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Resolução da 2.

ACP de Contabilidade Bancaria

Instituto Comercial de Maputo

1. Defina Banco, Banca e camara de Compensação.

Banco é uma empresa financeira que tem como objectivo a realização de operações de credito e de financiamento,
executando transacções de valores, transferindo fundos, facilitando pagamentos entre outras operações.

Banca é conjunto de instituições bancarias de um determinado pais, ou actividade dos bancos e outras instituições
de crédito

Camara de Compensação é o local onde diariamente nos dias uteis, os representantes dos bancos entregam os
cheques emitidos entre outros bancos, recebem os seus e fazem a compensação dos saldos.

2. O Banco de Desenvolvimento Nacional de Moçambique concedeu um empréstimo a Sociedade de Engenharia


e Construção de Infra-estruturas Urbanas e Rurais, SA no valor de 12 000 000,00 com garantia de hipoteca, em
moeda nacional, por um período de 6 anos, a taxa de juro de 18% ao ano com prestações anuais. As despesas
associadas ao empréstimo foram:
 Comissão de montagem de empréstimos : 15 500,00
 Outras comissões: 5000,00
 Imposto de selo sobre juros e comissões : 5%
 Portes: 2000,00

Pretende-se:

a) A apresentação de calculo das prestações

DADOS RESOLUÇÃO:
E = 30 000 000 𝐄∙𝐢 12 000 000 ∙ 18% 2 160 000
𝐏𝐌𝐓 = −𝒏
⟺ PMT1 = −6
= = 3 430 921.55
n = 6 anos 𝟏 − (𝟏 + 𝒊) (1
1 − + 18%) 0,62956846

𝑖 = 18%

b) A elaboração da tabela de amortização do empréstimo

AMORTIZACAO

PERIODO CAPITAL NO JUROS CAPITAL PMT CAPITAL NO FIM


INICIO
1 12,000,000.00 2,160,000.00 1,270,921.55 3,430,921.55 10,729,078.45
2 10,729,078.45 1,931,234.12 1,499,687.43 3,430,921.55 9,229,391.02
3 9,229,391.02 1,661,290.38 1,769,631.17 3,430,921.55 7,459,759.85
4 7,459,759.85 1,342,756.77 2,088,164.78 3,430,921.55 5,371,595.07
5 5,371,595.07 966,887.11 2,464,034.44 3,430,921.55 2,907,560.64
6 2,907,560.64 523,360.91 2,907,560.64 3,430,921.55 0.00
c) O registo do empréstimo, despesas e 1.a amortização de empréstimo
3. Assinale com √ os lançamentos que considere certos e com X aqueles que julga errados. Rectifica os
lançamentos errados

data lanc. contas Debito credito Historico


8-Apr 1 1.3 30,000,000.00

o
emprestimo concedido ao banco comercial de Mocambique, SA

rt
1.0. 30,000,000.00

ce
15-Apr 2 11 10,000,000.00

o
Deposito a Ordem no Banco Comercial de Mocambique

rt
10 10,000,000.00

ce
3 10 1,230,000.00

o
16-Apr Deposito a ordem de Empresas privadas

rt
40 1,230,000.00

ce
o errado
17-Apr 13 14,950,000.00 emprestimo concedido ao banco comercial de Mocambique, SA
4 38 14,950,000.00
10 11,000,000.00
Deposito a ordem de particulares

rt
21-Apr 5 40 11,000,000.00

ce
14 12,500,000.00

errado
79 650,000.00 vencimento de emprestimos concedidos a Clientes
22-Apr 6 40 13,150,000.00
40 25,500,000.00
25-Apr 66 3,825,000.00
vencimento de depositos a prazo de clientes

o
rt
40 28,942,500.00

ce
7 51 382,500.00
25-Apr 10 1,700,000.00
8 deposito a Ordem do Banco de Mocambique

o
rt
38 1,700,000.00

ce
4. O Banco de Desenvolvimento de Moçambique, SA sedeado na cidade de Maputo registou entre outras.
Durante o mês passado, as seguintes operações:

 Dia 1. Deposito a ordem no Banco de Moçambique: 1250 000,00


 Dia 2- Empréstimo concedido ao cliente Sousa e Silva, Lda. no valor de 75 000,00 MT, com garantia
de hipoteca, por um período de 3 anos, vencendo prestações semestrais a uma taxa de juro de 18% ao
ano. As despesas foram:
 Comissão ao custo amortizado: 225 000,00
 Comissão de montagem de operações: 12 500,00
 Reembolso de despesas: 2 500,00.
 Imposto de selo sobre o total das comissões: 2%
 Dia 05- depósito com pré-aviso do BIM, sA: 2 430 000,00
 Dia 07- deposito prazo no BCI,SA: 15 500 000,00
 Dia 09- deposito obrigatório no Banco de Moçambique: 11 250 000,00
 Dia 11- Deposito a ordem de particulares de residentes: 5 125 000,00
 Dia 13- Levantamento diversos em numerário:
 Empresas privadas: 375 000,00
 Particulares: 350 000,00
 Dia 15- Recursos obtidos no Banco de Moçambique através do MMI por um prazo de 3 meses a taxa
de juro de 12% no valor de 12 600 000,00.
 Dia 18- Credito concedido por um periodo de 6 meses ao Banco de Poupanca de Mocambique, SA
residente no pais em moeda estrangeira: 2 000 000,00
 Dia 23- diversos créditos em conta corrente, concedidos a empresas privadas residentes em USD, a
médio prazo, com garantia de hipoteca, vencem nesta data, mais uma prestação no montamte de
8.192.579,53 sendo o juro de 1.265.429,92.
 Dia 28- Desconto de Letra da empresa A&F, lda., por um prazo de 90 dias (+ 2 dias de tolerância) no
valor de 2 500 000,00 com outras garantias. As despesas de descontos foram as seguintes:
 Juro a taxa de 24%
 Comissão de cobrança: 0,5%
 Imposto de selo de 2%
 Portes: 2 500,00
 Ano comercial

Pretende-se:

O registo das operações na tabela, usando contas do primeiro ao ultimo grau.

Resolução:

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