ISOLADAS

DIREITO PREVIDENCIÁRIO | MÓDULO 09

Prof. Hugo Goes

 Módulo
Aula XX
9

Arrecadação e recolhimento das

contribuições dos segurados

SEGURADO QUEM ARRECADA E RECOLHE A CONTRIBUIÇÃO

Empregado A empresa ou pessoa equiparada a empresa.
Empregado doméstico O empregador doméstico.
Facultativo O próprio segurado.
O OGMO, quando houver a intermediação deste.
Trabalhadoravulso A empresa tomadora do serviço, quando houver a intermediação do
sindicato da categoria.

Quem arrecada e recolhe as contribuições do CI ?

A empresa, inclusive a optante pelo Simples Nacional e a EBAS em gozo de isenção. (Lei
10.666/2003, art. 4º)
A cooperativa de trabalho, em relação aos cooperados que prestam serviço por seu intermédio
(Lei 10.666/2003, art. 4º, § 1º).
O próprio segurado, quando o contribuinte individual:
a) exercer atividade econômica por contaprópria;
b) prestar serviço a pessoa física ou a outro contribuinte individual, produtor rural pessoa
física, missão diplomática ou repartição consular de carreira estrangeiras;ou
c) quando se tratar de brasileiro civil que trabalha no exterior paraorganismo oficial
internacional do qual o Brasil seja membroefetivo. (Lei 10.666/2003, art. 4º, § 3º)

Quem arrecada e recolhe as

contribuições do Segurado Especial ?

O adquirente da produção rural:

a) Se for pessoa jurídica;ou
b) Pessoa física, não produtor rural, que adquire a produção para venda, no varejo, pessoas
físicas.

www.acasadoconcurseiro.com.br 3
 O próprio segurado, se vender:
a) A adquirente domiciliado no exterior (CF,art.149,§2º,I);
b) Diretamente, no varejo, a consumidor pessoa física;
c) A produtor rural pessoa física;
d) A outro segurado especial.

Arrecadação e recolhimento das contribuições das empresas

CONTRIBUIÇÃO QUEM ARRECADA E RECOLHE ACONTRIBUIÇÃO

Regra geral A própria empresa.

Retenção de 11% sobre

serviços executados
A empresa contratante.
mediante cessão de mão
de obra
Receita decorrente de Entidade promotora do
Contribuição de 5% da espetáculos desportivos espetáculo.
associação desportiva que Patrocínio, licenciamento
mantém equipe de futebol de uso de marcas e símbolos, A empresa ou entidade
profissional. publicidade, propaganda e quepagou taisrecursos.
transmissão de espetáculos

PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES

DATA
Até dia 15 do mês seguinte ao da
competência, prorrogando-se para o dia
útil subsequente quando não houver
expediente bancário.
CONTRIBUIÇÕES
a) As contribuições do contribuinte individual, quando
recolhidas pelo próprio segurado;
b) As contribuições do segurado facultativo;

PRAZO DE RECOLHIMENTO DASCONTRIBUIÇÕES

DATA CONTRIBUIÇÕES
a) Contribuição descontada doempregado
doméstico;
Até dia 7 do mês seguinte ao da
b) Contribuição patronal doempregador doméstico (8%
competência. Se não houver expediente
+0,8%).
bancário, antecipa para o dia útil
c) O segurado especial que contratar empregado deverá
imediatamente anterior.
recolher a contribuição descontada dos segurados
(Lei 8.212/91, art. 30, V,
a seu serviço, além da contribuição incidente sobre
§2º — art. 32-C, §§ 3º e 5º)
a comercialização de sua produção, por meio de
documento único de arrecadação (IN RFB971).

4 www.acasadoconcurseiro.com.br
 Isoladas – Direito Previdenciário – Prof. Hugo Goes

DATA CONTRIBUIÇÕES
Até dia 20 de dezembro, antecipando-se para o
dia útil imediatamente anteriorquando não houver Contribuição incidente sobre o 13º salário.
expediente bancário naqueledia.
A contribuição de 5% incidente sobre a receita
Até 2 dias úteis após a realização do evento
bruta de espetáculos desportivos

DATA
Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência,
prorrogando-se para o dia útil subsequente, quando
não houver expediente bancário naquele dia
(Resolução CGSN 94/2011, art.
38).
CONTRIBUIÇÕES
A contribuição do MEI de 5% incidente
sobre o limite mínimo mensal do salário
de contribuição, recolhida na condição de
segurado contribuinte individual
(Lei 8.212/91, art. 21, §2º, II, “a”).

Prazo de recolhimento das contribuições

Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se
não houver expediente bancário naquele dia.
a) As contribuições descontadas dos segurados empregado,trabalhador avulso e contribuinte
individual;
b) As contribuições da empresa incidentes sobre a remuneração de segurados empregado,
trabalhador avulso e contribuinte individual;
c) As retenções de 11% sobre o valor dos serviços contidos em nota fiscal prestados mediante
cessãode mão de obra ou empreitada;
d) As contribuições incidentes sobre acomercialização da produção rural (exceto as segurado
especial que contrata trabalhadores);
e) A contribuição de 5% incidentes sobre patrocínio, licenciamento deuso de marcas e
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculosdesportivos;
f) Contribuição patronal do MEI de 3% sobre o SC do empregado quelhe prestaserviço;
g) Contribuição que o MEI desconta doseu empregado;
h) Contribuição do cooperado, descontadapela cooperativa de trabalho (RPS, art. 216, §31)

www.acasadoconcurseiro.com.br 5
RECOLHIMENTO FORA DO PRAZO

Os débitos com a União decorrentes das contribuições sociais previdenciárias, não pagos nos
prazos previstos em legislação, serão acrescidos de multa de mora e juros de mora (Lei nº
8.212/91, art. 35).

JUROS DE MORA E MULTA DE MORA

Lei nº 9.430/96, art. 61

1. Juros de Mora
• taxa SELIC, acumulada mensalmente, a partir do primeiro dia do mês subsequente ao
vencimento do prazo até o mês anterior ao do pagamento; e
• 1% no mês de pagamento.
2. Multa demora
• 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.

MULTA DE LANÇAMENTO DE OFÍCIO

Lei nº 9.430/96, art. 44

• 75% calculada sobre a totalidade ou diferença decontribuição.

• Aplicação em dobro(150%):
a) Na hipótese de compensação indevida, quando se comprove falsidade da declaração
apresentada pelo sujeito passivo, tendo como base de cálculo o valor total do débito
indevidamente compensado (Lei 8.212/91, art. 89, §10).
b) Nos casos de sonegação, fraude ou conluio, independentemente de outras penalidades
administrativas ou criminais cabíveis (Lei 9.430/96, art. 44, §1º).

Agravamento da multa de ofício

Lei nº 9.430/96, art. 44, § 2º

Os percentuais de multa de ofício (de 75% e de 150%) serão aumentados de metade (passando
para 112,5% e 225%), nos casos de não atendimento pelo sujeito passivo, no prazo marcado, de
intimação para:
• prestar esclarecimentos;
• quando usuário de sistema de processamento eletrônico de dados, apresentar os arquivos
digitais ou sistemas e a documentação técnica completa e atualizada do sistema, suficiente
para possibilitar a sua auditoria.

6 www.acasadoconcurseiro.com.br
 Isoladas – Direito Previdenciário – Prof. Hugo Goes

Redução da multa de ofício

Art. 6º da Lei 8.218/91

REDUÇÃO DA MULTA DE OFÍCIO

PRAZO Pagamento /
Parcelamento
compensação

De 30 dias da data da
Redução de 50% Redução de 40%
notificação do lançamento

De 30 dias da ciência da decisão

Redução de 30% Redução de 20%
de primeira instância (DRJ)

www.acasadoconcurseiro.com.br 7