Candidato: ____________________________________________________________________________

Data: _______/_______/__________

PROVA
ASSISTENTE FISCAL
(Colocar cálculos)

1. (PIS-COFINS) A COMERCIAL AURORA LTDA, tributada pelo Lucro Presumido, apresentou as

seguintes informações relativas ao resultado apurado em janeiro/2020:

Receita de Vendas R$ 600.000,00

Devolução de Vendas R$ 34.000,00
Descontos concedidos por antecipação de pagamento R$ 16.000,00
Receitas financeiras R$ 10.000,00
Ganho na venda de um equipamento do imobilizado R$ 8.000,00

Outras informações adicionais:

● 10% das vendas são de produtos com tributação monofásica;
● não houve devolução nem descontos sobre as vendas de produtos monofásicos.

Pede-se para calcular o PIS e COFINS, devidos pela COMERCIAL AURORA LTDA, em janeiro/2020:

A. PIS R$ 3.900,00 e COFINS R$ 18.000,00

B. PIS R$ 3.289,00 e COFINS R$ 15.180,00
C. PIS R$ 3.692,00 e COFINS R$ 17.040,00
D. PIS R$ 3.679,00 e COFINS R$ 16.980,00

2. (PIS-COFINS / ICMS-ST) Efetue a correlação:

(1) Contribuinte-substituto
(2) Regime de Incidência Não Cumulativa
(3) Contribuinte-substituído
(4) Regime de Incidência Cumulativa
(5) Regime Monofásico

( ) É aquele cuja lei designa como realizador da hipótese de incidência (fato gerador), mas a responsabilidade
pelo recolhimento do tributo é atribuída a outro;
( ) É aquele ao qual, por força de lei, lhe é imputada a responsabilidade de reter e recolher o imposto relativo
ao fato gerador praticado por terceiros;
( ) A base de cálculo é a receita operacional bruta da pessoa jurídica, sem deduções em relação a custos,
despesas e encargos. Nesse regime, as alíquotas da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS são,
respectivamente, de 0,65% e de 3%;
( ) Este regime do PIS e da COFINS consiste em mecanismo semelhante à substituição tributária, pois atribui
a um determinado contribuinte a responsabilidade pelo tributo devido em toda cadeia produtiva ou de
distribuição subsequente;
( ) Neste regime é permitido o desconto de créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da
pessoa jurídica. Nesse regime, as alíquotas da Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS são,
respectivamente, de 1,65% e de 7,6%
Assinale a opção com a correlação correta:

A. 1-3-4-5-2
B. 1-3-2-5-4
C. 3-1-4-5-2
D. 3-1-2-5-4

3. (ICMS-ST) Considere que as operações com tintas estão sujeitas à substituição tributária do ICMS,
com um valor agregado (MVA) de 30%, que o ICMS nestas operações é de 18%, e que a empresa de tintas
vendeu o seu produto por R$ 10.000,00 concedendo um desconto incondicional de R$ 2.000,00 . O valor
desta venda é:
A. R$ 8.000,00
B. R$ 8.540,00
C. R$ 10.000,00
D. R$ 10.540,00

4. (ICMS) Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou um saldo final de R$
1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho/2019. Em agosto/2019, realizou as seguintes transações:

● Aquisição de mercadorias por R$ 80.000,00. Neste valor está incluído ICMS recuperável no valor de
R$ 9.600,00;
● Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto/2019.
● Venda, por R$ 50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS
à alíquota de 12%.

Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de
apuração do ICMS, em 31/08/2017, a Sociedade Empresária apresentou um saldo de ICMS a Recuperar no
valor de:
A. R$ 3.600,00
B. R$ 3.840,00
C. R$ 4.800,00
D. R$ 5.760,00

5. (IRPJ LUCRO PRESUMIDO) A CIA UNIVERSAL LTDA é tributada pelo imposto de renda com base
no Lucro Presumido, e no quarto trimestre de 2019 foram extraídas as seguintes informações, de sua
escrituração contábil:

Receita Bruta sobre a Revenda de Mercadorias R$ 450.000,00

Receita Bruta sobre Serviços R$ 120.000,00
Ganho de capital na alienação de bens do Ativo não Circulante R$ 40.000,00
Rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa R$ 20.000,00

Os coeficientes de presunção do lucro são 8% para a revenda de mercadorias e 32% sobre a prestação de
serviços.

Qual o valor da Base de Cálculo do IRPJ no período:

 A. R$ 134.400,00
B. R$ 110.440,00
C. R$ 74.400,00
D. R$ 54.400,00

6. (PIS-COFINS NÃO CUMULATIVO) A empresa ALFA COMÉRCIO E SERVIÇOS LTDA, apresentou a

seguinte movimentação em dezembro/2019:

● Receita com revenda de mercadorias = R$ 450.000,00

● Aquisição de mercadorias para revenda = R$ 280.000,00
● Devolução de mercadorias revendidas = R$ 30.000,00
● Receita de Serviços = R$ 80.000,00
● Despesa com Aluguel = R$ 5.000,00
● Despesa com Energia elétrica = R$ 3.000,00
● PIS Retido na Fonte = R$ 520,00
● COFINS Retido na Fonte = R$ 2.400,00
● Receitas Financeiras = R$ 1.000,00

Pede-se a apuração do PIS e da COFINS com base no Regime Não-Cumulativo:

A. PIS R$ 3.110,00 e COFINS R$ 14.320,00

B. PIS R$ 3.630,00 e COFINS R$ 16.720,00
C. PIS R$ 2.984,50 e COFINS R$ 13.752,00
D. PIS R$ 2.994,50 e COFINS R$ 13.788,00

7. (ICMS ANTECIPAÇÃO TRIBUTÁRIA) A CIA DOS BRINQUEDOS LTDA, empresa varejista de

brinquedos e artigos recreativos (4763-6/01), sediada em Pernambuco, adquiriu da Bahia mercadoria para
revenda.
Dados:
Valor da Mercadoria = R$ 1.000,00
ICMS destacado na NF-e = R$ 120,00
MVA = 30%

Pede-se, qual o valor do ICMS Antecipação Tributária devido ao Estado de Pernambuco.

A. R$ 60,00
B. R$ 78,00
C. R$ 131,12
D. R$ 156,00

8. (ICMS / PRODEPE) Calcule o ICMS a recolher através do código 0005-1 pela ALFA INDUSTRIA
LTDA:
Dados:
Crédito Presumido do PRODEPE: 90%
Venda de Mercadorias Incentivadas: R$ 1.500.000,00 (ICMS R$ 270.000,00)
Aquisição de Ativo Imobilizado: R$ 1.000.000,00 (ICMS R$ 180.000,00)
Energia Elétrica do mês utilizada na produção: R$ 100.000,00 (ICMS 25.000,00)

Observação: A empresa não possui histórico anterior de aquisição de ativo imobilizado.

A. R$ 6.500,00
B. R$ 9.000,00
C. R$ 24.125,00
D. R$ 24.500,00
9. (RETENÇÕES FEDERAIS) A empresa GAMA SERVIÇOS DE INFORMÁTICA LTDA, empresa do
Lucro Presumido, prestou serviço de Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de
computação (código 01.05), no valor de R$ 15.000,00 para um Órgão Público Federal.

Calcule o valor das retenções federais que incidem nessa operação:

10. (ISS Fonte / CPOM-Recife) A empresa BETA SERVICOS LTDA, sediada em Recife, contratou
serviços de outra empresa estabelecida fora do Recife. Sabe-se que o prestador de serviço é do Lucro
Presumido, e que não possui cadastro no CPOM.

Pede-se que calcule o valor do ISS que deverá ser retido, com base nas informações abaixo: