Curso: Direito Turma: 10DIAN

Disciplina: Direito Tributário II Professor: José Raul Cubas Júnior

Data: Entregar até 24.09.21 Turno: Noite

Aluno:

Nota:
INSTRUÇÕES PARA A AVALIAÇÃO:
a) A interpretação das questões faz parte da avaliação.
b) Respostas manuscritas ou digitadas (prezar pela concisão).
c) Avaliação Individual. Colocar o nome na folha de avaliação.
d) Encaminhar ao professor, pelo AVA, até 24.09.2021 (23h59m) e no formato PDF.
e) Nas questões objetivas marcar apenas uma única alternativa.
f) Total da prova: 7 (sete) pontos.

MÚLTIPLA ESCOLHA (questões objetivas)

1 – (Valor 0,5). À vista de facilitar o estudo da norma hipotética de incidência tributária o

professor Paulo de Barros Carvalho desenvolveu a chamada “regra-matriz de incidência”.
Sobre o tema, indique a alternativa que elenca os critérios (aspectos) da “regra-matriz”.
A) Formativo, temporal, espacial e base de cálculo.
B) Material, espacial, formativo, pessoal e quantitativo.
C) Formativo, temporal, espacial e alíquota.
D) Material, espacial, temporal, pessoal e quantitativo.
E) Material, temporal, formativo, pessoal e quantitativo.

2 – (Valor 0,5). O art. 144, do CTN, determina que “o lançamento reporta-se à data da
ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que
posteriormente modificada ou revogada”. Essa regra legal encontra fundamento de validade
no Princípio Constitucional da
A) Irretroatividade da lei tributária.
B) Capacidade contributiva.
C) Anterioridade anual.
D) Anterioridade nonagesimal.
E) Vedação ao confisco.
F) Seletividade.

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3 – (Valor 0,5) A Constituição Federal fixa regras que limitam o exercício da competência
tributária. Dentre elas podem ser citadas as regras da anterioridade anual e da anterioridade
nonagesimal. Estas regras não são absolutas, comportando exceções. NÃO se submete às
regras da anterioridade anual e nonagesimal, ao mesmo tempo, a majoração de alíquota do
imposto sobre
A) Circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação (ICMS).
B) Produtos industrializados (IPI).
C) A renda e proventos de qualquer natureza (IR).
D) Operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).
E) A propriedade territorial rural (ITR).

4 – (Valor 0,5). Acerca do Princípio da Anterioridade, indique a afirmativa correta:

A) O Princípio da Anterioridade não se aplica ao IPI, conforme art. 150, § 1o da Constituição
Federal.
B) O IPI, de acordo com a Constituição Federal, está submetido ao Princípio da
Anterioridade.
C) O IPI, de acordo com a Constituição Federal, está submetido ao Princípio da
Anterioridade e Anterioridade Nonagesimal (noventena).
D) O IPI não se submete ao Princípio da Anterioridade Nonagesimal (noventena), conforme
art. 150, § 1o da Constituição Federal.

5 – (Valor 0,5). A alíquota do ITR, em 1995, era de 1%; em 1996, de 2%; e em 1997, de 1,5%.
Durante o ano de 1997, o Fisco Federal, verificando que Joaquim não pagara o ITR de 1995,
efetuou o lançamento à alíquota de 2% e promoveu sua notificação. Joaquim entende que a
alíquota aplicável é de 1,5%. Na verdade:
A) A alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 1%.
B) A alíquota correta é a da data da ocorrência do fato gerador, ou seja, 1,5%.
C) Joaquim está correto, pois 1,5% era a alíquota do exercício em que ocorreram o
lançamento e a notificação.
D) O entendimento do Fisco é correto, pois, no caso, deve prevalecer a alíquota maior.
E) A alíquota correta é a de 1,5%, por representar a média das três alíquotas, em face do
que determina o princípio da razoabilidade.

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6 – (Valor 0,5). Sobre os princípios constitucionais tributários é correto afirmar que:
A) A lei que modifica tributos, sem exceções, só pode ser aplicada no exercício seguinte ao
da sua publicação, por força do princípio da anterioridade.
B) A lei que modifica tributos só pode ser aplicada no exercício seguinte ao da sua
publicação, por força do princípio da irretroatividade da lei tributária.
C) Os tributos sempre deverão ser pessoais e atender às condições econômicas dos
contribuintes, por força do princípio da capacidade contributiva.
D) Salvo exceções, a lei que cria ou majora tributo terá eficácia no exercício financeiro
seguinte ao da sua publicação, como expressão da anterioridade nonagesimal.
E) Salvo exceções, a lei que cria ou majora tributo terá eficácia no exercício financeiro
seguinte ao da sua publicação, como expressão da anterioridade.
F) A instituição de empréstimo compulsório, imposto extraordinário e imposto sobre produtos
industrializados são exceções à anterioridade nonagesimal.

QUESTÕES DISCURSIVAS

1 – (Valor até 1,5). Sabe-se que o Código Tributário Nacional - CTN estabelece 3
modalidades para a constituição/lançamento do crédito tributário. Diga, abaixo, quais são as
referidas modalidades (não é necessário explicar cada uma delas):
R:

2 – (Valor até 1,0) Quando se reputa nascida a obrigação tributária? Explique.

R:

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3 – A chamada “regra-matriz de incidência”, desenvolvida pelo professor Paulo de Barros
Carvalho, é formada, entre outros, pelos critérios material, temporal e espacial.
Descreva/explique cada um dos referidos critérios.
A) (Valor até 0,5) Critério material:

B) (Valor até 0,5) Critério temporal:

C) (Valor até 0,5) Critério espacial:

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