sumadas por día, de acuerdo con el detalle siguiente.

Columna 8 “DÍA”
Fecha en que se efectuaron las operaciones.

Columna 9 “Tipo de documento”

Anote si son facturas, comprobantes, notas de débito o notas de crédito utilice una línea por cada tipo de documento. Si se trata de ventas
menores, de veinticinco quetzales (Q25.00) por las cuales no emitió documentos, utilice otra línea y anote en ella “SIN COMPROBANTE”.

Columna 10 “De Número”

Primer número de documento que se emite durante el día que está operando.

Columna 11 “A Número”
Último número de documento durante el día que está operando.

Columna 12 “Monto (IVA Incluido)

Anote la sumatoria de los valores de las ventas gravadas incluyendo el monto del impuesto al valor agregado (IVA). Anote4 en rojo o entre
paréntesis el valor de las notas de Crédito.

Columna 13 “Ventas Exentas”

Anote la sumatoria de los valores de las ventas exentas.

Columna 14 “IVA”
Divida el monto anotado en la columna 12, entre 1.12 y luego multiplíquelo por el 12% para obtener el valor del IVA. Anote en rojo o entre
paréntesis del IVA determinado de igual forma para las notas de crédito. Cuando se trate de ventas exentas, no anote ningún valor.

Columna 15 “TOTALES”
Esta línea es para consignar la sumatoria de las columnas 12, 13 y 14 en ella debe anotarse el resultado de sumar las anotaciones de dichas
columnas, restadas las que figuren en rojo entre paréntesis. El valor resultante de la columna 14 debe trasladares a la línea 16.

El impuesto resultante puede pagarse adhiriendo timbres fiscales en el folio correspondientes o en efectivo en las dependencias de la (SAT) o en los
bancos del sistema.
FOLIO No. LIBRO No.
MES

COMPRAS
Día Documento Proveedor Monto de IVA
No. Compra o Servicio Crédito Fiscal
(1) (2) NIT Nombre (5) (6)
(3) (4)

TOTAL (7)

(16) Débito Fiscal (Total Columna 14) Q.

Crédito Fiscal
(17) Del mes (Total columna 6) Q.
(18) Remanente del mes anterior (Lïnea 22 del mes anterior) Q.
(19) Cuota anual crédito fiscal por adquisición de activos fijos (Decreto 97-84) Q.
(20) Total crédito fiscal (Suma líneas 17-18-19) Q.
(21) Impuesto a pagar, cuando el débito fiscal (16) es mayor que el total de crédito fiscal (20) Q.
(22) Remanente de crédito fiscal a trasladar al sig. Período, cuando el total de créidto fiscal (20) es mayor que el débito fiscal (16) Q.
 LIBRO No. FOLIO No.
AÑO

VENTAS
Día Tipo de Documento Número Monto de Ventas IVA
(IVA Incluido) Exentas Débito Fiscal
(8) (9) De A (12) (13) (14)
(10) (11)

TOTAL (15)