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Total - R$926.000,00
DEMOSTRAÇÃO DE RESULTADOS
DIA 0 15 30 45 60 75 90
Receita Bruta 650000 650000
(-) Impostos (55000) (55000)
(-) Custos (200000) (200000)
(-) Despesas Operacionais (321000) (321000)
(-) Juros (3% a.m) (1.700) (4.567) (1.345) (4.908)
(=) Lucro líquido 66388 61480
Existe déficit na caixa sendo cobertos por empréstimos, à taxa de juros de 3% a.m., até o fim do ciclo
operacional. Se o ciclo financeiro for reduzido em 15 dias, passando de 60 para 45 dias, qual será o
lucro líquido obtido? Calcular também o lucro líquido no ano com o respectivo percentual obtido em
comparação ao ciclo operacional de 90 dias.
Questão 2 - A “Cia. Compradora” está fazendo cotação para compra de uma mercadoria para
revenda. O comprador recebeu as seguintes cotações dos fornecedores:
Cotação A: R$ 968,00 para pagamento a vista;
Cotação B: R$ 1.000,00 para pagamento em 30 dias;
Caso a companhia opte por comprar a vista, precisa buscar empréstimo bancário, que custa
aproximadamente 3,5% a.m. Ajude o comprador a decidir qual é a cotação que apresenta a
melhor condição financeira.
Cotação A: R$ 968,00 para pagamento a vista => 3,5% a.m.
Cotação B: [(R$ 1.000,00 / R$ 968,00)-1] x 100 = 3,3% a.m.
No caso da Cotação A, a compra será a vista; portanto, haverá necessidade de financiar esse
valor com empréstimo bancário. Assim a cotação B é melhor.
Questão 3 - A “Cia. Compradora” consome, num período de três meses, 12.000 unidades da
matéria- prima “X”, que custa R$ 450,00 cada. Calcule o lote econômico de compras (LEC). Os
diversos custos envolvidos no processo de compra e controle
administrativo são os seguintes:
• custo de emissão de pedido: R$ 24,00 por pedido;
• custo de controle e pagamento: R$ 6,50 por pedido;
• custo de armazenagem, seguro e obsolescência: 8,5% a.a.;
• taxa de juros: 26% a.a.
O período considerado é de três meses (um trimestre).
S = demanda em unidades do período = 12.000
O = custo unitário de emissão de pedido = R$ 24,00 + R$ 6,50 = R$ 30,50
C = custo unitário de manutenção de estoque = a calcular
LEC = Q = quantidade por pedido, em unidades = a calcular
Cálculos:
O custo unitário de Custo de seguro, armazenagem e obsolescência do período de três meses: (1,085
x 1,26 -1 = 0,3671 = 36,71%
O custo unitário em 3 meses é [(0,3671 / 12) x 3] = 0,0917 ou 9,17% x 450 = 41,29
C = Custo unitário de manutenção de estoque, no trimestre (em R$): R$ 41,29.
Em seguida, calcula-se o LEC, como segue:
LEC = [(2 x S x O) / C]1/2
LEC = [(2 x 12.000 x 30,50) / 41,29]1/2 = 133 unidades.