Questdes ~ Professor Larratéa AUDITORIA GOVERNAMENTAL QUESTOES DE PROVAS Prof. Larratéa - e-mail luizlarratea@hot- mail.com (diividas) 01) Sobre as caracteristicas da auditoria, analise as informacdes a seguir. | - A auditoria interna nao avalia os controles intemnos, ¢ a auditoria externa os elabora, mo- ifica e implanta na empresa auditada. Il - A auditoria independente devera ser exerci- da somente por contador, registrado no Con- selho Regional de Contabilidade. lil - A auditoria interna ¢ dependente da em- presa, € @ auditoria externa deve realizar tes- tes nos controles internos e modificé-los, quando necessario, IV =A principal caracteristica da auditoria inter- na é a independéncia, ou seja, ndo possui vin- culo com a empresa Esta correto APENAS o que se afirma em: a). b)IL o)lelll ¢)ille lv. ell, lel. 02) De conformidade com as Normas do Conselho Federal de Contabilidade, a quem pertence a responsabilidade primaria pela dotecgao de fraudes: a) Auditor b) Perito c) Administragao da empresa ¢) Ibracon ©) Advogado da empresa 03) So dimensdes que devem ser abrangi- das em um sistema de controles internos definidos pelo COSO, EXCETO a(o): a) resposta ao risco. b) identificagao de problemas. ©) avaliagao de risco. 4d) estabelecimento de metas. €) diagnéstico futuro. (04) Como € denominado o plano de traba- Iho para exame de area especifica que pre- vé os procedimentos a serem aplicados, a fim de que se possa alcancar o resultado desejado: TCE a) Revisdo analitica b) Circularizagao ¢) Carta-proposta d) Programa de auditoria €) Parecer de auditoria 05) 0 auditor lida com o risco de néo identi ficar erros ou irregularidades relevantes, por ser 0 exame efetuado em base de tes- tes. Esse risco é classificado como: a) inerente. b) geral ¢) iminente. d) de controle. €) de detecedo. 06) Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realizagao dos trabalhos, consulta 0 con- trato social de uma empresa, esta consul- tando um papel de trabalho classificado, quanto a forma de arquivo, como: a) folha sustentatoria, b) folha mestra c) papel permanente. 4d) papel corrente. €) papel analitico. 07) Sobre as técnicas de auditoria, analise as afirmativas a seguir. 1- A existéncia, a efetividade e a continuidade dos controles internos da entidade sao verifi- cadas pelo auditor independente por meio dos testes substantivos II = A diviso da populago em subgrupos ho- mogéneos, com 0 objetivo de diminuir o tama~ nho da amostra, € uma técnica denominada amostragem direcionada. Ill = Os riscos de amostragem nos testes de observancia podem ser clasificados em suba- valiacdo ¢ superavaliacdo da confiabilidade. IV- A carta de responsabilidade da administra- 40 deve ser emitida com a mesma data do parecer dos auditores sobre as demonstra- Ges contabeis a que ela se refere £ (Sao) correta(s) APENAS a(s) afirmativa(s): a). b) II ojlely. d) lel e)ilelv.Questdes ~ Professor Larratéa 08) Quando um auditor aplica um teste com © objetivo de verificar o comportamento de valores significativos mediante indices, quocientes, quantidades absolutes e ou- tros meios, esse profissional realiza 0 pro- cedimento denominado: a) reviséo analitica b) circularizagao positiva ©) inspegao. 4d) investigagao. €) céleulo. 09) Ao avaliar uma empresa, um auditor se deparou com quatro indicadore: + prejuizos operacionais substanciais de forma continuada + perda de fornecedor essencial; + dificuldades de manter mao de obra espe- cializada; + Passivo a Descoberto ou Patriménio quido Negativo. Conforme as Normas de Auditoria do Con- selho Federal de Contabilidade, esses in cadores séo classificados, respectivamen- te, com a) operagdo, financeiro, operagao e financeiro, b) operagdo, operacdo, financeiro e financeiro; ©) financeiro, financeiro, operagao e financeiro 4) financeiro, opetagdo, operagao ¢ financeiro; €) financeiro, financeiro, operacdo e operacao. 10) Sobre o parecer do auditor independen- te, analise as afirmativas: | - Uma limitacao na extensao do trabalho con duz aos tipos de parecer com Ressalva ou Abstengao de Opinigo. I-A discordancia da administragao da entida- de, a respeito do conteudo e da forma de apresentagdo das demonstragdes contabeis, remete aos pareceres do tipo Ressalva ou Ad- verso, a juizo do auditor. lil = Quando houver incerteza em relacdo a fato relevante, cujo desfecho podera afetar si- gnificativamente a posi¢&o patrimonial e finan- ceira de uma entidade, bem como o resultado de suas operagées, 0 auditor deve adicionar um paragrafo de énfase em seu parecer, apés © paragrafo de opiniao. IV = Quando o auditor ndo obtém comprovagao suficiente para fundamentar a sua opinigo so- bre a adequaeao das demonstragdes conta- bels, deve emitir um parecer sem ressalva. TCE & (Sao) correta(s) APENAS a(s) afirmativa(s) a) b) Im ce) lel d)llelV. e)L. ely. 411) Assinale a alternativa que aponta a defi- nig&o correta para o termo relacionado: a) Risco de deteceao € 0 risco de que 0 audi- tor expresse uma opiniao de auditoria inade- quada quando as demonstragées contabeis contiverem distoredo relevante b) Risco de intervengao é 0 risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir 0 risco de auditoria a um nivel aceita- velmente baixo no detectem uma distoredo existente que possa ser relevante, individual- mente ou em conjunto com outras distorgdes. ©) Nota explicativa é a diferenga entre o valor, a classificagdo, a apresentacao ou a divulga~ 0 de uma demonstragao contabil relatada e © valor, a classificacdo, a apresentacdo ou a divulgagao que ¢ exigida para que o item este- ja de acordo com a estrutura de relatério finan- ceiro aplicavel d) Informaeao contabil historica refere-se a in- formagdo expressa em termos financeiros em relagdo a uma entidade especifica, derivada principalmente do sistema contabil da entida- de, a respeito de eventos econémicos ocorri- dos em periodos passados ou de condigdes ou circunstancias econémicas em determina- da data no passado. €) Premissa é a medida da qualidade da evi- déncia de auditoria; isto é, sua relevancia e confiabilidade no fornecimento de suporte as concluses em que se baseia a opiniao do au- ditor. 412) Sobre demonstragées contdbeis, consi dere as seguintes afirmativas: 1 =O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confianca nas demonstrages contabeis or parte dos usuarios. Isso € aleangado me- diante a expresso de uma opinido pelo audi- tor sobre se as demonstragdes contabeis fo- ram elaboradas, em todos os aspectos rele- vantes, em conformidade com uma estrutura de relatorio financeiro aplicavel.Questdes ~ Professor Larratéa CETEC 2—As demonstragdes contabeis sujeitas 2 au- ditoria so as da entidade, elaboradas pela sua administragao, com supervisdo geral dos responsdveis pela governanca. 3 - As Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TAS) impéem responsabilidades admi- nistragdo ou aos responsaveis pela governan- ae prevalecem sobre as leis e regulamentos internos que governam as suas responsabili- dades. 4 - Como base para a opiniéo do auditor, as Normas Brasileiras de Contabilidade exigem que ele obtenha seguranca razoavel de que as demonstragdes contabels como um todo esto livres de distor¢do relevante, independente- mente se causadas por fraude ou erro. Assinale a alternativa correta a) Somente as afirmativas 1 € 2 840 verdadei- ras, b) Somente as afirmativas 2 e 3 sdo verdad ras. ¢) Somente as afirmativas 1 € 4 so verdad: ras. ) Somente as afirmativas 1, 2 € 4 sdo verda- deiras. e) Somente as afirmativas 2, 3 e 4 sao verda- deiras. 13) Refere-se ao conceito de materialidade em Auditoria: a) A opiniéo do auditor considera as demons- tragdes contabeis como um todo e, portanto, 0 auditor ndo € responsavel pela deteceao de distorgées que ndo sejam relevantes para as demonstragdes contabels. b) A estrutura das NBC TAs contempla uma introduedo, 05 objetives, os requisites e uma seco contendo aplicacdo e outros materiais explicativos que se destinam a dar suporte 20 auditor na obtengdo de seguranca razoavel. ¢) A forma da opiniéo expressa pelo auditor depende da estrutura de relatério financeiro aplicavel e de lei ou regulamento aplicaveis a sistematizagdo e organiza¢ao visual do pare- cer. 4) © pressuposto da materialidade reconhece explicita ou implicitamente que, para conse- Quir a apresentacao adequada das demonstra- ‘g6es contabeis, pode ser necessario que a ad- TCE ministragao fornega divulgagdes além das es- pecificamente exigidas pela estrutura. €) © inventario de bens tangiveis deve estar contido em uma tinica demonstragdo financei- ra cuja referéncia deverd estar presente quan do houver contas relacionadas aos bens tangi- veis citados parcialmente em diferentes de- monstracées. 14) Os papéis de trabalho podem ser de na- tureza corrente, utilizados em apenas um exercicio social, ou de natureza permanen- te, utilizados em mais de um exercicio so- cial. Caracterizam-se como exemplos de papéis de trabalho permanentes ¢ corren- tes, respectivamente: a) contas a pagar e resultado de exercicios fu- turos. b) contas a pagar e demonstracdes financei- ras. c) manuais de procedimentos internos e legis- lagGes especificas de empresas auditadas. d) estatuto social ou contrato social e aplica- Ges financeiras. €) imobilizado e patriménio liquide. 15) Assinale a alternativa que NAO apr ‘senta um objetivo da auditoria interna: a) Descobrit as fraudes existentes na empre- sa b) Examinar e emitir parecer sobre as de- monstracdes contabeis. ©) Verificar a necessidade de manter as nor- mas internas vigentes. d) Executar auditoria contabil. €) Investigar acusagées de auditores externos que tenham violado 0 Cédigo de Etica. 16) © objetivo do auditor externo ou inde- pendente é emitir sua opiniao sobre as d monstragées financeiras examinadas. Assi- nale a alternativa que nao se configura como pega basica do referido exame: a) Notas explicativas. b) Relatorio da administracao. c) Demonstragao dos fluxos de caixa. d) Demonstragdo das mutagdes do patriménio liquido €) Balanco patrimonialQuestdes ~ Professor Larratéa CETEC as 17) Segundo o NBC P1 ~ Normas Profissio- nais de Auditor Independente, o sigilo pro- fissional deve ser observado: 1. na relacdo entre o auditor ¢ a entidade au tada 2. na relagao entre aucitores. 3. na relacao entre os auditores e os organis~ mos reguladores e fiscalizadores. 4. na relagdo entre o auditor e demais tercei- ros. Esto corretos os itens: a)2,3e 4 apenas b) 1,2.e 3 apenas. ¢) 2 3 apenas. 4) 1,2,3e4 apenas e) 1¢4 apenas 18) Na aplicacdo dos testes de observancia e substantivos, o auditor deve considerar alguns procedimentos técnicos basicos. Numere os parénteses, estabelecendo a correspondéncia entre os procedimentos e sua caracterizacao: 1. Inspecdo. 2. Observagao. 3. Investigagdo e confirmaedo. 4, Revisdo analitica (_) Verificagéio do comportamento de valores significativos, mediante indices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas a identificacdo de situacdo ou tendén- cias atipicas (_ ) Obtenedo de informagdes junto a pessoas ou entidades conhecedoras da_transagdo, dentro ou fora da entidade. (__) Exame de registros, documentos e de ati- vos tangiveis. (__) Acompanhamento de processo ou proce- dimento quando de sua execusao. Assinale a alternativa que apresenta a nume- rac&o correta da coluna da direita, de cima para baixo. a)4-3-1-2 b)1-2-4-3 o)3-1-4-2 )3-2-1-4 2)4-3-2-1 TCE 19) A amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relagao direta com 0 volume de transacées realizadas pela entidade na rea ou transacao objeto de exame, como também com os efeitos na posicao patri- monial e financeira da entidade e o resulta- do por ela obtido no periodo. Sobre a sele- ao de amostra, numere os parénteses de acordo com sua correspondénci 1. Selegdo randémica 2. Selegdo sistematica 3, Selegdo casual (_) Baquela em que a selegdo de itens é pro- cedida de maneira que haja sempre um inter- valo constante entre cada item selecionado seja a selecdo feita diretamente da populacao a ser testada, ou por estratos dentro da popu- lacao. (__) Pode ser uma alternativa aceitavel para a selecdo, desde que o auditor tente extrair uma amostra representativa da populacdo, sem in- tengo de incluir ou excluir unidades especifi- cas. ( ) Ba que assegura que todos os itens da Populacao ou do estrato fixado tenham idénti- ca possibilidade de serem escolhidos. Assinale a alternativa que apresenta a nume- ragdo correta da coluna da direita, de cima para baixo. a)1-3-2 b)2-1-3 c)1-2-3 ¢)2-3-1 )3-2-1 20) Segundo o disposto no artigo 74 da Constituigao Federal, os poderes Legislati- vo, Executivo e Judiciério manterdo, de for- ma integrada, sistema de controle interno, com a(s) finalidade(s) de: 1. avaliar 0 cumprimento de metas e a execu- ¢40 dos programas governamentais e orca- mentérios. 2. comprovar a legalidade e avaliar 0s resulta- dos da gestdo, quanto a eficacia e eficiéncia. 3. exercer 0 controle das obrigacées, direitos e haveres. 4. apoiar o controle extemo. 5. acumular informagdes suficientes para pro- Porcionar certeza de que nao existem irregula- ridades,Questdes ~ Professor Larratéa CETEC Estdo corretos os itens: a) 4 eS apenas. b) 1, 2,3.¢5 apenas, ¢)2,3e4 apenas, 4) 1, 2,84 apenas. €)2 apenas. 24) Com relagao ao planejamento do traba- tho da auditoria interna, considere os se- guintes fatores: 1. Conhecimento detalhado dos sistemas con- tabil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade 2. Natureza, oportunidade e extensdio dos pro- cedimentos de auditoria interna a serem apli- cados. 3. Existéncia de entidades associadas, fiiais € partes relacionadas que estejam no ambito dos exames da auditoria interna. 4. Uso do trabalho de especialistas e outros auditores, 5. Ciclos operacionais da entidade relaciona- dos com volume de transagées e operacdes. Sao relevantes para o planejamento do traba- Iho da auditoria interna os fatores: a) 1,2, 3 e4 apenas. b)1,2,3,4e5. ¢) 2, 3e 5 apenas. 4) 1 e 2 apenas. 2)3,4e5 apenas. 22) Quanto ao controle interno, identifique as afirmativas a seguir como verdadeiras (V) ou falsas (F). (__) Os sistemas de controles internos ndo conseguem prevenir que empregados possam cair em tentagdo e incorrer em atos illcitos, de- vido a possiveis problemas pessoais ou finan- ceiros. (_) A importancia do controle interno fica pa~ tente a partir do momento em que se torna im- possivel conceber uma empresa que nao dis- ponha de controles que possam garantir a continuidade do fluxo de operagdes e informa- g6es proposto (_) Para que se verifique a importancia do controle, é oportuno analisar 0 crescimento e a diversificagdio de uma empresa, Se pudermos identificar uma empresa em fase inicial, verii- caremos que o dono © ponto referencial do controle. TCE (_ ) Todas as empresas possuem controles in- temos, A diferenca basica € que eles podem ser adequados ou néo. (_) A implantagéo ou aprimoramento de um tipo de controle é to viavel quanto positiva for sua relago custo/beneficio. © grau maximo de avaliagao do beneficio deve ser atribuido & importancia € qualidade da informagao gera- da. Quanto ao custo, sempre que possivel, deve-se utilizar © conceito de custo de oportu= nidade. a)V-V-F-V-V. b)V-F-V-F-F. )F-V-V-V-V. d)F-F-F-V-v. e)V-V-V-F-F. 23) Em relagao ao controle interno, 6 IN- CORRETO afirmar: a) Um sistema de controle interno bem desen- volvide pode incluir © controle orgamentario, custos-padrdo, relatérios operacionais periédi- cos, analises estatisticas, programas de trei- namento de pessoal e, inclusive, auditoria in- tema. b) Em geral, 0 controle interno tem um Gnico objetivo basico: salvaguardar os interesses da empresa, protegendo 0 patriménio contra quaisquer perdas e riscos devidos a erros ¢ ir- regularidades. ¢) Em sentido amplo, 0 controle interno inclui controles que podem ser peculiares tanto a contabilidade como a administragao. Enquanto os controles contabeis compreendem o piano de organizagao e todos os métodos e procedi- mentos diretamente relacionados principal- mente com a salvaguarda do patriménio e a fi- dedignidade dos registros contabeis, os admi- nistrativos dizem respeito a eficiéncia opera- cional e decisao politica tragada pela admi- nistragao. d) O sistema de controle interno deve estar su- jeito a continua superviséo, para determinar se a politica interna presente esta sendo correta- mente interpretada, se as mudangas em con- digdes operativas tommaram os procedimentos complicados, obsoletos ou inadequados, ¢ se quando surgem falhas no sistema so toma- das prontamente medidas eficazes e correti- vas.Questdes ~ Professor Larratéa CETEC as @) A segregacdo de fungdes é um elemento critico do sistema de controle interno. Na me- dida do possivel, deve ocorrer a separagao ro- tineira de deveres, © excegdes devem existir somente quando estabelecidas ou aprovadas pelos administradores, que devem revisé-las periodicamente, 24) A avaliacao dos controles internos tem como objetivo principal: a) determinar se os procedimentos de controle contabil detectam erros e irregularidades. bb) detetminar se os procedimentos de controle contabil previnem erros e irregularidades. ) determinar a natureza, a profundidade e a extensdo dos exames finais de balanco. 4) determinar se os procedimentos necessa- rigs so estabelecidos e esto sendo seguidos satisfatoriamente ) avaliar quaisquer falhas, isto 6, tipos de er- Tos @ irregularidades potenciais no cobertos pelo procedimento de controle existente. 25) A auditoria das contas de resultado deve possibilitar ao auditor concluir que as receitas, despesas e custo: a) So pertinentes as atividades da empresa € foram adequadamente autorizadas, indepen- dentemente de estarem suportadas por docu- mento habil b) $40 pertinentes as atividades da empresa € esto suportadas por documento habil, inde~ pendentemente de terem sido autorizadas. ©) esto suportadas por documento habil, in- dependentemente de serem pertinentes as ati- vidades da empresa ou terem sido autoriza- das. ¢) esto suportadas por documento habil, in- dependentemente de serem pertinentes as ati- vidades da empresa e terem sido autorizadas, e) sdo pertinentes as atividades da empresa e esto suportadas por documento habil ¢ que as operagées foram adequadamente autoriza- das, 26) A ética profissional é condicéo para o exercicio de qualquer profissao. Na execu- Go do trabalho de auditoria, o auditor ex- temo deve atender aos seguintes prin: pios éticos profissionais: a) integridade, eficiéneia, confidencialidade € dependéncia b) independéncia, integridade, eficiéncia e confidencialidade; TCE ¢) dependéncia, integridade, imparcialidade € ineficiéncia: 4) confidencialidade, integridade, eficiéncia negligéncia; ) eficiéncia, confidencialidade, integridade e parcialidade 27) A empresa Restricao S.A. contratou em- presa de auditoria independente somente para emitir parecer sobre seu Balanco Pa- trimonial. A empresa disponibilizou acesso ilimitado a todas as areas da empresa, a to- dos os relatérios, re magées e demais demonstragées conté- beis, de forma a serem possiveis todos os procedimentos de auditoria. Assim, pode- mos classificar esta auditoria como sendo: a) uma limitagao na extensao do trabalho, b) um trabalho de objetivo ilimitado. ©) uma indeterminagdo na extenso do traba~ Iho. d) um trabalho de objetivo limitado €) uma restrigo na extensdo do trabalho. 28) O auditor externo deve recusar o servi- go de auditoria, sempre que: a) possuir agdes ou debéntures da entidade auditada b) for independente em relagdo a entidade au- ditada. ©) tiver conhecimento da atividade da entidade auditada 4) identificar e compreender as atividades da empresa €) estiver capacitado para exercer o trabalho. 29) E evidéncia de independéncia do audi- tor externo: a) parentesco com administrador, acionistas ou sécios da empresa auditada. b) participacao direta ou indireta como sécio ou acionista da empresa aucitada, ¢) ser representante comercial da empresa au- ditada sem vinculo empregaticio. d) ter sido empregado ha mais de trés anos da empresa aucitada ) fixar honorarios condicionados ao tipo de parecer a ser emitido 30) A avaliagéo dos controles internos compreend ) suposigdo e presuncdo de que os procedi- mentos € métodos estabelecidos e um grau razodvel de seguranca de que estes nao estoQuestdes ~ Professor Larratéa CETEC sendo aplicads funcionando conforme o previsto b) conhecimento ¢ compreensdo dos procedi- mentos e métodos estabelecidos e um grau razoavel de inseguranca de que estes esto sendo aplicados endo esto funcionando con- forme o previsto, ¢) suposi¢&o e presuncdo de que os procedi- mentos © métodos estabelecidos e um grau elevado de inseguranca de que estes estio sendo aplicados e funcionando conforme o previsto ¢) certeza € compreensao dos procedimentos € métodos estabelecidos e um grau razoavel de seguranca de que estes esto sendo apii- cados € nao funcionando conforme o previsto €) conhecimento € compreenséo dos procedi- mentos e métodos estabelecidos e um grau razoavel de seguranga de que estes esto sendo aplicades e funcionando conforme o previsto. 31) De acordo com a NBC-T 11, 0 auditor, a0 aplicar os testes substantivos, deve ob- Jetivar obter as seguintes conclusées: a) existéncia, ocorréncia, abrangéncia, direitos © obrigagées, apresentacdo, calculo e inspe- cdo. b) existéncia, ocorréncia, abrangéncia, direitos © obrigagdes, apresentagdo, divulgagdo © mensuragdo. ©) existéncia, bens e direitos, ocorréncia, abrangéncia, mensuragao, apresentacao e relevancia 4) ocorréncia, abrangéncia, existéncia, bens direitos, mensuragao, apresentagao e relevan- cia €) mensuragao, apresentado, divulgacdo, reitos © obrigaées, limitagao, investigagao e confiabilidade. 32) A carta de responsabilidade deve ser emitida pelos administradores da empresa auditada e datada cor a) a mesma data das demonstragdes conté- beis elaboradas pela empresa b) a data em que a administracao efetivamen- te emitica carta e assinar. c) amesma data do parecer de auditoria sobre as demonstracdes contabeis, d) a mesma data da publicagao das demons- tragdes contabeis nos jornais. TCE €) a data que a empresa de auditoria solicitar que seja emitida 33) De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade que trata de amostragem em auditoria, ao planejar e determinar a amos- tra de au , © auditor ndo deve levar em consideracai a) 0 risco de auditoria: b) 0 erro toleravel ©) 0 erro esperado: d) 0s objetivos especificos de auditoria; €) a estratificacdo da populacdo. 34) Acerca das Normas Brasileiras de Audi- toria Interna, assinale a alternativa correta: a) Para evitar prejuizo a independéncia da ati- vidade de auditoria interna, no deve a audito- ria interna apresentar subsidios para o aperfei- goamento dos processos e da gestdo da orga- nizagao; b) O termo “erro” aplica-se a ato ndo-intencio- nal de manipuiagao de transagdes e opera- Ges, adulteracdo de documentos. registros, felatérios, informagées e demonstragdes con- tabeis, tanto em termos fisicos quanto moneta- ros: ©) Os testes de observancia visam @ obten¢ao de observagses e evidéncias quanto a sufici- Encia exatidao, exatidao e validade dos dados Produzidos pelos sistemas de informagao da entidade: 4d) O planejamento do trabalho da auditoria in- tema compreende os exames preliminares das areas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude @ a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administragao da entidade; e) Um dos objetives da auditoria interna é a emissdo de parecer a respeito da adequacao das demonstragées contébeis, consoante os Principios Fundamentals de Contabilidade ¢ as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislagdo especificaQuestdes ~ Professor Larratéa 35) Os auditores internos tém como cara- cteristica entre outra a) Nao so diretamente vinculados as empre- $88, cujas demonstracdes contabeis exami- nam; b) Tem os pareceres que eles fornecem a seus clientes com respeito a fidelidade de ‘suas demonstragdes contabeis, transmitido a outras entidades interessadas, tais como ban- cos e fornecedores, que confiam integralmen- te em seus relatorios por serem auditores completamente independentes; ¢) Devem colaborar com a administracdo da empresa no acompanhamento e andlise das normas internas executadas: 4d) Se situam a meio caminho entre a empresa € outros interessados, que usam suas informa- Bes contabeis; €) Nao se preocupam com os controles inter- ros. 36) Ao verificar as demonstracées conta- beis de uma empresa, o auditor deve consi- derar que ele: a) E 0 responsdvel pelas demonstragées con- tabeis em si: b) Nao pode dar & administraco sugestdes relacionadas com as demonstragSes conta- beis; ) Nao precisa se preocupar com a exatiddo das demonstragées contabeis, mas apenas ‘com a sua apresentagao, 4) E 0 responsavel apenas por seu proprio pa- recer sobre se as demonstragées contabeis elaboradas pela administracao refietem, ou nao, adequadamente, os fenémenos patrimo- niais que elas objetivam refletir ) Nao deve fazer nenhuma critica, devendo agir com muita educagao e cautela, procuran- do apontar apenas os aspectos positives, ten- do em vista que as demonstragdes contabeis constituem afirmagées feitas pela administra- do da empresa, 37) A atividade fundamental do auditor in- dependente é: a) Orientar 0 Diretor Financeiro da empresa auditada; 'b) Expressar uma opiniao sobre as demonstra~ ‘gGes contabeis; ¢) Localizar fraudes que estejam ocorrendo; 4) Conferir a conta Caixa: €) Orientar a dirego da empresa para que seus produtos tenham melhor aceitago pelos clientes, TCE externa é realizada: 38) A auditor a) Pelo Diretor-Presidente da empresa audita- da, b) Por um (ou mais) funcionério(s) da assesso- ria da empresa; ©) Pelo funcionario responsavel pela caixa da empresa d) Por um (ou mais) diretor(es) executivo(s) da empresa, especialmente designados, €) Por um (ou mais) profissionais independen- tes, especificamente contratados pela empre- sa para tal 39) A circularizagao de fornecedores é um procedimento basico de: a) Inspecéo; b) Observagao; ) Investigagdo e Confirmacao: 4) Contingenciamento; e) Controle. 40) A pi contabil é: \cipal finalidade de uma auditoria a) Elaboracao de demonstrativos contabeis; b) Confirmagao dos registros e demonstragdes Contabeis ) Conferéneia fisica dos elementos do ative: d) Elaboragao e avaliagao dos registros conta- bels €) Apuragdo correta do lucro do exercicio, 41) Das opgées abaixo, assinale a que néo. corresponde a um procedimento de audito- ria: a) Exame fisico, inspegéio e conferéncia de calculo: b) Conferéncia de célculo ¢ exame da escritu- ragdo; ¢) Exame de documentos originais e confirma- a0, d) Analise de balango e analise do fluxo de caixa €) Inspecdo, investigacéo minuciosa e obser- vagao. inale a opgao que represente alguns procedimentos técnicos basicos de Audito-Questdes ~ Professor Larratéa CETEC as ria conforme as normas de auditoria inde- pendente das demonstragées contabei a) Inspecdo, observacdo, investigacdo € con- firmagao: b) Inspecdo, observagdo e composicao de sal- dos contabeis; ) Revisao analitica, calculo e conciliagao ban- cara; 4d) Investigagao e confirmacao, inventario de estoques: €) Composiego e conciliacao de saldos de for- necedores. 43) A evidéncia de auditoria mais apropria- da para o auditor certificar-se da existéncia fisica de um bem é: a) Inspegao fisica; b) Registro contabil; ) Nota fiscal de compra; 4) Bons controles internos; €) Declaragao do Administrador. 44) Dentre as alternativas abaixo, aquela que apresenta uma técnica basica de au: toria é: a) Segregagao; ) Controle interno; ©) Interdependécia; 4) Papéls de trabalho e) Investigagao minuciosa 45) A técnica de Auditoria que consiste na identificagao do objeto que esta sendo exa- ado, a fim de assegurar- - téncia, compreendendo a contagem, verifi- cagiio de autenticidade e qualidade, limita- da a bens materiais, denomina-se: a) Confirmagao: b) Circularizagao: c) Conferéncia de célculos: ) Exame e contagem fisica; €) Exame de livros auxiliares. 46) Na aplicacao dos testes de observancia € substantivos, o auditor deve considerar 0s seguintes procedimentos técnicos ba: cos, exceto: a) Inspeedo; b) Caleulo; ©) Avaliagdo: 4) Observacao; e) Confirmacao TCE 47) A continuidade normal dos negécios da entidade deve merecer especial atencao do auditor quando do planejamento dos seus trabalhos, ao analisar: a) Os testes de auditoria b) Os procedimentos de auditoria ¢) Os efeitos nas demonstragdes contabeis. 4) Os fatores objetives: €) Os riscos de auditoria. 48) Na aplicacao dos testes de observancia e substantivos, o auditor deve considerar 08 seguintes procedimentos técnicos: a) Inspecdo, revisdo analitica e existéncia do componente patrimonial; b) Abrangéncia, revisao analitica e existéncia do componente patrimonial ¢) Inspeedo, revisdo analitica, investigaco € confirmaeao; 4) Inspecdo, reviséo analitica e cbediéncia aos pPrincipios fundamentais; €) Obediéncia aos principios fundamentais a exatidao aritmética dos dados 49) Assinale a op¢ao que nao encontra am- paro nas Normas de Auditoria Independen- te das Demonstracées Contabei a) A amostra de auditoria pode ser feita por sele¢do casual, a eritério do auditor, baseado na sua experiéncia; b) A amestra pode ser por selecdo sistematica observando intervalo constante entre transa- odes; ¢) a estratificagao eo tamanho so alguns fa- tores que devem ser considerados para deter- minar a amostra; d) A amostra de auditoria selecionada deve ter uma relacao direta com 0 volume de transa- ges realizadas; €) O auditor deve empregar métodos de amos- tragem estatistica para selecdo de itens por serem testados, 50) Indique a assertiva que nao configura conflito de interesses e, portanto perda efe- tiva, ou aparente, da independéncia do au- ditor: a) Vinculos conjugais com administrador da empresa auditada: b) Relagdo de trabalho como empregado, nos tiltimos dois anos; ©) Utilizagdo dos trabalhos de aucitores inter- nosQuestdes ~ Professor Larratéa CETEC as 4) Fixagdo de honorérios condicionais & natu- reza dos trabalhos; €) Participagao indireta como acionista da em- presa aucitada, 51) Normas Profissionais do Auditor Inde- pendente do Conselho Federal de Contabi- lidade entre outras, estabelece as seguin- tes normas: a) Competéncia técnico-profissional, indepen- déncia, cuidado e zelo: b) Competéncia técnico-profissional, elemen- tos comprobatorios, cuidado e zelo; ¢) Avaliagdo do controle interno, independén- cia, cuidado e zelo: ¢) Planejamento ¢ supervisdo, independéncia, cuidado e zelo; €) Documentagao de auditoria, planejamento, supervisdio e imparcialidade. 52) © auditor deve recusar o trabalho na ocorréncia das seguintes hipdteses, exce- t a) Vinculos conjugais com administradores ou sécios; b) Relacdo de trabalho como empregado ou administrador nos ultimos trés anos: ¢) Participagao indireta como acionista ou s6- cio da empresa auditada; 4d) Interesse financeiro direto ou indireto nos negecios da empresa; e) Fixar honorarios condicionais ou ineompati- vels com a natureza do trabalho. 53) A responsabilidade do auditor indepen- dente, quando realiza seu trabalho em enti- dades que possuem auditoria interna que contribuem significativamente para a exe- cugao dos seus trabalho: a) E totalmente modificada; b) Nao sera alterada; c) Torna-se parcial; d) Fica reduzida; e) Nao é abrangente. 54) Assinale a opcéo que nao constitui obrigacao do auditor interno de acordo com as Normas Brasileiras de Contabil de — Auditoria Intern: a) Documentar todos os elementos significati- vos dos exames realizados b) Adotar procedimentos que assegurem a identificagao de contingéncias relevantes; TCE ©) Certificar-se da exatiddo de documentos que integram os seus papéis de trabalho: d) Examinar a observancia das legislagées tri- butarias e trabalhistas; e) Empregar técnicas de amostragem estatisti- ca na determinacdo da extensdo de testes de auditoria 55) Normas Profissionais do Auditor inde- pendente, o estabelecimento de honorérios condicionados 4 natureza dos trabalhos contratados: a) Deve constar na carta de responsabilidade da administragdo: b) Deve ser objetivo de divulgagéo nas notas explicativas no balango: ©) Deve constar na carta-proposta ou docu- mento equivalente do auditor; d) Resulta em perda efetiva ou aparente da in- dependéncia do auditor, €) Compée um dos aspectos do sigilo profis- sional por ser mantido, 56) Todos os procedimentos de auditoria so baseados em uma ou mais das técni- cas auditoriais, de forma que o conheci- mento perfeito dessas técnicas é primor- dial na elaboracao do programa de audito- ria, por isso 0 auditor deve levar em consi deracao que: a) A elaboraedo do programa nao depende da revisdo do controle interno; b) O programa de auditoria deve inciuir proce- dimentos que visam apuragéo de quaisquer erros que se enquadrem dentro do exame; ©) Os procedimentos de auditoria mais com- plexos 840 sempre os mais eficientes d) Quanto mais simples e direto é um procedi- mento, menos eficiente e mais dispendioso; €) Nao deve investigar, observar e examinar os documentos para saber se a situagdo exis- tente € a mesma deserita. 57) € incorreto afirmar que: a) Os testes substantivos dividem-se em tes- tes de transagdes e saldos e procedimentos de revisao analitica;Questdes ~ Professor Larratéa CETEC as bb) O parecer dos auditores nao representa ga- rantia de viabilidade futura da entidade; ¢) A responsabilidade primaria na prevengao € detecedo de fraudes e erros é do auditor inter- no; 4) A analise dos riscos de auditoria deve ser feta na fase de planejamento dos trabalhos; ©) Ao determinar a extenso de um teste de auditoria 0 auditor pode empregar técnicas de amostragem estatistica 58) Para a realizagéo da contagem de caixa, © auditor devera tomar os cuidados neces- sarios para que 0 resultado seja valido. Identifique a opgao que néo representa uma atitude de zelo do auditor: a) Realizagdo de contagem sem prévio aviso; 'b) Obter declaragao formal de devolucaio dos numerérios contados c) Anotagées da contagem em papéis de tra- balho; 4) Certificarsse do numerario de caixas exis- tentes na empresa; e) Dispensa da presenga do responsavel pelo caixa no ato da contagem 59) O Parecer dos Auditores Independentes classifica-se segundo a natureza da opini- o que contém, em: a) Parecer sem ressalva, com ressalva, exceto quanto e adverso: b) Parecer sem ressalva, com ressalva, com abstencao de opinido e adverso; ¢) Parecer com abstencdo de opinigo, limpo, com ressalva e sem ressalva; 4d) Parecer sujeito a, exceto por, exceto quanto € parecer contrario: e) Parecer negativo, positivo, limpo e parecer contrario. 60) Quando 0 efeito do erro ou improprie- dade é tal que prejudica substancialmente @ apropriada interpretacdo da posicao fi- nanceira ou resultado das operacées, o au- ditor devera emitir um parecer do ti a) Limpo ou com Ressalva b) Negativa de Opinio; ¢) Exceto por; 4) Adverso; e) Parcial. TCE 61) A discordancia com a administracao da entidade a respeito do contetido e forma da apresentagéo das demonstragdes conté- beis deve conduzir 4 opinia a) Sem ressalva; b) Com ressalva ou opinidéo adversa: c) Com ressaiva ou abstencao de opiniao; 4) Com abstengao de opiniao; e) Com ressaiva. 62) © auditor independents segundo as Normas de Auditoria Independente das De- monstragées Contabeis, emite parecer com ressalva ou opiniao adversa, quando: a) Discordar do contetido e/ou forma de apre- sentaco das demonstragdes contabeis audi- tadas; b) A extensdio do seu trabalho sofrer limita- Ges que o impeca de obter fundamentos para opinar: ¢) Ocorrer incerteza em relagdo a fatos rele- vantes adequadamente divulgados nas de- monstragdes contabeis; d) As demonstragdes contabeis no forem ela~ boradas de acordo com os critérios fiscais vi- gentes: €) A continuidade normal dos negécios da em- presa auditada estiver ameagada por prejul- 208. 63) Uma limitagao relevante na extensao do trabalho do auditor independente pode im- plicar a emissao de dois tipos de parecer: a) Com ressalva e adverso; b) Com ressaiva ou com abstencdo de opini- a0; c) Com ressalva ou com paragrafo de énfase: d) Com abstengao de opiniéo ou adverso: €) Com paragrafo de énfase ou adverso. 64) Nos objetivos operacionais da auditoria governamental, constitui objeto do exame de auditoria, dentre outros: a) Os sistemas administrative e operacional de controle interno utiizados na gestéo oreamen- taria, financeira e patrimonial; b) O Balango Patrimonial, a Demonstragéo do Resultado do Exercicio, o Ative Circulante e 0 Ativo Permanente; ¢) A movimentagao dos estoques ou material permanente € de equipamentos e instalagées nos almoxarifados;Questdes ~ Professor Larratéa CETEC 4) As empresas supranacionais de cujo capital social a Unido participe de forma direta ou in- direta, nos termos de seus tratados constituti- vos; ©) A eficacia dos servigos prestados pela area de informatica 65) Para atualizagéo dos conhecimentos técnicos, 0 auditor governamental deve mantet a) A habilidade, a precaugéo e esmero de modo a reduzir a0 minimo possivel, a margem de erro: b) Abstencao de intervir nos casos onde ha conflito de interesses que podem influenciar a absoluta imparcialidade do seu julgamento; c) Atitude prudente, com vistas a estabelecer uma adequada extensdo dos seus exames; 4) Sua competéncia técnica, atualizando-se quanto ao avango das normas, procedimentos e técnicas aplicaveis a auditoria; e) Contatos com autoridades, ordenadores de despesa, gestores e administradores dos 6 9808 € entidades sob sua aucitoria. 66) Capacidade profissional do auditor é a adquirida pela: a) Participacdo em concursos piblicos para fungdes de auditor; b) Aplicacdo pratica dos conhecimentos técni- cos ©) Frequéncia de cursos de especializacdo e de pos-graduagao; 4) Inscrigéo € participagéo em seminarios, simpésios e conferéncia’ €) Frequéncia de outros cursos de graduagéo superior, em geral 67) scnicas de Auditoria é 0 conjunto de: a) Papéis de trabalho a serem utilizados; b) Relatérios requisitados aos érgdos de infor- matica para auxilio dos trabalhos de auditoria: ¢) Procedimentos a serem adotados no desen- volvimento dos trabalhos de Auditoria; 4) Equipamentos eletrénicos e mecanicos utili zados nos exames de auditoria; ) Dados coletados no exame das demonstra- g6es financeiras. 68) O Exame Fisico consiste: 12 TCE a) Na verificagao in loco, permitindo ao auditor formar opiniéo quanto a existéncia fisica do objeto ou item a ser examinado; b) No teste dos inventarios do material de con- sumo e permanente com os controles de esto- que; ¢) No exame da autenticidade, ou seja, cons- tatar se a documentagdo é fidedigna e merece confianga: d) Na correlacéo entre informacées obtidas durante a execucao do trabalho; e) Na amostragem entre a existéncia real de bens fisicos com as fichas de controle patrimo- nial, 69) A Circularizacao/Confirmagao formal é técnica utilizada: a) Na obtengao ou declaragao formal; ¢ inde- pendente de pessoas ndo ligadas ao érgaofentidade, seja nos interesses comer- ciais, efetivos, ete., de fatos ligados as opera- ges do mesmo; b) Na correlacdo entre informacées obtidas para concluir se as observagées estardo rela- cionadas com outras reais de controle do audi- tado; ©) Na comprovacao visual ou laboratorial de que o objeto examinado permanece em perfei- tas condig6es de uso: d) Na verificagao in loco, permitindo ao auditor formar opinio quanto existéncia fisica do objeto ou item a ser examinado; €) © confronto de relatorios ou pareceres de auditorias anteriores para certificacdo dos fa- tos examinados com as acorréncias anterio- res. 70) Observacao das atividades é a: a) Técnica de auditoria mais intrinseca, pois envolve 0 poder de constatagdo visual do au- ditor: b) Leitura da legislag&o de criagdo do érgao ou entidade; ¢) Consulta aos manuais tecnicos de operacio- nalidade do 6rgao ou entidade;