CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE

DOURADOS
ENSINO A DISTÂNCIA
Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 6º
Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis II
Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi

Acadêmico(a): _________________________________________ RGM: __________

Data: _____/_____/_____
Prova P1

Orientações Critérios/Normas de avaliação

1. Guarde todo o material. A prova é sem
consulta. 1. As respostas dissertativas redigidas a lápis não
terão direito à revisão.
2. Desligue o celular.
2. O entendimento da questão faz parte da
3. Leia atentamente o enunciado das questões e avaliação.
busque atender exatamente ao solicitado.
3. É obrigatório a memória de cálculo.
4. Responda primeiramente as questões que você
tenha segurança na resposta.

Questão 1 (Valor 2,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo

Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de
comércio.

Considerando apenas os dados apresentados, calcule o Capital Circulante Líquido.

CCL =
 ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA R$ FORNECEDORES R$
5.000,00 73.000,00
BANCO R$ SALARIOS A PAGAR R$
20.000,00 8.000,00
DUPLICATAS A RECEBER R$ ICMS A RECOLHER R$
50.000,00 10.500,00
PROVISAO PARA DEVEDORES -R$ EMPRESTIMOS R$
DUVIDOSOS 2.500,00 12.000,00
ICMS A RECUPERAR R$ DUPLICATAS DESCONTADAS R$
7.000,00 13.000,00
MERCADORIAS PARA REVENDA R$ CONTAS A PAGAR R$
93.000,00 16.500,00
SEGUROS A APROPRIAR R$ TOTAL PASSIVO CIRCULANTE R$
12.000,00 133.000,00
TOTAL ATIVO CIRCULANTE R$ PASSIVO NÃO CIRCULANTE
184.500,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO R$
45.000,00
INVESTIMENTOS EM COLIGADAS R$ PATRIMONIO LIQUIDO
50.000,00
VEICULOS R$ CAPITAL SUBSCRITO R$
60.000,00 130.000,00
DEPRECIAÇAO ACUMULADA DE -R$ CAPITAL A INTEGRALIZAR -R$
VEICULOS 12.000,00 25.000,00
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ TOTAL PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$
98.000,00 150.000,00
TOTAL ATIVO R$ TOTAL PASSIVO R$
282.500,00 283.000,00

CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO

R$ 51.500,00

Questão 2 (2,0) - Em determinado período, a empresa Dom Casmurro Comercial

apresentou a seguinte estrutura patrimonial:
 Com base nos dados anteriores, apresento o valor do Capital Circulante
Líquido.

CCL =

ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
R$
DUPLICATAS A RECEBER 50.000,00 FORNECEDORES R$ 50.000,00
ICMS A RECUPERAR R$ 7.000,00 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES R$ 5.000,00
ADIANTAMENTOS DE SALARIOS R$ 6.000,00 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE R$ 55.000,00
R$
ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES 20.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
R$
MERCADORIAS PARA REVENDA 93.000,00 EMPRESTIMOS A LONGO PRAZO R$ 45.000,00
TOTAL ATIVO CIRCULANTE R$ 176.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO
ATIVO NAO CIRCULANTE CAPITAL SUBSCRITO R$ 150.000,00
R$ TOTAL PASSIVO NÃO
TERRENOS PARA INVESTIMENTO 50.000,00 CIRCULANTE R$ 195.000,00
R$
VEICULOS 30.000,00 TOTAL PASSIVO R$ 250.000,00
DEPRECIAÇAO ACUMULADA -R$ 6.000,00
R$
TOTAL ATIVO NÃO CIRCULANTE 74.000,00
TOTAL ATIVO R$ 250.000,00

CAPITAL CIRCULANTE LIQUIDO

R$ 121.000,00

Questão 3 (1,0) - Uma sociedade Empresária apresentou os seguintes dados extraídos

da contabilidade referente ao ano de 2015:

 Receita de Vendas R$ 500.000,00

 Variação Positiva em Contas a Receber R$ 100.000,00
 Pagamento a Fornecedores R$ 50.000,00
 Compra a Vista de Ativo Imobilizado R$ 90.000,00
 A variação de Contas a Receber deveu-se única e exclusivamente a recebimentos de
vendas de mercadorias efetuadas no período.

Com base nos dados apresentados, o caixa gerado nas atividades operacionais
foi de:

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS

R$
RESULTADO DO EXERCICIO 500.000,00
VARIAÇOES ATIVO E PASSIVO
-R$
VARIAÇAO POSITIVA EM CONTAS A RECEBER 100.000,00
-R$
PAGAMENTO A FORNECEDORES 50.000,00
DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS
PELAS (APLICADAS NA) ATIVIDADES R$
OPERACIONAIS 350.000,00

Questão 4 (3,0) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento

Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
 Em 2019 foram pagos dividendos no valor de R$ 199.500,00

Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto

DEMONSTRAÇAO FLUXO DE CAIXA - METODO INDIRETO

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
RESULTADO DO EXERCICIO DO
PERIODO R$ 210.000,00
AJUSTE PARA CONCILIAR OS
RESULTADOS AS DISPONIBILIDADES
GERADAS PELAS ATIVIDADES DA
EMPRESA R$ -
DEPRECIAÇAO E AMORTIZAÇAO R$ 15.000,00

RESULTADO NAS VENDAS DOS ATIVOS

PERMANENTES R$ -
EQUIVALENCIA PATRIMONIAL R$ -
RECEBIMENTO DE LUCROS E
DIVIDENDOS DE SUBSIDIARIAS R$ -
VARIAÇOES O ATIVO E NO PASSIVO
AUMENTO (REDUÇAO) NAS CONTAS A -R$ 20.000,00
RECEBER
AUMENTO (REDUÇAO) DOS ESTOQUES R$ 200.000,00
AUMENTO (REDUÇAO) EM -R$ 105.000,00
FORNECEDORES
AUMENTO REDUÇAO DE CONTAS A
PAGAR R$ -
AUMENTO REDUÇAO DO IMPOSTO DE
RENDA E CONTRIBUIÇAO SOCIAL
DISPONIBILIDADES LIQUIDAS
GERADAS PELAS (APLICADAS NAS) R$ 300.000,00
ATIVIDADES OPERACIONAIS

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS

COMPRAS DE IMOBILIZADO -R$ 50.000,00

AQUISIÇAO DE ACOES/ COTAS

RECEBIMENTOS POR VENDAS DE

ATIVOS
 DISPONIBILIDADES LIQUIDAS
GERADAS PELAS (APLICADAS NAS)
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS -R$ 50.000,00

FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS

INTEGRALIZAÇAO DE CAPITAL R$ -
PAGAMENTOS DE LUCROS /
DIVIDENDOS -R$ 199.500,00
EMPRESTIMOS TOMADOS R$ 50.000,00
PAGAMENTO DE EMPRESTIMOS
DEBENTURES R$ -
JUROS RECEBIDOS DE EMPRESTIMOS
R$ -

JUROS PAGOS POR EMPRESTIMOS

R$ -
DISPONIBILIDADES LIQUIDAS
GERADAS PELAS (APLICADAS NAS)
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS -R$ 149.500,00

AUMENTO (REDUÇAO) NAS DISPONIBILIDADES

R$ 100.500,00

DISPONIBILIDADES - NO INICIO DO PERIODO

R$ 100.000,00

DISPONOBILIDADES - NO FIM DO PERIODO

R$ 200.500,00

R$ 100.500,00
 DEMONSTRAÇAO FLUXO DE CAIXA - METODO DIRETO
FLUXOS DE CAIXA ORIGINADOS DE:
ATIVIDADES OPERACIONAIS
R$
VALORES RECEBIDOS DE CLIENTES 780.000,00
-R$
VALORES PAGOS A FORNECEDORES 355.000,00
R$
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇAO SOCIAL PAGOS -
R$
PAGAMENTOS DE CONTIGENCIAS -
R$
RECEBIMENTO POR REEMBOLSO DE SEGUROS -
RECEBIMENTO DE LUCROS E DIVIDENDOS DE R$
SUBSIDIARIAS -
-R$
OUTROS RECEBIMENTOS (PAGAMENTOS) LIQUIDOS 125.000,00
DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS PELAS (APLICADAS R$
NAS) ATIVIDADES OPERACIONAIS 300.000,00
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
-R$
COMPRAS DE IMOBILIZADO 50.000,00
AQUISIÇAO DE AÇOES/COTAS
RECEBIMENTOS POR VENDAS DE ATIVOS PERMANENTES
JUROS RECEBIDOS DE CONTRATOS MUTUOS
DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS PELAS ( APLICADAS -R$
NAS) ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS 50.000,00
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
INTEGRALIZAÇAO DO CAPITAL
-R$
PAGAMENTO DE LUCROS/DIVIDENDOS 199.500,00
JUROS RECEBIDOS DE EMPRESTIMOS
R$
EMPRESTIMOS TOMADOS 50.000,00
PAGAMENTO DE EMPRESTIMOS/DEBENTURES
DISPONIBILIDADES LIQUIDAS GERADAS PELAS (APLICADAS -R$
NAS) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS 149.500,00

R$
AUMENTO (REDUÇAO) NAS DISPONIBILIDADES 100.500,00
R$
DISPONIBILIDADES - NO INICIO DO PERIODO 100.000,00
R$
DISPONIBILIDADES -NO FINAL DO PERIODO 200.500,00
Questão 5 (2,0) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento
Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.

Apresente:

a) Taxa de retorno do investimento total

TAXA RETORNO
INVESTIMENTO TOTAL
30%

b) Taxa de retorno dos capitais de terceiros

TAXA RETORNO CAPITAL DE TERCEIROS

5%

c) Taxa de retorno do capital próprio

TAXA RETORNO CAPITAL PROPRIO

42,5%

Boa Prova!