Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Operatividad Tributaria
Retenciones de Rentas de Quinta Categoría
al Cierre del Ejercicio 2010
Eco. Rita Basauri López/ Economista Tributaria / Post Grado en Administración Tributaria en la
Fundación Getulio Vargas de Brasil / Ex-Funcionaria de SUNAT / Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.
10 ASESOR EMPRESARIAL
SECCIÓN TRIBUTARIA
APLICACIÓN PRÁCTICA
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Remuneración Mensual 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500
(X) Meses que Faltan 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
Remuneración Proyectada 54,000 49,500 45,000 40,500 36,000 31,500 27,000 22,500 18,000 13,500 9,000 4,500
(+) Gratif. Ordin. (Jul/Dic) 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000
(+) Participaciones (1) - - - - - - - - - - - -
(+) Gratif Extraordinaria (1) - - - - - - - - - - - -
(+) Remunerac Pagadas (2) - 4,500 9,000 13,500 18,000 22,500 27,000 31,500 36,000 40,500 45,000 49,500
(+) Participac Pagada (2) - - - - - - - - - - - -
(+) Gratific Extraordinaria (2) - - - - - - - - - - - -
(+) Otros Ingresos (2) - - - - - - - - - - - -
Renta de Quinta Categoría 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000 63,000
(-) Siete UIT (7 x S/.3,600) (3) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) 25,200) 25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200)
Renta Neta Global 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800 37,800
(X) Tasa del Impuesto a la Renta 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15%
Impuesto a la Renta 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670
(-) Créd A/F Mes de Retención - - - - - - - - - - - -
(-) Saldos A/F Reconocidos - - - - - - - - - - - -
Impuesto Anual 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670 5,670
(-) Retenciones Aplicadas(4) - - - (1,419) (1,891) (1,891) (1,891) (3,307) (3,780) (3,780) (3,780) (5,199)
(-) Donaciones(5) - - - - - - - - - - - -
Impuesto a Pagar 5,670 5,670 5,670 4,251 3,779 3,779 3,779 2,363 1,890 1,890 1,890 471
Impuesto a Pagar/Denominador 5670/12 5670/12 5670/12 4251/9 3779/8 3779/8 3779/8 2363/5 1890/4 1890/4 1890/4 471/1
Retención Mensual 473 473 473 472 472 472 472 473 473 473 473 471
(1) Puestas a disposición en el mes de la retención (2) Puestas a disposición en meses anteriores (3) Hasta el límite de las rentas percibidas
(4) A partir del mes de abril (5) Aplicar en el mes de diciembre
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Remuneración mes precedente al
3,200 3,700 4,800 5,000 5,500 4,700 5,800 4,500 5,400 4,800 4,600 5,300
anterior
Remuneración mes anterior 3,700 4,800 5,000 5,500 4,700 5,800 4,500 5,400 4,800 4,600 5,300 5,200
Remuneración mes en curso 4,800 5,000 5,500 4,700 5,800 4,500 5,400 4,800 4,600 5,300 5,200 6,300
Remuneración Total (RT) 11,700 13,500 15,300 15,200 16,000 15,000 15,700 14,700 14,800 14,700 15,100 16,800
Remuneración promedio: RT/3 3,900 4,500 5,100 5,067 5,333 5,000 5,233 4,900 4,933 4,900 5,033 5,600
(X) Meses que faltan 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1
Remuneración proyectada 46,800 49,500 51,000 45,603 42,664 35,000 31,398 24,500 19,732 14,700 10,066 5,600
(+) Gratificación ordinaria pagada - - - - - - 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 11,700
(+) Participaciones (1) - - - - - - - - - - - -
(+) Gratificación extraordinaria (1) - - - - - - - - - - - -
(+) Remuneraciones pagadas (2) - 4,800 9,800 15,300 20,000 25,800 30,300 35,700 40,500 45,100 50,400 55,600
(+) Participación pagada (2) - - - - - - - - - - - -
(+) Gratificación extraordinaria (2) - - - - - - - - - - - -
(+) Otros ingresos (2) - - - - - - - - - - - -
Renta Neta de quinta categoría 46,800 54,300 60,800 60,903 62,664 60,800 67,098 65,600 65,632 65,200 65,866 72,900
(-) Siete UIT (7 x S/.3,600) (3) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200) (25,200)
Renta Neta anual 21,600 29,100 35,600 35,703 37,464 35,600 41,900 40,898 41,432 40,000 40,666 47,700
(X) Tasa del Impuesto a la Renta 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15%
Impuesto a la Renta 3,240 4,365 5,340 5,355 5,620 5,340 6,285 6,060 6,065 6,000 6,100 7,155
(-) Créditos a favor mes de retención - - - - - - - - - - - -
(-) Saldos a favor reconocidos - - - - - - - - - - - -
Impuesto Anual 3,240 4,365 5,340 5,355 5,620 5,340 6,285 6,060 6,065 6,000 6,100 7,155
(-) Retenciones aplicadas (4) - - - (1,079) (1,554) (1,554) (1,554) (3,126) (3,713) (3,713) (3,713) (5,470)
(-) Donaciones (5) - - - - - - - - - - - -
Impuesto a Pagar 3,240 4,365 5,340 4,276 4,066 3,786 4,731 2,934 2,352 2,287 2,387 1,685
Impuesto a Pagar/Denominador 3,240/12 4365/12 5,340/12 4276/9 4066/8 3786/8 4731/8 2934/5 2352/4 2287/4 2387/4 1685/1
Retención Mensual 270 364 445 475 508 473 591 587 588 572 597 1,685
(1) Puestas a disposición en el mes de la retención (2) Puestas a disposición en meses anteriores (3) Hasta el límite de las rentas percibidas
(4) A partir del mes de abril (5) Aplicar en el mes de diciembre
12 ASESOR EMPRESARIAL